Όµιλος Ελληνικής Τράπεζας. Μη ελεγµένες Ενοποιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις

Transcript

1 Ελληνικής ς Μη ελεγµένες Ενοποιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις για το έτος που έληξε στις 31 εκεµβρίου

2 ΟΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ Σηµ. Τόκοι εισπρακτέοι Τόκοι πληρωτέοι 4 ( ) ( ) Καθαρά έσοδα από τόκους Έσοδα δικαιωµάτων και προµηθειών Έξοδα δικαιωµάτων και προµηθειών 6 (2.854) (2.065) Καθαρά έσοδα από δικαιώµατα και προµήθειες Καθαρά κέρδη από διάθεση και επανεκτίµηση συναλλάγµατος και χρηµατοοικονοµικών στοιχείων Άλλα έσοδα Σύνολο καθαρών εσόδων Έξοδα προσωπικού 9 (62.116) (58.531) Αποσβέσεις 23 (3.804) (3.919) ιοικητικά και άλλα έξοδα (25.808) (25.896) Σύνολο εξόδων (91.728) (88.346) Μερίδιο αποτελέσµατος από συνδεδεµένη εταιρεία Κέρδος από συνήθεις εργασίες πριν τις προβλέψεις Προβλέψεις για αποµείωση της αξίας των χορηγήσεων 17 (7.454) (22.837) Κέρδος πριν τη φορολογία Φορολογία 11 (10.360) (7.003) Κέρδος για το έτος Κέρδος που αναλογεί: Στους µετόχους της ιθύνουσας εταιρείας Στο συµφέρον µειοψηφίας Κέρδος για το έτος Βασικό κέρδος ανά µετοχή (σεντ) 13 28,1 14,2 Πλήρως κατανεµηµένο κέρδος ανά µετοχή (σεντ) 13 28,1 12,6 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 10 µέχρι 66 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων

3 ΟΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΜΕΝΩΝ ΕΣΟ ΩΝ ΚΑΙ ΕΞΟ ΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ Στοιχεία που είναι διαθέσιµα προς πώληση: Σηµ. ( Έλλειµµα)/πλεόνασµα από επανεκτίµηση επενδύσεων σε τίτλους µεταβλητής απόδοσης (1.060) Έλλειµµα από επανεκτίµηση χρεογράφων και άλλων τίτλων σταθερής απόδοσης (11.090) (3.950) Μερίδιο συνδεδεµένης εταιρείας Επανεκτίµηση ακινήτων Αναβαλλόµενη φορολογία από επανεκτίµηση ακινήτων 29 (1.059) Συναλλαγµατικό κέρδος /(ζηµία) 21 (26) Καθαρά έσοδα και έξοδα που δεν αναγνωρίστηκαν στην ενοποιηµένη κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων (11.398) Κέρδος για το έτος Σύνολο αναγνωρισµένων εσόδων και εξόδων Σύνολο αναγνωρισµένων εσόδων και εξόδων που αναλογεί: Στους µετόχους της ιθύνουσας εταιρείας Στο συµφέρον µειοψηφίας Σύνολο αναγνωρισµένων εσόδων και εξόδων Οι σηµειώσεις στις σελίδες 10 µέχρι 66 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων

4 ΟΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΣΤΙΣ 31 ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ Ενεργητικό Σηµ. Μετρητά και καταθέσεις µε Κεντρικές Τράπεζες Κρατικά και άλλα αποδεκτά αξιόγραφα Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες Χορηγήσεις σε πελάτες Χρεόγραφα και άλλοι τίτλοι σταθερής απόδοσης Επενδύσεις σε τίτλους µεταβλητής απόδοσης Επένδυση σε συνδεδεµένη εταιρεία Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισµός Άϋλα στοιχεία ενεργητικού Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Σύνολο ενεργητικού Παθητικό Οφειλές σε άλλες τράπεζες Καταθέσεις και άλλοι λογαριασµοί πελατών Λοιπά στοιχεία παθητικού ανειακό κεφάλαιο Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεµατικά Ίδια κεφάλαια που αναλογούν στους µετόχους της ιθύνουσας εταιρείας Συµφέρον µειοψηφίας Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Σύνολο παθητικού και ιδίων κεφαλαίων Ενδεχόµενες και ανειληµµένες υποχρεώσεις Οι σηµειώσεις στις σελίδες 10 µέχρι 66 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων

5 ΟΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ Σηµ. Ροή µετρητών από εργασίες Κέρδος Οµίλου µετά τη φορολογία Φορολογία Κέρδος Οµίλου πριν τη φορολογία Έκδοση µετοχών Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού Αποσβέσεις στοιχείων άυλου ενεργητικού Ζηµία αποµείωσης λογιστικής υπεραξίας Μερίδιο αποτελέσµατος από συνδεδεµένη εταιρεία (906) (2.403) Αρνητική υπεραξία (3.950) -- (Κέρδος)/ζηµία από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού (4) 3 Κέρδος από πώληση εξηρτηµένης εταιρείας (118) -- Καθαρά κέρδη από διάθεση και επανεκτίµηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων (1.442) (2.988) Εισόδηµα από επενδύσεις σε τίτλους σταθερής και µεταβλητής απόδοσης (59.321) (46.542) Τόκοι δανειακού κεφαλαίου και οµολογιακού δανείου πληρωτέοι Κέρδος από εργασίες πριν τις αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης Αύξηση χορηγήσεων σε πελάτες και λοιπών στοιχείων ενεργητικού ( ) ( ) Αύξηση καταθέσεων και άλλων λογαριασµών πελατών και λοιπών στοιχείων παθητικού Αύξηση καταθέσεων σε άλλες τράπεζες (3.248) (3.581) Αύξηση οφειλών σε άλλες τράπεζες Καθαρή ροή µετρητών (σε) /από εργασίες πριν τη φορολογία (56.295) Φορολογία που πληρώθηκε (10.943) (2.563) Καθαρή ροή µετρητών (σε) /από εργασίες (67.238) Ροή µετρητών από επενδυτικές δραστηριότητες Εξαγορά εξηρτηµένης εταιρείας (14.217) -- Πώληση εξηρτηµένης εταιρείας Εισόδηµα από επενδύσεις σε τίτλους σταθερής και µεταβλητής απόδοσης Καθαρές αγορές επενδύσεων σε τίτλους σταθερής και µεταβλητής απόδοσης (4.604) ( ) Καθαρές πωλήσεις/(αγορές) κρατικών και άλλων αποδεκτών αξιόγραφων (22.958) Αγορά µετοχών στη συνδεδεµένη εταιρεία -- (424) Αγορές ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού 23 (3.542) (6.000) Αγορές άυλου ενεργητικού 24 (2.033) (1.033) Εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού Καθαρή ροή µετρητών από/(σε) επενδυτικές δραστηριότητες ( ) Ροή µετρητών από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από έκδοση µετοχικού κεφαλαίου Εισπράξεις από έκδοση δανειακού κεφαλαίου Αποπληρωµή οµολογιακού δανείου -- (51.523) Μέρισµα που πληρώθηκε (23.737) (4.536) Τόκοι δανειακού κεφαλαίου και οµολογιακού δανείου που πληρώθηκαν (3.039) (6.134) Καθαρή ροή µετρητών από / (σε) χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (30.561) Καθαρή αύξηση µετρητών και αντίστοιχων µετρητών Επίδραση διακύµανσης συναλλαγµατικών ισοτιµιών στα µετρητά και αντίστοιχα µετρητών (1.126) (813) Μετρητά και αντίστοιχα µετρητών στη αρχή του έτους Μετρητά και αντίστοιχα µετρητών στο τέλος του έτους Οι σηµειώσεις στις σελίδες 10 µέχρι 66 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων

6 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΗΜΟΣΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΤ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ Σηµ. Τόκοι εισπρακτέοι Τόκοι πληρωτέοι 4 ( ) ( ) Καθαρά έσοδα από τόκους Έσοδα δικαιωµάτων και προµηθειών Έξοδα δικαιωµάτων και προµηθειών 6 (1.020) (567) Καθαρά έσοδα από δικαιώµατα και προµήθεις Καθαρά κέρδη από διάθεση και επανεκτίµηση συναλλάγµατος και χρηµατοοικονοµικών στοιχείων Άλλα έσοδα Σύνολο καθαρών εσόδων Έξοδα προσωπικού 9 (56.154) (52.908) Αποσβέσεις 23 (3.648) (3.745) ιοικητικά και άλλα έξοδα (22.235) (20.982) Σύνολο εξόδων (82.037) (77.635) Κέρδος από συνήθεις εργασίες πριν τις προβλέψεις Προβλέψεις για αποµείωση της αξίας των χορηγήσεων 17 (8.021) (16.366) Κέρδος πριν τη φορολογία Φορολογία 11 (9.438) (6.496) Κέρδος για το έτος Βασικό κέρδος ανά µετοχή (σεντ) 13 24,9 15,2 Πλήρως κατανεµηµένο κέρδος ανά µετοχή (σεντ) 13 24,9 13,4 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 10 µέχρι 66 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων

7 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΗΜΟΣΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΤ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΜΕΝΩΝ ΕΣΟ ΩΝ ΚΑΙ ΕΞΟ ΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ Στοιχεία που είναι διαθέσιµα προς πώληση: Σηµ. Πλεόνασµα από επανεκτίµηση επενδύσεων σε τίτλους µεταβλητής απόδοσης Έλλειµµα από επανεκτίµηση χρεογράφων και άλλων τίτλων σταθερής απόδοσης (11.031) (3.945) Επανεκτίµηση ακινήτων Αναβαλλόµενη φορολογία από επανεκτίµηση ακινήτων 24 (1.013) Συναλλαγµατικό κέρδος /(ζηµία) 17 (27) Καθαρά έσοδα και έξοδα που δεν αναγνωρίστηκαν στη κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων (7.966) Κέρδος για το έτος Σύνολο αναγνωρισµένων εσόδων και εξόδων Οι σηµειώσεις στις σελίδες 10 µέχρι 66 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων

8 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΗΜΟΣΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΤ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΣΤΙΣ 31 ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ Ενεργητικό Σηµ. Μετρητά και καταθέσεις µε Κεντρικές Τράπεζες Κρατικά και άλλα αποδεκτά αξιόγραφα Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες Χορηγήσεις σε πελάτες Χρεόγραφα και άλλοι τίτλοι σταθερής απόδοσης Επενδύσεις σε τίτλους µεταβλητής απόδοσης Επενδύσεις σε εξηρτηµένες εταιρείες Επένδυση σε συνδεδεµένη εταιρεία Οφειλές από εξηρτηµένες εταιρείες Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισµός Άϋλα στοιχεία ενεργητικού Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Σύνολο ενεργητικού Παθητικό Οφειλές σε άλλες τράπεζες Καταθέσεις και άλλοι λογαριασµοί πελατών Οφειλές σε εξηρτηµένες εταιρείες Λοιπά στοιχεία παθητικού ανειακό κεφάλαιο Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεµατικά Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Σύνολο παθητικού και ιδίων κεφαλαίων Ενδεχόµενες και ανειληµµένες υποχρεώσεις Οι σηµειώσεις στις σελίδες 10 µέχρι 66 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων

9 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΗΜΟΣΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΤ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ Σηµ. Ροή µετρητών από εργασίες Κέρδος ς µετά τη φορολογία Φορολογία Κέρδος ς πριν τη φορολογία Έκδοση µετοχών Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού Αποσβέσεις στοιχείων άυλου ενεργητικού (Κέρδος)/ζηµία από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού (10) 4 Ζηµία από πώληση εξηρτηµένης εταιρείας Καθαρά κέρδη από διάθεση και επανεκτίµηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων (499) (2.860) Εισόδηµα από επενδύσεις σε τίτλους σταθερής και µεταβλητής απόδοσης (61.553) (47.925) Τόκοι δανειακού κεφαλαίου και οµολογιακού δανείου πληρωτέοι Κέρδος από εργασίες πριν τις αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης Αύξηση χορηγήσεων σε πελάτες και λοιπών στοιχείων ενεργητικού ( ) ( ) Αύξηση καταθέσεων και άλλων λογαριασµών πελατών και λοιπών στοιχείων παθητικού Μείωση/(αύξηση) καταθέσεων σε άλλες τράπεζες 50 (4.176) Αύξηση οφειλών σε άλλες τράπεζες (Αύξηση) / µείωση οφειλών από εξηρτηµένες εταιρείες (1.596) Αύξηση οφειλών σε εξηρτηµένες εταιρείες Καθαρή ροή µετρητών (σε) /από εργασίες πριν τη φορολογία (40.137) Φορολογία που πληρώθηκε (10.176) (2.333) Καθαρή ροή µετρητών (σε) / από εργασίες (50.313) Ροή µετρητών από επενδυτικές δραστηριότητες Εξαγορά εξηρτηµένης εταιρείας (19.240) -- Πώληση εξηρτηµένης εταιρείας Εισόδηµα από επενδύσεις σε τίτλους σταθερής και µεταβλητής απόδοσης Καθαρές αγορές επενδύσεων σε τίτλους σταθερής και µεταβλητής απόδοσης (18.417) ( ) Καθαρές πωλήσεις/(αγορές) κρατικών και άλλων αποδεκτών αξιόγραφων (22.086) Αγορά µετοχών στη συνδεδεµένη εταιρεία -- (424) Αγορές ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού 23 (3.437) (5.615) Αγορές άυλου ενεργητικού 24 (2.021) (1.018) Μεταφορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού και στοιχείων άυλου -- (17) ενεργητικού Εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού Καθαρή ροή µετρητών από/(σε) επενδυτικές δραστηριότητες (99.766) Ροή µετρητών από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από έκδοση µετοχικού κεφαλαίου Εισπράξεις από έκδοση δανειακού κεφαλαίου Αποπληρωµή οµολογιακού δανείου -- (51.523) Μέρισµα που πληρώθηκε (23.990) (4.536) Τόκοι δανειακού κεφαλαίου και οµολογιακού δανείου που πληρώθηκαν (3.039) (6.134) Καθαρή ροή µετρητών από/ (σε) χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (30.361) Καθαρή αύξηση µετρητών και αντίστοιχων µετρητών Επίδραση διακύµανσης συναλλαγµατικών ισοτιµιών στα µετρητά και αντίστοιχα (742) (801) µετρητών Μετρητά και αντίστοιχα µετρητών στη αρχή του έτους Μετρητά και αντίστοιχα µετρητών στο τέλος του έτους Οι σηµειώσεις στις σελίδες 10 µέχρι 66 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων

10 ΟΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ Οι οικονοµικές καταστάσεις δεν έχουν ελεγχθεί από τους εξωτερικούς ελεγκτές του Οµίλου. 1. ΣΥΣΤΑΣΗ ΚΑΙ ΚΥΡΙΑ ΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ Η Ελληνική ηµόσια Εταιρεία Λτδ συστάθηκε στην Κύπρο και είναι δηµόσια εταιρεία σύµφωνα µε τις πρόνοιες του Περί Εταιρειών Νόµου Κεφ. 113, των Περί Αξιών και Χρηµατιστηρίου Αξιών Κύπρου Νόµων και Κανονισµών και των Περί Φορολογίας του Εισοδήµατος Νόµων. Το εγγεγραµµένο γραφείο της εταιρείας βρίσκεται στη Γωνία Λεωφόρου Λεµεσού και Λεωφόρου Αθαλάσσας 200, 2025 Στρόβολος, Τ.Θ ,1394, Λευκωσία. Σε Έκτακτη Γενική Συνέλευση των µετόχων την 1η Ιουνίου 2005, αποφασίστηκε η αλλαγή του ονόµατος της Ελληνικής ς Λτδ (Hellenic Bank Ltd) σε Ελληνική ηµόσια Εταιρεία Λτδ (Hellenic Bank Public Company Ltd). Η αλλαγή του ονόµατος έχει καταχωρηθεί στο Αρχείο του Εφόρου Εταιρειών στις 6 Ιουνίου Η κυριότερη δραστηριότητα του Οµίλου είναι η παροχή πλατιού φάσµατος τραπεζικών και χρηµατοοικονοµικών υπηρεσιών που περιλαµβάνουν χρηµατοδοτικές, επενδυτικές και ασφαλιστικές υπηρεσίες, ως επίσης και υπηρεσίες καταπιστευµατοδόχων και πρακτορείας επιχειρηµατικών απαιτήσεων τρίτων (φάκτοριγκ). 2. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ Οι ακόλουθες λογιστικές αρχές εφαρµόστηκαν µε συνέπεια κατά τα υπό αναφορά έτη για τα αποτελέσµατα χρήσης και την παρουσίαση της οικονοµικής κατάστασης του Οµίλου. Οι λογιστικές αρχές εφαρµόστηκαν µε συνοχή από όλες τις εταιρείες του Οµίλου Βάση παρουσίασης Οικονοµικές καταστάσεις Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν ετοιµαστεί σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης ( ΠΧΠ) όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Επιπρόσθετα, οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν ετοιµαστεί σύµφωνα µε τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόµου, Κεφ. 113 της Κύπρου, και τους περί Αξιών και Χρηµατιστηρίου Αξιών Νόµους και Κανονισµούς. Οι οικονοµικές καταστάσεις εκφράζονται σε Κυπριακές λίρες, οι οποίες είναι το κυρίως λειτουργικό νόµισµα που παρουσιάζει καλύτερα την ουσία των οικονοµικών πράξεων και δραστηριοτήτων των εταιρειών του Οµίλου. Για τις Ελληνικές θυγατρικές εταιρείες και για το υποκατάστηµα στην Ελλάδα το λειτουργικό νόµισµα είναι το ευρώ. Οι οικονοµικές καταστάσεις των πιο πάνω µεταφράζονται σε Κυπριακές λίρες για σκοπούς ετοιµασίας των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων του Οµίλου. Συµπληρωµατικές πληροφορίες Η ενοποιηµένη κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων, ο ενοποιηµένος ισολογισµός, η ενοποιηµένη κατάσταση αναγνωρισµένων εσόδων και εξόδων και η ενοποιηµένη κατάσταση ταµειακών ροών για το έτος που έληξε στις 31 εκεµβρίου σε ευρώ αποτελούν συµπληρωµατικές πληροφορίες. Οι πιο πάνω συµπληρωµατικές πληροφορίες παρουσιάζονται στη σηµείωση 44. Η µετατροπή από το νόµισµα λειτουργίας του Οµίλου, τις Κυπριακές λίρες, σε ευρώ για σκοπούς των συµπληρωµατικών πληροφοριών έγινε µε βάση το οριστικό κλείδωµα της ισοτιµίας, που ήταν 1= 0, Βάση ετοιµασίας Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις ετοιµάστηκαν µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως έχει τροποποιηθεί, για να συµπεριλάβει την επανεκτίµηση των ακινήτων και την παρουσίαση των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων αποτιµώµενων στη δίκαιη αξία µέσω της κατάστασης λογαριασµού αποτελεσµάτων, αυτών που είναι διαθέσιµα για πώληση, καθώς και των παραγώγων στη δίκαιη αξία τους

11 2. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια) Η ετοιµασία των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης απαιτεί από τη ιεύθυνση την άσκηση κρίσης, να κάνει εκτιµήσεις και παραδοχές οι οποίες επηρεάζουν την εφαρµογή των λογιστικών αρχών και των υπό αναφορά ποσών ενεργητικού και παθητικού, εσόδων και εξόδων. Οι εκτιµήσεις και οι σχετικές παραδοχές βασίζονται στην ιστορική εµπειρία και σε διάφορους άλλους παράγοντες οι οποίοι πιστεύεται να είναι λογικοί υπό τις περιστάσεις και τα αποτελέσµατα των οποίων διαµορφώνουν τη βάση στην οποία ασκείται η κρίση σχετικά µε τις λογιστικές αξίες ενεργητικού και υποχρεώσεων οι οποίες δεν είναι άµεσα εµφανείς από άλλες πηγές. Τα πραγµατικά αποτελέσµατα µπορεί να διαφέρουν από αυτές τις εκτιµήσεις. Οι εκτιµήσεις και υποστηρίζουσες παραδοχές θεωρούνται σε συνεχή βάση. Αναθεωρήσεις σε λογιστικές εκτιµήσεις αναγνωρίζονται στην περίοδο κατά την οποία η εκτίµηση αναθεωρείται αν η αναθεώρηση επηρεάζει µόνο αυτή την περίοδο, ή την περίοδο της αναθεώρησης και µελλοντικές περιόδους αν η αναθεώρηση επηρεάζει τόσο την τρέχουσα όσο και µελλοντικές περιόδους Υιοθέτηση καινούργιων και αναθεωρηµένων ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης Κατά το τρέχον έτος ο υιοθέτησε όλα τα καινούργια και αναθεωρηµένα ΠΧΠ τα οποία σχετίζονται µε τις εργασίες του και είναι εφαρµόσιµα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου. Η υιοθέτηση αυτή δεν έχει επιφέρει σηµαντικές αλλαγές στις λογιστικές αρχές του Οµίλου. Η εφαρµογή του ΠΧΠ 7 Χρηµατοοικονοµικά Μέσα Γνωστοποιήσεις και του αναθεωρηµένου ΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονοµικών Καταστάσεων Γνωστοποιήσεις για Κεφάλαιο την 1 Ιανουαρίου, έχουν επιφέρει αλλαγές στο είδος και στον αριθµό των γνωστοποιήσεων στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις σε σχέση µε την έκθεση σε κινδύνους από χρηµατοοικονοµικά µέσα και τη διαχείριση κεφαλαίων. Η εφαρµογή των προτύπων αυτών δεν επηρέασε τα οικονοµικά αποτελέσµατα και την οικονοµική κατάσταση του Οµίλου. Κατά την ηµεροµηνία έγκρισης αυτών των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων τα πιο κάτω Πρότυπα ή ιερµηνείες είχαν εκδοθεί από το Συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων αλλά δεν είχαν τεθεί ακόµη σε εφαρµογή: (i) Υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση ΠΧΠ 8: Λειτουργικοί Τοµείς (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2009) Ε ΠΧΠ (Επιτροπή ιερµηνειών των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης) 11: ΠΧΠ 2 Συγκρότηµα και Συναλλαγές Ιδίων Μετοχών (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Μαρτίου ). (ii) εν υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση ΛΠ 1 (Αναθεώρηση): Παρουσίαση των Οικονοµικών Καταστάσεων: Αναθεωρηµένη Παρουσίαση (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2009) ΛΠ 23 (Αναθεώρηση): Κόστος ανεισµού (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2009) ΛΠ 27 (Αναθεώρηση): Ενοποιηµένες και ιδιαίτερες οικονοµικές καταστάσεις (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιουλίου 2009) ΠΧΠ 2 (Αναθεώρηση): Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των µετοχών: προϋποθέσεις κατοχύρωσης και ακυρώσεις (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2009) ΠΧΠ 3 (Αναθεώρηση): Συνενώσεις επιχειρήσεων (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιουλίου 2009) Ε ΠΧΠ 12: ιευθετήσεις Υπηρεσίας Παραχώρησης (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2008) Ε ΠΧΠ 13: Προγράµµατα ιατήρησης Πελατών (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιουλίου 2008)

12 2. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια) Ε ΠΧΠ 14: ΛΠ 19 - Η σχέση του ορίου πάνω σε περιουσιακά στοιχεία που προκύπτουν από σχέδια καθορισµένων ωφεληµάτων και του κατώτατου ορίου χρηµατοδότησης του σχεδίου (εφαρµόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2008). Το ιοικητικό Συµβούλιο αναµένει πως η υιοθέτηση αυτών των Προτύπων ή ιερµηνειών σε µελλοντικές περιόδους δεν θα έχει σηµαντική επίδραση στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου Βάση ενοποίησης Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις αποτελούνται από τις οικονοµικές καταστάσεις της Ελληνικής ς ηµόσιας Εταιρείας Λτδ και όλων των εξηρτηµένων εταιρειών της: Ελληνική (Χρηµατοδοτήσεις) Λτδ, Ελληνική (Επενδύσεις) Λτδ, Hellenic Bank Trust and Finance Corporation Ltd, Ελληνική (Φάκτορς) Λτδ, Λήδρα Ασφαλιστική Λτδ, Ελληνική Αµοιβαία Κεφάλαια Λτδ, Ελληνική Trust Ανώνυµη Εταιρεία ιαχείρισης Αµοιβαίων Κεφαλαίων, Hellenic Trade Services Ltd, Παγκυπριακή Ασφαλιστική Λτδ, Ελληνική Παγκυπριακή Ασφαλιστική (Κτηµατική) Εταιρεία Λτδ, Παγκυπριακή Χρηµατοδοτήσεις ηµόσια Εταιρεία Λτδ, Hellenic Pancyprian Insurance Agencies Ltd, ΜΙΑ (Αντιπροσωπείες Ασφαλειών) Λτδ, HELLENIC ALICO LIFE Insurance Company Ltd, Ελληνική Trust Συµµετοχές Α.Ε, Ελληνική Ασφαλιστική Πρακτόρευση Ε.Π.Ε., Ελληνική Ασφαλιστική Πρακτόρευση Λτδ και Αθηνά Κυπριακή ηµόσια Εταιρεία Λτδ. Η επένδυση στην εταιρεία Αθηνά Κυπριακή ηµόσια Εταιρεία Λτδ, περιλήφθηκε στις οικονοµικές καταστάσεις ως συνδεδεµένη εταιρεία µέχρι τις 29 Μαΐου. Μετά την εξαγορά επιπρόσθετων µετοχών της εταιρείας από την η εν λόγω εταιρεία λογίζεται ως εξηρτηµένη εταιρεία. Συνδεδεµένη εταιρεία θεωρείται η εταιρεία στην οποία o έχει ουσιώδη επιρροή. Ουσιώδης επιρροή θεωρείται ότι υπάρχει, όταν ο κατέχει ένα ποσοστό των δικαιωµάτων ψήφου (άµεσα ή έµµεσα) από 20% και πάνω, χωρίς να έχει έλεγχο ή από κοινού έλεγχο στην εταιρεία. Οι εξηρτηµένες εταιρείες ενοποιούνται µε βάση τη λογιστική µέθοδο εξαγοράς (acquisition method) από την ηµεροµηνία κατά την οποία ο έλεγχος µεταφέρθηκε στον Όµιλο και παύουν να ενοποιούνται όταν ο έλεγχος τους µεταφερθεί εκτός Οµίλου. Έλεγχος θεωρείται ότι υφίσταται όταν η ελέγχει άµεσα ή έµµεσα πέραν του 50% του µετοχικού κεφαλαίου µε δικαίωµα ψήφου της εξηρτηµένης εταιρείας ή είναι σε θέση να ρυθµίζει τις οικονοµικές και λειτουργικές αποφάσεις της εξηρτηµένης εταιρείας ή όταν ελέγχει τον διορισµό ή την παραίτηση της πλειοψηφίας των µελών του ιοικητικού Συµβουλίου. Συναλλαγές και υπόλοιπα µεταξύ των εταιρειών εξαλείφονται κατά την ενοποίηση Ξένα νοµίσµατα Συναλλαγές σε ξένα νοµίσµατα καταχωρούνται στις ισοτιµίες που ισχύουν την ηµέρα της συναλλαγής. Υπόλοιπα που παρουσιάζονται σε ξένο νόµισµα µεταφράζονται σε Κυπριακές λίρες σύµφωνα µε τις συναλλαγµατικές ισοτιµίες που ισχύουν την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Κέρδη και ζηµίες που προκύπτουν µεταφέρονται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων του έτους. Τα αποτελέσµατα από εργασίες στο εξωτερικό µεταφράζονται σε Κυπριακές λίρες µε βάση τη µέση τιµή συναλλάγµατος που επικρατούσε κατά τη διάρκεια του έτους ενώ τα στοιχεία ισολογισµού µεταφράζονται σε Κυπριακές λίρες σύµφωνα µε τις συναλλαγµατικές ισοτιµίες που ισχύουν την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Συναλλαγµατικές διαφορές που προκύπτουν µεταφέρονται στο αποθεµατικό συναλλαγµατικών διαφορών Κύκλος εργασιών Ο κύκλος εργασιών περιλαµβάνει τους τόκους εισπρακτέους, έσοδα δικαιωµάτων και προµηθειών, καθαρά κέρδη από διάθεση και επανεκτίµηση συναλλάγµατος και χρηµατοοικονοµικών στοιχείων και άλλα έσοδα

13 2. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια) 2.7. Τόκοι εισπρακτέοι Τόκοι εισπρακτέοι λογίζονται µε βάση την αρχή των δεδουλευµένων εσόδων και αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων χρησιµοποιώντας τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. Το πραγµατικό επιτόκιο είναι το επιτόκιο το οποίο προεξοφλεί ακριβώς τις προβλεπόµενες µελλοντικές εισροές µετρητών κατά τη διάρκεια της αναµενόµενης ζωής ενός χρηµατοοικονοµικού στοιχείου ενεργητικού στη λογιστική αξία του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου ενεργητικού. Το πραγµατικό επιτόκιο υπολογίζεται στην αρχική αναγνώριση του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου ενεργητικού και δεν αναθεωρείται σε µεταγενέστερη ηµεροµηνία. Τόκοι οι οποίοι προκύπτουν από µη εξυπηρετούµενες χορηγήσεις πελατών αναστέλλονται και αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων µετά την είσπραξή τους. Οι τόκοι αυτοί µεταφέρονται στον προσωρινό λογαριασµό αναστολής αναγνώρισης εσόδων και περιλαµβάνονται στο σύνολο των προβλέψεων για αποµείωση της αξίας των χορηγήσεων Έσοδα και έξοδα από δικαιώµατα και προµήθειες Τα δικαιώµατα και οι προµήθειες αναγνωρίζονται σε δεδουλευµένη βάση στη λογιστική περίοδο που προσφέρονται οι υπηρεσίες Έσοδα από εργασίες ενοικιαγοράς και χρηµατοδοτικής µίσθωσης Το ποσό των εσόδων από εργασίες ενοικιαγοράς και χρηµατοδοτικής µίσθωσης που µεταφέρεται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων αντιστοιχεί στις δεδουλευµένες ωφέλειες και υπολογίζεται σε συστηµατική βάση ανάλογα µε τα ποσά που καθίστανται εισπρακτέα έτσι ώστε η απόδοση της επένδυσης να είναι σταθερή. Οι χρεώστες ενοικιαγοράς και χρηµατοδοτικής µίσθωσης περιλαµβάνονται στον ενοποιηµένο ισολογισµό στις χορηγήσεις σε πελάτες µετά την αφαίρεση των δικαιωµάτων που αναλογούν σε µελλοντικές δόσεις Τόκοι πληρωτέοι Τόκοι πληρωτέοι λογίζονται µε βάση την αρχή των δεδουλευµένων εξόδων και αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων χρησιµοποιώντας τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου. Το πραγµατικό επιτόκιο είναι το επιτόκιο το οποίο προεξοφλεί ακριβώς τις προβλεπόµενες µελλοντικές εκροές µετρητών κατά τη διάρκεια της αναµενόµενης ζωής ενός χρηµατοοικονοµικού στοιχείου παθητικού στην λογιστική αξία του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου παθητικού. Το πραγµατικό επιτόκιο υπολογίζεται στην αρχική αναγνώριση του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου παθητικού και δεν αναθεωρείται σε µεταγενέστερη ηµεροµηνία Ωφελήµατα αφυπηρέτησης προσωπικού Ο παρέχει καθορισµένα ωφελήµατα αφυπηρέτησης στο µόνιµο προσωπικό που εργοδοτείται στην Κύπρο υπό µορφή εφάπαξ ποσού που υπολογίζεται µε βάση τις απολαβές και τα έτη υπηρεσίας κατά την αφυπηρέτηση. Το κόστος των ωφεληµάτων αφυπηρέτησης επιβαρύνει αποκλειστικά τον Όµιλο και υπολογίζεται ετήσια βάσει της αναλογιστικής µεθόδου προβολής µονάδας (projected unit credit method). Τυχόν πλεονάσµατα ή ελλείµµατα που προκύπτουν από διαφορές µεταξύ των αναµενόµενων και των πραγµατικών αποδόσεων των αναλογιστικών υποθέσεων κατανέµονται στα έτη της εναποµένουσας υπηρεσίας του προσωπικού. Στο βαθµό που τα συσσωρευµένα µη αναγνωρισθέντα αναλογιστικά πλεονάσµατα ή ελλείµµατα κατά το τέλος της προηγούµενης περιόδου υπερβαίνουν το 10% του µεγαλύτερου ποσού µεταξύ της αξίας των υποχρεώσεων του Ταµείου και της αγοραίας αξίας των περιουσιακών στοιχείων του Ταµείου κατά την ηµεροµηνία αυτή, τότε αυτό το ποσό αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων κατά τη διάρκεια του αναµενόµενου µέσου όρου της εναποµένουσας υπηρεσίας του προσωπικού. Ο παρέχει ειδικό σχέδιο συντάξεως καθορισµένης συνεισφοράς από εργοδότη και εργοδοτούµενο, στο προσωπικό που εργοδοτείται στην Ελλάδα και στο προσωπικό που εργοδοτείται στο συγκρότηµα ασφαλιστικών εταιρειών γενικού κλάδου

14 2. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια) Χορηγήσεις σε πελάτες Οι χορηγήσεις σε πελάτες δηµιουργούνται µε τη χορήγηση µετρητών στους πελάτες και παρουσιάζονται αρχικά στη δίκαιη αξία της αντιπαροχής που δόθηκε για τη δηµιουργία της χορήγησης, συµπεριλαµβανοµένων των εξόδων έκδοσης. Μεταγενέστερα, οι χορηγήσεις σε πελάτες παρουσιάζονται στο χρεολυτικό τους κόστος το οποίο συµπεριλαµβάνει τους δεδουλευµένους τόκους και την αφαίρεση των συνολικών προβλέψεων για αποµείωση της αξίας των χορηγήσεων σε πελάτες. Το χρεολυτικό κόστος ενός χρηµατοοικονοµικού στοιχείου είναι το ποσό στο οποίο το χρηµατοοικονοµικό στοιχείο υπολογίζεται κατά τη διάρκεια της αρχικής αναγνώρισης, µείον κεφαλαιουχικές εξοφλήσεις, µείον τη συσσωρευµένη χρεόλυση (χρησιµοποιώντας τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου) οποιασδήποτε διαφοράς µεταξύ του αρχικού ποσού που αναγνωρίστηκε και του ποσού κατά τη λήξη του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου, µείον οποιαδήποτε αποµείωση Προβλέψεις για αποµείωση της αξίας των χορηγήσεων σε πελάτες Προβλέψεις για αποµείωση της αξίας των χορηγήσεων σε πελάτες διενεργούνται όταν υπάρχουν αντικειµενικές αποδείξεις οι οποίες καθιστούν αµφίβολη την είσπραξη µέρους ή του συνόλου των οφειλόµενων ποσών. Αντικειµενικές αποδείξεις ότι ορισµένες χορηγήσεις σε πελάτες χρειάζονται πρόβλεψη για αποµείωση στην αξία τους συµπεριλαµβάνουν την αθέτηση όρων του δανείου από πελάτες, την αναδιαπραγµάτευση ενός δανείου µε βάση όρους τους οποίους ο δεν θα εξέταζε σε διαφορετική περίπτωση, ενδείξεις ότι ο πελάτης πτώχευσε και την εξαφάνιση ενεργής αγοράς για το στοιχείο εξασφάλισης του δανείου. Για τον υπολογισµό της αποµείωσης της αξίας των χορηγήσεων, ο διενεργεί σε κάθε ηµεροµηνία συντάξεως οικονοµικών καταστάσεων έλεγχο αποµείωσης (impairment test). Ο εξετάζει εάν υπάρχουν βάσιµες αποδείξεις για πιθανές ζηµίες στο χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων σε πελάτες, µεµονωµένα, για χορηγήσεις που από µόνες τους θεωρούνται σηµαντικές µε βάση το υπόλοιπο της οφειλής. Σε περιπτώσεις ύπαρξης βάσιµων αποδείξεων αποµείωσης της αξίας των χορηγήσεων, το ποσό της ζηµίας υπολογίζεται ως η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας της απαίτησης και της ανακτήσιµης αξίας της. Για χορηγήσεις οι οποίες εξετάστηκαν µεµονωµένα και οι οποίες δεν παρουσίασαν αποµείωση, καθώς και για χορηγήσεις µικρότερης αξίας οι πιθανές ζηµίες εξετάζονται και εκτιµώνται συλλογικά. Για τις χορηγήσεις αυτές γίνεται ταξινόµηση των δανείων και απαιτήσεων σε οµάδες µε συναφή χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου οι οποίες αξιολογούνται για ύπαρξη αποµείωσης. Η αποµείωση στις διάφορες οµάδες γίνεται σε συλλογικό επίπεδο και δεν καταλογίζεται σε συγκεκριµένες χορηγήσεις. Ο υπολογισµός της αποµείωσης γίνεται µε βάση την εκτίµηση του Οµίλου σε ότι αφορά την ιστορική εµπειρία ζηµιών που παρουσιάστηκαν από τις οµάδες µε παρόµοια χαρακτηριστικά κινδύνων. Αν µετά την ηµεροµηνία της αναγνώρισης της ζηµίας από αποµείωση λάβουν χώρα γεγονότα, που οδηγούν σε µείωση των ήδη αναγνωρισθέντων ποσών αποµείωσης ή εισπραχθούν ποσά από διαγραφέντες χορηγήσεις, τα ποσά αυτά αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων Καταθέσεις και άλλοι λογαριασµοί πελατών Οι καταθέσεις και άλλοι λογαριασµοί πελατών παρουσιάζονται στο χρεολυτικό τους κόστος το οποίο συµπεριλαµβάνει τους δεδουλευµένους τόκους εκτός από κάποιες καταθέσεις τις οποίες ο επέλεξε να κατηγοριοποιήσει στην κατηγορία στοιχεία αποτιµώµενα στη δίκαιη αξία µέσω του λογαριασµού αποτελεσµάτων για τις οποίες οι αλλαγές στη δίκαιη αξία µεταφέρονται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων

15 2. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια) Επενδύσεις Ο έχει διαχωρίσει τα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά του στοιχεία που αποτελούνται από κρατικά και άλλα αποδεκτά αξιόγραφα, χρεόγραφα και άλλους τίτλους σταθερής απόδοσης και επενδύσεις µεταβλητής απόδοσης, στις ακόλουθες τρεις κατηγορίες: (α) Στοιχεία αποτιµώµενα στη δίκαιη αξία µέσω του λογαριασµού αποτελεσµάτων Τα στοιχεία αποτιµώµενα στη δίκαιη αξία µέσω του λογαριασµού αποτελεσµάτων αποτελούνται από δύο κατηγορίες: Στοιχεία που κατέχονται για εµπορία: αποτελούνται από αξίες που αγοράστηκαν µε σκοπό την άµεση απόδοση κέρδους από βραχυπρόθεσµες αυξοµειώσεις των τιµών ή περιλαµβάνονται σε χαρτοφυλάκιο το οποίο έχει ως χαρακτηριστικό τη βραχυπρόθεσµη κερδοφορία. Η δίκαιη αξία θεωρείται ως η τιµή αγοράς στο κλείσιµο κατά την ηµεροµηνία ισολογισµού. Τυχόν πλεόνασµα ή έλλειµµα που προκύπτει από την αναπροσαρµογή τους αυτή, αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων. Στοιχεία που ο επέλεξε να τα αποτιµήσει στη δίκαιη αξία του λογαριασµού αποτελεσµάτων. Η κατηγορία αυτή περιλαµβάνει χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού που διαχειρίζονται ενιαία µε χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις και η απόδοση τους εκτιµάται µε βάση τη δίκαιη αξία τους. Οι επενδύσεις αυτές αναγνωρίζονται και αποτιµώνται στη δίκαιη αξία τους. εν επιτρέπεται η µεταφορά των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων της κατηγορίας αυτής σε άλλη κατηγορία καθ όλη τη διάρκεια της κατοχής τους. (β) Στοιχεία που είναι διαθέσιµα για πώληση Στοιχεία τα οποία πρόκειται να κρατηθούν για µια αόριστη χρονική περίοδο και µπορεί να διατεθούν για πώληση, για να ικανοποιήσουν ανάγκες ρευστότητας, ή λόγω αυξοµείωσης επιτοκίων, ισοτιµιών συναλλάγµατος ή αλλαγές στις τιµές αξιών, κατατάσσονται ως διαθέσιµα για πώληση. Οι επενδύσεις αυτές αναγνωρίζονται αρχικά στη δίκαιη αξία τους, συµπεριλαµβανοµένων των εξόδων συναλλαγής. Μετά την αρχική αναγνώριση, οι επενδύσεις αυτές αποτιµώνται στη δίκαιη αξία τους. Για εισηγµένες αξίες, η δίκαιη αξία θεωρείται ως η τιµή αγοράς στο κλείσιµο κατά την ηµεροµηνία ισολογισµού. Για τις µη εισηγµένες αξίες, η δίκαιη αξία υπολογίζεται χρησιµοποιώντας εξειδικευµένες µεθόδους υπολογισµού της δίκαιης αξίας, αναπροσαρµοσµένες για να αντιπροσωπεύουν τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά του συγκεκριµένου εκδότη. Στις περιπτώσεις όπου η τιµή κτήσης προσεγγίζει την υπολογιζόµενη δίκαιη αξία τότε ως δίκαιη αξία θεωρείται η τιµή κτήσης. Οποιοδήποτε πλεόνασµα ή έλλειµµα που προκύπτει από την αναπροσαρµογή στη δίκαιη αξία µεταφέρεται στα αποθεµατικά επανεκτίµησης. (γ) Στοιχεία που κατέχονται µέχρι τη λήξη τους Στις επενδύσεις αυτές κατατάσσονται οι επενδύσεις µε σταθερή λήξη για τις οποίες ο έχει την πρόθεση και τη δυνατότητα να κρατήσει µέχρι τη λήξη τους. Αυτές οι επενδύσεις λογίζονται βάσει του χρεολυτικού κόστους (amortised cost) χρησιµοποιώντας τη µέθοδο της πραγµατικής απόδοσης (effective interest method) µείον οποιεσδήποτε προβλέψεις για αποµείωση της αξίας. Σε περίπτωση που η Εταιρεία ή ο αποτύχει να κρατήσει αυτές τις επενδύσεις µέχρι τη λήξη τους για λόγους άλλους από αυτούς που προβλέπονται από το ΛΠ 39 θα πρέπει να αναταξινοµηθεί ολόκληρη η κατηγορία στην κατηγορία Στοιχεία που είναι διαθέσιµα για πώληση κατά το τρέχον οικονοµικό έτος και τα επόµενα δύο έτη και να παρουσιαστούν στη δίκαιη αξία τους. Η κατάταξη των επενδύσεων στις πιο πάνω κατηγορίες γίνεται την ηµέρα κτήσης τους. Κατά την εκποίηση επενδύσεων, η διαφορά µεταξύ των καθαρών εισπράξεων και της λογιστικής αξίας που παρουσιάζεται στις οικονοµικές καταστάσεις, µεταφέρεται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων µαζί µε τις συσσωρευµένες στα αποθεµατικά αναπροσαρµογές στη δίκαιη αξία, σχετικές µε την επένδυση που εκποιήθηκε

16 2. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια) Επενδύσεις σε εξηρτηµένες εταιρείες και σε συνδεδεµένη εταιρεία Οι επενδύσεις σε εξηρτηµένες εταιρείες και στη συνδεδεµένη εταιρεία παρουσιάζονται στον ισολογισµό της ς σε τιµή κτήσης Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισµός Τα γήπεδα και κτίρια παρουσιάζονται στην τιµή εκτίµησης, µείον συσσωρευµένες αποσβέσεις και ζηµιές αποµείωσης. Η αγοραία αξία για την υφιστάµενη χρήση τους καθορίστηκε µε βάση την έκθεση ανεξάρτητων εγκεκριµένων εκτιµητών. Οι εγκαταστάσεις και ο εξοπλισµός παρουσιάζονται σε τιµή κτήσης, µείον συσσωρευµένες αποσβέσεις και ζηµιές αποµείωσης. Σε περίπτωση διάθεσης η διαφορά του προϊόντος διάθεσης και της λογιστικής αξίας χρεώνεται ή πιστώνεται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων του έτους. Οι αποσβέσεις για τα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισµό υπολογίζονται µε βάση τη µέθοδο της σταθερής απόσβεσης κατά τη διάρκεια της επωφελούς χρήσης τους. Τα ποσοστά αποσβέσεων που χρησιµοποιούνται είναι: Κτίρια 2% Βελτιώσεις και διαρρυθµίσεις κτιρίων υπό µίσθωση 20% Εγκαταστάσεις και εξοπλισµός 10% µέχρι 25% Τα γήπεδα δεν αποσβένονται. Οι υπολειµµατικές αξίες και η διάρκεια της επωφελούς χρήσης των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισµού αναπροσαρµόζονται, αν είναι απαραίτητο, σε ετήσια βάση Αποθεµατικό επανεκτίµησης Πλεόνασµα προερχόµενο από επανεκτίµηση γηπέδων και κτιρίων πιστώνεται στο αποθεµατικό επανεκτίµησης ακινήτων το οποίο συµπεριλαµβάνεται στα ίδια κεφάλαια. Σε περίπτωση που µετά από επανεκτίµηση η επιβάρυνση για αποσβέσεις αυξάνεται, τότε ποσό ίσο µε την αύξηση αυτή (µετά από αφαίρεση για αναβαλλόµενη φορολογία) µεταφέρεται κάθε χρόνο από το αποθεµατικό αυτό στο αποθεµατικό προσόδου. Σε περίπτωση διάθεσης επανεκτιµηµένου ακινήτου, τυχόν υπόλοιπο από πλεόνασµα επανεκτίµησης που βρίσκεται στο αποθεµατικό επανεκτίµησης ακινήτων και αντιστοιχεί στο στοιχείο αυτό, µεταφέρεται επίσης στο αποθεµατικό προσόδου Άϋλα στοιχεία ενεργητικού Λογιστική υπεραξία Η λογιστική υπεραξία αντιπροσωπεύει τη διαφορά µεταξύ του τιµήµατος αγοράς και της καθαρής δίκαιης αξίας του µεριδίου του Οµίλου επί των αναγνωρίσιµων στοιχείων ενεργητικού, στοιχείων παθητικού και ενδεχόµενων στοιχείων παθητικού των εξαγοραζόµενων εταιρειών κατά την ηµεροµηνία εξαγοράς τους. Η λογιστική υπεραξία προέκυψε από την εξαγορά των εγχώριων εργασιών της τράπεζας Barclays στην Κύπρο, την εξαγορά της Παγκυπριακής Ασφαλιστικής Λτδ καθώς και από την εξαγορά της εταιρείας Αθηνά Κυπριακή ηµόσια Εταιρεία Λτδ. Μετά την αρχική αναγνώριση η λογιστική υπεραξία παρουσιάζεται στον ισολογισµό σε τιµή κτήσης µείον συσσωρευµένες ζηµίες αποµείωσης. Η λογιστική αξία της υπεραξίας αναθεωρείται για τυχόν αποµείωση σε ετήσια βάση. Η αρνητική υπεραξία που απορρέει από την υπέρβαση µεριδίου Οµίλου στην καθαρή δίκαιη αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων εξηρτηµένων που αποκτήθηκαν πιστώνεται στην ενοποιηµένη κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων και συγκεκριµένα στα άλλα έσοδα. Η λογιστική υπεραξία επίσης περιλαµβάνει φήµη και πελατεία που αφορά το δίκτυο καταστηµάτων και διαγράφεται µέσω της κατάστασης λογαριασµού αποτελεσµάτων, µε τη µέθοδο της σταθερής απόσβεσης κατά τη διάρκεια της περιόδου µίσθωσης

17 2. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια) Λογισµικά προγράµµατα Τα λογισµικά προγράµµατα παρουσιάζονται στην τιµή κτήσης τους µετά την αφαίρεση συσσωρευµένης απόσβεσης και ζηµιών αποµείωσης. Η απόσβεση των λογισµικών προγραµµάτων υπολογίζεται µε βάση τη µέθοδο της σταθερής απόσβεσης κατά τη διάρκεια της επωφελούς χρήσης τους, που υπολογίζεται στα 5 χρόνια Μετρητά και αντίστοιχα µετρητών Τα µετρητά και αντίστοιχα µετρητών αποτελούνται από µετρητά και καταθέσεις µε Κεντρικές Τράπεζες, κρατικά και άλλα αποδεκτά αξιόγραφα, καθώς και καταθέσεις και οφειλές µε άλλες τράπεζες, η λήξη των οποίων δεν υπερβαίνει τους τρεις µήνες από την ηµεροµηνία απόκτησής τους ανειακό κεφάλαιο Το δανειακό κεφάλαιο παρουσιάζεται στο χρεολυτικό του κόστος στον ισολογισµό. Το δανειακό κεφάλαιο αρχικά επιµετράται στο κόστος που είναι η δίκαιη αξία της ληφθείσας αντιπαροχής. Μεταγενέστερα επιµετράται στο χρεολυτικό κόστος µε τη µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου για να αποσβεστεί η διαφορά µεταξύ της ονοµαστικής αξίας εξαγοράς και του κόστους, µέχρι την ενωρίτερη ηµεροµηνία που δικαιούται η να εξαγοράσει το δανειακό κεφάλαιο Μετοχικό κεφάλαιο Η διαφορά µεταξύ της τιµής έκδοσης του µετοχικού κεφαλαίου και της ονοµαστικής του αξίας αναγνωρίζεται στο αποθεµατικό υπέρ το άρτιο. Όταν οι εξηρτηµένες εταιρείες του Οµίλου αγοράσουν µετοχές της µητρικής εταιρείας η δίκαιη αξία τους παρουσιάζεται στο αποθεµατικό ιδίων µετοχών που συµπεριλαµβάνεται µαζί µε τα άλλα αποθεµατικά και αποτελούν µέρος των ιδίων κεφαλαίων. Οποιοδήποτε αποτέλεσµα από την πώληση τους παρουσιάζεται στα ίδια κεφάλαια Φορολογία Η πρόβλεψη για φορολογία γίνεται µε βάση τη νοµοθεσία και τους συντελεστές φορολογίας που ισχύουν στις χώρες που διεξάγονται οι εργασίες του Οµίλου Αναβαλλόµενη φορολογία Γίνεται πρόβλεψη για αναβαλλόµενη φορολογία στα ποσοστά που αναµένεται ότι θα είναι πληρωτέος ο µελλοντικός φόρος για όλες τις προσωρινές διαφορές µεταξύ του λογιστικού και φορολογικού χειρισµού των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού. Χρεωστικά υπόλοιπα αναβαλλόµενης φορολογίας που προκύπτουν από αφαιρετέες προσωρινές διαφορές αναγνωρίζονται µόνο στις περιπτώσεις που θεωρείται πιθανόν ότι θα καταστούν εισπρακτέες στο προβλεπτό µέλλον Παράγωγα και λογιστική αντιστάθµισης κινδύνων (hedge accounting) Τα παράγωγα περιλαµβάνουν κυρίως προθεσµιακές πράξεις συναλλάγµατος (forward contracts), ανταλλαγές επιτοκίων και συναλλάγµατος (interest rate and currency swaps), συµφωνίες ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης (credit default swaps) και συµβόλαια µελλοντικής εκπλήρωσης (futures). Τα παράγωγα αναγνωρίζονται στη δίκαιη αξία τους. Ως δίκαιη αξία θεωρείται η αγοραία αξία τους, ενώ στις περιπτώσεις όπου δεν υπάρχει αγοραία αξία, η δίκαιη αξία υπολογίζεται βάσει µοντέλων προεξοφληµένων ταµειακών ροών (discounted cash flow models) ή µε την χρήση εξειδικευµένων µοντέλων αποτίµησης. Όταν η δίκαιη αξία είναι θετική, τα παράγωγα περιλαµβάνονται στο ενεργητικό, ενώ όταν η δίκαιη αξία τους είναι αρνητική περιλαµβάνονται στο παθητικό

18 2. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια) Κατά την αγορά των παραγώγων γίνεται ορισµός αυτών τα οποία χαρακτηρίζονται ως αντισταθµιστικά µέσα (hedging instruments) κινδύνων αλλαγών στη δίκαιη αξία (fair value hedges) ή κινδύνων αλλαγών στη ροή µετρητών (cash flow hedges). Για τα παράγωγα αυτά εφαρµόζονται λογιστικές αρχές αντιστάθµισης κινδύνων (hedge accounting). Για τα υπόλοιπα παράγωγα για τα οποία είτε δεν πληρούνται οι προϋποθέσεις για να εφαρµοστεί η λογιστική αρχή αντιστάθµισης κινδύνων είτε χρησιµοποιούνται για εµπορία, εφαρµόζονται οι λογιστικές αρχές για στοιχεία που κατέχονται για εµπορία. Η λογιστική αντιστάθµιση κινδύνων (hedge accounting) εφαρµόζεται όταν πληρούνται τα πιο κάτω κριτήρια: (α) (β) Ύπαρξη επίσηµων εγγράφων που να περιγράφουν το παράγωγο και τους στόχους του, καθώς και το συγκεκριµένο στοιχείο για το οποίο γίνεται η αντιστάθµιση του κινδύνου. Ύπαρξη γραπτής αναφοράς στην αναµενόµενη ψηλή αποδοτικότητα του αντισταθµιστικού παραγώγου, το οποίο εξισορροπεί τον κίνδυνο του συγκεκριµένου στοιχείου καθ όλες τις καλυπτόµενες περιόδους αναφοράς για τις οποίες είχε προσδιοριστεί. (γ) ιατήρηση συστηµάτων παρακολούθησης και επιβεβαίωσης της συνεχούς ψηλής αποδοτικότητας του αντισταθµιστικού παραγώγου. Στις περιπτώσεις αντιστάθµισης κινδύνων αλλαγών στη δίκαιη αξία (fair value hedges), διαφορές στη δίκαιη αξία των παραγώγων (για αντιστάθµιση κινδύνων από διακυµάνσεις ισοτιµιών συναλλάγµατος, επιτοκίων ή πιστωτικών διατιµήσεων) µεταφέρονται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων, µαζί µε την αλλαγή στην τιµή του συγκεκριµένου στοιχείου για το οποίο αντισταθµίζεται ο κίνδυνος. Στις περιπτώσεις αντιστάθµισης κινδύνων αλλαγών στη ροή µετρητών (cash flow hedges) αλλαγές στη δίκαιη αξία παραγώγων (για αντιστάθµιση συναλλαγµατικών ή επιτοκιακών κινδύνων) αναγνωρίζονται στο αποθεµατικό αντιστάθµισης. Όπου η προβλεπόµενη µελλοντική συναλλαγή καταλήγει σε αναγνώριση ενεργητικού ή παθητικού, κερδοζηµίες που προηγουµένως µεταφέρθηκαν στο αποθεµατικό αντιστάθµισης, αναγνωρίζονται στην αξία κτήσης του ενεργητικού ή παθητικού ανάλογα. ιαφορετικά, τα αναβαλλόµενα ποσά στα αποθεµατικά αντιστάθµισης, µεταφέρονται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων σαν έσοδα ή έξοδα, στην ίδια περίοδο που η συναλλαγή επηρεάζει τα αποτελέσµατα. Σε περίπτωση που τα πιο πάνω κριτήρια που πρέπει να πληρούνται για εφαρµογή της λογιστικής αντιστάθµισης κινδύνων (hedge accounting) σταµατήσουν να ισχύουν, γίνονται οι ανάλογες διορθωτικές εγγραφές και τερµατίζεται η χρήση της λογιστικής αντιστάθµισης κινδύνων (hedge accounting). Αρκετά από τα παράγωγα έχουν αποκτηθεί µε σκοπό την αντιστάθµιση επιτοκιακών ή συναλλαγµατικών κινδύνων. Εκεί όπου δεν πληρούνται όλα τα πιο πάνω κριτήρια για να επιτρέπεται η χρήση της λογιστικής αντιστάθµισης κινδύνων (hedge accounting), τα παράγωγα καταχωρούνται ως παράγωγα ενεργητικού ή παθητικού, περιλαµβάνονται στα λοιπά στοιχεία ενεργητικού ή παθητικού και οποιεσδήποτε αλλαγές στη δίκαιη αξία τους περιλαµβάνονται στο καθαρό κέρδος / (ζηµία) για το έτος ανάλογα. Σε αυτά περιλαµβάνονται και παράγωγα τα οποία χρησιµοποιούνται για αντιµετώπιση επιτοκιακών ή άλλων κινδύνων, σε σχέση µε άλλα στοιχεία παθητικού ή ενεργητικού τα οποία επιλεκτικά αποτιµώνται στη δίκαιη αξία τους µέσω του λογαριασµού αποτελεσµάτων και για τα οποία η λογιστική αντιστάθµισης κινδύνων δεν µπορεί να εφαρµοστεί. Ο αντισταθµίζει το συναλλαγµατικό κίνδυνο που προκύπτει από τη µετατροπή σε κυπριακές λίρες της καθαρής θέσης του υποκαταστήµατος και θυγατρικών εταιρειών του εξωτερικού µε τη διατήρηση ανοικτής συναλλαγµατικής θέσης. Οι συναλλαγµατικές διαφορές που προκύπτουν από τη µετάφραση της ανοικτής συναλλαγµατικής θέσης αναγνωρίζονται στο αποθεµατικό συναλλαγµατικών διαφορών

19 2. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια) Ανάλυση κατά τοµέα Ο αναλύει τα οικονοµικά του στοιχεία ως ακολούθως: Πρωτογενής τοµέας: Τα οικονοµικά στοιχεία παρουσιάζονται µε βάση το γεωγραφικό διαχωρισµό. Ο διεξάγει δραστηριότητες στην Κύπρο και στο εξωτερικό. ευτερογενής τοµέας: Τα οικονοµικά στοιχεία παρουσιάζονται µε βάση τον τοµέα δραστηριότητας ως εξής: Tραπεζικές και χρηµατοοικονοµικές υπηρεσίες Ασφαλιστικές υπηρεσίες Αποµείωση αξίας στοιχείων ενεργητικού Η λογιστική αξία των στοιχείων ενεργητικού του Οµίλου εξετάζεται σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού για να εξακριβωθεί κατά πόσο υπάρχει ένδειξη αποµείωσης στην αξία τους. Στις περιπτώσεις όπου υπάρχει ένδειξη αποµείωσης, τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού εκτιµώνται στην ανακτήσιµη αξία τους. Η ανακτήσιµη αξία ενός στοιχείου ενεργητικού είναι η µεγαλύτερη της καθαρής εισπράξιµης τιµής στα πλαίσια µίας συνήθους εµπορικής συναλλαγής και της παρούσας αξίας των αναµενόµενων µελλοντικών ταµειακών ροών από τη συνεχή χρήση του στοιχείου και της πώλησης του στο τέλος της ωφέλιµης οικονοµικής του χρήσης. Η αποµείωση αυτή αναγνωρίζεται ως έξοδο στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων του έτους. Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού τα οποία παρουσιάζονται σε δίκαιη αξία µέσω του αποθεµατικού επανεκτίµησης Η ανακτήσιµη αξία τίτλων µεταβλητής απόδοσης είναι η δίκαιη αξία τους. Η ανακτήσιµη αξία τίτλων σταθερής απόδοσης οι οποίοι επιµετρούνται στη δίκαιη αξία τους, υπολογίζεται ως η παρούσα αξία των αναµενόµενων ταµειακών ροών, προεξοφληµένων στο τρέχον αγοραίο επιτόκιο. Στις περιπτώσεις όπου είχε προηγηθεί αναγνώριση ζηµίας από επανεκτίµηση στα αποθεµατικά επανεκτίµησης, η ζηµία αυτή µεταφέρεται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων και αναγνωρίζεται ως αποµείωση. Στις περιπτώσεις όπου είχε προηγηθεί αναγνώριση κέρδους από επανεκτίµηση στα αποθεµατικά επανεκτίµησης, η αύξηση αυτή αντιστρέφεται στο βαθµό της αποµείωσης. Τυχόν επιπρόσθετη αποµείωση αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων. Στην περίπτωση των τίτλων σταθερής απόδοσης, όπου σε µελλοντικές λογιστικές περιόδους το ποσό της αποµείωσης ελαττώνεται λόγω γεγονότων που προέκυψαν µετά την αναγνώριση της αποµείωσης, το ανάλογο ποσό της αποµείωσης αντιστρέφεται µέσω της κατάστασης λογαριασµού αποτελεσµάτων, ενώ στην περίπτωση των τίτλων µεταβλητής απόδοσης το ανάλογο ποσό της αποµείωσης αναγνωρίζεται στο αποθεµατικό επανεκτίµησης και όχι στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων Συγκριτικά ποσά Τα συγκριτικά ποσά που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις αναπροσαρµόζονται, όπου χρειάζεται, για να συνάδουν µε τις αλλαγές στην παρουσίαση του τρέχοντος έτους

20 3. ΤΟΚΟΙ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΟΙ Τόκοι εισπρακτέοι από µετρητά και καταθέσεις µε Κεντρικές Τράπεζες Τόκοι εισπρακτέοι από Κρατικά και άλλα αποδεκτά Αξιόγραφα Τόκοι εισπρακτέοι από καταθέσεις σε άλλες Τράπεζες Τόκοι εισπρακτέοι από χορηγήσεις σε πελάτες Τόκοι εισπρακτέοι από επενδύσεις σε τίτλους σταθερής απόδοσης Τόκοι εισπρακτέοι από άλλα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ΤΟΚΟΙ ΠΛΗΡΩΤΕΟΙ Τόκοι πληρωτέοι για οφειλές σε Τράπεζες Τόκοι πληρωτέοι για καταθέσεις και άλλους λογαριασµούς πελατών Τόκοι ανειακού Κεφαλαίου πληρωτέοι Τόκοι πληρωτέοι για άλλα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ΕΣΟ Α ΙΚΑΙΩΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΜΗΘΕΙΩΝ Τραπεζικά δικαιώµατα και προµήθειες Προµήθειες από ασφαλιστικές εργασίες ικαιώµατα διαχείρισης στοιχείων ενεργητικού Άλλα δικαιώµατα και προµήθειες

21 6. ΕΞΟ Α ΙΚΑΙΩΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΜΗΘΕΙΩΝ Τραπεζικά δικαιώµατα και προµήθειες Προµήθειες από ασφαλιστικές εργασίες Άλλα δικαιώµατα και προµήθειες ΚΑΘΑΡΑ ΚΕΡ Η ΑΠΟ ΙΑΘΕΣΗ ΚΑΙ ΕΠΑΝΕΚΤΙΜΗΣΗ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Κέρδος από πώληση και επανεκτίµηση συναλλάγµατος Ζηµία από διάθεση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων (994) (881) (994) (881) Πλεόνασµα από επανεκτίµηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων Κέρδος από διάθεση επενδύσεων σε τίτλους µεταβλητής απόδοσης ( Έλλειµµα)/πλεόνασµα από επανεκτίµηση επενδύσεων σε τίτλους µεταβλητής απόδοσης (59) Αποµείωση στην αξία επενδύσεων µεταβλητής και σταθερής απόδοσης (4.501) (15) (4.497) (15) Ζηµία από διάθεση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων αποτελείται από: Στοιχεία που είναι διαθέσιµα για πώληση (698) (478) (698) (478) Στοιχεία αποτιµώµενα στη δίκαιη αξία µέσω του λογαριασµού αποτελεσµάτων (296) (403) (296) (403) (994) (881) (994) (881) Πλεόνασµα από επανεκτίµηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων αποτελείται από: Στοιχεία αποτιµώµενα στη δίκαιη αξία µέσω του λογαριασµού αποτελεσµάτων

22 7. ΚΑΘΑΡΑ ΚΕΡ Η ΑΠΟ ΙΑΘΕΣΗ ΚΑΙ ΕΠΑΝΕΚΤΙΜΗΣΗ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ (συνέχεια) Κέρδος από διάθεση επενδύσεων σε τίτλους µεταβλητής απόδοσης αποτελείται από: Στοιχεία που είναι διαθέσιµα για πώληση Στοιχεία αποτιµώµενα στη δίκαιη αξία µέσω του λογαριασµού αποτελεσµάτων ( Έλλειµµα)/πλεόνασµα από επανεκτίµηση επενδύσεων σε τίτλους µεταβλητής απόδοσης αποτελείται από: Στοιχεία αποτιµώµενα στη δίκαιη αξία µέσω του λογαριασµού αποτελεσµάτων (59) Αποµείωση στην αξία επενδύσεων µεταβλητής και σταθερής απόδοσης: Εισηγµένες επενδύσεις (4.501) -- (4.497) -- Μη εισηγµένες επενδύσεις -- (15) -- (15) (4.501) (15) (4.497) (15) Αποµείωση στην αξία επενδύσεων µεταβλητής και σταθερής απόδοσης: Στοιχεία που είναι διαθέσιµα για πώληση (2.271) (15) (2.267) (15) Στοιχεία που κατέχονται µέχρι τη λήξη τους (2.230) -- (2.230) -- Αποµείωση στην αξία επενδύσεων µεταβλητής και σταθερής απόδοσης: (4.501) (15) (4.497) (15) Στοιχεία µεταβλητής απόδοσης (4) (15) -- (15) Στοιχεία σταθερής απόδοσης (4.497) -- (4.497) -- (4.501) (15) (4.497) (15)