Ενδιάµεση Χρηµατοοικονοµική Πληροφόρηση περιόδου 1 Ιανουαρίου έως 30 Ιουνίου 2011

Transcript

1 ΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. ΑΡ. Μ.Α.Ε.27160/06/Β/92/5 Μάνδρα Αττικής (Θέση Τρύ ιο Λιθάρι 1 χλµ. Αττικής Οδού) ΤΚ ΕΞΑΜΗΝΑΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Της εριόδου 1η Ιανουαρίου έως 30η Ιουνίου 2011 Σύµφωνα µε το άρθρο 5 του Ν. 3556/2007 Σελίδα 1 α ό 40

2 Περιεχόµενα σελίδα ΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ... 3 ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΟΜΙΛΟΥ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΕΣ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΗΣ ΕΝ ΙΑΜΕΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗΣ Πληροφορίες για τον Όµιλο Γενικές ληροφορίες οµή του Οµίλου Οι Σηµαντικές Λογιστικές Πολιτικές ου χρησιµο οιεί και η Εταιρεία Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων Σηµαντικές λογιστικές ολιτικές, εκτιµήσεις και αραδοχές στην εφαρµογή των λογιστικών ολιτικών Νέα ρότυ α και διερµηνείες της ΕΕΧΠ Προσδιορισµός των εύλογων αξιών Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και κρίσεις της ιοίκησης Πληροφόρηση Κατά Τοµέα Πρωτεύον τύ ος Πληροφόρησης-ε ιχειρηµατικοί τοµείς ευτερεύων τύ ος ληροφόρησης :Γεωγραφικοί τοµείς Πρόσθετα στοιχεία και ληροφορίες ε ί της Ενδιάµεσης Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης της 30η Ιουνίου Ενσώµατα Πάγια Στοιχεία Άυλα Πάγια Ε ενδύσεις σε θυγατρικές Ε ενδύσεις σε συγγενείς ε ιχειρήσεις Α οθέµατα Βιολογικά εριουσιακά στοιχεία Πελάτες και λοι ές Εµ ορικές α αιτήσεις Λοι ές α αιτήσεις Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Μετοχικό Κεφάλαιο Μακρο ρόθεσµα και βραχυ ρόθεσµα άνεια Αναβαλλόµενος Φόρος Εισοδήµατος Λοι ές µακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις Προβλέψεις Προµηθευτές και λοι ές Εµ ορικές υ οχρεώσεις Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις ληρωτέες στη ε όµενη χρήση Λοι ές βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις Αµοιβές και έξοδα ροσω ικού Χρηµατοοικονοµικά έξοδα Φόρος εισοδήµατος Κέρδη ανά µετοχή Ε οχικότητα Συναλλαγές και Α αιτήσεις α ό Υ οχρεώσεις ρος Συνδεδεµένα Πρόσω α Εγγυήσεις Ενδεχόµενα Γνωστο οίηση Συγκριτικών Αναµορφώσεων Μεταγενέστερα του Ισολογισµού Γεγονότα ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥ Σελίδα 2 α ό 40

3 ΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ηλώσεις των Μελών του ιοικητικού Συµβουλίου (σύµφωνα µε το άρθρο 5 αράγρ. 2 του Ν. 3556/2007) ηλώνεται µε την αρούσα ότι, εξ όσων γνωρίζουµε η ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική ληροφόρηση της Εταιρείας «ΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε.» για την ερίοδο α ό 1η Ιανουαρίου 2011 έως την 30η Ιουνίου 2011, η ο οία καταρτίσθηκε σύµφωνα µε τα ισχύοντα ιεθνή Πρότυ α Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, α εικονίζει κατά τρό ο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του αθητικού, την καθαρή θέση και τα α οτελέσµατα εριόδου του Οµίλου και της Εταιρείας, καθώς και των ε ιχειρήσεων ου εριλαµβάνονται στην ενο οίηση εκλαµβανοµένων ως σύνολο, σύµφωνα µε τα οριζόµενα στις αραγράφους 3 έως 5 του άρθρου 5 του ν. 3556/2007. ηλώνεται ε ίσης ότι, εξ όσων γνωρίζουµε η εξαµηνιαία έκθεση του διοικητικού συµβουλίου α εικονίζει κατά τρό ο αληθή τις ληροφορίες ου α αιτούνται σύµφωνα µε τα οριζόµενα στην αράγραφο 6 του άρθρου 5 του ν. 3556/2007. Μάνδρα Αττικής, 30 Αυγούστου 2011 Οι δηλούντες Στέλιος Πιτάκας Γεώργιος Πιτάκας Ιωακείµ Τσουκαλάς Πρόεδρος του ιοικητικού Συµβουλίου και ιευθύνων Σύµβουλος Μέλος του.σ. Μέλος του. Σ. Σελίδα 3 α ό 40

4 Κύριοι Μέτοχοι, ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΕΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΒΕΕ ε ί των ενο οιηµένων και εταιρικών Οικονοµικών Καταστάσεων της εριόδου α ό 1η Ιανουαρίου έως 30η Ιουνίου 2011 Η αρούσα Έκθεση του ιοικητικού Συµβουλίου η ο οία ακολουθεί ( εφεξής «Έκθεση»), αφορά το ρώτο εξάµηνο του 2011 ( ). Η Έκθεση συντάχθηκε και είναι εναρµονισµένη µε τις σχετικές διατάξεις του νόµου 3556/2007 (ΦΕΚ 91Α/ ) και τις ε ' αυτού εκδοθείσες εκτελεστικές α οφάσεις του Σ της Ε ιτρο ής Κεφαλαιαγοράς και ιδίως την Α όφαση µε αριθµό 7/448/ Η Έκθεση εριλαµβάνεται αυτούσια µαζί µε την ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική ληροφόρηση της Εταιρείας και τα λοι ά α αιτούµενα α ό τον νόµο στοιχεία και δηλώσεις στην Οικονοµική Έκθεση ου αφορά στο ρώτο εξάµηνο του Σχετικά µε τη δραστηριότητα των εταιρειών του Οµίλου κατά τη διάρκεια της εξαµηνίας εριόδου, έχουµε να σας εκθέσουµε τα εξής: Α. ΤΑ ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΠΟΥ ΕΛΑΒΑΝ ΧΩΡΑ ΚΑΤΑ ΤΟ ΠΡΩΤΟ ΕΞΑΜΗΝΟ ΤΟΥ 2011 ΗΤΑΝ: Α ό την 1 Ιανουαρίου 2011 η Εταιρεία ανέλαβε τη διοίκηση και κατά ε έκταση τον έλεγχο της εταιρείας "ΝΙΜΟΣ ΑΒΕΕ" µε έδρα την Κρητηνία Ρόδου, η ο οία α οτελεί λέον συνδεδεµένο µέρος του Οµίλου, σύµφωνα και µε τις διατάξεις του ΛΠ 24 και εµφανίζεται στις ενο οιηµένες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου α ό 01/01/2011. Η εταιρεία ΝΙΜΟΣ δραστηριο οιείται στο χώρο της ιχθυοκαλλιέργειας α ό το 1990 µε αραγωγική δυναµικότητα ου αγγίζει τους τόνους ετησίως σε θαλάσσια άρκα µε ιδανικές κλιµατολογικές συνθήκες για την γρήγορη ανά τυξη ιχθύων Στις 3 Ιανουαρίου 2011 η Εταιρεία ροέβη στην υ ογραφή σύµβασης εξαγοράς οσοστού 21,562% του µετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας "ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ ΙΩΑΝΝΗΣ - ΙΧΘΥΟΠΑΡΑΓΩΓΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ" µε διακριτικό τίτλο "ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι. FAMILY - A.E." α οκτώντας έτσι το 70% της εταιρίας. Το συνολικό τίµηµα εξαγοράς ανέρχεται στο οσό των ,00 ευρώ θα εξοφληθεί έως το 2012 σε 7 δόσεις. Στις 5 Ιανουαρίου 2011 έλαβε χώρα Έκτακτη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας, στα γραφεία της έδρας της αρευρέθηκαν αυτο ροσώ ως ή µε εκ ρόσω ο 25 Μέτοχοι, µε σύνολο ψήφων ε ί του συνόλου µετοχών, ου εκ ροσω ούσαν το 82,17% του µετοχικού κεφαλαίου της Εταιρίας. Η Γενική Συνέλευση: α) Ενέκρινε οµόφωνα την τρο ο οίηση του άρθρου 2 - "Έδρα" και λέον η νέα έδρα της Εταιρίας θα είναι ο ήµος Μάνδρας. β) Ενέκρινε οµόφωνα την συγχώνευση µε α ορρόφηση α ό την Εταιρία της 100% θυγατρικής "ΜΑΤΘΑΙΟΥ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ" γ) Εξέλεξε νέο ιοικητικό Συµβούλιο, το ο οίο αφού συγκροτήθηκε σε σώµα µετά α ό συνεδρίαση ου έλαβε χώρα αµέσως µετά τη Γενική Συνέλευση έχει ως εξής: 1. Πιτάκας Στέλιος, Πρόεδρος και ιευθύνων Σύµβουλος.Σ. (Εκτελεστικό Μέλος) 2. Μανέλλης Στέφανος, Αντι ρόεδρος.σ. (Εκτελεστικό Μέλος) 3. Τσουκαλάς Ιωακείµ, Μέλος.Σ. (Εκτελεστικό Μέλος) 4. Πιτάκας Γεώργιος, Μέλος.Σ. (Εκτελεστικό Μέλος) 5. Χαράλαµ ος Καραµούζης, Μέλος.Σ. (Μη Εκτελεστικό-Ανεξάρτητο Μέλος) 6. Anita Subba Hamilton, Μέλος.Σ. (Μη Εκτελεστικό) 7. Vadim Doubrovin, Μέλος.Σ. (Μη Εκτελεστικό-Ανεξάρτητο Μέλος) Ε ίσης, η ως άνω Γενική Συνέλευση όρισε οµόφωνα την Ε ιτρο ή Ελέγχου η ο οία α αρτίζεται α ό τα κάτωθι µέλη: 1. Χαράλαµ ος Καραµούζης (Μη Εκτελεστικό-Ανεξάρτητο Μέλος) 2. Anita Subba Hamilton (Μη Εκτελεστικό) 3. Vadim Doubrovin (Μη Εκτελεστικό-Ανεξάρτητο Μέλος) Σηµειώνεται τέλος ότι σύµφωνα µε το καταστατικό η θητεία του ιοικητικού Συµβουλίου είναι ενταετής. Στις 28 Φεβρουαρίου 2011 η Εταιρεία γνωστο οιεί ότι δυνάµει της υ ' αριθµόν 492/VI/2010 α όφασης της Ε ιτρο ής Ανταγωνισµού ε ί της α ό 12 Νοεµβρίου 2008 γνωστο οιηθείσας σύµ ραξης έντε εταιρειών του κλάδου των ιχθυοκαλλιεργειών, ε εβλήθη στην εταιρεία ρόστιµο ύψους ευρώ για τη συµµετοχή της στο ροαναφερόµενο Μνηµόνιο Συνεργασίας. Το Μνηµόνιο Συνεργασίας των έντε εταιρειών του κλάδου ου καταρτίστηκε σε µια ερίοδο δυσχερών οικονοµικών συνθηκών κρίσης στην ο οία συνέ εσε και η ίεση στην τιµή της τσι ούρας σηµαντικά κάτω του κόστους, σκο ό είχε την θωράκιση του κλάδου της Μεσογειακής Ιχθυοκαλλιέργειας ου οδηγείτο στον αφανισµό. Η εν λόγω ενέργεια ήταν βραχείας διάρκειας και άµεσα γνωστο οιήθηκε στην Ε ιτρο ή Ανταγωνισµού και στις αρµόδιες κρατικές αρχές α ό τις συµµετέχουσες εταιρείες. Τα αρα άνω λήφθηκαν υ όψη α ό την Ε ιτρο ή Ανταγωνισµού η ο οία συνεκτίµησε τις συγκυριακές οικονοµικές δυσχέρειες για την τελική ε ιβολή του ροστίµου. Σελίδα 4 α ό 40

5 Στις 19 Μαΐου 2011 δυνάµει της υ ' αρίθµ. Κ2-4608/ α όφασης του Υ ουργείου Οικονοµίας, Ανταγωνιστικότητας & Ναυτιλίας εγκρίθηκε η συγχώνευση µε α ορρόφηση α ό τη Εταιρεία της θυγατρικής "MARE NOSTRUM A.E." (ΑΡ.Μ.Α.Ε 43199/03/Β/99/29), σύµφωνα τις διατάξεις των άρθρων του Κ.Ν 2190/20 και των άρθρων 1-5 του Ν. 2166/93. Με δεδοµένο ότι η Εταιρεία κατείχε το 100% του µετοχικού κεφαλαίου MARE NOSTRUM A.E. δεν ροκαλείται αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας, κατά την ολοκλήρωση των ως άνω συγχωνεύσεων και ε οµένως δεν υ άρχει σχέση ανταλλαγής µεταξύ των µετόχων. Στις 30 Ιουνίου 2011 έλαβε χώρα η Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της εταιρείας στα γραφεία της έδρας της, αρευρέθηκαν αυτο ροσώ ως ή µε εκ ρόσω ο 24 Μέτοχοι, µε σύνολο ψήφων ε ί του συνόλου µετοχών, ου εκ ροσω ούσαν το 89,46% του µετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας. Η Γενική Συνέλευση των µετόχων α οφάσισε : Θέµα 1ο: Ενέκρινε οµόφωνα τις Ετήσιες ενο οιηµένες και µη Οικονοµικές Καταστάσεις της χρήσεως ου έχουν συνταχθεί µε βάση τα ΛΠ, καθώς και τις σχετικές εκθέσεις του ιοικητικού Συµβουλίου και του Ορκωτού Ελεγκτή. Θέµα 2ο: Ενέκρινε οµόφωνα, την ροτεινόµενη διάθεση κερδών της χρήσης 2010 και τη µη διανοµή µερίσµατος λόγω ραγµατο οίησης ζηµιών κατά την κλειόµενη χρήση. Θέµα 3ο: Ενέκρινε οµόφωνα τα ε ραγµένα του ιοικητικού Συµβουλίου για τη χρήση 2010 και την α αλλαγή του ιοικητικού Συµβουλίου και του Ορκωτού Ελεγκτή α ό κάθε ευθύνη α οζηµιώσεως για τη χρήση του Θέµα 4ο: Ενέκρινε οµόφωνα τον διορισµό των ελεγκτικών εταιρειών "Σ.Ο.Λ. α.ε.ο.ε" και "PRICEWATERHOUSECOOPERS", για τον τακτικό έλεγχο των εταιρικών και ενο οιηµένων οικονοµικών καταστάσεων διαχειριστικής χρήσης 2011 καθώς και τις αµοιβές του. Θέµα 5ο: Ενέκρινε κατά λειοψηφία τις αµοιβές µελών του ιοικητικού Συµβουλίου για την οικονοµική χρήση 2010 και ροέγκρινε τις αµοιβές αυτών για την οικονοµική χρήση Θέµα 6ο : Ενέκρινε οµόφωνα τη συµµετοχή των µελών του ιοικητικού Συµβουλίου και των ιευθυντικών Στελεχών της εταιρείας σε ιοικητικό Συµβούλιο ή στη ιοίκηση συγγενών εταιρειών ου ε ιδιώκουν όµοιους, συναφείς ή αρεµφερείς σκο ούς. Β. ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΕΙΚΤΕΣ Τα οικονοµικά µεγέθη του Οµίλου ΙΑΣ ΙΧΘΥΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. για το ρώτο εξάµηνο του 2011 µε βάση τα διεθνή ρότυ α χρηµατοοικονοµικής αναφοράς, έχουν ως κάτωθι: O ενο οιηµένος κύκλος εργασιών για το ρώτο εξάµηνο του τρέχοντος έτους διαµορφώθηκε στα 63,07 εκατ. Ευρώ έναντι 60,47 εκατ. Ευρώ ου ήταν στο ερυσινό εξάµηνο µε α οτέλεσµα να αρουσιάσει αύξηση της τάξης του 4,30%. Στο ίδιο διάστηµα, τα κέρδη ρο φόρων Τόκων και Α οσβέσεων (EBITDA) ανήλθαν σε 7,67 εκατ. Ευρώ έναντι 5,98 εκατ. Ευρώ ου ήταν στο αντίστοιχο εξάµηνο του Ως α οτέλεσµα του ανωτέρω, τα ενο οιηµένα Κέρδη ρο φόρων (ΚΠΦ) στο τέλος του φετινού εξαµήνου διαµορφώθηκαν στα 1,93 εκατ. Ευρώ έναντι 1,80 εκατ. Ευρώ της αντίστοιχης ερυσινής εριόδου. Τέλος, τα ενο οιηµένα Κέρδη µετά α ό φόρους και δικαιώµατα µειοψηφίας (ΚΜΦ Μ) ανήλθαν σε 696 χιλ Ευρώ έναντι 187 χιλ Ευρώ το εξάµηνο του Σε ε ί εδο εταιρείας, ο κύκλος εργασιών για το ρώτο εξάµηνο του τρέχοντος έτους διαµορφώθηκε στα 57,43 εκατ. Ευρώ έναντι 56,90 εκατ. Ευρώ ου ήταν στο ερυσινό εξάµηνο. Τα κέρδη ρο φόρων Τόκων και Α οσβέσεων (EBITDA) ανήλθαν σε 5,31 εκατ. Ευρώ στο φετινό εξάµηνο, έναντι 4,85 εκατ. Ευρώ ου ήταν στο αντίστοιχο εξάµηνο του Τέλος τα Κέρδη ρο φόρων (ΚΠΦ) στο τέλος του φετινού εξαµήνου διαµορφώθηκαν στα 1,44 εκατ. ευρώ ενώ τα Κέρδη µετά φόρων (ΚΜΦ) στα 261 χιλ. Ευρώ. Οι βασικοί αριθµοδείκτες ου εκφράζουν την οικονοµική θέση της Εταιρείας και του Οµίλου κατά την 30/6/2011, διαµορφώθηκαν σε σύγκριση µε το ροηγούµενο έτος, ως εξής: Σελίδα 5 α ό 40

6 Η Εταιρία ιάρθρωσης κεφαλαίων Βαθµός αγιο οίησης (%) 27,24% 24,59% 25,91% 25,26% Καθαρά άγια / Ενεργητικό (%) Ξένα ρος ίδια κεφάλαια 7,50 5,72 5,48 5,68 Σύνολο υ οχρεώσεων / Ίδια κεφάλαια ανειακή ε ιβάρυνση 0,88 0,85 0,85 0,85 Σύνολο υ οχρεώσεων / Ενεργητικό Η Εταιρία Α οδοτικότητας Περιθώριο λειτουργικού κέρδους (%) Λειτουργικά κέρδη / Κύκλος εργασιών (%) 9,10% 7,44% 7,33% 6,64% Περιθώριο καθαρού κέρδους (%) Κέρδη ρό φόρων / Κύκλος εργασιών (%) 3,05% 2,97% 2,50% 2,90% Οι οικονοµικοί του δείκτες είναι ικανο οιητικοί, αν ληφθούν µάλιστα υ όψη οι συγκεκριµένες συνθήκες ου αφορούν τον κλάδο στον ο οίο δραστηριο οιείται. Γ. ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΠΟΡΕΙΑ αρά τις δυσµενείς οικονοµικές συνθήκες συνεχίζει να κατέχει µία α ό τις ρώτες θέσεις στον κλάδο της Μεσογειακής Ιχθυοκαλλιέργειας διατηρώντας έτσι την σταθερή ορεία ανά τυξης των τελευταίων ετών. Στο υ όλοι ο της τρέχουσας χρήσης αλλά και στο ροσεχές µέλλον αναµένεται η διατήρηση των τιµών ώλησης των ροϊόντων ιχθυοκαλλιέργειας στα βελτιωµένα ε ί εδα των τελευταίων µηνών γεγονός ικανό να διασφαλίσει σηµαντικές ε ιδόσεις. Τούτο οφείλεται κυρίως στην αυξανόµενη ζήτηση των ροϊόντων σε συνδυασµό µε την µείωση της ροσφοράς ανευρω αϊκά. Οι ευνοϊκές ε ιδράσεις των ανωτέρω εκτιµάται ότι µ ορούν ε αρκώς να α ορροφήσουν το αυξανόµενο κόστος χρήµατος και ρώτων υλών και να οδηγήσουν τον κλάδο σε εραιτέρω ανάκαµψη. έχοντας θεσ ίσει αυστηρότερους ελέγχους ε ο τείας της αραγωγικής διαδικασίας και κατανοµής του κόστους και ενισχύοντας την οργανωτική και µετοχική του δοµή έχει θέσει τα θεµέλια για να διαδραµατίσει ρωταρχικό ρόλο στις ε ερχόµενες εξελίξεις και συνεργασίες. Εταιρική Κοινωνική Ευθύνη 1) Ιχνηλασιµότητας Στον κλάδο µας η ασφάλεια των τροφίµων και οι µέθοδοι ιχνηλασιµότητας σε όλα τα στάδια της αραγωγής, οφείλουν να θεωρούνται ως ροδιαγραφές ύψιστης σηµασίας. Για αυτόν τον λόγο ο Όµιλος έχει υλο οιήσει ολοκληρωµένο σύστηµα διαχείρισης και διασφάλισης της οιότητας των ροϊόντων του, ιστο οιηµένο µε ISO 22000: ) Περιβαλλοντολογική ολιτική έχει θέσει σε εφαρµογή µια σειρά µέτρων ιστο οιηµένα µε ISO ενθαρρύνοντας τις ροσ άθειες ου έχουν ως σκο ό την εριβαλλοντολογικά βιώσιµη ε ιχειρηµατική ανά τυξη. Όλες οι ευρω αϊκές οδηγίες τηρούνται µε τον λέον αυστηρό τρό ο, διασφαλίζοντας ότι οι διαδικασίες ου λαµβάνουν χώρο στους ιχθυογεννητικούς σταθµούς και στις µονάδες άχυνσης, είναι φιλικές ρος το εριβάλλον. 3) ιαχείριση οιότητας είναι αραγωγός αφοσιωµένος σε οιοτικά αραγωγικές διαδικασίες, ιστο οιηµένες διεθνώς µε ISO 9001: ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΤΩΝ ΚΥΡΙΟΤΕΡΩΝ ΚΙΝ ΥΝΩΝ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΩΝ ΓΙΑ ΤΟ Β ΕΞΑΜΗΝΟ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ Παράγοντες χρηµατοοικονοµικού κινδύνου και η Εταιρεία εκτίθεται σε αρκετούς χρηµατοοικονοµικούς κινδύνους ό ως κίνδυνο τιµών αγοράς, ιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ταµιακών ροών α ό µεταβολή των ε ιτοκίων. Το ιοικητικό Συµβούλιο αρέχει οδηγίες και κατευθύνσεις για την γενική διαχείριση του κινδύνου καθώς και ειδικές οδηγίες για την διαχείριση συγκεκριµένων κινδύνων ό ως ο κίνδυνος ε ιτοκίου και ο ιστωτικός κίνδυνος. Σελίδα 6 α ό 40

7 α) Κίνδυνος αγοράς 1) Συναλλαγµατικός κίνδυνος Ο συναλλαγµατικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος διακύµανσης της αξίας των χρηµατοοικονοµικών µέσων, των εριουσιακών στοιχείων και υ οχρεώσεων εξαιτίας των αλλαγών στις συναλλαγµατικές ισοτιµίες. και η Εταιρεία δραστηριο οιούνται στη Ελλάδα και στις χώρες της Ευρω αϊκής Ένωσης και συνε ώς η µεγάλη λειοψηφία των συναλλαγών και των υ ολοί ων του Οµίλου είναι σε Ευρώ. ανειακές υ οχρεώσεις σε έτερο λην του Ευρώ νόµισµα δεν υ άρχουν, ωλήσεις σε χώρες εκτός ευρωζώνης ραγµατο οιούνται σε Ευρώ και ως εκ τούτου η έκθεση σε συναλλαγµατικούς κινδύνους αξιολογείται ως χαµηλή. 2) Κίνδυνος τιµών και η Εταιρεία δεν εκτίθεται σε κίνδυνο τιµών χρεογράφων λόγω των εριορισµένων ε ενδύσεων. Οι τιµές των ψαριών οι ο οίες καθορίζονται κυρίως α ό τις αγορές των χωρών της Ευρω αϊκής Ένωσης η ζήτηση και ροσφορά των εν λόγω αγορών έχουν σαν α οτέλεσµα την έκθεση του Οµίλου και της Εταιρείας στο κίνδυνο της διακύµανσης των σχετικών τιµών. Αναφορικά µε τις τιµές των ρώτων υλών δεν αναµένεται εραιτέρω διαφορο οίηση το β εξάµηνο υ άρχει συγκρατηµένη αισιοδοξία για βελτίωση αυτών. 3) Κίνδυνος ταµειακών ροών και κίνδυνος µεταβολών εύλογης αξίας λόγω µεταβολών των ε ιτοκίων. Η έκθεση του Οµίλου στον κίνδυνο α ό διακυµάνσεις στα ε ιτόκια ροέρχεται α ό µακρο ρόθεσµες χρηµατοδοτικές µισθώσεις και τρα εζικά δάνεια. και η Εταιρεία είναι εκτεθειµένοι στις διακυµάνσεις των ε ιτοκίων ου ε ικρατούν στην αγορά και τα ο οία ε ηρεάζουν την χρηµατοοικονοµική τους θέση καθώς και τις ταµειακές τους ροές. Το κόστος δανεισµού δύναται να αυξάνεται ως α οτέλεσµα τέτοιων αλλαγών και να δηµιουργούνται ζηµιές ή να µειώνεται κατά την εµφάνιση α ρόο των γεγονότων. β) Πιστωτικός κίνδυνος και η Εταιρεία δεν έχουν σηµαντικές συγκεντρώσεις ιστωτικού κινδύνου. Οι χονδρικές ωλήσεις γίνονται κυρίως σε ελάτες µε µειωµένο βαθµό α ωλειών. µεριµνά µε βάση την ακολουθούµενη ολιτική για την κατά το δυνατόν διασ ορά των ωλήσεών του σε µεγάλο αριθµό ελατών, ενώ εφαρµόζει µε συνέ εια σαφή ιστοδοτική ου αρακολουθείται και αξιολογείται σε συνεχή βάση, ώστε οι χορηγούµενες ιστώσεις, να µην υ ερβαίνουν το ανά ελάτη ορισθέν ιστωτικό όριο. Ε ίσης το µεγαλύτερο µέρος των α αιτήσεων του εξωτερικού εξασφαλίζονται µέσω ασφαλιστικής εταιρείας. γ) Κίνδυνος ρευστότητας Συνετή διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας ροϋ οθέτει ε αρκείς εξασφαλίσεις χρηµατικών διαθεσίµων και την διαθεσιµότητα χρηµατοδότησης µέσω ε αρκών ιστωτικών λειτουργιών. Λόγω της δυναµικής φύσης των δραστηριοτήτων, ο Όµιλος διατηρεί ευελιξία χρηµατοδότησης µε το να διατηρεί διαθεσιµότητα ιστώσεων. Η διοίκηση ε ισκο εί τις κυλιόµενες ροβλέψεις των ρευστών διαθεσίµων µε βάση τις ροσδοκώµενες ταµειακές ροές. Ε ι ρόσθετα η ιοίκηση εκτιµά ότι ο κίνδυνος ρευστότητας είναι εριορισµένος µε δεδοµένα τις υ άρχουσες χρηµατοδοτικές γραµµές των Τρα εζικών ιδρυµάτων για κάλυψη του κεφαλαίου κίνησης. (δ) Κίνδυνος α οθεµάτων δεν αντιµετω ίζει ροβλήµατα α αξίωσης α οθεµάτων µε δεδοµένο ότι ο κύριος όγκος των α οθεµάτων αφορούν αραγωγή σε εξέλιξη νω ών ιχθύων και γόνου καθώς και ρώτες ύλες για την αραγωγή τελικού ροϊόντος είτε ιχθυοκαλλιέργειας είτε ιχθυοτροφών-ζωοτροφών. Τα α οθέµατα των ετοίµων ροϊόντων είναι ελάχιστα. ροκειµένου να εξυ ηρετήσει τις ανάγκες των ωλήσεών της είναι υ οχρεωµένη να τηρεί υψηλά α οθέµατα Βιολογικών στοιχείων έχοντας ως δεδοµένο ότι κατά µέσο όρο η ανά τυξη των ιχθύων ροκειµένου να φθάσουν στο εµ ορεύσιµο µέγεθος διαρκεί χρονικά µήνες. Όλο αυτό το εριουσιακό στοιχείο είναι ασφαλισµένο για τυχόν α ώλειες α ό ο οιαδή οτε αιτία σε Ασφαλιστικές Εταιρείες ου εξασφαλίζουν α οζηµίωση σε τιµές κόστους σε ερί τωση ζηµιών. Για την αντιµετώ ιση του κινδύνου α ό ενδεχόµενη ζηµιά, λόγω α ώλειας των α οθεµάτων α ό φυσικές καταστροφές, θνησιµότητα, κλο ές κλ, η Εταιρεία λαµβάνει όλα τα αναγκαία και κατάλληλα µέτρα χ φύλαξη ε ί εικοσιτετραώρου,εργαστηριακές εξετάσεις κ.λ.. για την ελαχιστο οίηση του κινδύνου αυτού. Ε.ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΥΝ Ε ΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ Οι εµ ορικές συναλλαγές της Εταιρείας µε τα συνδεδεµένα µε αυτή ρόσω α στη διάρκεια του ρώτου εξαµήνου της χρήσης 2011, δεν διαφορο οιήθηκαν αναλογικά µε τις αντίστοιχες συναλλαγές ου ραγµατο οιήθηκαν στη διάρκεια της ροηγούµενης χρήσης 2010 και συνε ώς δεν ε ηρεάζουν ουσιαστικά τη χρηµατοοικονοµική θέση και τις ε ιδόσεις της µητρικής Εταιρείας κατά το ρώτο εξάµηνο του τρέχοντος οικονοµικού έτους. Στους κατωτέρω ίνακες αρουσιάζονται οι διεταιρικές ωλήσεις και οι λοι ές διεταιρικές συναλλαγές, µεταξύ της Εταιρείας και των θυγατρικών της, κατά το ρώτο εξάµηνο της τρέχουσας χρήσης καθώς και τα διεταιρικά υ όλοι α α αιτήσεων και υ οχρεώσεων της Εταιρείας και των θυγατρικών της, κατά την Σελίδα 7 α ό 40

8 Οι συναλλαγές και οι αµοιβές των µελών του ιοικητικού Συµβουλίου και των ιευθυντών, τα συνδεδεµένα µε αυτή ρόσω α του Οµίλου και της Εταιρείας κατά την ερίοδο 1 Ιανουαρίου - 30 Ιουνίου α) ιεταιρικές Πωλήσεις ΠΩΛΟΥΣΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΙΑΣ ΑΕ ΜΑΤΘΑΙΟΥ ΖΩΟΝΟΜΗ ΜΕΡΚΟΣ ΣΠΑΡΦΙΣ ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ ΝΙΜΟΣ ΣΥΝΟΛΟ ΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΕ X 217, , , , , ,60 ΜΑΤΘΑΙΟΥ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ε.ΠΕ X ΑΓΟΡΑΖΟΥΣΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΖΩΟΝΟΜΗ ,43 X 4.912, ,93 ΜΕΡΚΟΣ ,11 X 1.560, , ,44 ΣΠΑΡΦΙΣ ,20 X 0, ,20 ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ ,92 X , ,24 ΝΙΜΟΣ ,00 X , ,66 217,56 0, , , , , ,41 β) ιεταιρικά Υ όλοι α 30/6/2011 ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΧΟΥΣΑ ΤΗΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΧΟΥΣΑ ΤΗΝ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΙΑΣ ΑΕ ΜΑΤΘΑΙΟΥ ΖΩΟΝΟΜΗ ΜΕΡΚΟΣ ΣΠΑΡΦΙΣ ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ ΝΙΜΟΣ ΣΥΝΟΛΟ ΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΕ Χ , , , , ,50 ΜΑΤΘΑΙΟΥ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ε.ΠΕ Χ ΖΩΟΝΟΜΗ ,14 Χ 5.551, ,27 ΜΕΡΚΟΣ ,09 Χ 310,80 310, ,69 ΣΠΑΡΦΙΣ Χ ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ ,04 Χ , ,12 ΝΙΜΟΣ ,32 Χ , , ,48 0,00 0, , , , ,90 γ) Συναλλαγές και αµοιβές διευθυντικών στελεχών και µελών διοίκησης 30/6/ /6/ /6/ /6/2010 Αµοιβές.Σ , , , ,16 Αµοιβές ιευθυντών , , , , , , , ,14 30/6/ /6/ /6/ /6/2010 δ) Πωλήσεις αγαθών και υ ηρεσιών σε λοι ά συνδεµένα µέρη ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE , ,29 ε) Αγορές αγαθών και υ ηρεσιών α ό λοι ά συνδεµένα µέρη ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE , ,06 ζ) Υ όλοι α τέλους χρήσης ου ροέρχονται α ό ωλήσεις - αγορές αγαθών / υ ηρεσιών 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 Α αιτήσεις α ό θυγατρικές , ,99 Υ οχρεώσεις ρος θυγατρικές , ,69 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 Α αιτήσεις α ό λοι ά συνδεµένα µέρη ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE , ,69 Υ οχρεώσεις σε λοι ά συνδεµένα µέρη ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE , ,55 Μάνδρα Αττικής, 30 Αυγούστου 2011 Το ιοικητικό Συµβούλιο Σελίδα 8 α ό 40

9 Έκθεση Ε ισκό ησης Ενδιάµεσης Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης Προς τους µετόχους της ΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε Εισαγωγή Ε ισκο ήσαµε τη συνηµµένη συνο τική εταιρική και ενο οιηµένη κατάσταση οικονοµικής θέσης της ΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε (η Εταιρεία) και των θυγατρικών της, της 30ης Ιουνίου 2011 και τις σχετικές συνο τικές εταιρικές και ενο οιηµένες καταστάσεις α οτελεσµάτων και συνολικού εισοδήµατος µεταβολών καθαρής θέσης και ταµειακών ροών της εξάµηνης εριόδου ου έληξε αυτήν την ηµεροµηνία, καθώς και τις ε ιλεγµένες ε εξηγηµατικές σηµειώσεις, ου συνθέτουν την ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική ληροφόρηση, η ο οία α οτελεί ανα όσ αστο µέρος της εξαµηνιαίας οικονοµικής έκθεσης του άρθρου 5 του Ν.3556/2007. Η ιοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και αρουσίαση αυτής της ενδιάµεσης συνο τικής χρηµατοοικονοµικής ληροφόρησης, σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυ α Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, ό ως αυτά έχουν υιοθετηθεί α ό την Ευρω αϊκή Ένωση και εφαρµόζονται στην Ενδιάµεση Χρηµατοοικονοµική Αναφορά ( ιεθνές Λογιστικό Πρότυ ο «ΛΠ» 34). ική µας ευθύνη είναι να εκφράσουµε συµ έρασµα ε ί αυτής της ενδιάµεσης συνο τικής χρηµατοοικονοµικής ληροφόρησης µε βάση την ε ισκό ησή µας. Εύρος Ε ισκό ησης ιενεργήσαµε την ε ισκό ησή µας σύµφωνα µε το ιεθνές Πρότυ ο Ε ισκό ησης 2410 «Ε ισκό ηση ενδιάµεσης χρηµατοοικονοµικής ληροφόρησης ου διενεργείται α ό τον ανεξάρτητο ελεγκτή της οντότητας». Η ε ισκό ηση της ενδιάµεσης οικονοµικής ληροφόρησης συνίσταται στη διενέργεια διερευνητικών ερωτηµάτων κυρίως ρος ρόσω α ου είναι υ εύθυνα για χρηµατοοικονοµικά και λογιστικά θέµατα και στην εφαρµογή αναλυτικών και άλλων διαδικασιών ε ισκό ησης. Το εύρος της ε ισκό ησης είναι ουσιωδώς µικρότερο α ό αυτό του ελέγχου ου διενεργείται σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυ α Ελέγχου και συνε ώς, δεν µας δίδει τη δυνατότητα να α οκτήσουµε τη διασφάλιση ότι έχουν εριέλθει στην αντίληψή µας όλα τα σηµαντικά θέµατα τα ο οία θα µ ορούσαν να εντο ιστούν σε έναν έλεγχο. Κατά συνέ εια, µε την αρούσα δεν διατυ ώνουµε γνώµη ελέγχου. Συµ έρασµα Με βάση την ε ισκό ησή µας, δεν έχει εριέλθει στην αντίληψή µας οτιδή οτε θα µας οδηγούσε στο συµ έρασµα ότι η συνηµµένη ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική ληροφόρηση δεν έχει καταρτισθεί, α ό κάθε ουσιώδη ά οψη, σύµφωνα µε το ΛΠ 34. Αναφορά ε ί άλλων νοµικών και κανονιστικών θεµάτων Η ε ισκό ησή µας δεν εντό ισε ο οιαδή οτε ασυνέ εια ή αναντιστοιχία των λοι ών στοιχείων της ροβλε όµενης α ό το άρθρο 5 του Ν.3556/2007 εξαµηνιαίας οικονοµικής έκθεσης, µε τη συνηµµένη χρηµατοοικονοµική ληροφόρηση. Αθήνα, 31 Αυγούστου 2011 ΟΙ ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ Γεώργιος Κ. Τσιώλης Α. Μ. Σ.Ο.Ε.Λ ηµήτριος Α. Σούρµ ης Α. Μ. Σ.Ο.Ε.Λ Φωκ. Νέγρη 3, Αθήνα Α. Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 125 ΠραϊσγουωτερχαουςΚού ερς Ανώνυµη Ελεγκτική Εταιρεία Λ. Κηφισίας 268, Χαλάνδρι ΑΜ ΣΟΕΛ 113 Σελίδα 9 α ό 40

10 ΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. Ενδιάµεση Χρηµατοοικονοµική Πληροφόρηση Της εριόδου α ό 1 Ιανουαρίου µέχρι 30 Ιουνίου 2011 Σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυ α Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς (.Λ.Π.34) Βεβαιώνεται ότι οι συνηµµένη Ενδιάµεση Χρηµατοοικονοµική Πληροφόρηση είναι εκείνη ου εγκρίθηκε α ό το ιοικητικό Συµβούλιο της ΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. την 30 Αυγούστου 2011 και έχει δηµοσιο οιηθεί µέσω του τύ ου µε την ανάρτησή της και στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση Ε ισηµαίνεται ότι τα δηµοσιευθέντα στο τύ ο συνο τικά οικονοµικά στοιχεία στοχεύουν στο να αράσχουν στον αναγνώστη ορισµένα γενικά οικονοµικά στοιχεία αλλά δεν αρέχουν την ολοκληρωµένη εικόνα της οικονοµικής θέσης και των α οτελεσµάτων της Εταιρείας και του Οµίλου, σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυ α Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς. Ε ίσης ε ισηµαίνεται ότι χάριν α λο οίησης, στα δηµοσιευθέντα στο τύ ο συνο τικά οικονοµικά στοιχεία έχουν γίνει ορισµένες συµ τύξεις και ανακατατάξεις κονδυλίων. Στέλιος K. Πιτάκας Πρόεδρος του ιοικητικού Συµβουλίου & ιευθύνων Σύµβουλος ΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε Σελίδα 10 α ό 40

11 1.1. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Ποσά εκφρασµένα σε Σηµείωση 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μη κυκλοφορούντα εριουσιακά στοιχεία Ενσώµατα Πάγια Στοιχεία , , , ,23 Άυλα άγια , , , ,62 Ε ενδύσεις σε θυγατρικές 6.3 0,00 0, , ,51 Ε ενδύσεις σε συγγενείς ε ιχειρήσεις , , , ,60 Χρηµατοοικονοµικά Περιουσιακά στοιχεία , ,34 0,00 0,00 Λοι ές Μακρο ρόθεσµες Α αιτήσεις , , , , , , , ,21 Κυκλοφορούντα εριουσιακά στοιχεία Α οθέµατα , , , ,19 Βιολογικά εριουσιακά στοιχεία , , , ,44 Πελάτες και Λοι ές Εµ ορικές Α αιτήσεις , , , ,03 Χρηµατοοικονοµικά Περιουσιακά στοιχεία 3.189, ,17 138,65 247,65 Λοι ές α αιτήσεις , , , ,75 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , , , , , , , ,35 Σύνολο εριουσιακών στοιχείων , , , ,56 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ-ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Κεφάλαιο και α οθεµατικά α οδιδόµενα στους ιδιοκτήτες της µητρικής Μετοχικό Κεφάλαιο , , , ,01 Α οθεµατικό α ό έκδοση µετοχών υ έρ το άρτιο , , , ,49 Αφορολόγητα α οθεµατικά , , , ,84 Λοι ά α οθεµατικά , , , ,40 Α οτελέσµατα εις νέο , , , ,85 Ίδια Κεφάλαια ιδιοκτητών Μητρικής , , , ,59 ικαιώµατα Μειοψηφίας , ,40 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , , , ,59 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις Μακρο ρόθεσµα άνεια , , , ,80 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος , , , ,34 Υ οχρεώσεις για αροχές στους εργαζόµενους , , , ,61 Λοι ές Μακρο ρόθεσµες Υ οχρεώσεις , , , ,95 Προβλέψεις , , , , , , , ,86 Βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις Προµηθευτές και Λοι ές Εµ ορικές Υ οχρεώσεις , , , ,42 Τρέχων φόρος εισοδήµατος , , , ,45 Βραχυ ρόθεσµα Τρα εζικά άνεια , , , ,20 Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις ληρωτέες στη ε όµενη χρήση , , , ,66 Λοι ές βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις , , , , , , , ,11 Σύνολο υ οχρεώσεων , , , ,97 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υ οχρεώσεων , , , ,56 Τα αρατιθέµενα συγκριτικά στοιχεία της Εταιρείας έχουν αναδιατυ ωθεί ροκειµένου να καταστούν συγκρίσιµα µε βάση τη λογιστική αραδοχή της διοίκησης ου αρατίθεται στη Σηµείωση 6.26 Οι σηµειώσεις ου αρατίθενται στις σελίδες 17 έως 42 α οτελούν ανα όσ αστο µέρος της Ενδιάµεσης Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης της 30 ης Ιουνίου 2011 Σελίδα 11 α ό 40

12 ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΒΙΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΕΡΙΟ ΟΥ Εύλογη αξία βιολογικών εριουσιακών στοιχείων έναρξης εριόδου , , , ,23 Προσθήκες α οθεµάτων νέων θυγατρικών , ,20 0, ,04 Αγορές βιολογικών εριουσιακών στοιχείων , , , ,71 Πωλήσεις βιολογικών εριουσιακών στοιχείων , , , ,51 Εύλογη αξία βιολογικών εριουσιακών στοιχείων λήξης εριόδου , , , ,91 Κέρδη α οτίµησης στην εύλογη αξία κατά την λήξη της εριόδου , , , , ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΟΜΙΛΟΥ οσά εκφρασµένα σε Σηµείωση Πωλήσεις (Βιολογικά εριουσιακά στοιχεία) , , , ,51 Πωλήσεις( Μη βιολογικά εριουσιακά στοιχεία) , , , ,92 Σύνολο κύκλου εργασιών , , , ,43 Ε ί τωση ε ιµέτρησης βιολογικών εριουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία , , , ,93 Μεταβολές α οθεµάτων µη βιολογικών στοιχείων , , , ,08 Αγορές α οθεµάτων µη βιολογικών , , , ,65 Αναλώσεις υλών βιολογικών στοιχείων , , , ,76 Αµοιβές και έξοδα ροσω ικού , , , ,89 Αµοιβές και έξοδα τρίτων , , , ,02 Παροχές τρίτων , , , ,02 ιάφορα έξοδα , , , ,76 Α οσβέσεις , , , ,37 Λοι ά έξοδα , , , ,60 Άλλα έσοδα , , , ,43 Κέρδη α ό λειτουργικές δραστηριότητες , , , ,64 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα , , , ,88 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα , , , ,63 Κέρδη συνήθων εργασιών , , , ,11 Α οτελέσµατα α ό συγγενείς ε ιχειρήσεις , , , ,49 Κέρδη ρο φόρων , , , ,60 Φόρος εισοδήµατος , , , ,77 Κέρδος µετά φόρου εριόδου , , , ,37 Α οδιδόµενο σε: Ιδιοκτήτες της µητρικής , , , ,60 ικαιώµατα Μειοψηφίας , , , ,77 Κέρδη κατά µετοχή α οδιδόµενα στους ιδιοκτήτες της µητρικής σε ευρώ Βασικά ,0231 0,0077-0,0047-0,0215 Μειωµένα ,0242-0, ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΟΜΙΛΟΥ οσά εκφρασµένα σε Κέρδος µετά φόρου εριόδου , , , ,37 Μερίδιο στα λοι ά έσοδα συγγενών εταιριών 0,00 0,00 Λοι ά συνολικά έσοδα εριόδου µετά φόρου 0,00 0,00 0,00 0,00 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα εριόδου , , , ,37 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα εριόδου α οδιδόµενα σε: Ιδιοκτήτες της µητρικής , , , ,60 ικαιώµατα Μειοψηφίας , , , ,77 Οι σηµειώσεις ου αρατίθενται στις σελίδες 17 έως 42 α οτελούν ανα όσ αστο µέρος της Ενδιάµεσης Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης της 30 ης Ιουνίου 2011 Σελίδα 12 α ό 40

13 ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΒΙΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΕΡΙΟ ΟΥ Εύλογη αξία βιολογικών εριουσιακών στοιχείων έναρξης εριόδου , , , ,22 Αγορές βιολογικών εριουσιακών στοιχείων , , , ,71 Πωλήσεις βιολογικών εριουσιακών στοιχείων , , , ,01 Εύλογη αξία βιολογικών εριουσιακών στοιχείων λήξης εριόδου , , , ,52 Κέρδη (ζηµίες) α οτίµησης στην εύλογη αξία κατά την λήξη της εριόδου , , , , ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ οσά εκφρασµένα σε Σηµείωση Πωλήσεις (Βιολογικά εριουσιακά στοιχεία) , , , ,01 Πωλήσεις( Μη βιολογικά εριουσιακά στοιχεία) , , , ,65 Σύνολο κύκλου εργασιών , , , ,66 Ε ί τωση ε ιµέτρησης βιολογικών εριουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία , , , ,62 Μεταβολές α οθεµάτων µη βιολογικών στοιχείων , , , ,28 Αγορές α οθεµάτων µη βιολογικών , , , ,29 Αναλώσεις υλών βιολογικών στοιχείων , , , ,48 Αµοιβές και έξοδα ροσω ικού , , , ,95 Αµοιβές και έξοδα τρίτων , , , ,24 Παροχές τρίτων , , , ,98 ιάφορα έξοδα , , , ,10 Α οσβέσεις , , , ,77 Λοι ά έξοδα , , , ,94 Άλλα έσοδα , , , ,54 Κέρδη/(ζηµίες) α ό λειτουργικές δραστηριότητες , , , ,79 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα , , ,01 560,88 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα , , , ,08 Κέρδη / (ζηµιές) ρο φόρων , , , ,59 Φόρος εισοδήµατος , , , ,95 Κέρδος µετά φόρου εριόδου , , , ,36 Α οδιδόµενο σε: Ιδιοκτήτες της µητρικής , , , ,36 Κέρδη κατά µετοχή α οδιδόµενα στους ιδιοκτήτες της µητρικής σε ευρώ Βασικά ,0086 0,0117-0,0074-0,0053 Μειωµένα ,0111-0, ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ οσά εκφρασµένα σε Κέρδος µετά φόρου εριόδου , , , ,36 Λοι ά συνολικά έσοδα εριόδου µετά φόρου 0,00 0,00 0,00 0,00 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα εριόδου , , , ,36 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα εριόδου α οδιδόµενα σε: Ιδιοκτήτες της µητρικής , , , ,36 Τα αρατιθέµενα συγκριτικά στοιχεία της Εταιρείας έχουν αναδιατυ ωθεί ροκειµένου να καταστούν συγκρίσιµα µε βάση τη λογιστική αραδοχή της διοίκησης ου αρατίθεται στη Σηµείωση 6.26 Οι σηµειώσεις ου αρατίθενται στις σελίδες 17 έως 42 α οτελούν ανα όσ αστο µέρος της Ενδιάµεσης Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης της 30 ης Ιουνίου 2011 Σελίδα 13 α ό 40

14 1.4 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΟΜΙΛΟΣ ΑΠΟ Ι ΟΜΕΝΑ ΣΤΟΥΣ Ι ΙΟΚΤΗΤΕΣ ΤΗΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑ ΣΗΜ. Μετοχικό κεφάλαιο ιαφορά Υ έρ το άρτιο Λοι ά α οθεµατικά Αφορολόγητα Α οθεµατικά Α οτελέσµατα εις νέο Ιδια Κεφάλαια ιδιοκτητών Μητρικής ικαιώµατα Μειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υ όλοι α 01/01/ ,50 0, , , , , , ,75 Μεταβολές καθαρής θέσης 01/01-30/06/ Α οτέλεσµα εριόδου , , , ,41 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα εριόδου 0,00 0,00 0,00 0, , , , ,41 Αγορά δικαιωµάτων µειοψηφίας , , , ,08 Υ όλοι α 30/06/ ,50 0, , , , , , ,08 Υ όλοι α 01/01/ , , , , , , , ,41 Μεταβολές καθαρής θέσης 01/01-30/06/ Α οτέλεσµα εριόδου , , , ,01 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα εριόδου 0,00 0,00 0,00 0, , , , ,01 Προσθήκη νεων θυγατρικών 6.3 0, , ,21 Υ όλοι α 30/06/ , , , , , , , ,21 ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΗΜ. ΑΠΟ Ι ΟΜΕΝΑ ΣΤΟΥΣ Ι ΙΟΚΤΗΤΕΣ ΤΗΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ ιαφοράυ έρ το Μετοχικό κεφάλαιο άρτιο Λοι ά α οθεµατικά Αφορολόγητα Α οθεµατικά Α οτελέσµατα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υ όλοι α 01/01/ ,50 0, , , , ,40 Μεταβολές καθαρής θέσης 01/01-30/06/ Α οτέλεσµα εριόδου , ,95 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα εριόδου 0,00 0,00 0,00 0, , ,95 Υ όλοι α 30/06/ ,50 0, , , , ,35 Υ όλοι α 01/01/ , , , , , ,59 Μεταβολές καθαρής θέσης 01/01-30/06/ Α οτέλεσµα εριόδου , ,64 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα εριόδου 0,00 0,00 0,00 0, , ,64 Υ όλοι α 30/06/ , , , , , ,23 Τα αρατιθέµενα συγκριτικά στοιχεία της Εταιρείας έχουν αναδιατυ ωθεί ροκειµένου να καταστούν συγκρίσιµα µε βάση τη λογιστική αραδοχή της διοίκησης ου αρατίθεται στη Σηµείωση 6.26 Οι σηµειώσεις ου αρατίθενται στις σελίδες 17 έως 42 α οτελούν ανα όσ αστο µέρος της Ενδιάµεσης Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης της 30 ης Ιουνίου 2011 Σελίδα 14 α ό 40

15 1.5 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ οσά εκφρασµένα σε Σηµείωση 01/01-30/06/ /01-30/06/ /01-30/06/ /01-30/06/2010 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη ρο φόρων , , , ,48 Πλέον / µείον ροσαρµογές για: Α οσβέσεις , , , ,98 Προβλέψεις , , , ,78 Α οσβέσεις ε ιχ. αγιων , , , ,72 Α οτελέσµατα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζηµιές) ε ενδυτικής δραστηριότητας , , , ,27 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα , , , ,24 Πλέον/ µείον ροσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή ου σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) α οθεµάτων , , , ,17 Μείωση / (αύξηση) α αιτήσεων , , , ,46 (Μείωση) / αύξηση υ οχρεώσεων ( λην δανειακών) , , , ,82 Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα , , , ,65 Καταβεβληµένοι φόροι , , , ,44 Σύνολο εισροών / (εκροών) α ό λειτουργικές δραστηριότητες (α) , , , ,51 Ε ενδυτικές δραστηριότητες Α όκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινο ραξιών και λοι ών ε ενδύσεων , , , ,61 Αγορά ενσώµατων και άυλων αγίων εριουσιακών στοιχείων , , , ,99 Εισ ράξεις α ό ωλήσεις ενσώµατων και άυλων αγίων , , , ,65 Εισ ράξεις α ό ε ιχορηγήσεις ενσωµάτων αγίων 0,00 0,00 0,00 0,00 Τόκοι εισ ραχθέντες , , , ,71 Μερίσµατα εισ ραχθέντα 0,00 0,00 0,00 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) α ό ε ενδυτικές δραστηριότητες (β) , , , ,24 Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισ ράξεις α ό αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 0,00 0,00 0,00 0,00 Εισ ράξεις α ό εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια , , , ,16 Εξοφλήσεις δανείων 0,00 0,00 Εξοφλήσεις υ οχρεώσεων α ό χρηµατοδοτικές µισθώσεις (χρεολύσια) , , , ,64 Μερίσµατα ληρωθέντα 0,00 0,00 0,00 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) α ό χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) , , , ,52 Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα εριόδου (α) + (β) + (γ) , , , ,23 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης εριόδου , , , ,69 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης εριόδου , , , ,46 Τα αρατιθέµενα συγκριτικά στοιχεία της Εταιρείας έχουν αναδιατυ ωθεί ροκειµένου να καταστούν συγκρίσιµα µε βάση τη λογιστική αραδοχή της διοίκησης ου αρατίθεται στη Σηµείωση 6.26 Οι σηµειώσεις ου αρατίθενται στις σελίδες 17 έως 42 α οτελούν ανα όσ αστο µέρος της Ενδιάµεσης Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης της 30 ης Ιουνίου 2011 Σελίδα 15 α ό 40

16 ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΕΣ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΗΣ ΕΝ ΙΑΜΕΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗΣ Της εριόδου α ό 1 Ιανουαρίου έως 30 Ιουνίου Πληροφορίες για τον Όµιλο 1.1 Γενικές ληροφορίες Η ΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε (η Εταιρεία ) είναι ανώνυµη Εταιρεία εγγεγραµµένη στην Ελλάδα µε ΑΡ.Μ.Α.Ε /06/Β/92/5 έχει την έδρα της στην Μάνδρα Αττικής (1ο χλµ Αττικής οδού -θέση Τρύ ιο Λιθάρι) Τ.Κ και οι θυγατρικές, δραστηριο οιούνται στον κλάδο των ιχθυοκαλλιεργειών και ειδικότερα στην αραγωγή γόνου α ό ιχθυογεννητικούς σταθµούς και στην εκτροφή και διάθεση ευρύαλων µεσογειακών ψαριών, στην Εµ ορία ψαριών και ιχθυοτροφών τρίτων και στην Παραγωγή ιχθυοτροφών. Οι µετοχές της Εταιρείας δια ραγµατεύονται στο Χρηµατιστήριο Αθηνών. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρείας είναι www. diassa.gr Η αρούσα ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική ληροφόρηση του Οµίλου και της Εταιρείας, της εριόδου α ό 1 Ιανουαρίου έως 30 Ιουνίου 2011, εγκρίθηκε α ό το ιοικητικό Συµβούλιο την 30 Αυγούστου Το ιοικητικό Συµβούλιο α οτελείται α ό τους: Πιτάκας Στέλιος του Κων/νου, Πρόεδρος.Σ. και ιευθύνων Σύµβουλος( εκτελεστικό µέλος) Μανέλλης Στέφανος του Νικολάου,Αντι ρόεδρος του.σ.(εκτελεστικό µέλος) Τσουκαλάς Ιωακείµ του Σ υρίδωνος, Μέλος του.σ. (εκτελεστικό µέλος) Πιτάκας Γιώργος του Στέλιου, Μέλος του.σ. (εκτελεστικό µέλος) Anita Subba Hamilton του Madan, Μέλος του.σ.(µη εκτελεστικό µέλος) Καραµούζης Χαράλαµ ος του Νικολάου, Μέλος του.σ.(µη εκτελεστικό-ανεξάρτητο µέλος) Vadim Doudrovin του Vladlen, Μέλος του.σ. (µη εκτελεστικό-ανεξάρτητο µέλος) 1.2 οµή του Οµίλου Οι εταιρείες ου συµ εριλαµβάνονται στις ενο οιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της 30/06/2011 και της 31/12/2010, καθώς και η µέθοδος ενο οίησής τους εµφανίζονται στους αρακάτω ίνακες: 30/6/2011 Εταιρεία Έδρα ραστηριότητα Άµεση Συµµετοχή Έµεση Συµµετοχή Μέθοδος ΖΩΟΝΟΜΗ Α.Β.Ε.Ε. Ελλάδα Παραγωγή ιχθυοτροφών 25,84% Ολική ενο οίηση ΜΕΡΚΟΣ ΑΕ Ελλάδα Ε εξεργασία ψαριών 100% Ολική ενο οίηση ΜΑΤΘΑΙΟΥ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ε.ΠΕ. Ελλάδα Εκµετάλλευση ιχθυοτροφείου 100% Ολική ενο οίηση ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ Ελλάδα Εκµετάλλευση ιχθυοτροφείου 95% Ολική ενο οίηση ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE Ελλάδα Εκµετάλλευση ιχθυοτροφείου 70,00% Ολική ενο οίηση ΝΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. Ελλάδα Εκµετάλλευση ιχθυοτροφείου Ολική ενο οίηση ASTIR INTERNATIONAL S.R.L., Ιταλία Ιταλία Εµ ορία ψαριών 50% Καθαρή Θέση 31/12/2010 Εταιρεία Έδρα ραστηριότητα Άµεση Συµµετοχή Έµεση Συµµετοχή Μέθοδος ΖΩΟΝΟΜΗ Α.Β.Ε.Ε. Ελλάδα Παραγωγή ιχθυοτροφών 25,84% Ολική ενο οίηση MARE NOSTRUM A.E Ελλάδα Εµ ορία ψαριών 100% Ολική ενο οίηση ΜΕΡΚΟΣ ΑΕ Ελλάδα Ε εξεργασία ψαριών 100% Ολική ενο οίηση ΜΑΤΘΑΙΟΥ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ε.ΠΕ. Ελλάδα Εκµετάλλευση ιχθυοτροφείου 100% Ολική ενο οίηση ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ Ελλάδα Εκµετάλλευση ιχθυοτροφείου 95% Ολική ενο οίηση ASTIR INTERNATIONAL S.R.L., Ιταλία Ιταλία Εµ ορία ψαριών 50% Καθαρή Θέση ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE Ελλάδα Εκµετάλλευση ιχθυοτροφείου 48,44% Καθαρή Θέση Σελίδα 16 α ό 40

17 2 Οι Σηµαντικές Λογιστικές Πολιτικές ου χρησιµο οιεί και η Εταιρεία 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων Οι αρούσα ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική ληροφόρηση του Οµίλου και της Εταιρείας, µε ηµεροµηνία 30 Ιουνίου, καλύ τει τους ρώτους έξι µήνες, α ό 1η Ιανουαρίου έως την 30η Ιουνίου της χρήσης 2011 και έχει συνταχθεί σύµφωνα µε το.λ.π. 34 και α εικονίζεται σε Ευρώ, το ε ίσηµο νόµισµα της χώρας ό ου εδρεύει η Εταιρεία. 2.2 Σηµαντικές λογιστικές ολιτικές, εκτιµήσεις και αραδοχές στην εφαρµογή των λογιστικών ολιτικών Οι λογιστικές αρχές και οι µέθοδοι υ ολογισµών ού χρησιµο οιήθηκαν για την ροετοιµασία και την αρουσίαση της ενδιάµεσης χρηµατοοικονοµικής ληροφόρησης είναι σύµφωνη µε αυτές ου χρησιµο οιήθηκαν για την σύνταξη των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων, του Οµίλου και της Εταιρείας, της χρήσης ου έληξε την 31η εκεµβρίου Η συνηµµένη ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική ληροφόρηση ρέ ει να εξετάζεται σε συνδυασµό µε τις ετήσιες ελεγµένες οικονοµικές καταστάσεις της 31ης εκεµβρίου 2010, ου είναι διαθέσιµες στη διεύθυνση διαδικτύου της Εταιρείας Η αρούσα ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική ληροφόρηση έχει συνταχθεί στα λαίσια του ιστορικού κόστους µε εξαίρεση τα βιολογικά στοιχεία του ενεργητικού, ου α οτιµούνται σε εύλογες αξίες. Η κατάρτιση των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ΠΧΑ α αιτεί την χρήση αναλυτικών λογιστικών εκτιµήσεων και κρίσεων στη διαδικασία εφαρµογής των λογιστικών αρχών, ου ε ηρεάζουν τα υ όλοι α των εριουσιακών στοιχείων και υ οχρεώσεων, τη γνωστο οίηση ενδεχοµένων α αιτήσεων και υ οχρεώσεων κατά την ηµεροµηνία των οικονοµικών καταστάσεων καθώς και τα αρουσιαζόµενα οσά εσόδων και εξόδων κατά τις υ ό εξέταση εριόδους. Παρά το γεγονός ότι οι εκτιµήσεις βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της ιοίκησης του Οµίλου, τα ραγµατικά α οτελέσµατα ενδέχεται τελικά να διαφέρουν α ό τις εκτιµήσεις αυτές. και η Εταιρεία εκ ληρώνουν τις καθηµερινές τους ανάγκες για κεφάλαιο κίνησης µέσω των χρηµατικών όρων ου έχουν στη διάθεση τους, εριλαµβανοµένων και των τρα εζικών χορηγήσεων. Οι τρέχουσες οικονοµικές συνθήκες συνεχίζουν να δηµιουργούν αβεβαιότητα όσον αφορά (α) στο ε ί εδο ζήτησης για τα ροϊόντα του Οµίλου και της Εταιρείας και (β) στη διαθεσιµότητα τρα εζικής χρηµατοδότησης για το ροβλε τό µέλλον. Οι ροβλέψεις του Οµίλου και της Εταιρείας λαµβάνοντας εύλογα υ όψη τις ιθανές µεταβολές στην εµ ορική τους α όδοση, δηµιουργούν την εύλογη ροσδοκία στη ιοίκηση ότι ο Όµιλος και η Εταιρεία διαθέτουν ε αρκείς όρους για να συνεχίσουν την ε ιχειρηµατική τους δραστηριότητα στο εγγύς µέλλον. Ως εκ τούτου ο Όµιλος και η Εταιρεία συνεχίζουν να υιοθετούν την «αρχή της ε ιχειρηµατικής συνέχειας των δραστηριοτήτων τους» κατά την κατάρτιση της ενδιάµεσης συνο τικής χρηµατοοικονοµικής ληροφόρησης για την εξαµηνιαία ερίοδο 1 Ιανουαρίου µέχρι 30 Ιουνίου Οι σηµαντικές εκτιµήσεις ου έγιναν α ό τη διοίκηση ήταν συνε είς µε αυτές ου έγιναν κατά την κατάρτιση των ενο οιηµένων οικονοµικών καταστάσεων της χρήσεως ου έληξε την 31/12/ Νέα ρότυ α και διερµηνείες της ΕΕΧΠ Νέα ρότυ α, τρο ο οιήσεις ροτύ ων και διερµηνείες: Συγκεκριµένα νέα ρότυ α, τρο ο οιήσεις ροτύ ων και διερµηνείες έχουν εκδοθεί, τα ο οία είναι υ οχρεωτικά για λογιστικές εριόδους ου ξεκινούν κατά τη διάρκεια της αρούσας χρήσης ή µεταγενέστερα. Η εκτίµηση του Οµίλου σχετικά µε την ε ίδραση α ό την εφαρµογή αυτών των νέων ροτύ ων, τρο ο οιήσεων και διερµηνειών αρατίθεται αρακάτω. Πρότυ α και ιερµηνείες υ οχρεωτικές για την τρέχουσα οικονοµική χρήση ΛΠ 24 (Τρο ο οίηση) «Γνωστο οιήσεις συνδεδεµένων µερών» Η αρούσα τρο ο οίηση ε ιχειρεί να µειώσει τις γνωστο οιήσεις των συναλλαγών ανάµεσα σε συνδεδεµένα µέρη δηµοσίου (government-related entities) και να α οσαφηνίσει την έννοια του συνδεδεµένου µέρους. Συγκεκριµένα, καταργείται η υ οχρέωση των συνδεδεµένων µερών δηµοσίου να γνωστο οιήσουν τις λε τοµέρειες όλων των συναλλαγών µε το δηµόσιο και µε άλλα συνδεδεµένα µέρη δηµοσίου, α οσαφηνίζει και α λο οιεί τον ορισµό του συνδεδεµένου µέρους και ε ιβάλλει τη γνωστο οίηση όχι µόνο των σχέσεων, των συναλλαγών και των υ ολοί ων ανάµεσα στα συνδεδεµένα µέρη αλλά και των δεσµεύσεων τόσο στις ατοµικές όσο και στις ενο οιηµένες οικονοµικές καταστάσεις. Η τρο ο οίηση αυτή δεν έχει εφαρµογή στον Όµιλο. ΛΠ 32 (Τρο ο οίηση) «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Παρουσίαση» Η αρούσα τρο ο οίηση αρέχει ε εξηγήσεις σχετικά µε τον τρό ο µε τον ο οίο ορισµένα δικαιώµατα ρέ ει να ταξινοµηθούν. Συγκεκριµένα, δικαιώµατα, δικαιώµατα ροαίρεσης ή δικαιώµατα αγοράς µετοχής για την α όκτηση συγκεκριµένου αριθµού ιδίων συµµετοχικών τίτλων της οικονοµικής οντότητας για ένα συγκεκριµένο οσό ο οιουδή οτε νοµίσµατος α οτελούν συµµετοχικούς τίτλους εάν η οικονοµική οντότητα ροσφέρει αυτά τα δικαιώµατα, δικαιώµατα ροαίρεσης ή δικαιώµατα αγοράς µετοχής αναλογικά σε όλους τους υφιστάµενους µετόχους της ίδιας κατηγορίας των ιδίων, µη αραγώγων, συµµετοχικών τίτλων. Η συγκεκριµένη τρο ο οίηση δεν έχει ε ίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου. Σελίδα 17 α ό 40

18 Ε ΠΧΑ 19 «ιαγραφή Χρηµατοοικονοµικών Υ οχρεώσεων µε συµµετοχικούς τίτλους» Η ιερµηνεία 19 αναφέρεται στο λογιστικό χειρισµό α ό την οικονοµική οντότητα ου εκδίδει συµµετοχικούς τίτλους σε έναν ιστωτή, ροκειµένου να διακανονιστεί, ολόκληρη ή εν µέρει, µια χρηµατοοικονοµική υ οχρέωση. Η διερµηνεία αυτή δεν έχει εφαρµογή στον Όµιλο. Ε ΠΧΑ 14 (Τρο ο οίηση) «Όρια Περιουσιακών Στοιχείων Καθορισµένων Παροχών, Ελάχιστο Α αιτούµενο Σχηµατισµένο κεφάλαιο και η αλληλε ίδρασή τους» Οι τρο ο οιήσεις εφαρµόζονται σε εριορισµένες ερι τώσεις: όταν η οικονοµική οντότητα υ όκειται σε ελάχιστο α αιτούµενο σχηµατισµένο κεφάλαιο και ροβαίνει σε ρόωρη καταβολή των εισφορών για κάλυψη αυτών των α αιτήσεων. Οι τρο ο οιήσεις αυτές ε ιτρέ ουν σε µία τέτοια οικονοµική οντότητα να αντιµετω ίσει το όφελος α ό µια τέτοια ρόωρη ληρωµή ως εριουσιακό στοιχείο. Η διερµηνεία δεν έχει εφαρµογή στον Όµιλο. Τρο ο οιήσεις σε ρότυ α ου α οτελούν ένα τµήµα του ρογράµµατος ετήσιων βελτιώσεων για το 2010 του Σ ΛΠ (Συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύ ων) Οι αρακάτω τρο ο οιήσεις εριγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές ου υ εισέρχονται στα ΠΧΑ ως ε ακόλουθο των α οτελεσµάτων του ετήσιου ρογράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ ου δηµοσιεύτηκε τον Μάιο Εφόσον δεν αναφέρεται διαφορετικά, οι τρο ο οιήσεις αυτές δεν έχουν σηµαντική ε ί τωση στις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου. ΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Ε ιχειρήσεων» Οι τρο ο οιήσεις αρέχουν ε ι ρόσθετες διευκρινίσεις σχετικά µε: (α) συµφωνίες ενδεχόµενου τιµήµατος ου ροκύ τουν α ό συνενώσεις ε ιχειρήσεων µε ηµεροµηνίες α όκτησης ου ροηγούνται της εφαρµογής του ΠΧΑ 3 (2008), (β) την ε ιµέτρηση της µη ελέγχουσας συµµετοχής, και (γ) λογιστική αντιµετώ ιση των συναλλαγών ληρωµής ου βασίζονται σε αξίες µετοχών και ου α οτελούν µέρος µιας ε ιχειρηµατικής συνένωσης, συµ εριλαµβανοµένων των ε ιβραβεύσεων ου βασίζονται σε αξίες µετοχών και ου δεν αντικαταστάθηκαν ή εκούσια αντικαταστάθηκαν. ΠΧΑ 7 «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα: Γνωστο οιήσεις» Οι τρο ο οιήσεις εριλαµβάνουν ολλα λές διευκρινίσεις σχετικά µε τις γνωστο οιήσεις των χρηµατοοικονοµικών µέσων. ΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονοµικών Καταστάσεων» Η τρο ο οίηση διευκρινίζει ότι οι οικονοµικές οντότητες µ ορούν να αρουσιάζουν την ανάλυση των συστατικών στοιχείων των λοι ών συνολικών εσόδων είτε στην κατάσταση µεταβολών ιδίων κεφαλαίων είτε στις σηµειώσεις. ΛΠ 27 «Ενο οιηµένες και Ιδιαίτερες Οικονοµικές Καταστάσεις» Η τρο ο οίηση διευκρινίζει ότι οι τρο ο οιήσεις των ΛΠ 21, ΛΠ 28 και ΛΠ 31 ου α ορρέουν α ό την αναθεώρηση του ΛΠ 27 (2008) ρέ ει να εφαρµόζονται µελλοντικά. ΛΠ 34 «Ενδιάµεση Χρηµατοοικονοµική Αναφορά» Η τρο ο οίηση δίνει µεγαλύτερη έµφαση στις αρχές γνωστο οίησης ου ρέ ει να εφαρµόζονται σε σχέση µε σηµαντικά γεγονότα και συναλλαγές, συµ εριλαµβανοµένων των µεταβολών αναφορικά µε ε ιµετρήσεις στην εύλογη αξία, καθώς και στην ανάγκη ε ικαιρο οίησης των σχετικών ληροφοριών α ό την ιο ρόσφατη ετήσια έκθεση. Ε ΠΧΑ 13 «Προγράµµατα Πιστότητας Πελατών» Η τρο ο οίηση διευκρινίζει την έννοια του όρου «εύλογη αξία», στο λαίσιο της ε ιµέτρησης της ε ιβράβευσης των ρογραµµάτων ιστότητας ελατών. Πρότυ α και ιερµηνείες υ οχρεωτικές α ό εριόδους ου ξεκινούν την ή µετά α ό 1 Ιανουαρίου 2012 ΠΧΑ 7 (Τρο ο οίηση) «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα: Γνωστο οιήσεις» - µεταβιβάσεις χρηµατοοικονοµικών εριουσιακών στοιχείων (εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές εριόδους ου ξεκινούν την ή µετά την 1 η Ιουλίου 2011) Η αρούσα τρο ο οίηση αρέχει τις γνωστο οιήσεις για µεταβιβασµένα χρηµατοοικονοµικά εριουσιακά στοιχεία ου δεν έχουν α οαναγνωριστεί εξ ολοκλήρου καθώς και για µεταβιβασµένα χρηµατοοικονοµικά εριουσιακά στοιχεία ου έχουν α οαναγνωριστεί εξ ολοκλήρου αλλά για τα ο οία ο Όµιλος έχει συνεχιζόµενη ανάµειξη. Παρέχει ε ίσης καθοδήγηση για την εφαρµογή των α αιτούµενων γνωστο οιήσεων. Η τρο ο οίηση αυτή δεν έχει ακόµη υιοθετηθεί α ό την Ευρω αϊκή Ένωση. ΛΠ 12 (Τρο ο οίηση) «Φόροι εισοδήµατος» (εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές εριόδους ου ξεκινούν την ή µετά την 1 η Ιανουαρίου 2012) Η τρο ο οίηση του ΛΠ 12 αρέχει µια ρακτική µέθοδο για την ε ιµέτρηση των αναβαλλόµενων φορολογικών υ οχρεώσεων και αναβαλλόµενων φορολογικών εριουσιακών στοιχείων όταν ε ενδυτικά ακίνητα ε ιµετρώνται µε τη Σελίδα 18 α ό 40

19 µέθοδο εύλογης αξίας σύµφωνα µε το ΛΠ 40 «Ε ενδύσεις σε ακίνητα». Η τρο ο οίηση αυτή δεν έχει ακόµη υιοθετηθεί α ό την Ευρω αϊκή Ένωση. ΛΠ 1 (Τρο ο οίηση) «Παρουσίαση Οικονοµικών Καταστάσεων» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές εριόδους ου ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιουλίου 2012) Αυτή η τρο ο οίηση α αιτεί α ό τις οικονοµικές οντότητες να διαχωρίσουν τα στοιχεία ου αρουσιάζονται στα λοι ά συνολικά εισοδήµατα σε δύο οµάδες, µε βάση το αν αυτά στο µέλλον είναι ιθανό να µεταφερθούν στα α οτελέσµατα χρήσεως ή όχι. Η τρο ο οίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη α ό την Ευρω αϊκή Ένωση. ΛΠ 19 (Τρο ο οίηση) «Παροχές σε Εργαζοµένους» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές εριόδους ου ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Αυτή η τρο ο οίηση ε ιφέρει σηµαντικές αλλαγές στην αναγνώριση και ε ιµέτρηση του κόστους των ρογραµµάτων καθορισµένων αροχών και των αροχών εξόδου α ό την υ ηρεσία (κατάργηση της µεθόδου του εριθωρίου), καθώς και στις γνωστο οιήσεις όλων των αροχών σε εργαζοµένους. Οι βασικές αλλαγές αφορούν κυρίως στην αναγνώριση των αναλογιστικών κερδών και ζηµιών, στην αναγνώριση του κόστους ροϋ ηρεσίας/ ερικο ών, στην ε ιµέτρηση του εξόδου συντάξεων, στις α αιτούµενες γνωστο οιήσεις, στο χειρισµό των εξόδων και των φόρων ου σχετίζονται µε τα ρογράµµατα καθορισµένων αροχών, καθώς και στη διάκριση µεταξύ βραχυ ρόθεσµων και µακρο ρόθεσµων αροχών. Η τρο ο οίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη α ό την Ευρω αϊκή Ένωση. ΠΧΑ 9 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές εριόδους ου ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Το ΠΧΑ 9 α οτελεί την ρώτη φάση στο έργο του Σ ΛΠ (Συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύ ων) για την αντικατάσταση του ΛΠ 39 και αναφέρεται στην ταξινόµηση και ε ιµέτρηση των χρηµατοοικονοµικών εριουσιακών στοιχείων και χρηµατοοικονοµικών υ οχρεώσεων. Το Σ ΛΠ στις ε όµενες φάσεις του έργου θα ε εκτείνει το ΠΧΑ 9 έτσι ώστε να ροστεθούν νέες α αιτήσεις για την α οµείωση της αξίας και τη λογιστική αντιστάθµισης. βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της ε ίδρασης του ΠΧΑ 9 στις οικονοµικές του καταστάσεις. Το ΠΧΑ 9 δεν µ ορεί να εφαρµοστεί νωρίτερα α ό τον Όµιλο διότι δεν έχει υιοθετηθεί α ό την Ευρω αϊκή Ένωση. Μόνο όταν υιοθετηθεί, ο Όµιλος θα α οφασίσει εάν θα εφαρµόσει το ΠΧΑ 9 νωρίτερα α ό την 1 Ιανουαρίου ΠΧΑ 13 «Ε ιµέτρηση Εύλογης Αξίας» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές εριόδους ου ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Το ΠΧΑ 13 αρέχει νέες οδηγίες σχετικά µε την ε ιµέτρηση της εύλογης αξίας και τις α αραίτητες γνωστο οιήσεις. Οι α αιτήσεις του ροτύ ου δεν διευρύνουν τη χρήση των εύλογων αξιών αλλά αρέχουν διευκρινίσεις για την εφαρµογή τους σε ερί τωση ου η χρήση τους ε ιβάλλεται υ οχρεωτικά α ό άλλα ρότυ α. Το ΠΧΑ 13 αρέχει ακριβή ορισµό της εύλογης αξίας, καθώς και οδηγίες αναφορικά µε την ε ιµέτρηση της εύλογης αξίας και τις α αραίτητες γνωστο οιήσεις, ανεξάρτητα α ό το ρότυ ο µε βάση το ο οίο γίνεται χρήση των εύλογων αξιών. Ε ι λέον, οι α αραίτητες γνωστο οιήσεις έχουν διευρυνθεί και καλύ τουν όλα τα εριουσιακά στοιχεία και τις υ οχρεώσεις ου ε ιµετρούνται στην εύλογη αξία και όχι µόνο τα χρηµατοοικονοµικά. Το ρότυ ο δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη α ό την Ευρω αϊκή Ένωση. Οµάδα ροτύ ων σχετικά µε ενο οίηση και α ό κοινού συµφωνίες (εφαρµόζονται στις ετήσιες λογιστικές εριόδους ου ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Το Σ ΛΠ δηµοσίευσε έντε νέα ρότυ α σχετικά µε ενο οίηση και τις α ό κοινού συµφωνίες: ΠΧΑ 10, ΠΧΑ 11, ΠΧΑ 12, ΛΠ 27 (Τρο ο οίηση), ΛΠ 28 (Τρο ο οίηση). Αυτά τα ρότυ α εφαρµόζονται στις ετήσιες λογιστικές εριόδους ου ξεκινούν την ή µετά την 1 η Ιανουαρίου Ε ιτρέ εται η ρόωρη εφαρµογή τους µόνο εάν ταυτόχρονα εφαρµοστούν και τα έντε αυτά ρότυ α. Τα ρότυ α δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη α ό την Ευρω αϊκή Ένωση. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της ε ίδρασης των νέων ροτύ ων στις ενο οιηµένες οικονοµικές του καταστάσεις. Οι κυριότεροι όροι των ροτύ ων είναι οι εξής: ΠΧΑ 10 «Ενο οιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις» Το ΠΧΑ 10 αντικαθιστά στο σύνολό τους τις οδηγίες αναφορικά µε τον έλεγχο και την ενο οίηση, ου αρέχονται στο ΛΠ 27 και στο SIC 12. Το νέο ρότυ ο αλλάζει τον ορισµό του ελέγχου ως καθοριστικού αράγοντα ροκειµένου να α οφασιστεί εάν µια οικονοµική οντότητα θα ρέ ει να ενο οιείται. Το ρότυ ο αρέχει εκτεταµένες διευκρινίσεις ου υ αγορεύουν τους διαφορετικούς τρό ους κατά τους ο οίους µία οικονοµική οντότητα (ε ενδυτής) µ ορεί να ελέγχει µία άλλη οικονοµική οντότητα (ε ένδυση). Ο αναθεωρηµένος ορισµός του ελέγχου εστιάζει στην ανάγκη να υ άρχει ταυτόχρονα το δικαίωµα (η δυνατότητα να κατευθύνονται οι δραστηριότητες ου ε ηρεάζουν σηµαντικά τις α οδόσεις) και οι µεταβλητές α οδόσεις (θετικές, αρνητικές ή και τα δύο) ροκειµένου να υ άρχει έλεγχος. Τα νέο ρότυ ο αρέχει ε ίσης διευκρινίσεις αναφορικά µε συµµετοχικά δικαιώµατα και δικαιώµατα άσκησης βέτο (protective rights), καθώς ε ίσης και αναφορικά µε σχέσεις ρακτόρευσης / ρακτορευοµένου. ΠΧΑ 11 «Α ό κοινού Συµφωνίες» Το ΠΧΑ 11 αρέχει µια ιο ρεαλιστική αντιµετώ ιση των α ό κοινού συµφωνιών εστιάζοντας στα δικαιώµατα και τις υ οχρεώσεις, αρά στη νοµική τους µορφή. Οι τύ οι των συµφωνιών εριορίζονται σε δύο: α ό κοινού ελεγχόµενες Σελίδα 19 α ό 40

20 δραστηριότητες και κοινο ραξίες. Η µέθοδος της αναλογικής ενο οίησης δεν είναι λέον ε ιτρε τή. Οι συµµετέχοντες σε κοινο ραξίες εφαρµόζουν υ οχρεωτικά την ενο οίηση µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Οι οικονοµικές οντότητες ου συµµετέχουν σε α ό κοινού ελεγχόµενες δραστηριότητες εφαρµόζουν αρόµοιο λογιστικό χειρισµό µε αυτόν ου εφαρµόζουν ε ί του αρόντος οι συµµετέχοντες σε α ό κοινού ελεγχόµενα εριουσιακά στοιχεία ή σε α ό κοινού ελεγχόµενες δραστηριότητες. Το ρότυ ο αρέχει ε ίσης διευκρινίσεις σχετικά µε τους συµµετέχοντες σε α ό κοινού συµφωνίες, χωρίς να υ άρχει α ό κοινού έλεγχος. ΠΧΑ 12 «Γνωστο οίηση συµµετοχής σε άλλες οικονοµικές οντότητες» Το ΠΧΑ 12 αναφέρεται στις α αιτούµενες γνωστο οιήσεις µιας οικονοµικής οντότητας, συµ εριλαµβανοµένων σηµαντικών κρίσεων και υ οθέσεων, οι ο οίες ε ιτρέ ουν στους αναγνώστες των οικονοµικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τη φύση, τους κινδύνους και τις οικονοµικές ε ι τώσεις ου σχετίζονται µε τη συµµετοχή της οικονοµικής οντότητας σε θυγατρικές, συγγενείς, α ό κοινού συµφωνίες και µη ενο οιούµενες οικονοµικές οντότητες (structured entities). Μία οικονοµική οντότητα έχει τη δυνατότητα να ροβεί σε κά οιες ή όλες α ό τις αρα άνω γνωστο οιήσεις χωρίς να είναι υ οχρεωµένη να εφαρµόσει το ΠΧΑ 12 στο σύνολό του, ή το ΠΧΑ 10 ή 11 ή τα τρο ο οιηµένα ΛΠ 27 ή 28. ΛΠ 27 (Τρο ο οίηση) «Ατοµικές Οικονοµικές Καταστάσεις» Το Πρότυ ο αυτό δηµοσιεύθηκε ταυτόχρονα µε το ΠΧΑ 10 και σε συνδυασµό, τα δύο ρότυ α αντικαθιστούν το ΛΠ 27 «Ενο οιηµένες και Ατοµικές Οικονοµικές Καταστάσεις». Το τρο ο οιηµένο ΛΠ 27 ορίζει το λογιστικό χειρισµό και τις α αραίτητες γνωστο οιήσεις αναφορικά µε τις συµµετοχές σε θυγατρικές, κοινο ραξίες και συγγενείς όταν µία οικονοµική οντότητα ετοιµάζει ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις. Παράλληλα, το Συµβούλιο µετέφερε στο ΛΠ 27 όρους του ΛΠ 28 «Ε ενδύσεις σε Συγγενείς ε ιχειρήσεις» και του ΛΠ 31 «Συµµετοχές σε Κοινο ραξίες» ου αφορούν τις ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις. ΛΠ 28 (Τρο ο οίηση) «Ε ενδύσεις σε Συγγενείς ε ιχειρήσεις και Κοινο ραξίες» Το ΛΠ 28 «Ε ενδύσεις σε Συγγενείς ε ιχειρήσεις και Κοινο ραξίες» αντικαθιστά το ΛΠ 28 «Ε ενδύσεις σε Συγγενείς ε ιχειρήσεις». Ο σκο ός αυτού του Προτύ ου είναι να ορίσει τον λογιστικό χειρισµό αναφορικά µε τις ε ενδύσεις σε συγγενείς ε ιχειρήσεις και να αραθέσει τις α αιτήσεις για την εφαρµογή της µεθόδου της καθαρής θέσης κατά τη λογιστική των ε ενδύσεων σε συγγενείς και κοινο ραξίες, ό ως ροκύ τει α ό τη δηµοσίευση του ΠΧΑ 11. Σελίδα 20 α ό 40

21 3. Προσδιορισµός των εύλογων αξιών Η εύλογη αξία των Βιολογικών στοιχείων ροσδιορίζεται µε βάση την µέση τιµή ώλησης η ο οία ισχύει τις ρώτες δύο εβδοµάδες της ε όµενης εριόδου των οικονοµικών καταστάσεων. Η εύλογη αξία των χρηµατο ιστωτικών µέσων ου δια ραγµατεύονται σε ενεργές αγορές (χρηµατιστήρια), ροσδιορίζεται α ό τις δηµοσιευόµενες τιµές ου ισχύουν κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού. 4. Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και κρίσεις της ιοίκησης Οι εριοχές στις ο οίες γίνονται σηµαντικές εκτιµήσεις α ό την διοίκηση ροκειµένου να εφαρµοσθούν οι λογιστικές ολιτικές εριλαµβάνουν: (α) τις ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων αγίων. Με δεδοµένο ότι τα ενσώµατα άγια εριλαµβάνουν κυρίως ακίνητα, δεν αναµένονται ουσιώδεις µεταβολές στις εκτιµήσεις αυτές στις ροσεχείς εριόδους. (β) οι ροβλέψεις για φόρο εισοδήµατος και ροσαυξήσεις α ό τον φορολογικό έλεγχο. Με δεδοµένο το αντικείµενο της Εταιρείας και του οµίλου και την αυστηρή αρακολούθηση α ό τη διοίκηση των φορολογικών θεµάτων, δεν αναµένονται σηµαντικές διαφορο οιήσεις σε αυτές τις εκτιµήσεις 5 Πληροφόρηση Κατά Τοµέα 5.1 Πρωτεύον τύ ος Πληροφόρησης-ε ιχειρηµατικοί τοµείς Την 30 Ιουνίου 2011, ο Όµιλος είναι οργανωµένος σε τρεις ε ιχειρηµατικούς τοµείς : -Παραγωγή βιολογικών στοιχείων -Εµ όριο ψαριών τρίτων και ε εξεργασία ψαριών(φιλέτα, α εντερωµένα ψάρια) -Παραγωγή Ιχθυοτροφών. Οι λογιστικές ολιτικές για τους λειτουργικούς τοµείς είναι ο ίδιες µε αυτές ου εριγράφονται στις σηµαντικές λογιστικές ολιτικές των ετησίων οικονοµικών καταστάσεων. Οι διατοµεακές ωλήσεις τιµολογούνται µε τις τιµές ου ισχύουν και για τους εκτός οµίλου ελάτες. Οι λειτουργικοί τοµείς είναι στρατηγικές µονάδες ου ωλούν διαφορετικά αγαθά. Παρακολουθούνται και διοικούνται ξεχωριστά α ό το διοικητικό συµβούλιο, διότι τα αγαθά αυτά είναι εντελώς διαφορετικής φύσεως, ζήτησης στην αγορά και µικτού εριθωρίου κέρδους. Α οτέλεσµα, Περιουσιακά Στοιχεία και Υ οχρεώσεις τοµέων της εξάµηνης εριόδου 1/1-30/06/2011 Παραγωγή Βιολογικών στοιχείων Εµ όριο και ε εξεργασία ψαριών Παραγωγή Ζωοτροφών Σύνολο Πωλήσεις ανά τοµέα , , , ,38 Μείον: ιεταιρικές ωλήσεις , , , ,85 Πωλήσεις σε τρίτους , , , ,53 Ε ί τωση ε ιµέτρησης βιολογικών εριουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία ,01 α άνες ανά τυξης βιολογικών εριουσιακών στοιχείων ,32 Μικτό α οτέλεσµα α ό τις δραστηριότητες , , , ,84 Κέρδη α ό λειτουργικές δραστηριότητες , , , ,20 Χρηµατοοικονοµικά Έξοδα , , , ,32 Κέρδη ρο φόρων , , , ,00 Φόρος εισοδήµατος , , , ,99 Κέρδος µετά φόρου χρήσης , , , ,01 Ενεργητικό Ενσώµατα Πάγια Στοιχεία , , , ,69 Πελάτες και λο ές εµ ορικές α αιτήσεις ανά τοµέα , , , ,46 Λοι ά στοιχεία ενεργητικού , , , ,22 Συνολικά στοιχεία ενεργητικού , , , ,37 Υ οχρεώσεις Υ οχρεώσεις ρος Προµηθευτές , , , ,36 Μακρο ρόθεσµα άνεια , , , ,35 Βραχυ ρόθεσµες Τρα εζικές υ οχρεώσεις , , , ,16 Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις ληρωτέες στη ε όµενη χρήση , , , ,29 Λοι ά στοιχεία αθητικού , , , ,00 Σύνολο Υ οχρεώσεων , , , ,16 Σελίδα 21 α ό 40

22 Α οτέλεσµα, Περιουσιακά Στοιχεία και Υ οχρεώσεις τοµέων της εξάµηνης εριόδου 1/1-30/06/2010 Παραγωγή Βιολογικών στοιχείων Εµ όριο και ε εξεργασία ψαριών Παραγωγή Ζωοτροφών Σύνολο Πωλήσεις ανά τοµέα , , , ,53 Μείον: ιεταιρικές ωλήσεις , , , ,23 Πωλήσεις σε τρίτους , , , ,30 Ε ί τωση ε ιµέτρησης βιολογικών εριουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία ,99 α άνες ανά τυξης βιολογικών εριουσιακών στοιχείων ,98 Μικτό α οτέλεσµα α ό τις δραστηριότητες , , , ,12 Κέρδη α ό λειτουργικές δραστηριότητες , , , ,86 Χρηµατοοικονοµικά Έξοδα , , , ,10 Κέρδη ρο φόρων , , , ,02 Φόρος εισοδήµατος , , , ,61 Κέρδος µετά φόρου εριόδου , , , ,41 Ενεργητικό Ενσώµατα Πάγια Στοιχεία , , , ,80 Πελάτες και λο ές εµ ορικές α αιτήσεις ανά τοµέα , , , ,95 Λοι ά στοιχεία ενεργητικού , , , ,21 Συνολικά στοιχεία ενεργητικού , , , ,96 Υ οχρεώσεις Υ οχρεώσεις ρος Προµηθευτές , , , ,33 Μακρο ρόθεσµα άνεια , , , ,18 Βραχυ ρόθεσµες Τρα εζικές υ οχρεώσεις , , , ,99 Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις ληρωτέες στη ε όµενη χρήση , , , ,66 Λοι ά στοιχεία αθητικού , , , ,72 Σύνολο Υ οχρεώσεων , , , , ευτερεύων τύ ος ληροφόρησης :Γεωγραφικοί τοµείς Ποσά εκφρασµένα σε ευρώ ΕΛΛΑ Α ΕΥΡΩΠΗ ΣΥΝΟΛΟ Περίοδος 1/1/-30/6/2011 Πωλήσεις , , ,38 Μείον: ιεταιρικές , ,85 Πωλήσεις σε τρίτους , , ,53 Περίοδος 1/1/-30/06/2010 Πωλήσεις , , ,53 Μείον: ιεταιρικές , ,23 Πωλήσεις σε τρίτους , , ,30 Σελίδα 22 α ό 40

23 Ποσά εκφρασµένα σε ευρώ ΕΛΛΑ Α ΕΥΡΩΠΗ ΣΥΝΟΛΟ Περίοδος 1/1/-30/6/2011 Πωλήσεις , , ,87 Μείον: ιεταιρικές , ,04 Πωλήσεις σε τρίτους , , ,83 Περίοδος 1/1/-30/06/2010 Πωλήσεις , , ,70 Μείον: ιεταιρικές , ,18 Πωλήσεις σε τρίτους , , ,52 6. Πρόσθετα στοιχεία και ληροφορίες ε ί της Ενδιάµεσης Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης της 30η Ιουνίου Ενσώµατα Πάγια Στοιχεία Τα ενσώµατα άγια στοιχεία του Οµίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής : Γή εδα Οικό εδα & Κτίρια &κτιριακές εγκαταστάσεις Μηχανήµατα Μηχανολογικός εξο λισµός & Μεταφορικά µέσα Έ ι λα Λοι ός εξο λισµός & Πάγια εκτέλεση υ ό Σύνολο Αξία κτήσεως , , , , , , ,15 Σωρευµένες α οσβέσεις ( ,49) ( ,31) ( ,29) ( ,18) ( ,27) Ανα όσβεστη αξία , , , , , , , Υ όλοι ο έναρξης , , , , , , ,88 Πάγια νέων θυγατρικών , ,89 Προσθήκες , , , , , ,07 Μεταφορές-Πωλήσεις -Μειώσεις , ,14 (20.144,47) (2.618,71) ( ,78) (60.059,92) Α οσβέσεις εριόδου ( ,13) ( ,73) ( ,21) ( ,05) 0,00 ( ,12) Ανα όσβεστη αξία , , , , , , , Αξία κτήσεως , , , , , , ,59 Σωρευµένες α οσβέσεις ( ,58) ( ,00) ( ,69) ( ,23) 0,00 ( ,50) Ανα όσβεστη αξία , , , , , , , Υ όλοι ο έναρξης , , , , , , ,09 Πάγια νέων θυγατρικών , , , , , , ,14 Προσθήκες , , , , , ,80 Μεταφορές-Πωλήσεις -Μειώσεις , ,31 (42.478,73) (19.553,57) ( ,65) (83.981,08) Α οσβέσεις εριόδου ( ,11) ( ,46) ( ,56) ( ,13) ( ,26) Ανα όσβεστη αξία , , , , , , ,69 Στα ενσώµατα άγια εριλαµβάνονται τα κατωτέρω οσά, τα ο οία ο Όµιλος κατέχει ως µισθωτής βάσει χρηµατοδοτικών µισθώσεων 30/6/ /12/2010 Κοστος Κεφαλαιο οίησης Χρηµατοδοτικών Μισθώσεων , ,79 Α οσβεσθέντα , ,00 Καθαρή Λογιστική Αξία , ,79 Ε ί των ακινήτων των εταιριών υφίστανται υ οθήκες και ροσηµειώσεις οσού χιλ ευρώ για εξασφάλιση τρα εζικών δανείων των ο οίων τα υ όλοι α κατά την 30/06/2011 ανέρχονταν στο οσό των χιλ. ευρώ. Σελίδα 23 α ό 40

24 Γή εδα & Κτίρια Μηχανήµατα Μεταφορικά Έ ι λα & Πάγια υ ό Σύνολο &κτιριακές & Μηχανολογικό Λοι ός Οικό εδα εγκαταστάσεις ς εξο λισµός µέσα εξο λισµός εκτέλεση Αξία κτήσεως , , , , , , ,85 Σωρευµένες α οσβέσεις ( ,96) ( ,58) ( ,26) ( ,52) ( ,32) Ανα όσβεστη αξία , , , , , , , Υ όλοι ο έναρξης , , , , , , ,53 Πάγια νέων θυγατρικών , ,89 Προσθήκες , , , , , ,00 Πωλήσεις -µεταφορές ,92 (12.093,70) (20.144,46) (2.618,70) (41.407,94) (60.059,88) Α οσβέσεις εριόδου ( ,71) ( ,82) ( ,02) (64.251,28) ( ,83) Ανα όσβεστη αξία , , , , , , , Αξία κτήσεως , , , , , , ,30 Σωρευµένες α οσβέσεις ( ,94) ( ,97) ( ,31) ( ,85) ( ,07) Ανα όσβεστη αξία , , , , , , , Υ όλοι ο έναρξης , , , , , , ,23 Προσθήκες , , , , ,45 Πωλήσεις-Μεταφορές-Μειώσεις ,21 (18.119,16) (33.498,31) (19.553,44) ( ,31) (71.460,01) Α οσβέσεις εριόδου ( ,85) ( ,88) ( ,92) (59.400,14) ( ,79) Ανα όσβεστη αξία , , , , , , ,88 Στα ενσώµατα άγια εριλαµβάνονται τα κατωτέρω οσά, τα ο οία η Εταιρεία κατέχει ως µισθωτής βάσει χρηµατοδοτικών µισθώσεων 30/6/ /12/2010 Κοστος Κεφαλαιο οίησης Χρηµατοδοτικών Μισθώσεων , ,48 Α οσβεσθέντα , ,07 Καθαρή Λογιστική Αξία , ,41 Ε ί των ακινήτων της Εταιρείας υφίστανται υ οθήκες και ροσηµειώσεις οσού χιλ. ευρώ για εξασφάλιση τρα εζικών δανείων των ο οίων τα υ όλοι α κατά την 30/06/2011 ανέρχονταν στο οσό των χιλ. ευρώ. Σελίδα 24 α ό 40

25 6.2 Άυλα Πάγια Τα Άυλα άγια του Οµίλου αναλύονται ως εξής : Λογισµικά ρογράµµατα ικαιώµατα Παραχώρησης Υ εραξία Σύνολο Αξία κτήσεως , , , ,02 Σωρευµένες α οσβέσεις ( ,17) (20.027,16) ( ,33) Ανα όσβεστηαξία , , , , Υ όλοι ο έναρξης , , , ,69 Πάγια νέων θυγατρικών , ,62 Προσθήκες 2.640, ,00 Α οσβέσεις εριόδου (59.094,76) (13.351,44) (72.446,20) Ανα όσβεστη αξία , , , , Αξία κτήσεως , , , ,32 Σωρευµένες α οσβέσεις ( ,81) (46.730,04) ( ,85) Ανα όσβεστη αξία , , , , Υ όλοι ο έναρξης , , , ,47 Πάγια νέων θυγατρικών 1.394, ,56 Προσθήκες 1.917, , ,03 Α οσβέσεις εριόδου (40.358,87) (13.351,44) (53.710,31) Ανα όσβεστη αξία , , , ,75 Λογισµικά ικαιώµατα Υ εραξία Σύνολο ρογράµµατα Παραχώρησης Αξία κτήσεως , , , ,86 Σωρευµένες α οσβέσεις ( ,78) ( ,78) Ανα όσβεστηαξία , , , , Υ όλοι ο έναρξης , , , ,08 Πάγια νέων θυγατρικών , ,62 Προσθήκες 1.680, ,00 Α οσβέσεις εριόδου (58.669,15) (58.669,15) Ανα όσβεστη αξία , , , , Αξία κτήσεως , , , ,16 Σωρευµένες α οσβέσεις ( ,54) ( ,54) Ανα όσβεστη αξία , , , , Υ όλοι ο έναρξης , , , ,62 Προσθήκες 1.917, ,00 Α οσβέσεις εριόδου (39.627,86) (39.627,86) Ανα όσβεστη αξία , , , , Ε ενδύσεις σε θυγατρικές Η κίνηση του λογαριασµού έχει ως εξής: Υ όλοι ο έναρξης 1/1/ ,50 Αγορές ,00 Α ορρόφηση θυγατρικών ,99 Υ όλοι ο 31/12/ ,51 Υ όλοι ο έναρξης 1/1/ ,51 Αγορές ,60 Υ όλοι ο 30/6/ ,11 συµµετέχει στο µετοχικό κεφάλαιο των κάτωθι εταιρειών: 30/6/2011 Ποσοστό συµµετοχής ΖΩΟΝΟΜΗ Α.Β.Ε.Ε ,51 25,84% ΜΕΡΚΟΣ ΑΕ ,00 100% ΜΑΤΘΑΙΟΥ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ε.ΠΕ ,00 100% ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ ,00 95% ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE ,60 70% ,11 Σελίδα 25 α ό 40

26 Τα ανωτέρω οσά αυτά αντι ροσω εύουν το κόστος κτήσεως των εν λόγω συµµετοχών. α ό την 1 Ιανουαρίου 2011 ανέλαβε, βάσει σύµβασης, τη διοίκηση και κατά ε έκταση τον έλεγχο της εταιρείας "ΝΙΜΟΣ ΑΒΕΕ", Στις 3 Ιανουαρίου 2011 η Εταιρεία ροέβη στην υ ογραφή σύµβασης εξαγοράς ε ί λέον οσοστού 21,562% του µετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι. FAMILY - A.E. α οκτώντας έτσι συνολικά το 70% της και τον έλεγχο της εταιρείας. Τα εριουσιακά στοιχεία ου α οκτήθηκαν καθώς και οι Υ οχρεώσεις ου αναλήφθηκαν α ό τον Όµιλο κατά την α όκτηση των ανωτέρω εταιρειών ήταν τα ακόλουθα: ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY A.E. ΝΙΜΟΣ ΑΒΕΕ Μη κυκλοφορούντα εριουσιακά στοιχεία Ενσώµατα Πάγια Στοιχεία , ,45 Άυλα άγια 930,24 464,32 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος ,42 Χρηµατοοικονοµικά Περιουσιακά στοιχεία 4.107, ,29 Λοι ές Μακρο ρόθεσµες Α αιτήσεις , ,83 Κυκλοφορούντα εριουσιακά στοιχεία Α οθέµατα , ,58 Βιολογικά εριουσιακά στοιχεία , ,20 Πελάτες και Λοι ές Εµ ορικές Α αιτήσεις , ,63 Λοι ές α αιτήσεις , ,80 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , ,63 Σύνολο εριουσιακών στοιχείων , ,15 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις Μακρο ρόθεσµα άνεια ,00 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος ,32 Υ οχρεώσεις για αροχές στους εργαζόµενους , ,44 Λοι ές Μακρο ρόθεσµες Υ οχρεώσεις ,53 0,00 Προβλέψεις , ,99 Βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις Προµηθευτές και Λοι ές Εµ ορικές Υ οχρεώσεις , ,60 Τρέχων φόρος εισοδήµατος , ,62 Βραχυ ρόθεσµα Τρα εζικά άνεια , ,68 Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις ληρωτέες στη ε όµενη χρήση ,91 0,00 Λοι ές βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις , ,50 Σύνολο υ οχρεώσεων , ,83 Ίδια Κεφάλαια ιδιοκτητών εταιρείας , ,68 Κατά την α όκτηση της εταιρείας ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY A.E ροέκυψε υ εραξία η ο οία ροσωρινά µε βάσει τις λογιστικές αξίες ροσδιορίστηκε ως εξής: Σελίδα 26 α ό 40

27 Εύλογη αξία καθαρών εριουσιακών στοιχείων ου α οκτήθηκαν ,07 Μείον:Αναλογία α οτελεσµάτων µέχρι 31/12/2010 Οµίλου ,50 Εύλογη αξία καθαρών εριουσιακών στοιχείων ου α οκτήθηκαν ,57 Κόστος κτήσης ,60 Υ εραξία (goodwill) ,03 Ταµειακές ροές κατά την α όκτηση του 21,56% των µετοχών της εταιρείας ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY A.E. ιαθέσιµα και ισοδύναµα της αγορασθείσας θυγατρικής ,51 Τίµηµα αγοράς: ,00 Καθαρή ταµειακή εκροή ,49 Οι νεοα οκτηθείσες εταιρίες συνεισέφεραν, α ό την ηµεροµηνία α όκτηση τους µέχρι την 30/06/2011, στα έσοδα του Οµίλου το οσό των ,25 ( οσοστό 6,39%), στα κέρδη ρο φόρων το οσό των ,79 ( οσοστό 27,54 %) και στη καθαρή θέση του Οµίλου το οσό των ,85 ( οσοστό 46,53 %) 6.4 Ε ενδύσεις σε συγγενείς ε ιχειρήσεις Η κίνηση του λογαριασµού στον Όµιλο έχει ως εξής: Υ όλοι ο έναρξης 1/1/ ,17 Μερίδιο α οτελεσµάτων χρήσεως ,37 Μερίδιο στα λοι ά έσοδα συγγενών εταιριών ,22 Υ όλοι ο 31/12/ ,02 Υ όλοι ο έναρξης 1/1/ ,02 Μερίδιο α οτελεσµάτων εριόδου ,05 Μεταφορά σε ε ενδύσεις σε θυγατρικές ,32 Υ όλοι ο 30/6/ ,65 Η µεταφορά σε ε ενδύσεις σε θυγατρικές αφορά την αξία της ε ένδυσης στην εταιρεία ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY A.E (βλέ ε Σηµ. 6.3). Κατωτέρω αρατίθενται ορισµένα βασικά οικονοµικά στοιχεία της συγγενούς εταιρείας, "ASTIR INTERNATIONAL S.R.L",η ο οία είναι µη εισηγµένη σε χρηµατιστήριο και δραστηριο οιείται στην Ιταλία. Περιουσιακά στοιχεία Υ οχρεώσεις Έσοδα Κέρδη (ζηµίες) µετά φόρων 31/12/ , , , ,76 30/6/ , , , , Α οθέµατα Τα α οθέµατα του Οµίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής : 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 Εµ ορεύµατα , , , ,07 Προιόντα έτοιµα και ηµιτελή - Υ ο ρ , , , ,01 Πρώτες και βοηθητικές ύλες - Αναλώσιµα υλικά - Ανταλλακτικά και Είδη συσκευασίας , , , , , , , , Βιολογικά εριουσιακά στοιχεία Η µεταβολή της εύλογης αξίας των βιολογικών στοιχείων του Οµίλου και της Εταιρείας αναλύεται ως εξής : Σελίδα 27 α ό 40

28 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 Εύλογη αξία βιολογικών εριουσιακών στοιχείων έναρξης εριόδου , , , ,47 Προσθήκες α οθεµάτων νέων θυγατρικών ,90 Αγορές βιολογικών εριουσιακών στοιχείων , , , ,14 Κέρδη α οτίµησης στην εύλογη αξία κατά την ερίοδο , , , ,82 Πωλήσεις εριόδου , , , ,99 Εύλογη αξία βιολογικών εριουσιακών στοιχείων τέλος εριόδου , , , ,44 Ο εµ ορεύσιµος γόνος του ιχθυογεννητικού σταθµού και τα α οθέµατα των ιχθύων τα ο οία βρίσκονται στους ιχθυοκλωβούς, οµαδο οιηµένα σε οµάδες ανάλογα µε το βάρος γρ., γρ γρ., γρ, µεγαλύτερα των 600 γρ., α οτιµώνται στην εύλογη αξία τους, σύµφωνα µε το ΛΠ 41, η ο οία ροσδιορίζεται µε βάση την µέση τιµή ώλησης η ο οία ισχύει τις ρώτες δύο εβδοµάδες της ε όµενης εριόδου των οικονοµικών καταστάσεων. Σύµφωνα µε την εγκύκλιο αρ. 34/ της Ε ιτρο ής Κεφαλαιαγοράς η " Ε ί τωση ε ιµέτρησης βιολογικών εριουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία" στην Κατάσταση α οτελεσµάτων της εριόδου ροκύ τει εάν α ό τα κέρδη ή ζηµίες α ό µεταβολές στην εύλογη αξία των βιολογικών εριουσιακών στοιχείων αφαιρέσουµε τις ωλήσεις των βιολογικών εριουσιακών στοιχείων. 6.7 Πελάτες και λοι ές Εµ ορικές α αιτήσεις Οι ελάτες και οι λοι ές Εµ ορικές α αιτήσεις του Οµίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής : 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 Πελάτες , , , ,75 Γραµµάτια εισ ρακτέα , ,00 0,00 Γραµµάτια σε καθυστέρηση , ,00 0,00 Ε ιταγές εισ ρακτέες , , , ,31 Ε ιταγές σε καθυστέρηση , , , ,34 Ε ισφαλείς- Ε ίδικοι ελάτες και χρεώστες , , , ,93 Μείον: Προβλέψεις για ε ισφαλείς α αιτήσεις , , , ,30 Σύνολο , , , ,03 έχει σηµαντική διασ ορά ωλήσεων και συνε ώς δεν υ άρχουν σηµαντικές συγκεντρώσεις του ιστωτικού κινδύνου. και η Εταιρεία δεν εκτίθενται σε συναλλαγµατικό κίνδυνο διότι όλες οι ωλήσεις γίνονται σε ευρώ. Οι ροβλέψεις για ε ισφαλείς α αιτήσεις αναλύονται ως εξής: Υ όλοι ο Προβλέψεων , ,98 Προβλέψεις χρήσης , ,67 ιαγραφές χρήσης , ,35 Υ όλοι ο ροβλέψεων , ,30 Υ όλοι ο Προβλέψεων , ,30 Προσθήκες νέων θυγατρικών ,54 Προβλέψεις χρήσης , ,71 ιαγραφές χρήσης ,51 Υ όλοι ο ροβλέψεων , ,01 Οι ροβλέψεις για ε ισφαλείς α αιτήσεις αναγνωρίζονται σε εξατοµικευµένη βάση όταν υ άρχει αντικειµενική ένδειξη ότι ο όµιλος και η εταιρεία δεν θα εισ ράξουν όλα τα οσά ου ροβλέ ονται βάσει των αρχικών όρων των συµβάσεων ώλησης. Ενδείξεις µη εισ ραξιµότητας συνιστούν οι σηµαντικές χρηµατοοικονοµικές δυσκολίες των χρεωστών, και η καθυστέρηση της είσ ραξης των α αιτήσεων, έραν του έτους. Το οσό της ρόβλεψης είναι η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας των α αιτήσεων και των εκτιµώµενων χρηµατοροών ου θα εισ ραχθούν. Η µέγιστη έκθεση στον ιστωτικό κίνδυνο α ό τις α αιτήσεις ανέρχεται για τον όµιλο σε ,46 (30/6/2011) και σε ,48 (31/12/2010). Τα αντίστοιχα οσά για την εταιρεία είναι ,86 και ,03. Η εύλογη αξία των α αιτήσεων ταυτίζεται ερί ου µε την λογιστική αξία τους. Σελίδα 28 α ό 40

29 6.8 Λοι ές α αιτήσεις Οι Λοι ές α αιτήσεις του Οµίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής : 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 Χρεώστες διάφοροι , , , ,27 Ελληνικό ηµόσιο , , , ,68 Προκαταβολές σε Προµηθευτές , , , ,97 Λογ/σµοί διαχ/σεως ροκαταβολών & ιστώσεων , , , ,14 Έξοδα ε οµένων χρήσεων , , , ,09 Εσοδα χρήσεως εισ ρακτέα , , , ,60 Σύνολο , , , ,75 - Οι α αιτήσεις α ό το Ελληνικό ηµόσιο αφορούν κατά κύριο λόγω ε ιστροφές ΦΠΑ λόγω εξαγωγών. - Η µέγιστη έκθεση στον ιστωτικό κίνδυνο ταυτίζεται µε τις λογιστικές αξίες των α αιτήσεων, εκτός του Ελληνικού ηµοσίου. - Οι α αιτήσεις α ό το Ελληνικό ηµόσιο είναι βεβαίας εισ ράξεως αλλά δεν είναι εύκολα ροσδιορισµένος ο χρόνος είσ ραξης. 6.9 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα του Οµίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής : 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 Ταµείο 6.004, , ,92 818,17 Καταθέσεις όψεως και ροθεσµίας , , , ,12 Σύνολο , , , , Μετοχικό Κεφάλαιο Κατά την 30 Ιουνίου 2011, το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχεται στο οσό των ,01 διαιρούµενο σε κοινές ονοµαστικές µετοχές ονοµαστικής αξίας 0,47 η κάθε µία. Οι µετοχές της ΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. είναι εισηγµένες στο Χρηµατιστήριο Αθηνών Μακρο ρόθεσµα και βραχυ ρόθεσµα άνεια Τα δάνεια του Οµίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής : Βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις 30/6/ /12/2010 Βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις Μακρο ρόθεσµα Τρα εζικά δάνεια , , , ,60 Βραχυ ρόθεσµα Τρα εζικά δάνεια , ,61 Υ οχρεώσεις Χρηµατοδοτικών µισθώσεων , , , ,16 Σύνολο δανείων , , , ,76 Η λήξη των µακρο ρόθεσµων Τρα εζικών δανείων έχει ως εξής : Μεταξύ 1 και 2 ετών , ,28 Μεταξύ 2 και 5 ετών , ,84 Πάνω α ό 5 έτη , ,48 Σύνολο , ,60 Σελίδα 29 α ό 40

30 Βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις 30/6/ /12/2010 Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις Βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις Μακρο ρόθεσµα Τρα εζικά δάνεια , , , ,28 Βραχυ ρόθεσµα Τρα εζικά δάνεια , ,20 Υ οχρεώσεις Χρηµατοδοτικών µισθώσεων , , , ,52 Σύνολο δανείων , , , ,80 Η λήξη των µακρο ρόθεσµων Τρα εζικών δανείων έχει ως εξής : Μεταξύ 1 και 2 ετών , ,88 Μεταξύ 2 και 5 ετών , ,64 Πάνω α ό 5 έτη , ,76 Σύνολο , ,28 Τα τρα εζικά δάνεια του Οµίλου και της Εταιρείας έχουν χορηγηθεί α ό Ελληνικές τρά εζες και είναι εκ εφρασµένα σε ευρώ. Τα οσά, ου είναι α ο ληρωτέα εντός ενός έτους α ό την ηµεροµηνία του ισολογισµού, χαρακτηρίζονται ως βραχυ ρόθεσµα ενώ τα οσά, ου είναι α ο ληρωτέα σε µεταγενέστερο στάδιο, χαρακτηρίζονται ως µακρο ρόθεσµα. Στα δάνεια του Οµίλου και της Εταιρείας υ άρχουν εµ ράγµατες εξασφαλίσεις (βλέ ε Σηµείωση 6.1) Αναβαλλόµενος Φόρος Εισοδήµατος Η κίνηση για τον Αναβαλλόµενο φόρο εισοδήµατος έχει ως ακολούθως: Υ όλοι ο έναρξης 1/1/ , ,50 χρεώσεις/( ιστώσεις) στη κατάσταση α οτελεσµάτων χρήσης , ,20 χρεώσεις/( ιστώσεις) στα Ίδια κεφάλαια , ,34 Φόρος α ό µη αγνωριζόµενες φορολογικές ζηµίες ,05 0,00 Φόρος α ό αγνωριζόµενες φορολογικές ζηµίες , ,70 Υ όλοι ο 31/12/ , ,34 Υ όλοι ο έναρξης 1/1/ , ,34 χρεώσεις/( ιστώσεις) στη κατάσταση α οτελεσµάτων χρήσης , ,84 Προσθήκες νέων θυγατρικών ,27 Φόρος α ό µη αγνωριζόµενες φορολογικές ζηµίες , ,70 Φόρος α ό αγνωριζόµενες φορολογικές ζηµίες ,28 Υ όλοι ο 30/6/ , ,88 Οι αναγνωρισθείσες αναβαλλόµενες φορολογικές α αιτήσεις και υ οχρεώσεις ανάγονται στις εξής αιτίες : 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 Βιολογικά στοιχεία ενεργητικού , , , ,26 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία , , , ,25 Ενσώµατα Πάγια , , , ,07 Συµµετοχές σε συνδεµένες ε ιχειρήσεις , , , ,74 Πελάτες και λοι ές εµ ορικές α αιτήσεις , , , ,33 Υ οχρέωση α ό Συµβάσεις Χρηµατοδοτικών Μίσθώσεων , , , ,81 Υ οχρεώσεις α ό αροχές σε εργαζόµενους , , , ,68 Κρατικές ε ιχορηγήσεις , , , ,07 Ε ιταγές µακρ λήξης , , , ,25 Α οθεµατικό ΜΟ , , , ,84 Φορολογική ζηµία αναγνωριζόµενη , ,60 0, ,70 Φόροι εισοδήµατος, ου θα ε ιβαρύνουν λογιστικά τις ε όµενες χρήσεις , , , ,34 Ο υ ολογισµός των αναβαλλόµενων φορολογικών α αιτήσεων και υ οχρεώσεων διενεργείται στο ε ί εδο της κάθε ε ιµέρους Εταιρείας του Οµίλου και, στο βαθµό ου ροκύ τουν και α αιτήσεις και υ οχρεώσεις, συµψηφίζονται µεταξύ τους (στο ε ί εδο της κάθε ε ιµέρους Εταιρείας) Λοι ές µακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις Σελίδα 30 α ό 40

31 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 Ε ιταγές µακρο ρόθεσµης λήξης , , , ,75 Μείον : Πληρωτέες στη ε όµενη χρήση , , , ,25 Κρατικές ε ιχορηγήσεις , , , , , , , ,95 Οι ε ιταγές µακρο ρόθεσµης λήξης αφορούν το τίµηµα για την αγορά του 100% των µετοχών της Εταιρείας «MARE NOSTRUΜ ΑΕ». Η κίνηση των κρατικών ε ιχορηγήσεων έχει ως ακολούθως: Υ όλοι ο έναρξης 1/1/ , ,11 Προσθήκες χρήσεως , ,60 Αναλογία α οσβέσεων ε ιχ. αγίων στα α οτελέσµατα εριόδου , ,26 Υ όλοι ο 31/12/ , ,45 Υ όλοι ο έναρξης 1/1/ , ,45 Προσθήκες νέων θυγατρικών ,53 Αναλογία α οσβέσεων ε ιχ. αγίων στα α οτελέσµατα εριόδου , ,39 Υ όλοι ο 30/6/ , ,06 Οι ε ιχορηγήσεις αναγνωρίζονται ως έσοδα αράλληλα µε την α όσβεση των εριουσιακών στοιχείων ου ε ιδοτήθηκαν.ανάλογα µε τις διατάξεις του νόµου, στα λαίσια του ο οίου έγινε η ε ιχορήγηση,ισχύουν ορισµένοι εριορισµοί ως ρος τη µεταβίβαση των ε ιχορηγουµένων αγίων στοιχείων, ως ρος τη διαφορο οίηση της νοµικής υ όστασης της ε ιχορηγούµενης Εταιρείας. Κατά τους διενεργηθέντες α ό τις αρµόδιες αρχές, κατά καιρούς, ελέγχους δεν εντο ίσθηκε ερί τωση µη συµµόρφωσης µε τους εριορισµούς αυτούς Προβλέψεις Οι ροβλέψεις ου αρουσιάζονται στις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις, αφορούν ροβλέψεις για διαφορές φορολογικού ελέγχου ροηγούµενων χρήσεων και ροβλέψεις για λοι ά έξοδα,, αναλύονται ως εξής: 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 Πρόβλεψη για διαφορές φορολογικού Ελέγχου , , , ,16 Πρόβλεψη για Πρόστιµο Ε ιτρο ής Ανταγωνισµού 0, , , , , , ,16 Με την α όφαση 492/2010 της Ε ιτρο ής Ανταγωνισµού ε εβλήθη στην εταιρεία ρόστιµο ύψους ευρώ για τη συµµετοχή στο Μνηµόνιο Συνεργασίας των έντε εταιρειών του κλάδου Ιχθυοκαλλιέργειας.Το ρόστιµο καταβλήθηκε µέσα στο Η κίνηση του λογαριασµού Προβλέψεις για διαφορές φορολογικού ελέγχου έχει ως εξής: Υ όλοι ο έναρξης 1/1/ , ,68 Προσθήκες εριόδου , ,20 Περαίωση Ν.3888/ , ,72 Υ όλοι ο 31/12/ , ,16 Υ όλοι ο έναρξης 1/1/ , ,16 Προσθήκες νέων θυγατρικών ,47 Προσθήκες εριόδου , ,22 Υ όλοι ο 30/06/ , ,38 και η Εταιρεία σχηµατίζουν ρόβλεψη για διαφορές φορολογικού ελέγχου, ου αφορούν φόρο εισοδήµατος, ανερχόµενου σε 0,10% του ετήσιων εσόδων τα ο οία φορολογούνται. ροβαίνει σε ετήσια εκτίµηση των ενδεχόµενων υ οχρεώσεων ου αναµένεται να ροκύψουν α ό τον έλεγχο αρελθουσών χρήσεων σχηµατίζοντας τις αντίστοιχες ροβλέψεις ό ου αυτό κρίνεται α αραίτητο. Σελίδα 31 α ό 40

32 Οι κατωτέρω αρατιθέµενες φορολογικές δηλώσεις των εταιριών του Οµίλου δεν έχουν ελεγχθεί α ό τις φορολογικές αρχές. Ανέλεγκτες χρήσεις Εταιρίες ΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΒΕΕ - Μητρική ΖΩΟΝΟΜΗ ΑΕ ΜΑΤΘΑΙΟΥ Ε.Π.Ε ΜΕΡΚΟΣ Α.Ε ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ 2010 ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE 2010 ΝΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε Προµηθευτές και λοι ές Εµ ορικές υ οχρεώσεις Οι Προµηθευτές και λοι ές Εµ ορικές υ οχρεώσεις του Οµίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής : 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 Προµηθευτές ανοικτά υ όλοι α , , , ,45 Ε ιταγές ληρωτέες , , , ,13 Προκαταβολές ελατών , , , ,84 Σύνολο , , , ,42 Οι ροµηθευτές και οι λοι ές υ οχρεώσεις είναι βραχυ ρόθεσµης διάρκειας και δεν βαρύνονται α ό τόκους. Οι εύλογες αξίες τους ταυτίζονται µε τις λογιστικές αξίες τους Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις ληρωτέες στη ε όµενη χρήση Οι Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις ληρωτέες στη ε όµενη χρήση του Οµίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής : 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 Μακρο ρόθεσµα Τρα εζικά δάνεια (Σηµ.6.11) , , , ,88 Υ οχρεώσεις Χρηµατοδοτικών µισθώσεων (Σηµ.6.11) , , , ,53 Ε ιταγές µακρο ρόθεσµης λήξης (Σηµ. 6.13) , , , ,25 Σύνολο , , , , Λοι ές βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις Οι Λοι ές βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις του Οµίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής : 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 Λοι ές υ οχρεώσεις α ό φόρους-τέλη , , , ,50 Ασφαλιστικοί οργανισµοί , , , ,33 ουλευµένα έξοδα , , , ,63 Πιστωτές διάφοροι , , , ,92 Σύνολο , , , ,38 Οι εύλογες αξίες τους ταυτίζονται µε τις λογιστικές αξίες τους Αµοιβές και έξοδα ροσω ικού Ο αριθµός α ασχολούµενου ροσω ικού στο Όµιλο και στη Εταιρεία είναι : Σελίδα 32 α ό 40

33 30/6/ /6/ /6/ /6/2010 Μισθωτοί Ηµεροµίσθιοι Σύνολο Εργαζοµένων Παροχές σε εργαζοµένους 30/6/ /6/ /6/ /6/2010 Μισθοί και ηµεροµίσθια , , , ,21 Εργοδοτικές εισφορές , , , ,48 Λοι ές αροχές , , , , , , , , Χρηµατοοικονοµικά έξοδα Στα χρηµατοοικονοµικά έξοδα του Οµίλου και της Εταιρείας συµ εριλαµβάνονται : 30/6/ /6/ /6/ /6/2010 Χρεωστικοί τόκοι άνεια τρα εζών , , , ,32 Τόκοι α ό Χρηµατοδοτικές Μισθώσεις , , , ,02 Λοι ά µε τις χρηµατοδοτήσεις έξοδα , , , , , , , , Φόρος εισοδήµατος Η φορολογική ε ιβάρυνση των α οτελεσµάτων ροσδιορίσθηκε ως εξής : 30/6/ /6/ /6/ /6/2010 Κέρδη ρό φόρων,ως λογαριασµός α οτελεσµάτων , , , ,48 Συντελεστής Φόρου 20% 24% 20% 24% Φόρος εισοδήµατος , , , ,52 Εκτακτη εισφορά Ν.3845/ , ,58 Προβλέψεις φόρου λογ διαφορών , , , ,14 Φόρος α ό µη αγνωριζόµενες φορολογικές ζηµίες , , , ,61 Φόροι ου αναλογούν σε µη φορολογούµενα έσοδα -έξοδα , , , ,68 Σύνολο φορολογικής ε ιβάρυνσης , , , ,53 Τρέχουσα φορολογική ε ιβάρυνση , , , ,10 Εκτακτη εισφορά Ν.3845/ , ,58 Προβλέψεις φόρου λογ διαφορών , , , ,14 Αναβαλόµενη φορολογική ε ιβάρυνση , , , ,30 Φόρος α ό µη αναγνωριζόµενη φορολογική ζηµία , , , ,61 Σύνολο φορολογικής ε ιβάρυνσης , , , ,53 Ο φόρος α ό µη αναγνωριζόµενη φορολογική ζηµία οσού ,78 για τον Όµιλο και οσού ,70 για τη Εταιρεία οφείλεται στη συγχώνευση των θυγατρικών εταιριών βάσει του Ν. 2166/93 και την α ώλεια του δικαιώµατος συµψηφισµού της αναγνωριζόµενης φορολογικής ζηµιάς Κέρδη ανά µετοχή Κέρδη ου αναλογούν στους µετόχους 30/6/ /6/ /12/ /6/ /6/ /12/2010 της µητρικής , , , , , ,08 Σταθµισµένος µέσος αριθµός µετοχών Βασικά κέρδη ανά µετοχή 0,0231 0,0077-0,0615 0,0086 0,0117 0,0164 Μειωµένα κέρδη ανά µετοχή 0,0242 0,0077-0,0446 0,0111 0,0117 0,0154 υ ολογίζει µειωµένα κέρδη ανά µετοχή λόγω της έκδοσης του Μετατρέψιµου Οµολογιακού ανείου το ο οίο έχει εκδοθεί τον Ιούλιο του Τα κέρδη ανά µετοχή υ ολογίζονται µε τη διαίρεση του αναλογούντος στους µετόχους του Οµίλου και της Εταιρείας κέρδους µε τον σταθµισµένο µέσο όρο των σε κυκλοφορία µετοχών κατά τη διάρκεια της χρήσεως. Σελίδα 33 α ό 40

34 6.22 Ε οχικότητα H ε ιχειρηµατική δραστηριότητα της ιχθυοκαλλιέργειας δεν χαρακτηρίζεται α ό ε οχικότητα. Η ε ιχειρηµατική δραστηριότητα στον κλάδο των ιχθυοτροφών εντατικο οιείται κατά τους καλοκαιρινούς µήνες µεταξύ Μαΐου και Οκτωβρίου ροκειµένου να καλύψει την ε οχική αλλαγή ου αρατηρείται στις διατροφικές ανάγκες των ψαριών ιχθυοκαλλιέργειας εξαιτίας της αυξήσεως της θερµοκρασίας του εριβάλλοντός τους ου σηµατοδοτεί την βέλτιστη µετατρεψιµότητα της τροφής σε ιχθυοµάζα Συναλλαγές και Α αιτήσεις α ό Υ οχρεώσεις ρος Συνδεδεµένα Πρόσω α Οι ενδοεταιρικές συναλλαγές και τα ενδοεταιρικά υ όλοι α της Εταιρείας µε συνδεµένες εταιρίες καθώς και οι συναλλαγές και οι αµοιβές των µελών του ιοικητικού Συµβουλίου και των ιευθυντών του Οµίλου και της Εταιρείας κατά την ερίοδο 1 Ιανουαρίου - 30 Ιουνίου 2011 είναι: 30/6/ /6/ /6/ /6/2010 α) Πωλήσεις αγαθών και υ ηρεσιών σε θυγατρικές , ,18 β) Αγορές αγαθών και υ ηρεσιών α ό θυγατρικές , ,00 γ) Συναλλαγές και αµοιβές διευθυντικών στελεχών και µελών διοίκησης 30/6/ /6/ /6/ /6/2010 Αµοιβές.Σ , , , ,16 Αµοιβές ιευθυντών , , , , , , , ,14 30/6/ /6/ /6/ /6/2010 δ) Πωλήσεις αγαθών και υ ηρεσιών σε λοι ά συνδεµένα µέρη ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE , ,29 ε) Αγορές αγαθών και υ ηρεσιών α ό λοι ά συνδεµένα µέρη ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE , ,06 ζ) Υ όλοι α τέλους χρήσης ου ροέρχονται α ό ωλήσεις - αγορές αγαθών / υ ηρεσιών 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 Α αιτήσεις α ό θυγατρικές , ,99 Υ οχρεώσεις ρος θυγατρικές , ,69 30/6/ /12/ /6/ /12/2010 Α αιτήσεις α ό λοι ά συνδεµένα µέρη ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE , ,69 Υ οχρεώσεις σε λοι ά συνδεµένα µέρη ΚΛΕΙ ΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE , , Εγγυήσεις και η Εταιρεία έχουν εκδώσει εγγυητικές ε ιστολές (συµµετοχής, καλής εκτέλεσης) υ έρ τρίτων, οσού 995χιλ και 220 χιλ. αντίστοιχα. έχει δώσει εγγυήσεις υ έρ θυγατρικών εταιριών οσού 15 χιλ ευρώ Ενδεχόµενα εν υ άρχουν ε ιδικίες ή υ ό διαιτησία διαφορές δικαστικών ή διοικητικών οργάνων εναντίον του Οµίλου ή της Εταιρείας Γνωστο οίηση Συγκριτικών Αναµορφώσεων Μέσα στη χρήση 2010 εγκρίθηκε η συγχώνευση µε α ορρόφηση των θυγατρικών εταιριών " ΙΚΠΟ ΑΕ"," ΙΠΠΟΚΑΜΠΟΣ ΑΕ", "ΠΕΛΑΓΟΣ ΑΕ",'ΦΡΟΥΤΙ ΝΤΙ ΜΑΡΕ ΑΕ, µε Ισολογισµό µετασχηµατισµού την 31/12/2009, και της εταιρείας ΠΑΡΚΟ ΠΕΡ ΙΚΑ µε Ισολογισµό µετασχηµατισµού την 31/03/2010, σύµφωνα µε τις διατάξεις των άρθρων του Κ.Ν.2190/20 και των άρθρων 1-5 του Ν.2166/1993. Στις 19 Μαΐου 2011 δυνάµει της υ ' αρίθµ. Κ2-4608/ α όφασης του Υ ουργείου Οικονοµίας, Ανταγωνιστικότητας & Ναυτιλίας εγκρίθηκε η συγχώνευση µε α ορρόφηση α ό τη Εταιρεία της θυγατρικής "MARE NOSTRUM A.E." (ΑΡ.Μ.Α.Ε 43199/03/Β/99/29), µε Ισολογισµό µετασχηµατισµού την 30/06/2010 σύµφωνα τις διατάξεις των άρθρων του Κ.Ν 2190/20 και των άρθρων 1-5 του Ν. 2166/93. Σελίδα 34 α ό 40

35 Με δεδοµένο ότι η µητρική Εταιρεία κατείχε το 100% του µετοχικού κεφαλαίου των εταιρειών δεν ροκαλείται αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας, κατά την ολοκλήρωση των ως άνω συγχωνεύσεων και ε οµένως δεν υ άρχει σχέση ανταλλαγής µεταξύ των µετόχων. Οι συγκεκριµένες θυγατρικές τελούσαν υ ό τον λήρη έλεγχο της µητρικής εταιρείας «ΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΒΕΕ» αφού συµµετείχε σε αυτή µε οσοστό 100%, ενώ µετά τη συνένωση εξακολουθεί να ισχύει ο έλεγχος αυτός ο ο οίος δεν έχει αροδικό χαρακτήρα. Κατά την α ορρόφηση η µητρική εταιρεία συναθροίζει γραµµή ρος γραµµή, τα όµοια εριουσιακά στοιχεία, τις υ οχρεώσεις, τα έσοδα και τα έξοδα των θυγατρικών εταιρειών. Η αξία κτήσεως των θυγατρικών συµψηφίζεται µε τα Ίδια κεφάλαια των θυγατρικών κατά την ρώτη ενο οίηση. Ενδοεταιρικά υ όλοι α, συναλλαγές, έσοδα και έξοδα α αλείφονται λήρως. Η α ορρόφηση των ανωτέρω θυγατρικών εταιρειών α ό την µητρική, ε έφερε την ανάγκη αναδιατύ ωσης της Ενδιάµεσης Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης της Εταιρείας για την εξάµηνη ερίοδο ου έληξε την 30 Ιουνίου 2010, ώστε αυτή να είναι συγκρίσιµη µε την Ενδιάµεση Χρηµατοοικονοµική Πληροφόρηση της Εταιρείας για την εξάµηνη ερίοδο ου έληξε την 30 Ιουνίου Οι µεταβολές έχουν ως εξής: 1.1. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΜΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Ποσά εκφρασµένα σε ΙΑΣ ΑΒΕΕ ΗΜΟΣΙΕΥΜΕΝΑ ΑΝΑ ΙΑΤΥΠΩΜΕΝΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 31/12/ /12/2010 Μη κυκλοφορούντα εριουσιακά στοιχεία Ενσώµατα Πάγια Στοιχεία , ,23 Άυλα άγια , ,62 Ε ενδύσεις σε θυγατρικές , ,51 Ε ενδύσεις σε συγγενείς ε ιχειρήσεις , ,60 Χρηµατοοικονοµικά Περιουσιακά στοιχεία 0,00 0,00 Λοι ές Μακρο ρόθεσµες Α αιτήσεις , , , ,21 Κυκλοφορούντα εριουσιακά στοιχεία Α οθέµατα , ,19 Βιολογικά εριουσιακά στοιχεία , ,44 Πελάτες και Λοι ές Εµ ορικές Α αιτήσεις , ,03 Χρηµατοοικονοµικά Περιουσιακά στοιχεία 247,65 247,65 Λοι ές α αιτήσεις , ,75 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , , , ,35 Σύνολο εριουσιακών στοιχείων , ,56 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Κεφάλαιο και α οθεµατικά α οδιδόµενα στους ιδιοκτήτες της µητρικής Μετοχικό Κεφάλαιο , ,01 Υ έρ το άρτιο , ,49 Αφορολόγητα α οθεµατικά , ,84 Λοι ά α οθεµατικά , ,40 Α οτελέσµατα εις νέο , ,85 Ίδια Κεφάλαια ιδιοκτητών Μητρικής , ,59 ικαιώµατα Μειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , ,59 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις Μακρο ρόθεσµα άνεια , ,80 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος , ,34 Υ οχρεώσεις για αροχές στους εργαζόµενους , ,61 Λοι ές Μακρο ρόθεσµες Υ οχρεώσεις , ,95 Προβλέψεις , , , ,86 Βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις Προµηθευτές και Λοι ές Εµ ορικές Υ οχρεώσεις , ,42 Τρέχων φόρος εισοδήµατος , ,45 Βραχυ ρόθεσµα Τρα εζικά άνεια , ,20 Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις ληρωτέες στη ε όµενη χρήση , ,66 Λοι ές βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις , , , ,11 Σύνολο υ οχρεώσεων , ,97 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υ οχρεώσεων , ,56 Σελίδα 35 α ό 40

36 1.1. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΜΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Ποσά εκφρασµένα σε ΙΑΣ ΑΒΕΕ ΗΜΟΣΙΕΥΜΕΝΑ ΑΝΑ ΙΑΤΥΠΩΜΕΝΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 30/6/ /6/2010 Μη κυκλοφορούντα εριουσιακά στοιχεία Ενσώµατα Πάγια Στοιχεία , ,71 Άυλα άγια , ,55 Ε ενδύσεις σε θυγατρικές , ,51 Ε ενδύσεις σε συγγενείς ε ιχειρήσεις , ,60 Χρηµατοοικονοµικά Περιουσιακά στοιχεία , ,76 Λοι ές Μακρο ρόθεσµες Α αιτήσεις , , , ,17 Κυκλοφορούντα εριουσιακά στοιχεία Α οθέµατα , ,77 Βιολογικά εριουσιακά στοιχεία , ,62 Πελάτες και Λοι ές Εµ ορικές Α αιτήσεις , ,44 Χρηµατοοικονοµικά Περιουσιακά στοιχεία 488,10 488,10 Λοι ές α αιτήσεις , ,08 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , , , ,47 Σύνολο εριουσιακών στοιχείων , ,64 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Κεφάλαιο και α οθεµατικά α οδιδόµενα στους ιδιοκτήτες της µητρικής Μετοχικό Κεφάλαιο , ,50 Υ έρ το άρτιο 0,00 0,00 Αφορολόγητα α οθεµατικά 5.438, ,84 Λοι ά α οθεµατικά , ,82 Α οτελέσµατα εις νέο , ,19 Ίδια Κεφάλαια ιδιοκτητών Μητρικής , ,35 ικαιώµατα Μειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , ,35 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις Μακρο ρόθεσµα άνεια , ,10 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος , ,94 Υ οχρεώσεις για αροχές στους εργαζόµενους , ,85 Λοι ές Μακρο ρόθεσµες Υ οχρεώσεις , ,39 Προβλέψεις , , , ,10 Βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις Προµηθευτές και Λοι ές Εµ ορικές Υ οχρεώσεις , ,69 Τρέχων φόρος εισοδήµατος , ,45 Βραχυ ρόθεσµα Τρα εζικά άνεια , ,58 Μακρο ρόθεσµες υ οχρεώσεις ληρωτέες στη ε όµενη χρήση , ,53 Λοι ές βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις , , , ,19 Σύνολο υ οχρεώσεων , ,29 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υ οχρεώσεων , ,64 Σελίδα 36 α ό 40

37 ΙΑΣ ΑΒΕΕ ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΒΙΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΕΡΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΗΜΟΣΙΕΥΜΕΝΑ ΑΝΑ ΙΑΤΥΠΩΜΕΝΑ Εύλογη αξία βιολογικών εριουσιακών στοιχείων έναρξης εριόδου , ,67 Αγορές βιολογικών εριουσιακών στοιχείων , ,50 Πωλήσεις βιολογικών εριουσιακών στοιχείων , ,01 Εύλογη αξία βιολογικών εριουσιακών στοιχείων λήξης εριόδου , ,52 Κέρδη α οτίµησης στην εύλογη αξία κατά την λήξη της εριόδου , , ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟ ΟΥ οσά εκφρασµένα σε Πωλήσεις (Βιολογικά εριουσιακά στοιχεία) , ,01 Πωλήσεις( Μη βιολογικά εριουσιακά στοιχεία) , ,69 Σύνολο κύκλου εργασιών , ,70 Ε ί τωση ε ιµέτρησης βιολογικών εριουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία , ,65 Μεταβολές α οθεµάτων µη βιολογικών στοιχείων , ,07 Αγορές α οθεµάτων µη βιολογικών , ,37 Αναλώσεις υλών βιολογικών στοιχείων , ,26 Αµοιβές και έξοδα ροσω ικού , ,03 Αµοιβές και έξοδα τρίτων , ,30 Παροχές τρίτων , ,99 ιάφορα έξοδα , ,76 Α οσβέσεις , ,98 Λοι ά έξοδα , ,05 Άλλα έσοδα , ,23 Κέρδη α ό λειτουργικές δραστηριότητες , ,61 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα 1.369, ,81 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα , ,94 Κέρδη συνήθων εργασιών , ,48 Κέρδη ρο φόρων , ,48 Φόρος εισοδήµατος , ,53 Κέρδος µετά φόρου εριόδου , ,95 Α οδιδόµενο σε: Ιδιοκτήτες της µητρικής , ,95 ικαιώµατα Μειοψηφίας Κέρδη κατά µετοχή α οδιδόµενα στους ιδιοκτήτες της µητρικής Βασικά -µειωµένα σε ευρώ 0,0269 0, ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟ ΩΝ ΠΕΡΙΟ ΟΥ οσά εκφρασµένα σε Κέρδος µετά φόρου εριόδου , ,95 Μερίδιο στα λοι ά έσοδα συγγενών εταιριών Λοι ά συνολικά έσοδα εριόδου µετά φόρου 0,00 0,00 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα εριόδου , ,95 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα εριόδου α οδιδόµενα σε: Ιδιοκτήτες της µητρικής , ,95 Σελίδα 37 α ό 40

38 1.4 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 30/06/2010 ΙΑΣ ΑΒΕΕ ΗΜΟΣΙΕΥΝΕΝΑ ΣΗΜ. ΑΠΟ Ι ΟΜΕΝΑ ΣΤΟΥΣ Ι ΙΟΚΤΗΤΕΣ ΤΗΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ ιαφοράυ έρ το Μετοχικό κεφάλαιο άρτιο Λοι ά α οθεµατικά Αφορολόγητα Α οθεµατικά Α οτελέσµατα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , , , , , ,48 Μεταβολές καθαρής θέσης 01/01-30/06/ Α οτέλεσµα εριόδου , ,27 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα εριόδου 0,00 0,00 0,00 0, , ,27 - Μερίσµατα ληρωτέα -Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου , , , ,61 0,00 Φόρος α οθεµατικών 0, , , ,27 Μεταφορά α οθεµατικών σε Α οτελέσµατα εις νέον , ,35 0,00 Υ όλοι α 30/06/ ,50 0, , , , ,48 Υ όλοι α 01/01/ ,50 0, , , , ,34 Μεταβολές καθαρής θέσης 01/01-30/06/ Α οτέλεσµα εριόδου , ,15 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα εριόδου 0,00 0,00 0,00 0, , ,15 Υ όλοι α 30/06/ ,50 0, , , , ,49 ΑΝΑ ΙΑΤΥΠΩΜΕΝΑ ΣΗΜ. ΑΠΟ Ι ΟΜΕΝΑ ΣΤΟΥΣ Ι ΙΟΚΤΗΤΕΣ ΤΗΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ ιαφοράυ έρ το Μετοχικό κεφάλαιο άρτιο Λοι ά α οθεµατικά Αφορολόγητα Α οθεµατικά Α οτελέσµατα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , , , , , ,48 Μεταβολές καθαρής θέσης 01/01-30/06/ Α οτέλεσµα εριόδου , ,27 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα εριόδου 0,00 0,00 0,00 0, , ,27 -Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου , , , ,61 0,00 Φόρος α οθεµατικών 0, , , ,27 Μεταφορά α οθεµατικών σε Α οτελέσµατα εις νέον , ,35 0,00 Υ όλοι α 30/06/ ,50 0, , , , ,48 Υ όλοι α 01/01/ ,50 0, , , , ,40 Μεταβολές καθαρής θέσης 01/01-30/06/ Α οτέλεσµα εριόδου , ,95 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα εριόδου 0,00 0,00 0,00 0, , ,95 Υ όλοι α 30/06/ ,50 0, , , , ,35 Σελίδα 38 α ό 40

39 ΙΑΣ ΑΒΕΕ 1.5 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ οσά εκφρασµένα σε ΗΜΟΣΙΕΥΝΕΝΑ ΑΝΑ ΙΑΤΥΠΩΜΕΝΑ 01/01-30/06/ /01-30/06/2010 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη ρο φόρων , ,48 Πλέον / µείον ροσαρµογές για: Α οσβέσεις , ,98 Προβλέψεις , ,78 Α οσβέσεις ε ιχ. αγιων , , , ,27 Α οτελέσµατα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζηµιές) ε ενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα , ,24 Πλέον/ µείον ροσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή ου σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) α οθεµάτων , ,17 Μείωση / (αύξηση) α αιτήσεων , ,46 (Μείωση) / αύξηση υ οχρεώσεων ( λην δανειακών) , ,82 Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα , ,65 Καταβεβληµένοι φόροι , ,44 Σύνολο εισροών / (εκροών) α ό λειτουργικές δραστηριότητες (α) , ,51 Ε ενδυτικές δραστηριότητες Α όκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινο ραξιών και λοι ών ε ενδύσεων , ,61 Αγορά ενσώµατων και άυλων αγίων εριουσιακών στοιχείων , ,99 Εισ ράξεις α ό ωλήσεις ενσώµατων και άυλων αγίων , ,65 Εισ ράξεις α ό ε ιχορηγήσεις ενσωµάτων αγίων 0,00 0,00 Τόκοι εισ ραχθέντες 1.369, ,71 Μερίσµατα εισ ραχθέντα 0,00 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) α ό ε ενδυτικές δραστηριότητες (β) , ,24 Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισ ράξεις α ό αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 0,00 Εισ ράξεις α ό εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια , ,16 Εξοφλήσεις δανείων 0,00 0,00 Εξοφλήσεις υ οχρεώσεων α ό χρηµατοδοτικές µισθώσεις (χρεολύσια) , ,64 Μερίσµατα ληρωθέντα 0,00 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) α ό χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) , ,52 Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα εριόδου (α) + (β) + (γ) , ,23 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης εριόδου , ,69 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης εριόδου , , Μεταγενέστερα του Ισολογισµού Γεγονότα. Πέραν των ήδη µνηµονευθέντων γεγονότων, δεν υ άρχουν µεταγενέστερα του ισολογισµού της 30 Ιουνίου 2011 γεγονότα, ου να αφορούν είτε την Εταιρεία είτε τον Όµιλο, στα ο οία ε ιβάλλεται αναφορά α ό τα ιεθνή Πρότυ α Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς (.Π.Χ.Α.). Η αρούσα Ενδιάµεση Χρηµατοοικονοµική Πληροφόρηση έχει εγκριθεί α ό το ιοικητικό Συµβούλιο στις 30 Αυγούστου 2011 και έχουν υ ογραφεί εκ µέρους του, α ό τους κάτωθι: Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ.Σ. & ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ.Σ Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ Η ΠΡΟΙΣΤΑΜΕΝΗ Ο ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΤΟΥ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΣΤΕΛΙΟΣ ΠΙΤΑΚΑΣ ΙΩΑΚΕΙΜ ΤΣΟΥΚΑΛΑΣ ΘΑΝΑΣΗΣ ΠΡΑΧΑΛΗΣ ΑΓΓΕΛΙΚΗ ΑΙΒΑΛΙΩΤΗ Α..Τ. Μ Α..Τ. ΑΑ Α..Τ. ΑΒ Α..Τ. ΑΒ Σελίδα 39 α ό 40

40 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥ Σελίδα 40 α ό 40