ΑΝ. ΒΛ. ΚΟΛΙΟΠΟΤΛΟ ΧΑΡΣΟΠΟΙΙΑ ΧΑΡΣΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΑΚΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΕΙ ΑΝΩΝΤΜΟ ΕΣΑΙΡΕΙΑ «ΠΑΚΟ Α.Ε.» ΧΡΗΜΑΣΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕ ΚΑΣΑΣΑΕΙ

Transcript

1 ΑΝ. ΒΛ. ΚΟΛΙΟΠΟΤΛΟ ΧΑΡΣΟΠΟΙΙΑ ΧΑΡΣΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ & ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΑΚΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΕΙ ΑΝΩΝΤΜΟ ΕΣΑΙΡΕΙΑ «ΠΑΚΟ Α.Ε.» Αγίου Πολυκάρπου 57, Ακινα Αρ.Μ.Α.Ε. 2327/01/Β/86/ ΑΡΙΘΜΟ Γ.Ε.ΜΗ ΧΡΗΜΑΣΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕ ΚΑΣΑΣΑΕΙ 1θσ Ιανουαρίου ζωσ 31θσ Δεκεμβρίου

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Ζκκεςθ Διαχείριςθσ Διοικθτικοφ Υυμβουλίου προσ τθν Φακτικι Γενικι Υυνζλευςθ των Ξετόχων...3 Ζκκεςθ Ανεξάρτθτου Ρρκωτοφ Ελεγκτι Νογιςτι...8 ΙΥΡΝΡΓΙΥΞΡΥ ΦΘΥ 31/12/ ΜΑΦΑΥΦΑΥΘ ΑΣΡΦΕΝΕΥΞΑΦΩΟ ΜΑΦΑ ΝΕΙΦΡΧΤΓΙΑ ΜΑΦΑΥΦΑΥΘ ΞΕΦΑΒΡΝΩΟ ΜΑΘΑΤΘΥ ΘΕΥΘΥ Σροςάρτθμα (ςθμειϊςεισ) επί των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων τθσ 31θσ Δεκεμβρίου (Υφμφωνα με όςα προβλζπονται ςτο άρκρο 29 του Ο.4308/2014) Σλθροφορίεσ ςχετικζσ με τθν Εταιρεία Σαράγοντεσ που κζτουν ςε κίνδυνο τθν προοπτικι τθσ Εταιρείασ ωσ ςυνεχιηόμενθσ δραςτθριότθτασ Νογιςτικζσ αρχζσ και μζκοδοι Σαρεκκλίςεισ από τισ διατάξεισ του νόμου προκειμζνου να επιτευχκεί εφλογθ παρουςίαςθ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων Υχζςεισ ενόσ περιουςιακοφ ςτοιχείου ι μιασ υποχρεϊςεωσ με περιςςότερα από ζνα κονδφλια του ιςολογιςμοφ19 6. Σλθροφορίεσ ςχετικά με ενςϊματα και άυλα πάγια περιουςιακά ςτοιχεία Χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία Νογαριαςμοί κακαρισ κζςεωσ Χποχρεϊςεισ Ζςοδα ςθμαντικοφ ποςοφ ι ιδιαίτερθσ ςυχνότθτασ ι ςθμαςίασ Μόςτοσ πωλιςεων - Ζξοδα ςθμαντικοφ ποςοφ ι ιδιαίτερθσ ςυχνότθτασ ι ςθμαςίασ Φόροσ ειςοδιματοσ Σροτεινόμενθ διάκεςθ κερδϊν Ματαβλθκζντα μερίςματα ςτθν περίοδο Νογιςτικόσ χειριςμόσ ηθμιϊν περιόδου Ματθγορίεσ και αμοιβζσ προςωπικοφ Σροκαταβολζσ και πιςτϊςεισ ςε μζλθ διοικθτικϊν, διαχειριςτικϊν και εποπτικϊν οργάνων Υυμμετοχζσ ςε εταιρείεσ με απεριόριςτθ ευκφνθ των εταίρων Υτοιχεία τθσ εταιρείασ που καταρτίηει ενοποιθμζνεσ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ του τελικοφ ςυνόλου επιχειριςεων, μζροσ του οποίου αποτελεί θ εταιρεία ωσ κυγατρικι Υτοιχεία τθσ εταιρείασ που καταρτίηει ενοποιθμζνεσ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ μερικοφ ςυνόλου επιχειριςεων, μζροσ του οποίου αποτελεί θ εταιρεία ωσ κυγατρικι Αμοιβζσ ςε μζλθ διοικθτικϊν διαχειριςτικϊν και εποπτικϊν οργάνων Υυναλλαγζσ με ςυνδεμζνα μζρθ Χριςθ τθσ επιλογισ τθσ παραγράφου 7 ι τθσ παραγράφου 8 του άρκρου 16 του νόμου Διακανονιςμοί (ςυμφωνίεσ) που δεν εμφανίηονται ςτον ιςολογιςμό με ςθμαντικζσ κετικζσ ι αρνθτικζσ επιπτϊςεισ επί τθσ εταιρείασ Χρθματοοικονομικζσ δεςμεφςεισ, εγγυιςεισ, και ενδεχόμενεσ υποχρεϊςεισ που δεν εμφανίηονται ςτον ιςολογιςμό Γεγονότα μετά τθν θμερομθνία του ιςολογιςμοφ Χριςθ μεταβατικϊν διατάξεων κατά τθν πρϊτθ εφαρμογι

3 Ζκκεςθ Διαχείριςθσ Διοικθτικοφ υμβουλίου προσ τθν Σακτικι Γενικι υνζλευςθ των Μετόχων 42Η ΕΣΑΙΡΙΚΗ ΧΡΗΗ (1/1/ /12/2016) Φθσ επί τθσ οδοφ Αγίου Σολυκάρπου αρ. 57 (Βοτανικόσ) Ακινα, εδρεφουςασ ανϊνυμθσ εταιρείασ με τθν επωνυμία ΑΟΑΥΦΑΥΙΡΥ ΒΝ. ΜΡΝΙΡΣΡΧΝΡΥ, ΧΑΤΦΡΣΡΙΛΑ, ΧΑΤΦΡΒΙΡΞΘΧΑΟΙΑ & ΠΕΟΡΔΡΧΕΙΑΜΕΥ ΕΣΙΧΕΙΤΘΥΕΙΥ Α.Ε. και το διακριτικό τίτλο Σ.Α.ΜΡ Α.Ε. ΣΤΡΥ ΦΘΟ ΕΦΘΥΙΑ ΦΑΜΦΙΜΘ ΓΕΟΙΜΘ ΥΧΟΕΝΕΧΥΘ ΦΩΟ ΞΕΦΡΧΩΟ ΦΘΥ 42 ΘΥ ΕΦΑΙΤΙΜΘΥ ΧΤΘΥΕΩΥ ΕΣΙ ΦΩΟ ΣΕΣΤΑΓΞΕΟΩΟ ΜΑΙ ΦΩΟ ΕΦΘΥΙΩΟ ΡΙΜΡΟΡΞΙΜΩΟ ΜΑΦΑΥΦΑΥΕΩΟ (ΙΥΡΝΡΓΙΥΞΡΧ κλπ.) ΦΘΥ ΕΦΑΙΤΙΜΘΥ ΧΤΘΥΕΩΥ (1/1/ /12/2016) Μφριοι Ξζτοχοι, Ζχουμε τθν τιμι να κζςουμε υπόψθ ςασ για ζγκριςθ τισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ χριςθσ 1/1-31/12/2016 τθσ εταιρείασ μασ και να ςασ δϊςουμε τισ παρακάτω επεξθγιςεισ. 1. Εξζλιξθ των εργαςιϊν τθσ εταιρείασ Υε ό,τι αφορά τισ οικονομικζσ καταςτάςεισ (Ιςολογιςμό κλπ.) τθσ 42θσ Εταιρικισ Χριςεωσ διευκρινίηουμε τα κάτωκι: Ματά τθν χριςθ 2016 ο κφκλοσ εργαςιϊν ανιλκε ςε ,51 ζναντι ποςοφ ,39 τθσ προθγοφμενθσ χριςθσ 2015, ςθμειϊνοντασ αφξθςθ ποςοφ ,12 ι 1,1% περίπου. Σεραιτζρω, τα μικτά κζρδθ εκμετάλλευςθσ τθσ χριςθσ 2016 ανιλκαν ςε ,05 ζναντι ,48 τθσ προθγοφμενθ χριςθσ ςθμειϊνοντασ μείωςθ ποςοφ ,43 ι 4,67% περίπου. Βλζπε αναλυτικά ςτθν ςυνθμμζνθ κατάςταςθ αποτελεςμάτων τθσ εταιρείασ. 2. Οικονομικι κζςθ τθσ εταιρείασ Θ οικονομικι κατάςταςθ τθσ εταιρείασ κατά τθν 31/12/2016 κρίνεται ικανοποιθτικι. Θ Μακαρι Θζςθ τθσ εταιρείασ κατά τθν 31/12/2016 ανζρχεται ςε ποςό ,30 ζναντι ,191,56 τθσ προθγοφμενθσ χριςεωσ. εξισ: Αρικμοδείκτεσ Ρι βαςικοί χρθματοοικονομικοί δείκτεσ τθσ εταιρείασ για τισ χριςεισ 2016 και 2015ζχουν ωσ Ρι βαςικοί χρθματοοικονομικοί δείκτεσ τθσ εταιρείασ για τισ χριςεισ 2015 και 2014 ζχουν ωσ εξισ: Αρικμοδείκτεσ οικονομικισ διάρκρωςθσ Μυκλοφοροφν ενεργθτικό ,91 38,65% ,06 37,58% Υφνολο ενεργθτικοφ , ,56 3

4 Σάγιο ενεργθτικό ,55 53,24% ,19 54,12% Υφνολο ενεργθτικοφ , ,56 Ρι παραπάνω δείκτεσ δείχνουν τθν αναλογία κεφαλαίων που ζχει διατεκεί ςε κυκλοφοριακό και πάγιο ενεργθτικό Υφνολο υποχρεϊςεων ,65 1, ,00 1,24 Μακαρι κζςθ , ,56 Ρ παραπάνω δείκτθσ δείχνει τθν οικονομικι αυτάρκεια τθσ Εταιρείασ Υφνολο υποχρεϊςεων ,65 55,70% ,00 55,41% Υφνολο πακθτικοφ , ,56 Μακαρι κζςθ ,30 44,30% ,56 44,59% Υφνολο πακθτικοφ , ,56 Ρι παραπάνω δείκτεσ δείχνουν τθν δανειακι εξάρτθςθ τθσ εταιρείασ Μακαρι κζςθ ,30 83,20% ,56 82,40% Σάγιο ενεργθτικό , ,19 Ρ δείκτθσ αυτόσ δείχνει το βακμό χρθματοδοτιςεωσ των ακινθτοποιιςεων τθσ εταιρείασ από τα Κδια Μεφάλαια Μυκλοφοροφν ενεργθτικό ,91 98,91% ,06 99,57% Βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ , ,00 Ρ δείκτθσ αυτόσ δείχνει τθν δυνατότθτα τθσ Εταιρείασ να καλφψει τισ βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ τθσ με ςτοιχεία του κυκλοφοροφντοσ ενεργθτικοφ Μεφάλαιο κινιςεωσ ,74-1,10% ,94-0,43% Μυκλοφοροφν ενεργθτικό , ,06 Ρ αρικμοδείκτθσ αυτόσ απεικονίηει ςε ποςοςτό το τμιμα του Μυκλοφοροφντοσ ενεργθτικοφ το οποίο χρθματοδοτείται από το πλεόναςμα των διαρκϊν κεφαλαίων (Ιδίων Μεφαλαίων και Ξακροπρόκεςμων υποχρεϊςεων). Αρικμοδείκτεσ αποδόςεωσ και αποδοτικότθτασ Μακαρά αποτελ. χριςεωσ προ φόρων ,69 0,08% ,33 1,39% Υφνολο εςόδων , ,02 Ρ αρικμοδείκτθσ αυτόσ απεικονίηει τθν ςυνολικι απόδοςθ τθσ εταιρείασ ςε ςφγκριςθ με τα ςυνολικά τθσ ζςοδα. 4

5 Μακαρά αποτελ. χριςεωσ προ φόρων ,69 0,10% ,33 1,73% Μακαρι κζςθ , ,56 Ρ αρικμοδείκτθσ αυτόσ απεικονίηει τθν αποδοτικότθτα των ιδίων κεφαλαίων τθσ εταιρείασ Ξικτά αποτελζςματα ,05 11,56% ,48 12,26% Σωλιςεισ αποκεμάτων & υπθρεςιϊν , ,39 Ρ αρικμοδείκτθσ αυτόσ απεικονίηει το ποςοςτιαίο μζγεκοσ του μικτοφ κζρδουσ επί των πωλιςεων τθσ εταιρείασ. 3. Προβλεπόμενθ πορεία τθσ εταιρείασ, κίνδυνοι Θ κλειόμενθ χριςθ ζκλειςε με κζρδθ φψουσ ,69 ζναντι κζρδουσ τθσ προθγοφμενθσ χριςθσ φψουσ ,13. Σιο ςυγκεκριμζνα: α) Για τρίτθ ςυνεχόμενθ χριςθ και παρά τα υπαρκτά και μεγάλα οικονομικά προβλιματα που υπάρχουν ςτθν ελλθνικι οικονομία και ειδικότερα ςτον κλάδο δραςτθριοποίθςθσ τθσ, κατάφερε να πετφχει αφξθςθ του κφκλου εργαςιϊν τθσ και να εμφανίςει κετικά αποτελζςματα. β) Ρι εργαςιακζσ ςχζςεισ με το προςωπικό βρίςκονται ςε εξαιρετικό επίπεδο και ωσ εκ τοφτου επικρατεί εργαςιακι ειρινθ και μόνο ςε εξαιρετικζσ ελάχιςτεσ περιπτϊςεισ, να είναι αναγκαία θ επιβολι κυρϊςεων από τθ Διοίκθςθ. γ) Ζχει επιτευχκεί ςε πολφ μεγάλο βακμό, θ παραγωγι και οι πωλιςεισ να λειτουργοφν ςυντονιςμζνα με βάςει τισ παραγγελίεσ που λαμβάνονται, με αποτζλεςμα να μθν ςτοκάρονται ςτισ αποκικεσ επί μακρό χρόνο προϊόντα και ςυρρικνϊνεται θ ρευςτότθτα τθσ. Για τθν παραγωγι του χαρτονιοφ ο χρόνοσ αυτόσ μθδενίςτθκε, δθλαδι ο προγραμματιςμόσ τθσ παραγωγισ ζχει προςαρμοςκεί ϊςτε οι παραγόμενεσ ποςότθτεσ τθσ προθγοφμενθσ μζρασ να είναι οι πωλιςεισ τθσ επομζνθσ. Βεβαίωσ, οι οικονομικζσ ςυνκικεσ που επικρατοφν αυτι τθν ςτιγμι ςτθν αγορά, δυςκολεφουν τθν κετικι οικονομικι πορεία τθσ εταιρείασ, κακϊσ δυςχεραίνουν τθν ιδθ υπάρχουςα αυξθτικι τάςθ του τηίρου τθσ, αλλά πιςτεφουμε αφενόσ μεν να βελτιωκοφν οι οικονομικζσ ςυνκικεσ τθσ εκνικισ οικονομίασ και ειδικότερα ςτον κλάδο δραςτθριοποίθςθσ τθσ εταιρείασ,αφετζρου ότι με κατάλλθλουσ χειριςμοφσ τθσ Διοίκθςθσ και του ςτελεχιακοφ δυναμικοφ που τθν περιβάλλει κακϊσ επίςθσ και τθσ εργαςιακισ ειρινθσ, να ξεπεραςτοφν να δθμιουργθκοφν οι κατάλλθλεσ ςυνκικεσ για επί πλζον βελτίωςθ τθσ οικονομικισ κατάςταςθσ τθσ εταιρείασ. Φα Αποτελζςματα Χριςεωσ του α τριμινου 2017 είναι αρνθτικά γεγονόσ που οφείλεται ςτισ μεγάλεσ αυξιςεισ τθσ τιμισ του παλιόχαρτου( Α Ψλθ) και γενικϊσ των αναλωςίμων υλικϊν (Β Ψλεσ-Ξαηοφτ). Αποτελζςματα προ αποςβζςεων: Α τρίμθνο 2017 κζρδθ ποςοφ -89 χιλ. Α τρίμθνο 2016, κζρδθ ποςοφ 221 χιλ. Α τρίμθνο 2015, ηθμιζσ ποςοφ 124 χιλ. Α τρίμθνο 2014 Ηθμιζσ ποςοφ -94 χιλ. Φο αρνθτικό αποτζλεςμα του α Φριμινου 2017, κα βελτιωκεί κακϊσ κα υπάρξουν ςυντονιςμζνεσ ενζργειεσ τθσ Διοίκθςθσ τθσ εταιρείασ και του ςτελεχιακοφ δυναμικοφ τθσ ϊςτε, αφενόσ μεν, να 5

6 υπάρξει αφξθςθ των πωλιςεων, αφετζρου δε να βελτιωκεί θ παραγωγικότθτα τθσ λειτουργίασ του εργοςταςίου, αλλά και τθσ γενικότερθσ λειτουργίασ τθσ επιχείρθςθσ. Φζλοσ ςθμειϊνεται ότι οι μζτοχοι τθσ εταιρείασ ςυνεχίηουν να ςτθρίηουν κεφαλαιακά τθν εταιρεία. Ζτςι, θ απόφαςθ τθσ Γενικισ Υυνζλευςθσ τθσ , με τθν οποία αποφαςίςκθκε αφξθςθ του Ξετοχικοφ κεφαλαίου με ποςόν των 90 χιλ. ζχει ιδθ υλοποιθκεί. Επί των ακινιτων υφίςτανται τα εξισ: προςθμείωςθ ςτο ακίνθτο τθσ Θεςςαλονίκθσ φψουσ ,00, ςτο ακίνθτο του Βοτανικοφ φψουσ ,00 και ςτο ακίνθτο του Πενοδοχείο VAR φψουσ , Δραςτθριότθτεσ ςτον τομζα τθσ ζρευνασ και ανάπτυξθσ Δεν υπάρχουν 5. Διακζςιμο ςυνάλλαγμα Δεν υπάρχει 6. Πλθροφορίεσ για τα χρθματοοικονομικά μζςα Δεν υπάρχουν 7. Ακίνθτα τθσ εταιρίασ Θ εταιρεία διακζτει τα παρακάτω ακίνθτα: - Εγκαταςτάςεισ ςτθν οδό Αγ. Σολυκάρπου 57 ςτο Βοτανικό Αττικισ Υυνολικό μζγεκοσ ακινιτου 8.733,16 τμ (γιπεδο και κτίςματα 4.705,16) - Εργοςτάςιο χαρτοποιίασ και καταςκευισ χαρτοκιβωτίων ςτθν Σελαςγία Φκιϊτιδασ ςυνολικι ζκταςθ ακινιτου τμ (γιπεδο ,27 και κτίςματα 2.105,57) - Ιδιόκτθτεσ εγκαταςτάςεισ ςτθν περιοχι Οεοχωροφδασ Θεςςαλονίκθ Υυνολικι ζκταςθ ακινιτου τμ (γιπεδο και κτίςματα 6.210) - Πενοδοχείο ςτo Ναγονιςι Αττικισ Υυνολικισ ζκταςθσ (γιπεδο + κτίςματα) τμ (γιπεδο και κτίςματα 536,46) 8. Τποκαταςτιματα εταιρείασ Θ εταιρεία ζχει τα εξισ υποκαταςτιματα: α) Χποκατάςτθμα Σελαςγίασ β) Χποκατάςτθμα Θεςςαλονίκθσ 6

7 9. Χρθματοπιςτωτικά μζςα Θ Εταιρεία δεν ζχει κάνει χριςθ χρθματοπιςτωτικϊν μζςων και δεν χρθςιμοποιεί λογιςτικι αντιςτάκμιςθσ. 10. θμαντικά γεγονότα που ςυνζβθςαν από τθ λιξθ τθσ χριςθσ μζχρι τθν θμερομθνία υποβολισ τθσ παροφςασ ζκκεςθσ. Ξζχρι τθν θμερομθνία υποβολισ τθσ Ζκκεςθσ αυτισ δεν ζχει κανζνα άλλο γεγονόσ, που κα μποροφςε να επθρεάςει ςθμαντικά τθν οικονομικι κζςθ και τθν πορεία τθσ εταιρίασ. Κφριοι Μζτοχοι, Ξετά από τα παραπάνω ςασ παρακαλοφμε όπωσ εγκρίνετε τισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ χριςεωσ 2016 και να απαλλάξετε τα μζλθ του Δ.Υ. και τον Ρρκωτό Νογιςτι από πάςθσ ευκφνθσ αποηθμιϊςεωσ επί τθσ προαναφερκείςασ χριςεωσ. Ακινα, 21 Ιουλίου 2017 Η Δ/ΝΟΤΑ ΤΜΒΟΤΛΟ ΣΟ ΜΕΛΟ ΣΟΤ Δ.. ΕΝΕΟΘ Α.ΜΡΝΙΡΣΡΧΝΡΧ ΣΑΟΦΕΝΘΥ Α. ΥΑΤΑΟΦΡΥ 7

8 Ζκκεςθ Ανεξάρτθτου Ορκωτοφ Ελεγκτι Λογιςτι Σροσ τουσ Ξετόχουσ τθσ Εταιρείασ ΑΟΑΥΦΑΥΙΡΥ ΒΝ. ΜΡΝΙΡΣΡΧΝΡΥ ΧΑΤΦΡΣΡΙΙΑ ΧΑΤΦΡΒΙΡΞ/ΟΙΑ ΜΑΙ ΠΕΟ/ΜΕΥ ΕΣΙΧ/ΥΕΙΥ Ανϊνυμοσ Εταιρεία. Ζκκεςθ Ελζγχου επί των Χρθματοοικονομικϊν Καταςτάςεων Ελζγξαμε τισ ςυνθμμζνεσ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ ΑΟΑΥΦΑΥΙΡΥ ΒΝ. ΜΡΝΙΡΣΡΧΝΡΥ ΧΑΤΦΡΣΡΙΙΑ ΧΑΤΦΡΒΙΡΞ/ΟΙΑ ΜΑΙ ΠΕΟ/ΜΕΥ ΕΣΙΧ/ΥΕΙΥ, οι οποίεσ αποτελοφνται από τον ιςολογιςμό τθσ 31 θσ Δεκεμβρίου 2016 και τισ καταςτάςεισ αποτελεςμάτων και μεταβολϊν κακαρισ κζςθσ τθσ χριςεωσ που ζλθξε τθν θμερομθνία αυτι, κακϊσ και το ςχετικό προςάρτθμα. Ευκφνθ τθσ Διοίκθςθσ για τισ Χρθματοοικονομικζσ Καταςτάςεισ Θ διοίκθςθ ζχει τθν ευκφνθ για τθν κατάρτιςθ και εφλογθ παρουςίαςθ αυτϊν των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων ςφμφωνα με τα Ελλθνικά Νογιςτικά Σρότυπα, όπωσ και για εκείνεσ τισ εςωτερικζσ δικλίδεσ που θ διοίκθςθ κακορίηει ωσ απαραίτθτεσ ϊςτε να κακίςταται δυνατι θ κατάρτιςθ χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων απαλλαγμζνων από ουςιϊδθ ανακρίβεια, που οφείλεται είτε ςε απάτθ είτε ςε λάκοσ. Ευκφνθ του Ελεγκτι Θ δικι μασ ευκφνθ είναι να εκφράςουμε γνϊμθ επί αυτϊν των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων με βάςθ τον ζλεγχό μασ. Διενεργιςαμε τον ζλεγχό μασ ςφμφωνα με τα Διεκνι Σρότυπα Ελζγχου ποφ ζχουν ενςωματωκεί ςτθν Ελλθνικι Οομοκεςία (ΦΕΜ/Βϋ/2848/ ). Φα πρότυπα αυτά απαιτοφν να ςυμμορφωνόμαςτε με κανόνεσ δεοντολογίασ, κακϊσ και να ςχεδιάηουμε και διενεργοφμε τον ζλεγχο με ςκοπό τθν απόκτθςθ εφλογθσ διαςφάλιςθσ για το εάν οι χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ είναι απαλλαγμζνεσ από ουςιϊδθ ανακρίβεια. Ρ ζλεγχοσ περιλαμβάνει τθ διενζργεια διαδικαςιϊν για τθν απόκτθςθ ελεγκτικϊν τεκμθρίων, ςχετικά με τα ποςά και τισ γνωςτοποιιςεισ ςτισ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ. Ρι επιλεγόμενεσ διαδικαςίεσ βαςίηονται ςτθν κρίςθ του ελεγκτι περιλαμβανομζνθσ τθσ εκτίμθςθσ των κινδφνων ουςιϊδουσ ανακρίβειασ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων, που οφείλεται είτε ςε απάτθ είτε ςε λάκοσ. Ματά τθ διενζργεια αυτϊν των εκτιμιςεων κινδφνου, ο ελεγκτισ εξετάηει τισ εςωτερικζσ δικλίδεσ που ςχετίηονται με τθν κατάρτιςθ και εφλογθ παρουςίαςθ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων τθσ εταιρείασ, με ςκοπό το ςχεδιαςμό ελεγκτικϊν διαδικαςιϊν κατάλλθλων για τισ περιςτάςεισ, αλλά όχι με ςκοπό τθν ζκφραςθ γνϊμθσ επί τθσ αποτελεςματικότθτασ των εςωτερικϊν δικλίδων τθσ εταιρείασ. Ρ ζλεγχοσ περιλαμβάνει επίςθσ τθν αξιολόγθςθ τθσ καταλλθλότθτασ των λογιςτικϊν αρχϊν και μεκόδων που χρθςιμοποιικθκαν και του εφλογου των εκτιμιςεων που ζγιναν από τθ διοίκθςθ, κακϊσ και αξιολόγθςθ τθσ ςυνολικισ παρουςίαςθσ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων. Σιςτεφουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμιρια που ζχουμε ςυγκεντρϊςει είναι επαρκι και κατάλλθλα για τθ κεμελίωςθ τθσ ελεγκτικισ μασ γνϊμθσ. Βάςθ για Γνϊμθ με Επιφφλαξθ Από τον ζλεγχο μασ προζκυψαν τα εξισ κζματα: 1) Υτισ «Εμπορικζσ απαιτιςεισ από πελάτεσ» του Ενεργθτικοφ περιλαμβάνονται και επιςφαλείσ-επίδικεσ απαιτιςεισ, ςυνολικοφ ποςοφ χιλ. περίπου, για τισ οποίεσ θ διενεργθκείςα πρόβλεψθ απομείωςθσ ποςοφ 268 χιλ. περίπου υπολείπεται τθσ απαιτοφμενθσ κατά χιλ. περίπου. Θ μθ διενζργεια τθσ απαιτοφμενθσ πρόβλεψθσ απομείωςθσ ςυνιςτά παρζκκλιςθ από τισ λογιςτικζσ αρχζσ, που προβλζπονται από τα Ελλθνικά Νογιςτικά Σρότυπα, με ςυνζπεια, θ αξία των «Εμπορικϊν απαιτιςεων από πελάτεσ» και τα «Κδια κεφάλαια» να εμφανίηονται αυξθμζνα κατά χιλ. περίπου και τα αποτελζςματα τθσ κλειόμενθσ χριςθσ αυξθμζνα κατά 27 χιλ. περίπου. 2) Ματά παρζκκλιςθ των λογιςτικϊν αρχϊν, που προβλζπονται από τα Ελλθνικά Νογιςτικά Σρότυπα, δεν ςχθματίηεται πρόβλεψθ για αποηθμίωςθ προςωπικοφ λόγω εξόδου από τθν υπθρεςία. Ματά τθν 31θ Δεκεμβρίου 2016, δεν τζκθκε υπόψθ μασ αναλογιςτικι μελζτθ με βάςθ αποδεκτι μζκοδο προκειμζνου να διαπιςτωκεί το ςυνολικό φψοσ τθσ μθ ςχθματιςκείςασ πρόβλεψθσ και από τον ζλεγχο μασ δεν ζχουμε αποκτιςει εφλογθ διαςφάλιςθ ςχετικά με το φψοσ τθσ πρόβλεψθσ που τυχόν απαιτείται. Ξε βάςθ τον Ο.2112/20 το ονομαςτικό ποςό τθσ πρόβλεψθσ ανζρχεται ςε 949 χιλ. περίπου (2015, 975 χιλ. περίπου) και προζρχεται από προθγοφμενεσ χριςεισ. Εάν είχε διενεργθκεί θ πρόβλεψθ με βάςθ το ονομαςτικό ποςό, το κονδφλι «Σροβλζψεισ για παροχζσ ςε εργαηομζνουσ» κα εμφανιηόταν αυξθμζνο κατά το παραπάνω ποςό και θ «Μακαρι κζςθ» κα εμφανιηόταν ιςόποςα μειωμζνθ. Σάντωσ, εάν είχε 8

9 υπολογιςτεί θ πρόβλεψθ με βάςθ αναλογιςτικι μζκοδο, ενδεχομζνωσ το ςχετικό ποςό να ιταν ςθμαντικά μικρότερο. 3) Ρι φορολογικζσ υποχρεϊςεισ τθσ εταιρείασ δεν ζχουν εξεταςτεί από τισ φορολογικζσ αρχζσ για τισ χριςεισ 2009 και Ωσ εκ τοφτου τα φορολογικά αποτελζςματα των χριςεων αυτϊν δεν ζχουν καταςτεί οριςτικά. Θ εταιρεία δεν ζχει προβεί ςε εκτίμθςθ των πρόςκετων φόρων και των προςαυξιςεων που πικανόν καταλογιςτοφν ςε μελλοντικό φορολογικό ζλεγχο και δεν ζχει ςχθματίςει ςχετικι πρόβλεψθ για αυτι τθν ενδεχόμενθ υποχρζωςθ. Από τον ζλεγχο μασ, δεν ζχουμε αποκτιςει εφλογθ διαςφάλιςθ ςχετικά με τθν εκτίμθςθ του φψουσ τθσ πρόβλεψθσ που τυχόν απαιτείται. Γνϊμθ με Επιφφλαξθ Ματά τθ γνϊμθ μασ, εκτόσ από τισ επιπτϊςεισ των κεμάτων 1 ζωσ 2 και τισ πικανζσ επιπτϊςεισ του κζματοσ 3 που μνθμονεφονται ςτθν παράγραφο Βάςθ για Γνϊμθ με Επιφφλαξθ, οι ςυνθμμζνεσ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ παρουςιάηουν εφλογα, από κάκε ουςιϊδθ άποψθ, τθν οικονομικι κζςθ τθσ Εταιρείασ ΑΟΑΥΦΑΥΙΡΥ ΒΝ. ΜΡΝΙΡΣΡΧΝΡΥ ΧΑΤΦΡΣΡΙΙΑ ΧΑΤΦΡΒΙΡΞ/ΟΙΑ ΜΑΙ ΠΕΟ/ΜΕΥ ΕΣΙΧ/ΥΕΙΥ κατά τθν 31 θ Δεκεμβρίου 2016 και τθ χρθματοοικονομικι τθσ επίδοςθ για τθ χριςθ που ζλθξε τθν θμερομθνία αυτι, ςφμφωνα με τα Ελλθνικά Νογιςτικά Σρότυπα. Ζκκεςθ επί Άλλων Νομικϊν και Κανονιςτικϊν Απαιτιςεων Ναμβάνοντασ υπόψθ ότι θ διοίκθςθ ζχει τθν ευκφνθ για τθν κατάρτιςθ τθσ Ζκκεςθσ Διαχείριςθσ του Διοικθτικοφ Υυμβουλίου, κατ εφαρμογι των διατάξεων τθσ παραγράφου 5 του άρκρου 2 (μζροσ Β) του Ο.4336/2015, ςθμειϊνουμε ότι: α) Ματά τθ γνϊμθ μασ θ Ζκκεςθ Διαχείριςθσ του Διοικθτικοφ Υυμβουλίου ζχει καταρτιςκεί ςφμφωνα με τισ ιςχφουςεσ νομικζσ απαιτιςεισ του άρκρου 43 α του Μωδ.Ο.2190/1920 και το περιεχόμενο αυτισ αντιςτοιχεί με τισ ςυνθμμζνεσ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ χριςθσ που ζλθξε 31 Δεκεμβρίου β) Ξε βάςθ τθ γνϊςθ που αποκτιςαμε κατά τον ζλεγχο μασ, για τθν Εταιρεία ΑΟΑΥΦΑΥΙΡΥ ΒΝ. ΜΡΝΙΡΣΡΧΝΡΥ ΧΑΤΦΡΣΡΙΙΑ ΧΑΤΦΡΒΙΡΞ/ΟΙΑ ΜΑΙ ΠΕΟ/ΜΕΥ ΕΣΙΧ/ΥΕΙΥ και το περιβάλλον τθσ, δεν ζχουμε εντοπίςει ουςιϊδθσ ανακρίβειεσ ςτθν Ζκκεςθ Διαχείριςθσ του Διοικθτικοφ Υυμβουλίου. Ακινα, 22 Ιουλίου 2017 Υυνεργαηόμενοι Ρρκωτοί Νογιςτζσ α.ε.ο.ε. μζλοσ τθσ Crowe Horwath International Φωκ. Οζγρθ 3, Ακινα Αρ. Ξ. ΥΡΕΝ 12 ΧΤΘΥΦΡΥ ΥΙΞΑΦΡΥ Α.Ξ. Υ.Ρ.Ε.Ν

10 ΙΟΛΟΓΙΜΟ ΣΗ 31/12/2016 ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟ Μθ κυκλοφοροφντα ςτοιχεία θμ. 31/12/ /12/2015 Ενςϊματα πάγια Ακίνθτα , ,43 Ξθχανολογικόσ εξοπλιςμόσ , ,40 Νοιπόσ εξοπλιςμόσ , ,43 Επενδφςεισ ςε ακίνθτα , ,72 φνολο , ,98 Άυλα πάγια ςτοιχεία Νοιπά άυλα , ,10 φνολο , ,10 Σροκαταβολζσ και μθ κυκλοφοροφντα ςτοιχεία υπό καταςκευι , ,11 Χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία Υυμμετοχζσ ςε κυγατρικζσ, ςυγγενείσ και κοινοπραξίεσ , ,00 Νοιπά , ,31 φνολο , ,31 φνολο μθ κυκλοφοροφντων , ,50 Κυκλοφοροφντα περιουςιακά ςτοιχεία Αποκζματα Ζτοιμα και θμιτελι προϊόντα , ,91 Σρϊτεσ φλεσ και διάφορα υλικά , ,04 Σροκαταβολζσ για αποκζματα 450,00 0,00 φνολο , ,95 Χρθματοοικονομικά ςτοιχεία και προκαταβολζσ Εμπορικζσ απαιτιςεισ , ,34 Νοιπζσ απαιτιςεισ , ,26 Σροπλθρωμζνα ζξοδα , ,50 Φαμιακά διακζςιμα και ιςοδφναμα , ,01 φνολο , ,11 φνολο κυκλοφοροφντων , ,06 φνολο Ενεργθτικοφ , ,56 ΠΑΘΗΣΙΚΟ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΗ θμ. 31/12/ /12/2015 Καταβλθμζνα κεφάλαια Μεφάλαιο , ,00 Ματακζςεισ ιδιοκτθτϊν , ,89 φνολο , ,89 Αποκεματικά και αποτελζςματα εισ νζο Αποκεματικά νόμων ι καταςτατικοφ , ,29 Αφορολόγθτα αποκεματικά , ,64 Αποτελζςματα εισ νζο , ,26 φνολο , ,67 φνολο κακαρισ κζςθσ , ,56 Τποχρεϊςεισ Μακροπρόκεςμεσ Τποχρεϊςεισ Δάνεια , ,00 φνολο , ,00 Τποχρεϊςεισ Βραχυπρόκεςμεσ Τποχρεϊςεισ Βραχυπρόκεςμα Φραπεηικά Δάνεια , ,05 Βραχυπρόκεςμο μζροσ μακροπρόκεςμων δανείων , ,47 Εμπορικζσ υποχρεϊςεισ , ,52 Νοιποί φόροι και τζλθ , ,34 Ρργανιςμοί κοινωνικισ αςφάλιςθσ , ,74 Νοιπζσ υποχρεϊςεισ , ,74 Ζξοδα χριςεωσ δουλευμζνα , ,14 φνολο , ,00 φνολο Τποχρεϊςεων , ,00 φνολο Κακαρισ Θζςθσ, Προβλζψεων και Τποχρεϊςεων , ,56 10

11 ΚΑΣΑΣΑΗ ΑΠΟΣΕΛΕΜΑΣΩΝ ΚΑΣΑ ΛΕΙΣΟΤΡΓΙΑ θμ. 31/12/ /12/2015 Μφκλοσ εργαςιϊν (κακαρόσ) , ,39 Μόςτοσ πωλιςεων , ,91 Μικτό Αποτζλεςμα , ,48 Νοιπά ςυνικθ ζςοδα , ,58 Ζξοδα διοίκθςθσ , ,18 Ζξοδα διάκεςθσ , ,32 Νοιπά ζξοδα και ηθμιζσ , ,24 Νοιπά ζςοδα και κζρδθ , ,69 Αποτζλεςμα προ φόρων και τόκων , ,01 Σιςτωτικοί τόκοι και ςυναφι ζςοδα 187,37 23,36 Χρεωςτικοί τόκοι και ςυναφι ζξοδα , ,04 Αποτζλεςμα προ φόρων , ,33 Φόροι ειςοδιματοσ (ΕΟΦΙΑ) 12 0, ,20 Αποτζλεςμα περιόδου μετά από φόρουσ , ,13 11

12 ΚΑΣΑΣΑΗ ΜΕΣΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΗ θμ. Κεφάλαιο Κατακζςεισ ιδιοκτθτϊν Αποκεματικά νόμων & κατ/κοφ Αφορολόγθτα αποκεματικά Τπόλοιπο Αποτελεςμάτων Εισ Νζο υνολικά ίδια κεφάλαια Τπόλοιπα 1/1/ , , , , , ,43 Ξεταβολζσ ςτοιχείων ςτθν περίοδο , , ,00 Αποτελζςματα περιόδου , ,13 Τπόλοιπο Ιδίων Κεφαλαίων τθσ 31/12/ , , , , , ,56 Τπόλοιπα 1/1/ , , , , , ,56 Ξεταβολζσ ςτοιχείων ςτθν περίοδο , , ,05 Αποτελζςματα περιόδου , ,69 Τπόλοιπο Ιδίων Κεφαλαίων τθσ 31/12/ , , , , , ,30 12

13 Προςάρτθμα (ςθμειϊςεισ) επί των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων τθσ 31θσ Δεκεμβρίου 2016 (φμφωνα με όςα προβλζπονται ςτο άρκρο 29 του Ν.4308/2014) 1. Πλθροφορίεσ ςχετικζσ με τθν Εταιρεία α) Επωνυμία: ΑΟ. ΒΝ. ΜΡΝΙΡΣΡΧΝΡΥ ΧΑΤΦΡΣΡΙΙΑ ΧΑΤΦΡΒΙΡΞΘΧΑΟΙΑ & ΠΕΟΡΔΡΧΕΙΑΜΕΥ ΕΣΙΧΕΙΤΘΥΕΙΥ ΑΟΩΟΧΞΡΥ ΕΦΑΙΤΕΙΑ «ΣΑΜΡ Α.Ε.» β) Οομικόσ τφποσ: Ανϊνυμθ εταιρεία. γ) Σερίοδοσ αναφοράσ: δ) Διεφκυνςθ τθσ ζδρασ: Αγίου Σολυκάρπου 57, Ακινα, Φ.Μ ε) Α.Ξ.Α.Ε.: 2327/01/Β/86/2326 ΓΕ.ΞΘ.: ςτ) Θ διοίκθςθ εκτιμά ότι θ παραδοχι τθσ ςυνεχιηόμενθσ δραςτθριότθτασ είναι ενδεδειγμζνθ για τθν κατάρτιςθ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων. η) Θ εταιρεία ανικει ςτθν κατθγορία μεςαία οντότθτα. θ) Θ διοίκθςθ δθλϊνει ότι οι χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ ζχουν καταρτιςτεί ςε πλιρθ ςυμφωνία με τον παρόντα νόμο. κ) Φα ποςά των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων εκφράηονται ςε ευρϊ, που αποτελεί το λειτουργικό νόμιςμα τθσ Εταιρείασ. ι) Φα ποςά δεν ζχουν ςτρογγυλοποιθκεί εκτόσ αν αναφζρεται διαφορετικά. 2. Παράγοντεσ που κζτουν ςε κίνδυνο τθν προοπτικι τθσ Εταιρείασ ωσ ςυνεχιηόμενθσ δραςτθριότθτασ Θ Εταιρεία διενιργθςε ςχετικι αξιολόγθςθ και δεν εντόπιςε παράγοντεσ που κζτουν ςε κίνδυνο τθν προοπτικι τθσ ωσ ςυνεχιηόμενθ δραςτθριότθτα. 3. Λογιςτικζσ αρχζσ και μζκοδοι Θ ςφνταξθ των οικονομικϊν καταςτάςεων προχποκζτει τθν άςκθςθ κρίςθσ και τθν διενζργεια εκτιμιςεων από τθν διοίκθςθ, τα οποία επθρεάηουν τθν εφαρμογι των λογιςτικϊν πολιτικϊν, τα αναγνωριηόμενα ποςά των εςόδων, εξόδων, περιουςιακϊν ςτοιχείων, υποχρεϊςεων και γνωςτοποιιςεων. Αυτζσ οι εκτιμιςεισ και παραδοχζσ βαςίηονται ςτθν εμπειρία του παρελκόντοσ και ςε λοιποφσ παράγοντεσ που κεωρείται ότι είναι εφλογα για τισ περιςτάςεισ. Φα πραγματικά γεγονότα όμωσ, μπορεί να διαφζρουν από αυτζσ τισ εκτιμιςεισ. Ρι εκτιμιςεισ και οι ςχετικζσ παραδοχζσ επανεκτιμοφνται ςε ςυνεχι βάςθ. Ρι λογιςτικζσ εκτιμιςεισ γίνονται κυρίωσ για τον υπολογιςμό των αποςβζςεων των παγίων, τισ ςυμμετοχζσ, τθν απομείωςθ των απαιτιςεων, τισ προβλζψεισ και τθν εκτίμθςθ τθσ εφλογθσ αξίασ εφόςον επιλζγεται θ εφαρμογι τθσ Ακολουκοφμενεσ λογιςτικζσ αρχζσ και μζκοδοι Θ εταιρεία για τα επιμζρουσ ςτοιχεία των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων εφαρμόηει τισ ακόλουκεσ λογιςτικζσ αρχζσ και μεκόδουσ, ςτα πλαίςια τθσ βαςικισ αρχισ του δουλευμζνου. 13

14 Ενςϊματα πάγια περιουςιακά ςτοιχεία α) Αρχικι καταχϊριςθ Φα ενςϊματα πάγια περιουςιακά ςτοιχεία καταχωρίηονται αρχικά ςτο κόςτοσ κτιςεωσ, το οποίο περιλαμβάνει κάκε δαπάνθ που απαιτείται για να ζλκει το ςτοιχείο ςτθν παροφςα κατάςταςθ ι κζςθ ι επιδιωκόμενθ χριςθ. Ειδικότερα το κόςτοσ των ιδιοπαραγόμενων πάγιων ςτοιχείων, περιλαμβάνει το κόςτοσ πρϊτων υλϊν, αναλϊςιμων υλικϊν, εργαςίασ και άλλο κόςτοσ που ςχετίηεται άμεςα με το εν λόγω πάγιο ςτοιχείο. Επιπλζον περιλαμβάνει μια εφλογθ αναλογία ςτακερϊν και μεταβλθτϊν εξόδων που ςχετίηονται ζμμεςα με το ιδιοπαραγόμενο πάγιο ςτοιχείο, ςτο βακμό που τα ποςά αυτά αναφζρονται ςτθν περίοδο καταςκευισ ι παραγωγισ. Θ εταιρεία δεν επιβαρφνει το κόςτοσ των ιδιοπαραγόμενων πάγιων ςτοιχείων μακράσ περιόδου καταςκευισ ι παραγωγισ με τόκουσ εντόκων υποχρεϊςεων κατά το μζροσ που αναλογοφν ςε αυτό. β) Μεταγενζςτερθ αποτίμθςθ Ξεταγενζςτερα τθσ αρχικισ καταχωρίςεωσ τα πάγια περιουςιακά ςτοιχεία, ςυμπεριλαμβανομζνων των ιδιοχρθςιμοποιοφμενων και των επενδυτικϊν ακινιτων, αποτιμοφνται ςτο αποςβζςιμο κόςτοσ (αρχικό κόςτοσ κτιςεωσ, πλζον κάκε μεταγενζςτερθ δαπάνθ που πλθροί τον οριςμό του περιουςιακοφ ςτοιχείου, μείον ςωρευμζνεσ αποςβζςεισ και ηθμίεσ απομειϊςεωσ). Ρι αποςβζςεισ των ενςωμάτων παγίων υπολογίηονται με τθν ςτακερι μζκοδο μζςα ςτθν ωφζλιμθ ηωι τουσ θ οποία εκτιμικθκε ωσ ακολοφκωσ: Μτίρια (ιδιοχρθςιμοποιοφμενα): 40 ζτθ. Μτίρια (επενδυτικά): 25 ζτθ. Φεχνικά ζργα (κτιριακζσ εγκαταςτάςεισ): 25 ζτθ Ξθχανιματα κλάδου Χαρτοποιίασ, παραγωγισ Φφλλου και Χαρτοκιβωτίου: 30 ζτθ. Νοιπά μθχανιματα: 10 ζτθ. Ξεταφορικά μζςα επιβατικά: 6 ζτθ. Ξεταφορικά μζςα φορτθγά κ.λπ. 8 ζτθ. Ζπιπλα και εξοπλιςμόσ γραφείων: 10 ζτθ. Εξοπλιςμόσ Θ/Χ κφριοσ και περιφερειακόσ: 5 ζτθ. Ηθμία απομειϊςεωσ καταχωρίηεται όταν εκτιμάται ότι θ λογιςτικι αξία του ςτοιχείου ζχει υπερβεί τθν ανακτιςιμθ αξία του. Ρι λογιςτικζσ αξίεσ των πάγιων περιουςιακϊν ςτοιχείων τθσ Εταιρείασ ελζγχονται για απομείωςθ όταν υπάρχουν ενδείξεισ ότι οι λογιςτικζσ αξίεσ τουσ είναι μεγαλφτερεσ από τισ ανακτιςιμεσ. Υτθν περίπτωςθ αυτι υπολογίηεται θ ανακτιςιμθ αξία των πάγιων περιουςιακϊν ςτοιχείων και αν οι λογιςτικζσ αξίεσ υπερβαίνουν τθν εκτιμϊμενθ ανακτιςιμθ αξία, θ ςχετικι διαφορά καταχωρίηεται ωσ ηθμία απομείωςθσ ςτθν κατάςταςθ αποτελεςμάτων. Φο ανακτιςιμο ποςό των περιουςιακϊν ςτοιχείων είναι το μεγαλφτερο μεταξφ τθσ εφλογθσ αξίασ (μείον τα απαιτοφμενα για τθν πϊλθςθ ζξοδα) και τθσ αξίασ χριςθσ αυτϊν. Για τθν εκτίμθςθ τθσ αξίασ χριςεωσ, οι εκτιμϊμενεσ μελλοντικζσ ταμειακζσ ροζσ προεξοφλοφνται ςτθν παροφςα αξία τουσ με τθν χριςθ ενόσ προ φόρου προεξοφλθτικοφ επιτοκίου, το οποίο αντανακλά τισ τρζχουςεσ εκτιμιςεισ τθσ αγοράσ για τθν διαχρονικι αξία του χριματοσ και για τουσ κινδφνουσ που ςχετίηονται με αυτά τα περιουςιακά ςτοιχεία. γ) Διαγραφι Φα ενςϊματα πάγια ςτοιχεία διαγράφονται κατά τθν πϊλθςι τουσ ι αν θ Εταιρεία δεν αναμζνει μελλοντικά οικονομικά οφζλθ από τθ χρθςιμοποίθςι τουσ ι τθν πϊλθςι τουσ. 14

15 Άυλα πάγια περιουςιακά ςτοιχεία Φα άυλα πάγια περιουςιακά ςτοιχεία περιλαμβάνουν άδειεσ παραχωριςεισ - δικαιϊματα, λογιςμικά προγράμματα, εμπορικζσ επωνυμίεσ και εμπορικά ςιματα. Θ αξία των αδειϊν παραχωριςεων - δικαιωμάτων περιλαμβάνει το κόςτοσ κτιςεωσ των εν λόγω ςτοιχείων, κακϊσ και κάκε δαπάνθ που ζχει μεταγενζςτερα πραγματοποιθκεί για τθν επζκταςθ τθσ διάρκειασ τθσ ιςχφοσ τουσ, μειωμζνθ κατά το ποςό των ςωρευμζνων αποςβζςεων και απομειϊςεων τθσ αξίασ τουσ. Θ αξία των λογιςμικϊν προγραμμάτων περιλαμβάνει το κόςτοσ αγοράσ λογιςμικϊν προγραμμάτων κακϊσ και κάκε δαπάνθ που ζχει πραγματοποιθκεί προκειμζνου αυτά να τεκοφν ςε κακεςτϊσ λειτουργίασ, μειωμζνθ κατά το ποςό των ςωρευμζνων αποςβζςεων και τυχόν απομειϊςεων τθσ αξίασ τουσ. Υθμαντικζσ μεταγενζςτερεσ δαπάνεσ κεφαλαιοποιοφνται ςτα λογιςμικά προγράμματα όταν προςαυξάνουν τθν απόδοςθ τουσ πζραν των αρχικϊν προδιαγραφϊν. Θ απόςβεςθ των αδειϊν παραχωριςεων - δικαιωμάτων λογίηεται βάςει τθσ ςτακερισ μεκόδου αποςβζςεωσ εντόσ τθσ περιόδου ιςχφοσ τουσ. Θ απόςβεςθ των λογιςμικϊν προγραμμάτων λογίηεται βάςει τθσ ςτακερισ μεκόδου αποςβζςεωσ ςε 5 ζτθ. Θ απόςβεςθ όλων των ανωτζρω ςτοιχείων περιλαμβάνεται ςτθν κατάςταςθ αποτελεςμάτων Χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία υμμετοχζσ Ρι ςυμμετοχζσ παρακολουκοφνται ςτο κόςτοσ κτιςεωσ υποκείμενεσ ςε ζλεγχο απομειϊςεωσ τθσ αξίασ τουσ όταν υπάρχουν ενδείξεισ ι γεγονότα που υποδεικνφουν ότι θ λογιςτικι αξία τουσ ενδζχεται να μθν είναι ανακτιςιμθ. Ηθμίεσ απομειϊςεωσ καταχωρίηονται όταν θ λογιςτικι αξία των ςυμμετοχϊν υπερβαίνει τθν ανακτιςιμθ αξία τουσ. Ωσ ανακτιςιμθ αξία κεωρείται θ αξία χριςεωσ που είναι θ παροφςα αξία των αναμενόμενων μελλοντικϊν χρθματοροϊν από τθν ςυμμετοχι, ςτθν επόμενθ πενταετία και τθσ υπολειμματικισ τθσ αξίασ ςτο τζλοσ τθσ πενταετίασ Λοιπά χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία α) Αρχικι καταχϊριςθ λα τα χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία καταχωρίηονται αρχικά ςτο κόςτοσ κτιςεωσ, δθλαδι ςτο κόςτοσ που απαιτικθκε για τθν απόκτθςθ τουσ. Φο κόςτοσ κτιςεωσ περιλαμβάνει το ςφνολο των ταμειακϊν διακεςίμων (ι ταμειακϊν ιςοδφναμων) ι τθν εφλογθ αξία άλλου ανταλλάγματοσ που διατζκθκε για τθν απόκτθςθ, πλζον δαπάνεσ αγοράσ. β) Μεταγενζςτερθ αποτίμθςθ Ξεταγενζςτερα τθσ αρχικισ καταχωρίςεωσ, τα χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία αποτιμοφνται ςτο κόςτοσ κτιςεϊσ τουσ (ονομαςτικά ποςά) μείον τυχόν ηθμίεσ απομειϊςεωσ, εκτόσ από τα ζντοκα χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία, τα οποία, όταν τα ποςά, ο χρόνοσ λιξεϊσ τουσ ι το επιτόκιο είναι ςθμαντικά, αποτιμοφνται ςτο αποςβζςιμο κόςτοσ με τθ μζκοδο του πραγματικοφ επιτοκίου ι με τθ ςτακερι μζκοδο εφόςον αυτι δεν ζχει ςθμαντικι επίπτωςθ ςτα ποςά των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων.ηθμία απομειϊςεωσ προκφπτει όταν θ λογιςτικι αξία του ςτοιχείου είναι μεγαλφτερθ από το ποςό που θ οντότθτα εκτιμά ότι κα ανακτιςει από το ςτοιχείο αυτό. Φο ποςό που θ οντότθτα εκτιμά ότι κα ανακτιςει από ζνα χρθματοοικονομικό περιουςιακό ςτοιχείο είναι το μεγαλφτερο από: Φθν παροφςα αξία του ποςοφ που εκτιμάται ότι κα λθφκεί από το περιουςιακό ςτοιχείο, υπολογιηόμενθ με τθ χριςθ του αρχικοφ πραγματικοφ επιτοκίου. Φθν εφλογθ αξία του ςτοιχείου, μειωμζνθ με το απαιτοφμενο κόςτοσ πωλιςεωσ. 15

16 Ρι ηθμίεσ απομειϊςεωσ καταχωρίηονται ςτθν κατάςταςθ αποτελεςμάτων και αναςτρζφονται ωσ κζρδθ ςε αυτι, όταν οι ςυνκικεσ που τισ προκάλεςαν πάψουν να υφίςτανται. Αναςτροφι γίνεται μζχρι τθσ αξίασ που κα είχε το ςτοιχείο, εάν δεν είχε καταχωριςτεί ηθμία απομειϊςεωσ. Φα δάνεια και οι απαιτιςεισ που εκφράηονται ςε ξζνο νόμιςμα αποτιμοφνται με τθν ιςοτιμία του ξζνου νομίςματοσ κατά τθν θμερομθνία του ιςολογιςμοφ. Ρι ςχετικζσ ςυναλλαγματικζσ διαφορζσ καταχωρίηονται ςτα αποτελζςματα. γ) Διαγραφι Ζνα χρθματοοικονομικό περιουςιακό ςτοιχείο διαγράφεται όταν και μόνον όταν εκπνεφςουν τα ςυμβατικά δικαιϊματα επί των ταμιακϊν ροϊν του ςτοιχείου ι μεταβιβαςτοφν ουςιαςτικά όλοι οι κίνδυνοι και τα οφζλθ που προκφπτουν από τθν κυριότθτα του ςτοιχείου αυτοφ Φόροι ειςοδιματοσ Σρζχων φόροσ Ρ τρζχων φόροσ ειςοδιματοσ περιλαμβάνει: Φον φόρο ειςοδιματοσ που προκφπτει με βάςθ τισ διατάξεισ τθσ εκάςτοτε ιςχφουςασ φορολογικισ νομοκεςίασ. Φον φόρο ειςοδιματοσ και τισ προςαυξιςεισ που προκφπτουν από τον φορολογικό ζλεγχο. Ρι διαφορζσ του φορολογικοφ ελζγχου, καταχωρίηονται ςτθν κατάςταςθ αποτελεςμάτων τθσ χριςεωσ, κατά τθν οποία βεβαιϊνονται από τισ φορολογικζσ αρχζσ και γίνονται αποδεκτζσ από τθν Εταιρεία Αναβαλλόμενοι φόροι Αναβαλλόμενοι φόροι προκφπτουν όταν υπάρχουν προςωρινζσ (αναςτρζψιμεσ) διαφορζσ μεταξφ λογιςτικισ αξίασ και φορολογικισ βάςεωσ ςτοιχείων του ιςολογιςμοφ. Θ εταιρεία δεν ζχει επιλζξει τθν καταχϊριςθ αναβαλλόμενων φόρων Αποκζματα α) Αρχικι καταχϊριςθ Φα αποκζματα καταχωρίηονται αρχικά ςτο κόςτοσ κτιςεωσ, το οποίο περιλαμβάνει κάκε δαπάνθ που απαιτείται για να ζλκει κάκε ςτοιχείο των αποκεμάτων ςτθν παροφςα κατάςταςθ ι κζςθ ι επιδιωκόμενθ χριςθ. Ειδικότερα το κόςτοσ των ιδιοπαραγόμενων αποκεμάτων, περιλαμβάνει το κόςτοσ πρϊτων υλϊν, αναλϊςιμων υλικϊν, εργαςίασ και άλλο κόςτοσ που ςχετίηεται άμεςα με τα εν λόγω ςτοιχεία. Επιπλζον περιλαμβάνει μια εφλογθ αναλογία ςτακερϊν και μεταβλθτϊν εξόδων που ςχετίηονται ζμμεςα με το ιδιοπαραγόμενο ςτοιχείο, ςτο βακμό που τα ποςά αυτά αναφζρονται ςτθν περίοδο παραγωγισ. β) Μεταγενζςτερθ αποτίμθςθ Ξεταγενζςτερα τθσ αρχικισ καταχωρίςεωσ, τα αποκζματα αποτιμοφνται ςτθν κατ' είδοσ χαμθλότερθ τιμι μεταξφ του κόςτουσ κτιςεωσ και τθσ κακαρισ ρευςτοποιιςιμθσ αξίασ τουσ. Φο κόςτοσ κτιςεωσ προςδιορίηεται με τθ μζκοδο του μζςου ςτακμικοφ κόςτουσ. Υτθν περίπτωςθ αποτιμιςεωσ ςτθν κακαρι ρευςτοποιιςιμθ αξία, θ ηθμία απομειϊςεωσ καταχωρίηεται ωσ κόςτοσ πωλθκζντων, εκτόσ αν είναι ςθμαντικι, οπότε ενςωματϊνεται ςτο κονδφλι «απομειϊςεισ περιουςιακϊν ςτοιχείων». 16

17 Προκαταβολζσ και λοιπά μθ χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία Ρι προκαταβολζσ δαπανϊν καταχωρίηονται αρχικά ςτο κόςτοσ κτιςεωσ (καταβαλλόμενα ποςά) και αποτιμοφνται μεταγενζςτερα ςτο αρχικό κόςτοσ κτιςεωσ, μείον τα χρθςιμοποιθκζντα ποςά βάςει τθσ αρχισ του δουλευμζνου και τυχόν ηθμίεσ απομειϊςεωσ. Θ απομείωςθ των προκαταβολϊν δαπανϊν αναφζρεται ςτθν περίπτωςθ ςτθν οποία ο λιπτθσ του ςχετικοφ ποςοφ δεν είναι ςε κζςθ οφτε να εκπλθρϊςει τθν δζςμευςθ που ανζλαβε οφτε να επιςτρζψει το υπόλοιπο του ποςοφ. Φα λοιπά μθ χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία καταχωρίηονται αρχικά ςτο κόςτοσ κτιςεωσ και αποτιμοφνται μεταγενζςτερα ςτθ χαμθλότερθ αξία μεταξφ κόςτουσ κτιςεωσ και ανακτιςιμθσ αξίασ, δθλαδι του ποςοφ που αναμζνεται να λθφκεί Χρθματοοικονομικζσ υποχρεϊςεισ α) Αρχικι καταχϊριςθ και μεταγενζςτερθ αποτίμθςθ Ρι χρθματοοικονομικζσ υποχρεϊςεισ, τόςο κατά τθν αρχικι καταχϊριςθ, όςο και μεταγενζςτερα, αποτιμοφνται ςτα οφειλόμενα ποςά τουσ. Ρι μακροπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ επιμετροφνται ςτο αποςβζςιμο κόςτοσ με τθ μζκοδο του πραγματικοφ επιτοκίου ι με τθ ςτακερι μζκοδο ςτθν περίπτωςθ που θ επιμζτρθςθ αυτι ζχει ςθμαντικι επίπτωςθ ςτα ποςά των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων. Ρι χρθματοοικονομικζσ υποχρεϊςεισ που εκφράηονται ςε ξζνο νόμιςμα αποτιμοφνται με τθν ιςοτιμία του ξζνου νομίςματοσ κατά τθν θμερομθνία του ιςολογιςμοφ. Ρι ςχετικζσ ςυναλλαγματικζσ διαφορζσ καταχωρίηονται ςτα αποτελζςματα. β) Διαγραφι Ξια χρθματοοικονομικι υποχρζωςθ διαγράφεται όταν και μόνον όταν θ ςυμβατικι δζςμευςθ εκπλθρϊνεται, ακυρϊνεται ι εκπνζει, δθλαδι όταν θ ςυμβατικι δζςμευςθ που τθν δθμιοφργθςε δεν υφίςταται πλζον Μθ χρθματοοικονομικζσ υποχρεϊςεισ α) Αρχικι καταχϊριςθ και μεταγενζςτερθ αποτίμθςθ Ρι μθ χρθματοοικονομικζσ υποχρεϊςεισ καταχωρίηονται αρχικά και αποτιμοφνται μεταγενζςτερα ςτο ονομαςτικό ποςό που αναμζνεται να απαιτθκεί για το διακανονιςμό τουσ. Διαφορζσ που προκφπτουν είτε κατά τθν επανεκτίμθςι είτε κατά το διακανονιςμό των μθ χρθματοοικονομικϊν υποχρεϊςεων καταχωρίηονται ωσ κζρδθ ι ηθμίεσ τθσ περιόδου ςτθν οποία προκφπτουν. β) Διαγραφι Ξια μθ χρθματοοικονομικι υποχρζωςθ διαγράφεται όταν και μόνον όταν θ ςυμβατικι δζςμευςθ εκπλθρϊνεται, ακυρϊνεται ι εκπνζει, δθλαδι όταν θ ςυμβατικι δζςμευςθ που τθν δθμιοφργθςε δεν υφίςταται πλζον Προβλζψεισ Ρι προβλζψεισ καταχωρίηονται αρχικά και αποτιμοφνται μεταγενζςτερα ςτο ονομαςτικό ποςό που αναμζνεται να απαιτθκεί για το διακανονιςμό τουσ, εκτόσ αν θ αποτίμθςθ ςτθν παροφςα αξία του ποςοφ που αναμζνεται να απαιτθκεί για το διακανονιςμό τουσ ζχει ςθμαντικι επίδραςθ ςτα ποςά των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων. Ειδικότερα, οι προβλζψεισ για παροχζσ ςε εργαηομζνουσ μετά τθν ζξοδο από τθν υπθρεςία, που προκφπτουν από προγράμματα κακοριςμζνων παροχϊν, καταχωρίηονται και αποτιμοφνται ςτα 17

18 προκφπτοντα από τθ νομοκεςία ονομαςτικά ποςά κατά τθν θμερομθνία του ιςολογιςμοφ. Ωςτόςο, οι προβλζψεισ αυτζσ επιμετροφνται με βάςθ αποδεκτι αναλογιςτικι μζκοδο, όταν θ αναλογιςτικι μζκοδοσ ζχει ςθμαντικι επίπτωςθ ςτα ποςά των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων Κρατικζσ επιχορθγιςεισ Ρι κρατικζσ επιχορθγιςεισ που λαμβάνονται για απόκτθςθ πάγιων ςτοιχείων καταχωρίηονται ωσ αναβαλλόμενα ζςοδα (ζςοδα επόμενων περιόδων) και μεταφζρονται τμθματικά ςτα αποτελζςματα ωσ ζςοδα κατ' αναλογία των αποςβζςεων των πάγιων ςτοιχείων για τα οποία ελιφκθςαν, ενϊ αυτζσ που λαμβάνονται για κάλυψθ εξόδων καταχωρίηονται ςτα αποτελζςματα ωσ ζςοδα ςτθν ίδια περίοδο που καταχωρίηονται και τα αντίςτοιχα ζξοδα Ζςοδα και ζξοδα Θ εταιρεία καταχωρίηει τα ζςοδα και τα ζξοδα, όταν αυτά κακίςτανται δουλευμζνα. Ειδικότερα: Φα ζςοδα από πϊλθςθ αγακϊν καταχωρίηονται εντόσ τθσ περιόδου ςτθν οποία κακίςτανται δουλευμζνα και εφόςον πλθροφνται όλεσ οι παρακάτω προχποκζςεισ: Ξεταβιβάηονται ςτον αγοραςτι οι ουςιαςτικοί κίνδυνοι και τα οφζλθ που ςυνδζονται με τθν κυριότθτά τουσ. Φα αγακά γίνονται αποδεκτά από τον αγοραςτι. Φα οικονομικά οφζλθ από τθ ςυναλλαγι μποροφν να αποτιμθκοφν αξιόπιςτα και κεωρείται ςφόδρα πικανι θ ειςροι τουσ ςτθν οντότθτα. Φα ζςοδα από παροχι υπθρεςιϊν καταχωρίηονται με τθ μζκοδο του ποςοςτοφ ολοκλθρϊςεωσ. Φα ζςοδα που προζρχονται από τθ χριςθ περιουςιακϊν ςτοιχείων τθσ οντότθτασ από τρίτουσ καταχωρίηονται ωσ εξισ: Oι τόκοι βάςει χρονικισ αναλογίασ με τθ μζκοδο του πραγματικοφ επιτοκίου ι τθ ςτακερι μζκοδο. Φα μερίςματα ι παρόμοιασ φφςεωσ ειςόδθμα από τθ ςυμμετοχι ςτθν κακαρι κζςθ άλλων οντοτιτων όταν εγκρίνονται από το αρμόδιο όργανο που αποφαςίηει τθ διανομι τουσ. Φα δικαιϊματα βάςει των ςχετικϊν ςυμβατικϊν όρων τοιχεία τθσ κακαρισ κζςεωσ Φα κονδφλια τθσ κακαρισ κζςεωσ καταχωρίηονται αρχικά και αποτιμοφνται μεταγενζςτερα ςτα ονομαςτικά ποςά, που ζχουν λθφκεί ι καταβλθκεί Ενδεχόμενα περιουςιακά ςτοιχεία και ενδεχόμενεσ υποχρεϊςεισ Φα ςτοιχεία αυτά αφοροφν ενδεχόμενα δικαιϊματα και δεςμεφςεισ αντίςτοιχα, τα οποία προκφπτουν από γεγονότα του παρελκόντοσ και θ φπαρξι τουσ κα επιβεβαιωκεί μόνο από το αν ςυμβοφν ι δεν ςυμβοφν ζνα ι περιςςότερα αβζβαια μελλοντικά γεγονότα, τα οποία δεν είναι πλιρωσ υπό τον ζλεγχο τθσ Εταιρείασ. Φα ςτοιχεία αυτά γνωςτοποιοφνται ςτισ ςθμειϊςεισ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων. 18

19 Γεγονότα μετά τθν θμερομθνία ιςολογιςμοφ Ρι αξίεσ των περιουςιακϊν ςτοιχείων και των υποχρεϊςεων κατά τθν θμερομθνία του ιςολογιςμοφ, προςαρμόηονται, εάν υπάρχει αντικειμενικι ζνδειξθ ότι μετά τθν θμερομθνία του ιςολογιςμοφ ζχουν ςυμβεί γεγονότα (διορκωτικά) που επιβάλλουν προςαρμογζσ τθσ αξίασ τουσ. Ρι προςαρμογζσ αυτζσ γίνονται για τζτοια γεγονότα, ωσ τθν θμερομθνία εγκρίςεωσ των οικονομικϊν καταςτάςεων από το Διοικθτικό Υυμβοφλιο. Φα μθ διορκωτικά, μετά τθν θμερομθνία του ιςολογιςμοφ γεγονότα, γνωςτοποιοφνται εφόςον είναι ςθμαντικά, ςτισ ςθμειϊςεισ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων θμαντικζσ λογιςτικζσ εκτιμιςεισ και παραδοχζσ Ρι εκτιμιςεισ και οι παραδοχζσ αξιολογοφνται διαρκϊσ και βαςίηονται ςτθν ιςτορικι εμπειρία και ςε άλλουσ παράγοντεσ, ςυμπεριλαμβανομζνων αναμενόμενων μελλοντικϊν γεγονότων που, υπό τισ παροφςεσ ςυνκικεσ, αναμζνεται να πραγματοποιθκοφν Μεταβολι λογιςτικϊν αρχϊν και μεκόδων, μεταβολζσ λογιςτικϊν εκτιμιςεων και διόρκωςθ ςφαλμάτων προθγοφμενων περιόδων Μεταβολι λογιςτικϊν αρχϊν και μεκόδων Θ μεταβολι λογιςτικϊν αρχϊν και μεκόδων, καταχωρίηονται με αναδρομικι αναδιατφπωςθ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων όλων των περιόδων που δθμοςιοποιοφνται μαηί με τισ καταςτάςεισ τθσ τρζχουςασ περιόδου, ϊςτε τα παρουςιαηόμενα κονδφλια να είναι ςυγκρίςιμα Μεταβολζσ λογιςτικϊν εκτιμιςεων Ρι μεταβολζσ των λογιςτικϊν εκτιμιςεων καταχωρίηονται ςτθν περίοδο, ςτθν οποία διαπιςτϊνεται ότι προκφπτουν και επθρεάηουν αυτι τθν περίοδο και μελλοντικζσ περιόδουσ, κατά περίπτωςθ. Ρι μεταβολζσ αυτζσ δεν καταχωρίηονται αναδρομικά Διόρκωςθ ςφαλμάτων προθγοφμενων περιόδων Ρι διορκϊςεισ ςφαλμάτων καταχωρίηονται με τθν αναδρομικι διόρκωςθ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων όλων των περιόδων που δθμοςιοποιοφνται μαηί με τισ καταςτάςεισ τθσ τρζχουςασ περιόδου. Υτθν παροφςα χριςθ δεν εντοπίςτθκε ςφάλμα προθγοφμενθσ περιόδου. 4. Παρεκκλίςεισ από τισ διατάξεισ του νόμου προκειμζνου να επιτευχκεί εφλογθ παρουςίαςθ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων Όταν, ςε εξαιρετικζσ περιπτϊςεισ, θ εταιρεία παρεκκλίνει από τθν εφαρμογι μιασ διατάξεωσ του νόμου για να εκπλθρϊςει τθν υποχρζωςθ τθσ εφλογθσ παρουςιάςεωσ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων, γνωςτοποιεί και αιτιολογεί επαρκϊσ τθν παρζκκλιςθ αυτι. Υτθν παροφςα περίοδο δεν προζκυψε ανάγκθ τζτοιασ παρεκκλίςεωσ. 5. χζςεισ ενόσ περιουςιακοφ ςτοιχείου ι μιασ υποχρεϊςεωσ με περιςςότερα από ζνα κονδφλια του ιςολογιςμοφ Δεν υπάρχουν περιουςιακά ςτοιχεία ι υποχρεϊςεισ, πλθν των δανείων (βλζπε ςθμείωςθ 9.1), που ςχετίηονται με περιςςότερα από ζνα κονδφλια του ιςολογιςμοφ. 19

20 6. Πλθροφορίεσ ςχετικά με ενςϊματα και άυλα πάγια περιουςιακά ςτοιχεία 6.1. Ιδιοχρθςιμοποιοφμενα ενςϊματα πάγια περιουςιακά ςτοιχεία Πίνακασ μεταβολϊν ενςϊματων πάγιων ςτοιχείων ιδιοχρθςιμοποιοφμενων Γιπεδα Aκίνθτα Κτίρια Μθχανολογικόσ εξοπλιςμόσ Μεταφορικά μζςα Λοιπόσ Εξοπλιςμόσ Ζπιπλα και λοιπόσ εξοπλιςμόσ Αξία κτιςεωσ Χπόλοιπο , , , , , ,03 Σροςκικεσ περιόδου 0,00 0, , , ,21 Τπόλοιπο Αξίασ κτιςεωσ , , , , , ,24 ωρευμζνεσ αποςβζςεισ και απομειϊςεισ Χπόλοιπο , , , , , ,10 Αποςβζςεισ περιόδου , , , , ,88 Τπόλοιπο ωρ. Αποςβζςεων , , , , , ,98 φνολο Κακαρι λογιςτικι αξία , , , , , , , ,43 Αξία κτιςεωσ Χπόλοιπο , , , , , ,24 Σροςκικεσ περιόδου , , , , ,75 Σωλιςεισ περιόδου 0, , ,45 Τπόλοιπο Αξίασ κτιςεωσ , , , , , ,54 ωρευμζνεσ αποςβζςεισ και απομειϊςεισ Χπόλοιπο , , , , , ,98 Αποςβζςεισ περιόδου , , , , ,74 Σωλιςεισ περιόδου 0, ,43 0,00 0, ,43 Τπόλοιπο ωρ. Αποςβζςεων , , , , , ,29 Κακαρι λογιςτικι αξία , , , , , , , ,69 Φα μθχανιματα LINE I που βρίςκονται ςτο εργοςτάςιο τθσ Σελαςγίασ αναπόςβεςτθσ αξίασ ποςοφ ,96 βρίςκονταν εκτόσ λειτουργίασ κατά τθ διάρκεια τθσ χριςθσ 2016 και για το λόγο αυτό θ εταιρεία δεν διενιργθςε αποςβζςεισ επί τθσ αξίασ των μθχανθμάτων αυτϊν. Φο ςυνολικό ποςό των αποςβζςεων που δεν διενεργικθκαν ςτθν χριςθ 2016 για τα παραπάνω μθχανιματα ανζρχεται ςε ποςό 27 χιλ. περίπου. Θ μθ λειτουργία των μθχανθμάτων αυτϊν οφείλεται ςε μειωμζνθ παραγωγι και ωσ εκ τοφτου δεν υπάρχει ανάγκθ διενζργειασ πρόβλεψθσ απομείωςθσ τθσ αξίασ των μθχανθμάτων αυτϊν. 20

21 6.2. Επενδυτικά ακίνθτα Πίνακασ μεταβολϊν επενδυτικϊν ακινιτων Γιπεδα Κτίρια φνολο Αξία κτιςεωσ Χπόλοιπο , , ,20 Σροςκικεσ περιόδου 0,00 Ξειϊςεισ περιόδου 0,00 Τπόλοιπο , , ,20 ωρευμζνεσ αποςβζςεισ και απομειϊςεισ Χπόλοιπο , , ,48 Αποςβζςεισ περιόδου 0,00 Τπόλοιπο , , ,48 Κακαρι λογιςτικι αξία ,72 0, ,72 Αξία κτιςεωσ Χπόλοιπο , , ,20 Σροςκικεσ περιόδου 0,00 Ξειϊςεισ περιόδου 0,00 Τπόλοιπο , , ,20 ωρευμζνεσ αποςβζςεισ και απομειϊςεισ Χπόλοιπο , , ,48 Αποςβζςεισ περιόδου 0,00 Τπόλοιπο , , ,48 Κακαρι λογιςτικι αξία ,72 0, ,72 Φα επενδυτικά ακίνθτα αφοροφν ςε ξενοδοχείο ςτο Ναγονιςι Αττικισ, ςυνολικισ ζκταςθσ τμ (γιπεδο 4.225τμ και κτίςματα 536 τμ). Υτο ακίνθτο αυτό υπάρχει εγγραφι προςθμείωςθσ υποκικθσ φψουσ από τθν χριςθ

22 6.3. Άυλα πάγια περιουςιακά ςτοιχεία Πίνακασ μεταβολϊν άυλων πάγιων ςτοιχείων Λογιςμικά προγράμματα Λοιπά άυλα ςτοιχεία φνολο Αξία κτιςεωσ Χπόλοιπο , , ,28 Σροςκικεσ περιόδου , ,98 Τπόλοιπο , , ,26 ωρευμζνεσ αποςβζςεισ και απομειϊςεισ Χπόλοιπο , , ,22 Αποςβζςεισ περιόδου , , ,94 Τπόλοιπο , , ,16 Κακαρι λογιςτικι αξία , , ,10 Αξία κτιςεωσ Χπόλοιπο , , ,26 Σροςκικεσ περιόδου 8.623, ,08 Τπόλοιπο , , ,34 ωρευμζνεσ αποςβζςεισ και απομειϊςεισ Χπόλοιπο , , ,16 Αποςβζςεισ περιόδου , , ,28 Τπόλοιπο , , ,44 Κακαρι λογιςτικι αξία , , ,90 Ρι προςκικεσ τθσ χριςθσ 2016 αφοροφν λογιςμικά προγράμματα Προκαταβολζσ και μθ κυκλοφοροφντα ςτοιχεία υπό καταςκευι Πίνακασ μεταβολϊν προκαταβολϊν και μθ κυκλοφοροφντων ςτοιχείων υπό καταςκευι Οικόπεδο ακινιτου (Sale and Leaseback) Κτίρια Μθχανολογικόσ εξοπλιςμόσ φνολο Χπόλοιπο , , ,89 Σροςκικεσ περιόδου , , , ,65 Ξεταφορζσ περιόδου (ςτα ενςϊματα πάγια) , ,43 Τπόλοιπο , , , ,11 Χπόλοιπο , , , ,11 Σροςκικεσ περιόδου , , , ,51 Ξεταφορζσ περιόδου (ςτα ενςϊματα πάγια) , , ,94 Τπόλοιπο , , , ,68 22

23 Φα κονδφλια που εμφανίηονται ςτθν ςτιλθ «Ρικόπεδο ακινιτου (Sale and Leaseback)» αφοροφν το μζροσ των ενοικίων που αναλογοφν ςτθν αξία του οικοπζδου το οποίο περιλαμβάνεται ςτθν χρθματοδοτικι μίςκωςθ (sales and leaseback) του ακινιτου ςτθν Σελαςγία. Ξετά τθ λιξθ τθσ χρθματοδοτικισ μίςκωςθσ το ακίνθτο κα περιζλκει ςτθν κυριότθτα τθσ εταιρείασ. Ζτςι, τα ποςά που μεταφζρονται ςτο κονδφλι «Σροκαταβολζσ και μθ κυκλοφοροφντα ςτοιχεία υπό καταςκευι, ςυνκζτουν τθν αξία κτιςεωσ του οικοπζδου. Ξετά τθν κατάρτιςθ και μεταγραφι του ςυμβολαίου αγοράσ το υπόλοιπο του κονδυλίου κα μεταφερκεί ςτο λογαριαςμό Γιπεδα Ρικόπεδα. Φα κονδφλια που εμφανίηονται ςτθν ςτιλθ «Ξθχανολογικόσ εξοπλιςμόσ» αφοροφν το κόςτοσ ιδιοπαραγωγισ βελτίωςθσ του μθχανολογικοφ εξοπλιςμοφ του εργοςταςίου. 7. Χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία 7.1 Μθ κυκλοφοροφντα χρθματοοικονομικά ςτοιχεία Μθ κυκλοφοροφντα χρθματοοικονομικά ςτοιχεία τα οποία εμφανίηονται με ποςό που υπερβαίνει τθν εφλογθ αξία τουσ Φο κονδφλι «ςυμμετοχι ςε κυγατρικζσ ςυγγενείσ και κοινοπραξίεσ» αφορά ςυμμετοχι ποςοφ , ποςοςτό 99,04% επί του ΞΜ τθσ εταιρείασ ΣΑΜΡ ΒΕΝΡΧ ΑΕ. Θ ςυμμετοχι αποκτικθκε ςτθ χριςθ 2011 από τθν απόςχιςθ του κλάδου Χαρτοποιίασ Βζλου που ζγινε, με βάςθ τισ διατάξεισ του Ο.1297/1972, ςτισ 31/5/2011. Θ εφλογθ αξία τθσ ςυμμετοχισ ςτθ κυγατρικι εταιρεία «ΧΑΤΦΡΣΡΙΙΑ ΣΑΜΡ ΒΕΝΡΧ ΑΕ», υπολογιηόμενθ με βάςθ τθν Μακαρι Θζςθ τθσ εταιρείασ όπωσ αυτι παρουςιάηεται ςτισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ , λαμβάνοντασ υπόψθ και τισ παρατθριςεισ τθσ Ζκκεςθσ των Ρρκωτϊν Ελεγκτϊν ανζρχεται ςε 2,3 εκατ. περίπου. Θ απομείωςθ τθσ λογιςτικισ αξίασ οφείλεται ςτθν ςυςςϊρευςθ ηθμιϊν που πραγματοποίθςε τα τελευταία ζτθ θ εταιρεία «ΧΑΤΦΡΣΡΙΙΑ ΣΑΜΡ ΒΕΝΡΧ ΑΕ». Δεν κρίκθκε ςκόπιμο να καταχωριςτεί ηθμία απομειϊςεωσ τθσ λογιςτικισ αξίασ, δεδομζνου ότι με βάςθ τισ εκτιμιςεισ τθσ διοίκθςθσ θ απομείωςθ δεν είναι μόνιμου χαρακτιρα 7.2 Κυκλοφοροφντα χρθματοοικονομικά ςτοιχεία Εμπορικζσ απαιτιςεισ Ρι εμπορικζσ απαιτιςεισ αναλφονται ςτον κατωτζρω πίνακα: Εμπορικζσ απαιτιςεισ Σελάτεσ μθ ςυνδεδεμζνεσ οντότθτεσ , ,41 Σελάτεσ ςυνδεδεμζνεσ οντότθτεσ , ,96 Σελάτεσ επιςφαλείσ - επίδικοι , ,45 Επιταγζσ ειςπρακτζεσ ςτο χαρτοφυλάκιο , ,22 Επιταγζσ ειςπρακτζεσ ςε τράπεηεσ για εγγφθςθ , ,17 Επιταγζσ ςε κακυςτζρθςθ , ,27 Γραμμάτια ςε κακυςτζρθςθ , ,26 Ξείον πρόβλεψθ επιςφαλϊν απαιτιςεων , ,40 φνολο , ,34 23

24 7.2.2 Λοιπζσ απαιτιςεισ Ρι λοιπζσ απαιτιςεισ αναλφονται ςτον κατωτζρω πίνακα: Λοιπζσ απαιτιςεισ Σροκαταβολζσ ςε προμθκευτζσ μθ ςυνδεδεμζνεσ οντότθτεσ , ,46 Σροκαταβολζσ ςε προμθκευτζσ ςυνδεδεμζνεσ οντότθτεσ ,94 Σροκαταβολζσ ςτο προςωπικό , ,69 Επίδικοι χρεϊςτεσ , ,00 Χρθματικζσ διευκολφνςεισ , ,00 Σροκαταβολζσ ςε πιςτωτζσ , ,38 Ελλθνικό δθμόςιο προκ. και παρακρ. φόροι , ,06 Σιςτϊςεισ υπερ τρίτων , ,42 Νοιπά 3.325, ,80 Ξείον πρόβλεψθ επιςφαλϊν απαιτιςεων , ,55 φνολο , , Σαμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα Φα ταμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα αναλφονται ςτον κατωτζρω πίνακα: Σαμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα Φαμείο 6.723, ,02 Ματακζςεισ όψεωσ , ,99 φνολο , ,01 8. Λογαριαςμοί κακαρισ κζςεωσ Φο καταβλθμζνο μετοχικό κεφάλαιο τθσ εταιρείασ διαιρείται ςε κοινζσ με δικαίωμα ψιφου μετοχζσ ονομαςτικισ αξίασ 25 θ κάκε μία και ανζρχεται ςε ,00. Υτθν κλειόμενθ περίοδο διενεργικθκε αφξθςθ μετοχικοφ κεφαλαίου με κεφαλαιοποίθςθ κατακζςεων ιδιοκτθτϊν ποςοφ και τθν ζκδοςθ κοινζσ με δικαίωμα ψιφου μετοχζσ ονομαςτικισ αξίασ 25 θ κάκε μία. Φα αποκεματικά τθσ εταιρείασ αναλφονται ωσ εξισ: 24

25 Φακτικό Αποκεματικό , ,89 Αφορολόγθτα αποκεματικά ειδικϊν διατάξεων Οόμων , ,97 Χπεραξία ακινιτων Ο.3220 (Sale and leaseback) , ,75 Επιχορθγιςεισ Επενδφςεων Σαγίου Ενεργθτικοφ (N.3299/2004) , ,45 Αποκεματικά από ζςοδα φορολογθκζντα κατά ειδικό τρόπο , ,03 Αφορολόγθτθ υπεραξία Ο.1297/ , ,89 Αποκεματικό από δωρεάν μετοχζσ 746,95 746,95 φνολο αποκεματικϊν , ,93 Φο «Φακτικό αποκεματικό» από ,89 ςχθματίηεται ςφμφωνα με τισ διατάξεισ του άρκρου 44 του κ.ν. 2190/1920. Φα «Αφορολόγθτα αποκεματικά ειδικϊν διατάξεων Οόμων» από ,97 αφοροφν αφορολόγθτα αποκεματικά ειδικϊν διατάξεων νόμου (πλθν του Ο.2238/1994) τα οποία ςχθματίςτθκαν με αποφάςεισ των Γενικϊν Υυνελεφςεων τθσ εταιρείασ πριν τθν χριςθ Φο αποκεματικό από «Χπεραξία ακινιτων Ο.3220/2004 (Sale and leaseback)» από ,75 αφορά τθν υπεραξία (Ο.2238/1994, άρκρο 28) των ακινιτων ςτθν Σελαςγία και προζκυψε κατά τθν ςφναψθ ςφμβαςθσ μίςκωςθσ με επαναγορά (sale and lease back). Υφμφωνα με τισ διατάξεισ του προαναφερόμενου άρκρου, θ ςχετικι υπεραξία, απαλλάςςεται από το φόρο ειςοδιματοσ, με τθν προχπόκεςθ ότι κα εμφανιςκεί ςε ιδιαίτερο λογαριαςμό αφορολόγθτου αποκεματικοφ, το οποίο φορολογείται, ςε περίπτωςθ διανομισ ι διάλυςθσ τθσ επιχείρθςθσ, κακϊσ και λόγω λφςθσ τθσ ςφμβαςθσ ι υποκατάςταςθσ του μιςκωτι από νζο πρόςωπο, ςφμφωνα με τισ ιςχφουςεσ διατάξεισ. Από θ φορολογικι νομοκεςία (N. 4172/2013) απαιτεί για τισ χρθματοδοτικζσ μιςκϊςεισ τθν αναγνϊριςθ περιουςιακοφ ςτοιχείου και αντίςτοιχθσ υποχρζωςθσ, ενϊ για τισ υπάρχουςεσ κατά τθν ςυμβάςεισ χρθματοδοτικισ μίςκωςθσ (που με τθν προϊςχφουςα φορολογικι νομοκεςία του ν. 2238/1994 αντιμετωπίηονταν ωσ λειτουργικζσ μιςκϊςεισ χωρίσ να αναγνωρίηεται το υποκείμενο περιουςιακό ςτοιχείο και θ αντίςτοιχθ υποχρζωςθ), παρζχεται (από το N. 4172/2013) θ δυνατότθτα να ςυνεχίςουν να λογιςτικοποιοφνται ωσ λειτουργικζσ μζχρι τθν Φα αποκεματικά από «Επιχορθγιςεισ Επενδφςεων Σαγίου Ενεργθτικοφ» από ,45 αφοροφν κρατικζσ επιχορθγιςεισ που ζχουν λθφκεί ςτισ χριςεισ 2009 και 2014 ςτα πλαίςια των διατάξεων του N.3299/2004 προκειμζνου να διενεργθκοφν επενδφςεισ ςε πάγιο εξοπλιςμό. Φα αποκεματικά αυτά δεν υπόκειται ςε φορολογία ειςοδιματοσ με τθν προχπόκεςθ ότι κα παραμείνουν αμετάβλθτα και δεν κα διανεμθκοφν ι κεφαλαιοποιθκοφν πριν περάςουν δζκα χρόνια από το χρόνο του ςχθματιςμοφ τουσ. Αν κεφαλαιοποιθκοφν ι διανεμθκοφν μετά τθν παρζλευςθ του ανωτζρω χρονικοφ διαςτιματοσ, υπόκειται ςε φορολογία με ςυντελεςτι ο οποίοσ αντιςτοιχεί ςτο ζνα τρίτο του ςυντελεςτι φορολογίασ ειςοδιματοσ που ιςχφει, κατά το χρόνο κεφαλαιοποίθςθσ ι διανομισ. Θ κίνθςθ του κονδυλίου ζχει ωσ εξισ: Πίνακασ μεταβολϊν κρατικϊν επιχορθγιςεων Χπόλοιπο ενάρξεωσ , ,45 Νθφκείςεσ επιχορθγιςεισ εντόσ τθσ περιόδου 0,00 0,00 Τπόλοιπο λιξεωσ , ,45 25