ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ BUDGETING ΚΕΡΔΟΦΟΡΙΑ & ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ABB-BUDGETING ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ

Transcript

1 1 ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ BUDGETING ΚΕΡΔΟΦΟΡΙΑ & ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ABB-BUDGETING ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ

2 Budgeting Budget Πωλήσεων Budget Παραγωγής Budget Α Υλών Budget Άμεσης εργασίας Budget ΓΒΕ (Overhead) Budget Διοίκησης & Διάθεσης Budget Επενδύσεων & Cash Budget Proforma Cash Flow (ΚΤΡ) Proforma Αποτελέσματα Proforma Ισολογισμός

3 ΣΤΟΧΟΙ ΕΝΟΣ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ B/Π ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟΥ ΣΧΕΔΙΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ (BUDGET) ΛΕΠΤΟΜΕΡΗΣ ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΣ ΠΟΣΟΤΙΚΩΝ ΜΕΓΕΘΩΝ ΠΟΥ ΚΑΘΟΡΙΖΕΙ ΠΩΣ ΘΑ ΑΠΟΚΤΗΘΟΥΝ ΚΑΙ ΑΝΑΛΩΘΟΥΝ ΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΠΟΡΟΙ ΣΕ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΗ ΧΡΟΝΙΚΗ ΣΤΙΓΜΗ 3 1. ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΣ 2. ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΑΣ ΚΑΙ ΤΟΥ ΣΥΝΤΟΝΙΣΜΟΥ 3. ΕΠΙΜΕΡΙΣΜΟΣ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ 4. ΕΛΕΓΧΟΣ ΤΩΝ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΕΡΔΟΦΟΡΙΑΣ 5. ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΤΗΣ ΑΠΟΔΟΣΗΣ ΚΑΙ Η ΠΑΡΟΧΗ ΚΙΝΗΤΡΩΝ

4 Budgeting Budget Πωλήσεων 4 Budget Παραγωγής Budget Α Υλών Budget Άμεσης εργασίας Budget ΓΒΕ (Overhead) Budget Διοίκησης & Διάθεσης Budget Επενδύσεων & Cash Budget Proforma Cash Flow (ΚΤΡ) Proforma Αποτελέσματα Proforma Ισολογισμός

5 5 Τύποι προυπολογισμών ΑΝΑΛΥ- ΤΙΚΟΣ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩ- ΤΙΚΟΣ ΚΑΛΥΠΤΕΙ ΟΛΕΣ ΤΙΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΦΑΣΕΙΣ ΑΝΑΛΥ- ΤΙΚΟΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΑΝΑΛΥ- ΤΙΚΟΣ

6 Τύποι προυπολογισμών 6 ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΟΙ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΙ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΙ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ/ΕΞΑΓΟΡΩΝ ΠΟΥ ΦΥΣΙΟΛΟΓΙΚΑ ΚΑΛΥΠΤΟΥΝ ΠΟΛΛΑ ΧΡΟΝΙΑ ΣΥΝΕΧΕΙΣ / ΚΥΛΙΟΜΕΝΟΙ(Rolling) ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 12 ΜΗΝΗΣ ΒΑΣΗΣ ΚΥΛΙΟΜΕΝΟΣ ΑΝΑ ΜΗΝΑ ΟΤΑΝ ΤΕΛΕΙΩΣΕΙ Ο ΜΗΝΑΣ ΠΟΥ ΤΡΕΧΕΙ

7 ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΑΓΑΘΩΝ/ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ 7 ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΣΕ ΕΞΕΛΙΞΗ ΕΤΟΙΜΩΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ Α ΥΛΩΝ ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΓΕΝΙΚΩΝ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΩΝ ΕΞΟΔΩΝ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ & ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ Α ΥΛΩΝ

8 ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΑΓΑΘΩΝ/ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ 8 ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΣΕ ΕΞΕΛΙΞΗ ΕΤΟΙΜΩΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ Α ΥΛΩΝ ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΓΕΝΙΚΩΝ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΩΝ ΕΞΟΔΩΝ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ & ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ Α ΥΛΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

9 9 ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΤΟΥ ΤΜΗΜΑΤΟΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΓΙΑ ΤΟ 3ΜΗΝΟ ΠΟΥ ΛΗΓΕΙ ΣΤΙΣ 30 ΙΟΥΝΙΟΥ. ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΕΠΟΜΕΝΟΥΣ 5 ΜΗΝΕΣ : ΑΠΡΙΛΙΟΣ ΜΑΙΟΣ ΙΟΥΝΙΟΣ ΙΟΥΛΙΟΣ ΑΥΓΟΥΣΤΟΣ ΜΟΝΑΔΕΣ Η ΤΙΜΗ ΠΩΛΗΣΗΣ ΕΙΝΑΙ 10 / ΜΟΝΑΔΑ.

10 10 ΠΩΛΗΣΕΙΣ AΠΡΙΛΙΟΣ ΜΑΙΟΣ ΙΟΥΝΙΟΣ ΜΟΝΑΔΕΣ ΤΙΜΗ ΠΩΛΗΣΗΣ ΣΥΝΟΛΟ ΠΩΛΗΣΕΩΝ

11 11 ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ Η ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΚΑΛΥΠΤΕΙ ΤΙΣ ΑΝΑΓΚΕΣ ΤΩΝ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΟΥ ΤΕΛΙΚΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ

12 12 ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ Η ΔΙΟΙΚΗΣΗ ΕΧΕΙ ΥΠΟΛΟΓΙΣΕΙ ΟΤΙ ΤΟ ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΣΕ ΕΤΟΙΜΑ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΘΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΙΣΟΥΤΑΙ ΜΕ ΤΟ 20% ΤΗΣ ΠΡΟΒΛΕΨΗΣ ΣΕ ΜΟΝΑΔΕΣ ΤΟΥ ΕΠΟΜΕΝΟΥ ΜΗΝΑ. ΣΤΙΣ 31 ΜΑΡΤΙΟΥ, ΤΟ ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΗΤΑΝ ΜΟΝΑΔΕΣ. ΠΩΣ ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΖΕΤΑΙ Ο ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ;

13 13 ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΜΟΝΑΔΕΣ ΣΥΝ: ΑΝΑΓΚΕΣ ΤΕΛΙΚΟΥ ΑΠΟΘ. ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΙΟΝ:ΑΡΧΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ =ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΑΠΟ BUDGET ΠΩΛΗΣΕΩΝ

14 14 ΜΟΝ.ΠΩΛ ΣΥΝ : ΑΝΑΓΚΑΙΟ ΤΕΛ.ΑΠΟΘ. ΣΥΝΟΛΟ ΑΝΑΓΚΩΝ Μ ΕΙΟΝ : ΑΡΧΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ =ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΑΠΡΙΛΙΟΣ Μ ΑΙΟΣ ΙΟΥΝΙΟΣ3Μ ΗΝΟ ΠΩΛ.ΜΑΙΟΥ ΜΟΝ. ΑΝΑΓΚΑΙΟ % 20% ΕΠΙΘ.ΑΠΟΘΕΜΑ ΜΟΝ.

15 15 ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΜΟΝ ΣΥΝ: ΤΕΛ.ΑΠΟΘ ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚ ΜΕΙΟΝ:ΑΡΧ. ΑΠΟΘ ΜΟΝ.ΠΡΟΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ 31 ΜΑΡΤΙΟΥ

16 16 ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΠΩΛ.ΜΟΝ ΣΥΝ: ΤΕΛ.ΑΠΟΘ ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚ ΜΕΙΟΝ: ΑΡΧ.ΑΠΟΘ ΜΟΝ.ΠΡΟΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗ

17 17 ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΜΟΝ.ΠΩΛ ΣΥΝ: ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚΩΝ ΜΕΙΟΝ: ΑΡΧ.ΑΠΟΘ ΜΟΝ.ΓΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗ

18 18 ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ Α ΥΛΩΝ Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΧΡΕΙΑΖΕΤΑΙ, 5 kgr.υλικου ΑΝΑ ΜΟΝΑΔΑ ΠΡΟΪΟΝΤΟΣ Η ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΤΟΥ ΕΡΓΟΣΤΑΣΙΟΥ ΕΧΕΙ ΥΠΟΛΟΓΙΣΕΙ ΟΤΙ ΧΡΕΙΑΖΕΤΑΙ ΣΤΟ ΤΕΛΟΣ ΚΑΘΕ ΜΗΝΑ ΣΕ Α ΥΛΕΣ ΤΟ 10% ΤΩΝ ΑΝΑΓΚΩΝ ΤΗΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΤΟΥ ΕΠΟΜΕΝΟΥ ΜΗΝΑ ΣΤΙΣ 31 ΜΑΡΤΙΟΥ, kgr. Α ΥΛΩΝ ΥΠΑΡΧΟΥΝ ΣΑΝ ΑΠΟΘΕΜΑ. ΤΟ ΚΟΣΤΟΣ ΑΝΑ kgr ΕΙΝΑΙ 0,40. ΠΟΙΟΣ ΕΙΝΑΙ Ο ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΩΝ ΑΝΑΓΚΩΝ ΣΕ Α ΥΛΕΣ;

19 19 Budget Α ΥΛΩΝ MON.ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ Κgr/MON. ΑΝΑΓΚΕΣ ΠΑΡΑΓ. ΣΥΝ: ΤΕΛ.ΑΠΟΘΕΜΑ ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚΩΝ ΜΕΙΟΝ: ΑΡΧ.ΑΠΟΘΕΜΑ Α ΥΛΕΣ ΓΙΑ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ ΑΠΟ ΤΟ budget ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ

20 20 Budget Α ΥΛΩΝ ΜΟΝ.ΠΑΡΑΓ Κgr/MON. 5 5 ΑΝΑΓΚΕΣ Α ΥΛΩΝ ΣΥΝ: ΤΕΛ.ΑΠΟΘΕΜΑ ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚΕΣ ΜΕΙΟΝ: ΑΡΧ.ΑΠΟΘΕΜΑ Α ΥΛΕΣ ΓΙΑ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ 10% ΤΗΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΤΟΥ ΕΠΟΜΕΝΟΥ ΜΗΝΑ

21 21 Budget Α ΥΛΩΝ MON.ΠΑΡΑΓ k gr/μον ΑΝΑΓΚΕΣ ΠΑΡΑΓ ΣΥΝ: ΤΕΛ.ΑΠΟΘ ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚΩΝ ΜΕΙΟΝ: ΑΡΧ.ΑΠΟΘΕΜΑ Α ΥΛΕΣ ΓΙΑ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ ΑΠΟΘΕΜΑ 31 ΜΑΡΤΙΟΥ

22 22 Budget Α ΥΛΩΝ ΜΟΝ.ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ k gr/μον ΑΝΑΓΚΕΣ ΠΑΡΑΓ ΣΥΝ: ΤΕΛ.ΑΠΟΘΕΜΑ ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚΩΝ ΜΕΙΟΝ:ΑΡΧΙΚΟ ΑΠΟΘ Α ΥΛΕΣ ΓΙΑ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ

23 23 Budget Α ΥΛΩΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΙΟΥΛΙΟΥ ΜΟΝ.ΠΩΛΗΣΗΣ ΑΠΡΙΛΙΟΣ ΜΑΙΟΣ ΙΟΥΝΙΟΣ 3ΜΗΝΟ ΣΥΝ: ΜΟΝ.ΠΑΡΑΓ. ΕΠΙΘΥΜΗΤΟ ΤΕΛ.ΑΠΟΘ ΣΥΝ.ΠΑΡΑΓ.ΜΟΝΑΔΩΝ Kgr/ΜΟΝ ΜΕΙΟΝ: ΑΝΑΓΚΕΣ ΑΡΧΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΣΕ ΜΟΝΑΔΕΣ ΣΥΝ: ΤΕΛ.ΑΠΟΘΕΜΑ ΣΥΝ.ΑΝΑΓΚΩΝ ΜΕΙΟΝ: ΑΡΧΙΚΟ ΑΠΟΘ. ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΙΟΥΛΙΟΥ Α ΥΛΕΣ ΠΑΡΑΓ.ΣΕ ΓΙΑ ΜΟΝ.ΙΟΥΝΙΟΥ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ Kgr/ΜΟΝ ΣΥΝΟΛΟ ΑΝΑΓΚΩΝ % ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ 10% ΤΕΛΙΚΟ ΑΠΟΘ.Α ΥΛΩΝ ΙΟΥΝΙΟΥ

24 24 Budget ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ Η ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΧΡΕΙΑΖΕΤΑΙ 0,1 Ω ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΓΙΑ ΤΗ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΜΙΑΣ ΜΟΝΑΔΑΣ ΠΡΟΙΟΝΤΟΣ ΟΛΟΙ ΕΡΓΑΖΟΝΤΑΙ ΚΑΙ ΠΛΗΡΩΝΟΝΤΑΙ ΓΙΑ 40 Ω ΤΗΝ ΕΒΔΟΜΑΔΑ Ο ΜΕΣΟΣ ΟΡΟΣ ΑΠΟΔΟΧΩΝ ΓΙΑ ΚΑΘΕ Ω ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΕΙΝΑΙ 8 ΑΝΑ Ω ΧΩΡΙΣ ΝΑ ΕΠΙΤΡΕΠΟΝΤΑΙ ΥΠΕΡΩΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΕΠΟΜΕΝΟΥΣ 3 ΜΗΝΕΣ ΕΙΝΑΙ ΔΙΑΘΕΣΙΜΕΣ ΣΤΗΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗ Ω ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΠΟΙΟ ΕΙΝΑΙ ΤΟ budget ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ;

25 25 Budget ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΜΟΝ.ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ Ω / MON. ΑΝΑΓΚΕΣ Ω ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΔΙΑΘΕΣΙΜΕΣ Ω ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΣΥΝΟΛΟ Ω ΚΟΣΤΟΣ ΑΝΑ Ω ΣΥΝ.ΚΟΣΤΟΥΣ ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΑΠΟ ΤΟ Budget ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ

26 26 Budget ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΜΟΝ.ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ Ω / ΜΟΝ. 0,10 0,10 0,10 0,10 ΑΝΑΓΚΕΣ ΣΕ Ω ΕΡΓ ΔΙΑΘΕΣΙΜΕΣ Ω ΣΥΝΟΛΟ Ω ΚΟΣΤΟΣ ANA Ω ΣΥΝ.ΚΟΣΤΟΥΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ

27 27 Budget ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΜΟΝ.ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ Ω / MON. 0,10 0,10 0,10 0,10 ΑΝΑΓΚΕΣ Ω ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΔΙΑΘΕΣΙΜΕΣ Ω ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΣΥΝΟΛΟ Ω ΚΟΣΤΟΣ ΑΝΑ Ω ΣΥΝ.ΚΟΣΤΟΥΣ ΟΙ ΑΝΑΓΚΕΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΤΟΥ ΜΑΪΟΥ ΥΠΕΡΒΑΙΝΟΥΝ ΤΙΣ ΔΙΑΘΕΣΙΜΕΣ ΣΤΗΝ ΠΑΡΑΓΩΓΗ Ω

28 Budget ΚΟΣΤΟΥΣ ΑΜΕΣΗΣ 28 ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΣΕ ΜΟΝ Ω /ΜΟΝ. 0,10 0,10 0,10 0,10 ΑΝΑΓΚΕΣ ΑΜ.ΕΡΓ ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΜΗΝΑ Ω ΣΤΑΘ.ΕΡΓ ΚΟΣΤΟΣ / Ω ΣΥΝ.ΚΟΣΤΟΥΣ ΑΜ.ΕΡΓ

29 29 Budget ΓΒΕ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΓΒΕ (Overhead) ΓΙΑ ΤΟ 3ΜΗΝΟ ΕΜΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΒΟΗΘ.ΥΛΕΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑ/ΤΗΛ.κλ ΕΝΟΙΚΙΑ ΑΣΦΑΛΙΣΤΡΑ ΣΥΝΤΗΡΗΣΗ ΣΥΝΟΛΟ

30 Budget ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ 30 ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΙΑ, ΤΟ ΜΕΤΑΒΛΗΤΟ ΚΟΣΤΟΣ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΕΙΝΑΙ 50ȼ ΑΝΑ ΜΟΝΑΔΑ ΠΩΛΗΣΕΩΝ (ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ ΠΩΛΗΤΩΝ) ΤΑ ΣΤΑΘΕΡΑ ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΕΧΟΥΝ ΥΠΟΛΟΓΙΣΘΕΙ ΣΤΑ / ΜΗΝΑ ΤΑ ΣΤΑΘΕΡΑ ΕΞΟΔΑ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΥΝ ΚΑΙ ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ ΤΟΥ ΜΗΝΑ (ΜΗ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΔΑΠΑΝΗ).

31 Budget ΕΞΟΔΩΝ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ & 31 ΜΟΝ.ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΜΤΒΛ.ΚΟΣΤ./ ΜΟΝ. ΣΥΝ.ΜΕΤΑΒ.ΚΟΣΤΟΥΣ ΣΤΑΘΕΡΑ ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. ΣΥΝ.ΚΟΣΤΟΥΣ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΜΕΙΟΝ : ΜΗ ΤΑΜΙΑΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ Cash ΑΠΟ ΤΟ Budget ΤΩΝ ΠΩΛΗΣΕΩΝ

32 Budget ΕΞΟΔΩΝ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ 32 ΚΑΙ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΜΟΝ.ΠΩΛ ΔΙΑΘ. 0,50 0,50 0,50 0,50 ΣΥΝ.ΜΕΤΒΛ.ΕΞΟΔ ΣΤΑΘ.ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ ΣΥΝ.ΕΞΟΔΩΝ ΜΕΙΟΝ: ΜΗ ΤΑΜΙΑΚΕΣ ΣΥΝ.ΔΑΠ. Cash

33 Budget ΕΞΟΔΩΝ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ 33 ΚΑΙ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΜΟΝ.ΠΩΛ ΜΟΝ. 0,50 0,50 0,50 0,50 ΣΥΝ.ΜΕΤΒΛ.ΚΟΣΤ ΣΤΑΘ.ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ ΣΥΝ.ΚΟΣΤΟΥΣ ΜΕΙΟΝ: ΜΗ ΤΑΜ.ΔΑΠΑΝΕΣ ΣΥΝ.ΔΑΠ. Cash

34 34 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΟΥ ΑΦΟΡΟΥΝ ΤΗΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ : ΓΙΑ ΤΟ 70% ΤΩΝ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΟΙ ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΜΗΝΑ ΤΗΣ ΠΩΛΗΣΗΣ (CASH) 25% ΤΟΝ ΕΠΟΜΕΝΟ MHNA 5% ΕΙΝΑΙ ΕΠΙΣΦΑΛΕΙΕΣ ΣΤΙΣ 31 ΜΑΡΤΙΟΥ ΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΟΥ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΠΕΛΑΤΕΣ ΠΟΥ ΕΙΝΑΙ ΑΝΑΜΕΝΕΤΑΙ ΝΑ ΕΙΣΠΡΑΧΘΕΙ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΜΗΝΑ

35 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ 35 ΥΠΟΛ.ΠΕΛ. - 31/ ΠΩΛ.ΑΠΡΙΛΙΟΥ 70% x % x ΣΥΝ.ΕΙΣΠΡΑΞΕΩΝ

36 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ 36 ΥΠΟΛ.ΠΕΛ. - 31/ ΠΩΛ.ΑΠΡΙΛΙΟΥ 70% x % x ΠΩΛ.ΜΑΙΟΥ 70% x % x ΠΩΛ.ΙΟΥΝΙΟΥ 70% x ΣΥΝ.ΠΩΛ.cash

37 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΠΛΗΡΩΜΕΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΛΗΡΩΝΕΙ 0,40 / Kgr ΓΙΑ Α ΥΛΕΣ. 50% ΤΩΝ ΑΓΟΡΩΝ ΠΛΗΡΩΝΕΤΑΙ ΣΤΟ ΜΗΝΑ ΑΓΟΡΑΣ ΤΩΝ Α ΥΛΩΝ ΚΑΙ ΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ 50% ΤΟΝ ΕΠΟΜΕΝΟ ΜΗΝΑ. ΔΕΝ ΥΠΑΡΧΟΥΝ ΕΚΠΤΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ 31 ΜΑΡΤΙΟΥ ΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΟΥ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΤΩΝ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΩΝ Α ΥΛΩΝ ΗΤΑΝ

38 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΛΟΓ.ΠΡΟΜ. 31/ ΑΓΟΡΕΣ ΑΠΡΙΛΙΟΥ 50% x % x ΣΥΝ.ΠΛΗΡΩΜΩΝ cash ΓΙΑ Α' ΥΛΕΣ kgr 0,40/ Kgr. =

39 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΛΟΓ.ΠΡΟΜ. 31/ ΑΓΟΡΕΣ ΑΠΡΙΛΙΟΥ 50% x % x ΑΓΟΡΕΣ ΜΑΙΟΥ 50% x % x ΑΓΟΡΕΣ ΙΟΥΝΙΟΥ 50% x ΣΥΝ.ΠΛΗΡΩΜΩΝ cash Α' ΥΛΩΝ

40 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣΠΑΡΑΔΟΧΕΣ 40 Η ΕΤΑΙΡΙΑ: ΕΧΕΙ ΑΝΟΙΚΤΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΟΡΙΟ ΓΙΑ Κ.Κ.ΣΤΗΝ ΤΡΑΠΕΖΑ ΜΕ ΕΠΙΤΟΚΙΟ 12% ΚΑΙ ΠΛΑΦΟΝ ΤΟ ΥΨΟΣ ΤΩΝ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ ΠΟΥ ΧΡΕΙΑΖΕΤΑΙ ΚΑΘΕ ΜΗΝΑ ΕΙΝΑΙ ΔΑΝΕΙΖΕΤΑΙ ΚΑΙ ΑΠΟΠΛΗΡΩΝΕΙ ΤΑ ΔΑΝΕΙΑ ΤΗΣ ΤΗΝ ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΜΕΡΑ ΤΟΥ ΜΗΝΑ. ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΠΛΗΡΩΣΕΙ ΜΕΡΙΣΜΑ ΤΟΝ ΑΠΡΙΛΙΟ. Η ΔΙΟΙΚΗΣΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΕΧΕΙ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΕΙ ΤΗΝ ΑΓΟΡΑ ΜΙΑΣ ΜΗΧΑΝΗΣ ΥΨΟΥΣ ΤΟ ΜΑΪΟ ΚΑΙ ΤΟΝ ΙΟΥΝΙΟ ΠΟΥ ΘΑ ΠΛΗΡΩΘΕΙ ΣΕ cash. ΕΧΕΙ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΑΜΕΙΟΥ η ΜΑΡΤΙΟΥ.

41 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 41 ΑΡΧΙΚΟ ΥΠΟΛ. cash ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ cash ΣΥΝ.ΔΙΑΘ. cash ΜΕΙΟΝ: ΠΛΗΡΩΜΕΣ Α ΥΛΕΣ ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΓΒΕ(overhead) ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ ΣΥΝ.ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜΜΑ) Cash ΑΠΟ ΤΟ Budget ΕΙΣΠΡΑΞΕΩΝ

42 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 42 ΥΠΟΛ.ΤΑΜΕΙΟΥ ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΣΥΝ.ΤΑΜ.ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ ΜΕΙΟΝ: ΠΛΗΡΩΜΕΣ Α ΥΛΕΣ ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΓΒΕ(overhead) ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. ΑΓΟΡΑ ΠΑΓΙΩΝ ΜΕΡΙΣΜΑ ΣΥΝ.ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ(ΕΛΕΙΜ- ΜΑ) ΤΑΜ.ΔΙΑΘ. ΑΠΟ ΤΟ Budget ΑΓΟΡΩΝ Α ΥΛΩΝ Cash

43 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 43 ΑΡΧΙΚΟ ΥΠΟΛ. cash ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΣΥΝ.ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ cash ΜΕΙΟΝ: ΔΑΠΑΝΕΣ Α ΥΛΕΣ ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΓΒΕ(overhead) ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ ΜΕΡΙΣΜΑ ΣΥΝ.ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜ- ΜΑ Cash ΑΠΟ ΤΟ Budget ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ

44 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 44 ΑΡΧ.ΥΠΟΛ. cash ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΣΥΝ.ΔΙΑΘΕΣΙΜΟΥ cash ΜΕΙΟΝ: ΔΑΠΑΝΕΣ Α ΥΛΕΣ ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΓΒΕ(overhead) ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ. ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ ΜΕΡΙΣΜΑ ΣΥΝΟΛΟ ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜ- ΜΑ) ΔΙΑΘ.Cash ΑΠΟ ΤΟ Budget ΓΒΕ (Overhead)

45 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 45 ΑΡΧΙΚΟ ΥΠΟΛ. cash ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΣΥΝ.ΔΙΑΘΕΣΙΜΟΥ cash ΜΕΙΟΝ:ΔΑΠΑΝΕΣ Α ΥΛΕΣ ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΓΒΕ(overhead) ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ ΑΓΟΡΑ ΠΑΓΙΩΝ ΜΕΡΙΣΜΑ ΣΥΝ.ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜ- ΜΑ)ΔΙΑΘ.Cash ΑΠΟ ΤΟ Budget ΔΑΠΑΝΩΝ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ & ΔΙΑΘΕΣΗΣ

46 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 46 ΑΡΧ.ΥΠΟΛ.cash ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΣΥΝ.ΔΙΑΘΕΣΙΜΟΥ cash ΜΕΙΟΝ: ΔΑΠΑΝΕΣ Α ΥΛΕΣ ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΓΒΕ(overhead) ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ - ΜΕΡΙΣΜΑ ΣΥΝ.ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜ- ΜΑ ) ΔΙΑΘ. Cash (5.000) ΓΙΑ ΝΑ ΔΙΑΤΗΡΗΣΕΙ ΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΠΙΘΥΜΗΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΑΜΕΙΟΥ ( ), Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΔΑΝΕΙΣΘΕΙ ΑΠΟ ΤΟΝ ΑΛΛΗΛΟΧΡΕΟ ΤΡΑΠΕΖΙΚΟ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟ.

47 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΙ ΑΠΟΠΛΗΡΩΜΗ 47 ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜΜΑ) ΔΙΑΘ. Cash (5.000) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ: ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ ΑΠΟΠΛΗΡΩΜΕΣ - ΤΟΚΟΙ - ΣΥΝ.ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣ ΥΠΟΛ.ΤΑΜΕΙΟΥ(cash) ΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΕΛΟΥΣ ΑΠΡΙΛΙΟΥ ΕΙΝΑΙ ΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΡΧΗΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΜΗΝΑ ΜΑΙΟ.

48 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ 48 ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΡΧ.ΥΠΟΛ.cash ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΣΥΝ.ΔΙΑΘ. cash ΜΕΙΟΝ: ΔΑΠΑΝΕΣ Α ΥΛΕΣ ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΓΒΕ(overhead) ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ ΜΕΡΙΣΜΑ ΣΥΝ.ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜ- ΜΑ) ΔΑΙΘ.Cash (5.000) Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΔΑΝΕΙΣΘΕΙ ΓΙΑ ΝΑ ΔΙΑΤΗΡΗΘΕΙ ΤΟ ΕΠΙΘΥΜΗΤΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΩΝ

49 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΙ ΑΠΟΠΛΗΡΩΜΗ 49 ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜΜΑ)ΔΙΑΘ. Cash (5.000) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ: ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ ΑΠΟΠΛΗΡΩΜΗ ΔΑΝ. - - ΤΟΚΟΙ - - ΣΥΝ.ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΥΠΟΛ.ΤΑΜΕΙΟΥ(cash)

50 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΣΤΟ ΤΕΛΟΣ ΙΟΥΝΙΟΥ, Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΧΕΙ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ cash ΓΙΑ ΝΑ ΑΠΟΠΛΗΡΩΣΕΙ ΤΑ ΤΟΥ ΔΑΝΕΙΟΥ ΣΥΝ ΤΟΥΣ ΤΟΚΟΥΣ (12%). ΑΡΧ.ΥΠΟΛ.ΤΑΜΕΙΟΥ ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΣΥΝ.ΔΙΑΘ. cash ΜΕΙΟΝ: ΔΑΠΑΝΕΣ Α ΥΛΕΣ ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΓΒΕ(overhead) ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ ΜΕΡΙΣΜΑ ΣΥΝ.ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ(ΕΛΕΙΜ- ΜΑ) ΔΑΙΘ. Cash (5.000)

51 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΙ ΑΠΟΠΛΗΡΩΜΗ 51 ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ(ΕΛΕΙΜ- ΜΑ) ΔΙΑΘ. Cash (5.000) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ: ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ ΑΠΟΛΠΛΗΡΩΜΗ - - (48.800) ΤΟΚΟΙ - - (838) ΣΥΝ.ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣ (49.638) ΥΠΟΛ.ΤΑΜΕΙΟΥ ΥΨΟΣ ΔΑΝΕΙΟΥ ΕΞΟΔΑ ΧΡΗΜΑΤΟ- ΔΟΤΗΣΗΣ ΕΠΙΤΟΚΙΟ ΤΟΚΟΙ ΕΤΟΥΣ ΜΗΝΕΣ ΔΑΝΕΙΟΥ % = ΜΗΝΕΣ = % = ΜΗΝΑΣ =

52 52 ΤΑΜΕΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΡΧ.ΥΠΟΛ.cash ΣΥΝ: ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΣΥΝ.ΔΙΑΘ.cash ΜΕΙΟΝ: ΔΑΠΑΝΕΣ Α ΥΛΕΣ ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΓΒΕ(overhead) ΔΙΟΙΚ.& ΔΙΑΘ ΑΓΟΡΕΣ ΠΑΓΙΩΝ ΜΕΡΙΣΜΑ ΣΥΝ.ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜ- ΜΑ) ΔΙΑΘ. Cash (5.000)

53 ΤΑΜΙΑΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ- ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΙ ΑΠΟΠΛΗΡΩΜΗ 53 ΠΛΕΟΝΑΣΜΑ (ΕΛΕΙΜ- ΜΑ) ΔΙΑΘ. Cash (5.000) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ: ΔΑΝΕΙΣΜΟΣ ΑΠΟΠΛΗΡΩΜΕΣ - - (48.800) (48.800) ΤΟΚΟΙ - - (838) (838) ΣΥΝ.ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣ (49.638) (838) ΥΠΟΛ.ΤΑΜΕΙΟΥ

54 ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 54 ΤΑΜΙΑΚΟΣ ΠΡΟΥΠΟ- ΛΟΓΙΣΜΟΣ (Cash Budget) ΠΡΟΥΠΟ- ΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕ- ΣΜΑΤΩΝ ΜΕΤΑ ΤΟ cash budget Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΘΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΕΤΟΙΜΑΣΕΙ ΤΟΝ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΟΥ 3ΜΗΝΟΥ

55 55 ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΕΛΙΚΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΤΑ ΓΒΕ(overhead) ΕΠΙΜΕΡΙΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΙΣ Ω ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ. ΚΟΣΤΟΣ ΠΑΡΑΓ.ΑΝΑ ΜΟΝ.ΠΟΣΟΤΗΤΑ ΚΟΣΤΟΣ ΣΥΝΟΛΟ Α ΥΛΕΣ 5,00 Kgr. 0,40 2,00 ΑΜΕΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑ 0,10 Ω. 8,00 0,80 ΓΒΕ(overhead) 0,10 Ω. 18,02 1,80 4,60 ΑΠΟΘΕΜΑ ΕΤΟΙΜΩΝ(Budget) ΑΠΟΘΕΜΑ ΕΤΟΙΜΩΝ(ΜΟΝΑΔΕΣ) ΚΟΣΤΟΣ ΠΑΡΑΓ.ΑΝΑ ΜΟΝΑΔΑ 4,60 ΑΠΟΘΕΜΑ ΕΤΟΙΜΩΝ(ΠΟΣΑ) ΣΥΝ.ΓΒΕ(overhead) ΣΥΝ.Ω ΑΜΕΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ Ω. = 18,02 ΑΝΑ Ω.* *ΜΕ ΣΤΡΟΓΓ.

56 ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 3ΜΗΝΟΥ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ( ) ΓΙΑ ΤΟ 3ΜΗΝΟ ΑΠΡΙΛΙΟΥ-ΙΟΥΝΙΟΥ 56 ΠΩΛΗΣΕΙΣ ( ) ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΘΕΝΤΩΝ ( ,60) ΜΙΚΤΟ ΠΕΡΙΘΩΡΙΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ: ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ & ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΤΟΚΟΙ 838 ΣΥΝΟΛΟ ΛΕΙΤ.ΕΞΟΔΩΝ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΚΕΡΔΗ

57 57 ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΤΟΥ BUDGET 3ΜΗΝΟΥ ΗΤΑΝ: ΟΙΚΟΠΕΔΑ ΚΤΙΡΙΑ (net) ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΕΡΔΗ ΣΕ ΝΕΟ

58 ΕΤΑΙΡΙΑ 58 ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ(Proforma) 30 ΙΟΥΝΙΟΥ 25%ΤΩΝ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΤΟΥ ΙΟΥΝΙΟΥ ( ) Kgr. ME 0,40 / Kgr ΜΟΝ. 4,60 ΑΝΑ ΜΟΝ. ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΠΕΛΑΤΕΣ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Α ΥΛΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΣΥΝ.ΚΥΚΛΟΦ.ΕΝΕΡΓ ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΓΗΠΕΔΑ ΚΤΙΡΙΑ ΜΗΧΑΝΗΜΑΤΑ ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΓΙΩΝ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ

59 50% ΤΩΝ ΑΓΟΡΩΝ ΤΟΥ ΙΟΥΝΙΟΥ( ) ΑΡΧ.ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΥΝ: ΚΑΘ.ΚΕΡΔΗ Μ ΕΙΟΝ: Μ ΕΡΙΣΜ Α (25.000) ΕΤΑΙΡΙΑ 59 ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ(Proforma) 30 ΙΟΥΝΙΟΥ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΠΕΛΑΤΕΣ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Α ΥΛΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΣΥΝ.ΚΥΚΛΟΦ.ΕΝΕΡΓ ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΓΗΠΕΔΑ ΚΤΙΡΙΑ ΜΗΧΑΝΗΜΑΤΑ ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΓΙΩΝ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΕΛ.ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ

60 60 ABC vs ABB ΠΟΡΟΙ ΠΟΡΟΙ ABC ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΑ ΚΟΣΤΟΥΣ: ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΠΕΛΑΤΕΣ ABB ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΓΙΑ : ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΠΕΛAΤΕΣ

61 Activity Based Costing 61 (Ξενοδοχείο) Δραστηριότητα Οδηγός κόστους Αριθμός οδηγού κόστους Contracting # συμβολαίων 50 Check in # πελατών 1500 Καθάρισμα δωματίου # δωματίων 120 Υπηρεσία service δωματίου # κλήσεων 700 Mini bar # ειδών αντικατάστασης 2000 Πρωϊνό # breakfast 3000 Γεύματα # meals 2800

62 ΜΗΔΕΝΙΚΗΣ ΒΑΣΗΣ 62 (Zero-Base) ΠΡΙΝ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΘΕΙ ΟΠΟΙΑΔΗΠΟΤΕ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΔΙΑΠΙΣΤΩΘΕΙ Η ΧΡΗΣΙΜΟΤΗΤΑ ΤΗΣ (ΕΙΝΑΙ ΠΡΟΣΤΙΘΕΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ)

63 BUDGETING 63 ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΑΚΗΣ ΜΟΝΑΔΟΣ

64 BUDGETING 64 ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΑΚΗΣ ΜΟΝΑΔΟΣ