Tη λ.: +30 (210) Fax: +30 (210)

Transcript

1 ΕΠΕΝ ΥΣΗ ΣΙ Λ Ο ΠΟ Ρ Τ ΣΑΪ Α.Ε. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑ Τ Α ΣΤ Α ΣΕΙΣ Γ ΙΑ Τ Η Ν Π Ρ Ω Τ Η Π ΕΡ ΙΟ Ο Α ΝΑ Β ΙΩ ΣΗ Σ Π ΟΥ ΕΛ Η Ξ Ε Τ Η Ν έ ω ς

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Έ κ θ η γ χ ο υ Ο ρ κ ω τ ο ύ Ε κ τ ή Λ ο γ ι σ τ ή ο ι χ κ α τ ά σ τ α σ η α π ο τ µ ά τ ω ν π ι ό υ ο ι χ ο γ ι σ µ ο ύ ο ι χ κ α τ ά σ τ α σ η µ α β ο ν κ α θ α ρ ή θ έ σ η µ ώ σ τ ω ν Ο ι κ ο ν ο µ ι κ ώ ν Κ α τ α σ τ ά σ ν Σελίδες εσ Eλέ λεγ - 3 Στ εία ς ελεσ ερ δο 5 Στ εία Iσ λο 6 Στ εία ς ετ λώ ς ς 7 Ση ει ει ς επ ί εω 8-11 Π ίν α κ α ς π ρ ο σ α ρ µ ο γ ώ ν Κ α θ α ρ ή ς Θ έ σ η ς τ η ν 1/1/2004 κ α ι 1/1/ έ ς κ α τ α ά τ α ί α ς α π ό τ ί δ α έ ω ς κ α τ ί δ α κ ρ ί θ α κ α τ ά τ ρ ί α τ Σ υ λ ί τ ρ τ ί κ α τ υ π ό τ έ γ κ ρ τ κ τ ή ς Γ ή ς Σ υ λ τ ω ό χ ω τ ό π ή ς τ Σ υ λ ί υ π ρ ά φ α α π ό Οι οικ ονοµικ στ σεις ης Ετ ιρ η σελ 5 ι ην σελ 12 εγ ηκ ν η συ νεδ ση ου ιοικ ητ ικ ού µβ ου ου ην 23 Μα ου 2006 ι ελ ούν ην ιση ης Τα ικ ενικ νέ ευ σης ν Μετ ν. Κα ιν εντ ολ ου ιοικ ητ ικ ού µβ ου ου, ογ οντ ι : Ο Π Ρ ΟΕ Ρ ΟΣ Ο.ΝΩ Ν Σ Υ ΜΒ ΟΥ ΛΟΣ Ο ΛΟΓ Ι Σ ΤΗΣ Σ Ι ΜΑΤΟΥ ΚΩ Ν/ΝΑ Α..Τ. Π ΜΙ Χ ΕΛΗΣ ΜΙ Χ ΑΛΗΣ Α.Τ.. Λ ΑΝΑ Ι Ω ΤΗΣ ΑΘ ΑΝΑΣ Ι ΟΣ Αρ.Α. Α

3 Χατζηπαύλου Σ οφ ι αν ό ς & Καµπάνης Α.Ε. Ο ρ κ ω τ ο ί Ελ ε γ κ τ έ ς & Επι χ ε ι ρ ηµατ ι κ ο ί Σ ύ µβ ο υ λ ο ι Λεωφ. Κ η φι σ ί α ς Χ α λ ά ν δ ρ ι Α θ ή ν α Tη λ.: +30 (210) Fax: +30 (210) ΕΚΘΕΣΗ ΕΛ ΕΓ Χ Ο Υ Ο Ρ ΚΩ Τ Ο Υ ΕΛ ΕΓ ΚΤ Η Λ Ο Γ Ι ΣΤ Η Π ρ ο ς τ ο υ ς Μ ε τ ό χ ο υ ς τ η ς Α ν ώ ν υ µ η ς Ετ α ι ρ ί α ς «ΕΠ ΕΝ Υ ΣΗ ΣΙ Λ Ο Π Ο Ρ Τ ΣΑ Ϊ A.E.». Ελέγξαµε τ ι ς σ υ νηµµένες οι κ ονοµι κ ές κ ατ ασ τ ά σ ει ς τ ης «ΕΠ ΕΝ Υ Σ Η Σ Ι ΛΟ Π ΟΡ Τ Σ ΑΪ A.E» τ ης π ρ ώ τ ης µηνι αί ας π ερ ι ό δ ου αναβ ί ω σ ης τ ης Ετ αι ρ ί ας π ου έληξε τ ην Η ευ θ ύ νη τ ης σ ύ ντ αξης τ ω ν οι κ ονοµι κ ώ ν κ ατ ασ τ ά σ εω ν β αρ ύ νει τ η δ ι οί κ ησ η τ ης Ετ αι ρ ί ας. Η δ ι κ ή µας ευ θ ύ νη π ερ ι ορ ί ζ ετ αι σ τ η δ ι αµό ρ φ ω σ η κ αι τ η δ ι ατ ύ π ω σ η γνώ µης επ ί τ ω ν οι κ ονοµι κ ώ ν κ ατ ασ τ ά σ εω ν, εδ ρ αι ω µένης σ τ ο δ ι ενερ γηθ έντ α έλεγχ ο. Ο έλεγχ ό ς µας δ ι ενερ γή θ ηκ ε σ ύ µφ ω να µε τ α Ελληνι κ ά Ελεγκ τ ι κ ά Π ρ ό τ υ π α, π ου εί ναι εναρ µονι σ µένα µε τ α ι εθ νή Ελεγκ τ ι κ ά Π ρ ό τ υ π α. Τ α Π ρ ό τ υ π α αυ τ ά απ αι τ ού ν τ ο σ χ εδ ι ασ µό κ αι τ ην εκ τ έλεσ η τ ου ελεγκ τ ι κ ού έρ γου κ ατ ά τ ρ ό π ο π ου να δ ι ασ φ αλί ζ ει εύ λογη β εβ αι ό τ ητ α ό τ ι οι οι κ ονοµι κ ές κ ατ ασ τ ά σ ει ς εί ναι απ αλλαγµένες απ ό ου σ ι ώ δ ει ς ανακ ρ ί β ει ες κ αι π αρ αλεί ψ ει ς. Ο έλεγχ ος π ερ ι λαµβ ά νει τ ην εξέτ ασ η, σ ε δ ει γµατ οληπ τ ι κ ή β ά σ η, απ οδ ει κ τ ι κ ώ ν σ τ οι χ εί ω ν π ου να σ τ ηρ ί ζ ου ν τ α π οσ ά κ αι τ ι ς π ληρ οφ ορ ί ες π ου π ερ ι λαµβ ά νοντ αι σ τ ι ς οι κ ονοµι κ ές κ ατ ασ τ ά σ ει ς. Ο έλεγχ ος επ ί σ ης π ερ ι λαµβ ά νει τ ην αξι ολό γησ η τ ω ν λογι σ τ ι κ ώ ν αρ χ ώ ν π ου ακ ολου θ ή θ ηκ αν, τ ω ν εκ τ ι µή σ εω ν τ ης δ ι οί κ ησ ης τ ης Ετ αι ρ ί ας κ αι, γενι κ ό τ ερ α, τ ης π αρ ου σ ί ασ ης τ ω ν δ εδ οµένω ν σ τ ι ς οι κ ονοµι κ ές κ ατ ασ τ ά σ ει ς κ αθ ώ ς κ αι τ ην αξι ολό γησ η τ ης σ υ νέπ ει ας τ ης Έ κ θ εσ ης τ ου ι οι κ ητ ι κ ού Σ υ µβ ου λί ου µε τ ι ς οι κ ονοµι κ ές κ ατ ασ τ ά σ ει ς. Π ι σ τ εύ ου µε ό τ ι ο έλεγχ ος π ου δ ι ενερ γή θ ηκ ε π αρ έχ ει επ αρ κ ή β ά σ η γι α τ ην δ ι αµό ρ φ ω σ η τ ης έκ θ εσ ή ς µας. Κατ ά τ ην γνώ µη µας, οι π ρ οαναφ ερ ό µενες οι κ ονοµι κ ές κ ατ ασ τ ά σ ει ς απ ει κ ονί ζ ου ν ακ ρ ι β οδ ί κ αι α τ ην οι κ ονοµι κ ή θ έσ η τ ης Ετ αι ρ ί ας κ ατ ά τ ην 31 εκ εµβ ρ ί ου 2005 κ αι τ α απ οτ ελέσ µατ α τ ω ν ερ γασ ι ώ ν τ ης κ αθ ώ ς κ αι τ ι ς µετ αβ ολές τ ω ν ι δ ί ω ν κ εφ αλαί ω ν τ ης π ρ ώ τ ης µηνι αί ας π ερ ι ό δ ου αναβ ί ω σ ης τ ης Ετ αι ρ ί ας π ου έληξε αυ τ ή τ ην ηµερ οµηνί α, σ ύ µφ ω να µε τ α ι εθ νή Π ρ ό τ υ π α Χ ρ ηµατ οοι κ ονοµι κ ή ς Π ληρ οφ ό ρ ησ ης / ι εθ νή Λογι σ τ ι κ ά Π ρ ό τ υ π α, π ου έχ ου ν υ ι οθ ετ ηθ εί απ ό τ ην Ευ ρ ω π αϊ κ ή Ενω σ η κ αι τ ο π ερ ι εχ ό µενο τ ης Έ κ θ εσ ης τ ου ι οι κ ητ ι κ ού Σ υ µβ ου λί ου εί ναι σ υ νεπ ές µε τ ι ς π ρ οαναφ ερ ό µενες οι κ ονοµι κ ές κ ατ ασ τ ά σ ει ς Χατζηπαύλου Σ οφ ι αν ό ς & Κ αµ πά ν ης Member o f Α ν ώ ν υ µ η Ε τ α ι ρ εί α Ο ρ κ ωτ ώ ν Ε λ εγ κ τ ώ ν & Σ υ µ β ο ύ λ ων Ε π ι χ ει ρ ή σ εων Deloitte Touche Tohmatsu ΑΡ Μ.Α.Ε /01ΑΤ /Β93/2052 Θ εσ σ α λ ο ν ί κ η : Α ν δ ρ ι α ν ο υ π ό λ εως 1, Κ α λ α µ α ρ ι ά, Τ η λ.: +30 (2310) , Fax: +30 (2310)

4 Χ ω ρ ί ς να δ ι ατ υ π ώ νου µε επ ι φ ύ λαξη ω ς π ρ ος τ α σ υ µπ ερ ά σ µατ α τ ου ελέγχ ου, εφ ι σ τ ού µε τ ην π ρ οσ οχ ή σ ας σ τ α π αρ ακ ά τ ω : 1. Ό π ω ς αναφ έρ ετ αι σ τ ι ς σ ηµει ώ σ ει ς 1 κ αι 2 τ ω ν οι κ ονοµι κ ώ ν κ ατ ασ τ ά σ εω ν λό γω τ ω ν σ υ σ σ ω ρ ευ µένω ν ζ ηµι ώ ν η Καθ αρ ή Θ έσ η τ ης Ετ αι ρ ί ας κ ατ ά τ ην εί ναι αρ νητ ι κ ή. Σ υ νεπ ώ ς σ υ ντ ρ έχ ει π ερ ί π τ ω σ η εφ αρ µογή ς τ ω ν ά ρ θ ρ ω ν 47 κ αι 48 τ ου Κ.Ν. 2190/20. Σ ηµει ώ νετ αι ό τ ι σ τ α π λαί σ ι α τ ης αναβ ί ω σ ης τ ης Ετ αι ρ ί ας έχ ει απ οφ ασ ι σ τ εί απ ό τ ου ς µετ ό χ ου ς τ ης η αύ ξησ η τ ου µετ οχ ι κ ού τ ης κ εφ αλαί ου κ αι η π ληρ ω µή τ ω ν υ π οχ ρ εώ σ εω ν τ ης Ετ αι ρ ί ας απ ό τ ο π ρ οι ό ν τ ης αύ ξησ ης τ ου κ εφ αλαί ου. Η ι οί κ ησ η τ ης Ετ αι ρ ί ας θ εω ρ εί δ εδ οµένη σ τ ο ορ ατ ό µέλλον τ ην υ π οσ τ ή ρ ι ξη τ ης Μητ ρ ι κ ή ς Ετ αι ρ ί ας σ ε ό τ ι αφ ορ ά σ τ η σ υ νέχ ι σ η τ ης δ ρ ασ τ ηρ ι ό τ ητ ά ς τ ης. 2. Σ τ η σ ηµεί ω σ η 7 τ ω ν οι κ ονοµι κ ώ ν κ ατ ασ τ ά σ εω ν ό π ου γί νετ αι αναφ ορ ά σ τ ι ς χ ρ ή σ ει ς οι οπ οί ες δ εν έχ ου ν εξετ ασ θ εί απ ό τ ι ς Φ ορ ολογι κ ές Αρ χ ές. Η έκ β ασ η τ ου φ ορ ολογι κ ού ελέγχ ου δ εν εί ναι δ υ νατ ό ν να π ρ οβ λεφ θ εί σ τ ο π αρ ό ν σ τ ά δ ι ο κ αι, ω ς εκ τ ού τ ου, δ εν έχ ει γί νει οπ οι αδ ή π οτ ε π ρ ό β λεψ η σ τ ι ς οι κ ονοµι κ ές κ ατ ασ τ ά σ ει ς σ ε σ χ έσ η µε τ ο θ έµα αυ τ ό. Αθ ή να, 24 Μαρ τ ί ου 2006 Ο Ορ κ ω τ ό ς Ελεγκ τ ή ς Λογι σ τ ή ς Νι κ ό λαος Α. Π απ αδ ηµητ ρ ί ου Α.Μ.Σ ΟΕΛ:14271 Deloitte. Χ ατ ζ ηπ αύ λου, Σ οφ ι ανό ς & Καµπ ά νης Α.Ε. Ορ κ ω τ οί Ελεγκ τ ές & Επ ι χ ει ρ ηµατ ι κ οί Σ ύ µβ ου λοι Λ. Κηφ ι σ ί ας , Χ αλά νδ ρ ι Α.Μ. Σ ΟΕΛ: Ε 120 4

5 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠ Ο ΤΕ Λ Ε ΣΜ ΑΤΩ Ν ΤΗΣ Χ Ρ ΗΣΗΣ Π Ο Υ Ε Λ ΗΞ Ε ΤΗΝ 31 η Ε ΚΕ Μ Β Ρ Ι Ο Υ 2005 Ποσά σε χ ι λ. Ε υ ρ ώ 30/11-31/12/ /5-29/11/2005 Λ οι π ά λ ε ι τ ου ρ γ ι κ ά έ σοδ α /(έ ξ οδ α ) 0 (4) Κέρδη χ ρή σ ης π ρο φ ό ρω ν 0 (4) Κα θ α ρά κ έρδη χ ρή σ ης µ ε τ ά α π ό φ ό ρο υ ς 0 (4) 5

6 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ Τ Η Σ 31 ης Ε Κ Ε ΜΒ Ρ ΙΟΥ 2005 Ποσά σε χ ι λ. Ε υ ρ ώ 30/11-31/12/ /5-29/11/2005 ε η τ ι Σ Η Μ Λ π έ ς β ρ α χ υ π ρ ό θ ε ε ς α π α ι τ ή ι ς ε η τ ι Κυκλοφορούν νε ργ κό. οι σµ σε ύνολο κυκλοφορούντ ος νε ργ κού 4 4 Σ ύνολο ε νε ργ η τ ι κού 4 4 ρα χ υπ ρό θ ε σ µ ε ς υπ οχ ρε ώ σ ε ι ς Πρ οµ η θ ε υ τ έ ς κ α ι λ οι π οί π ι στ ω τ έ ς ύνολο β ρα χ υπ ροθ έ σ µ ω ν υπ οχ ρε ώ σ ε ω ν ύνολο υπ οχ ρε ώ σ ε ω ν θ α Θ έ σ η ε τ ι κ ό κ ε φ α ι ι α φ έ ς α ν α π ρ ρ µ ή ς α ξ ί α ς µ µ ε τ ώ ν ρ ε ρ ω ν Α π ε λ έ α τ α ε ι ς ν έ θ α ς Θ έ σ η ς Κα ρή οχ άλ ο ορ οσα ογ συ οχ &χ ογ άφ 6 6 οτ σµ ο (4.377) (4.377) ύνολο Κα ρή (3.830) (3.830) Σ ύνολο υπ οχ ρε ώ σ ε ω ν κα ι Κα θ α ρή ς Θ έ σ η ς 4 4 6

7 π Ε Κ Α Τ Α Α Τ Α Β Ν Κ Α Θ Α Ρ Η Θ Ε Τ Η Χ Ρ Η Π Ε Ξ Ε Τ Η Ν Ε Κ Ε Ρ ΣΤ ΟΙΧ ΙΑ ΣΤ ΣΗ Σ ΜΕ ΟΛΩ Σ ΣΗ Σ ΓΙΑ ΣΗ ΟΥ ΛΗ 31 η ΜΒ ΙΟΥ 2005 Ποσά σε χ ι λ. Ε υ ρ ώ Κ ά λ α Α π α Μετοχικό εφ ιο οθ εµ τικά οτελ έ σ µ α τα εις ν έ ον Σ ύ ν ολ ο Έ ν α ρ ξ η ρ ή σ η ς 30/11/ (4.377) (3.830) Κ έ ρ δ η Χ ρ ή ση ς Μ ε ρ ί σµ α τ α Σ χ η µ α τ ι ό ς α π ε µ α τ ι κ α π ό κ έ ρ δ η χ ρ ή ς ή ξ η σµ οθ ού ση ερ ιόδ ου 31/12/ (4.377) (3.830) Έ ν α ρ ξ η Π ερ ιόδ ου 11/5/ (4.373) (3.826) Κ έ ρ δ η π ε ρ ι ό δ ου 0 0 (4) (4) Μ ε ρ ί σµ α τ α Σ χ η µ α τ ι ό ς α π ε µ α τ ι κ α π ό κ έ ρ δ η χ ρ ή ς ή ξ η σµ οθ ού ση ερ ιόδ ου 29/11/ (4.377) (3.830) 7

8 ν 1. Γ Ε Ν Ι Κ Ε Σ Π Λ Η Ρ Ο Φ Ο Ρ Ι Ε Σ Η «Επ έ νδ υ ση Σ ιλ ό Πορ τ Σ α ϊ δ Α.Ε.», έ χ ει συ στ α θ εί στ ην Ελ λ ά δ α σύµφ ω να µε τ ις δ ια τ ά ξ εις τ ου Κ.Ν.2190/1920, η έ δ ρ α τ ης εί να ι στ ον ή µο Λυ κ ό β ρ υ σης, οδ ό ς Σ οφ οκ λ ή Β ενιζ έ λ ου κ α ι α νή κ ει στ ον Ό µιλ ο τ ης ΑΓ ΕΤ ΗΡ ΑΚΛΗΣ ο οπ οί ος εδ ρ εύει στ η Λυ κ ό β ρ υ ση Ατ τ ικ ή ς. Σ κ οπ ό ς τ ης Ετ α ιρ ί α ς ή τ α ν η δ ια κ ί νηση τ σιµέ ντ ου στ ην Αί γ υ π τ ο µέ σω τ ης εξ α γ ορ ά ς θ υ γ α τ ρ ικ ή ς Ετ α ιρ ί α ς π ου εί χ ε ή δ η ιδ ρ υ θ εί στ ην Αί γ υ π τ ο. Η δ ρ α στ ηρ ιό τ ητ α τ ης θ υ γ α τ ρ ικ ή ς Ετ α ιρ ί α ς στ α µά τ ησε τ ο 1986 κ α ι η Ετ α ιρ ί α τ έ θ ηκ ε σε κ α θ εστ ώ ς εκ κ α θ ά ρ ισης στ ις ά α π ό α π ό φ α τ ω ό χ ω τ π λ ή φ θ α ί α ς Σ Ι Σ Σ Ι Σ α β ί ω ό τ ά λ λ τ α π ό τ Ό τ Μετ ση ν µετ ν ης ου ηκ ε στ ις η Ετ ιρ ΕΠΕΝ Υ ΛΟ ΠΟΡ Τ ΑΪ να σε στ ις µε σκ οπ ην εκ µετ ευ σή ης ον µιλ ο ης ΑΓ ΕΤ. Η ί δ ια Γ ενικ ή Σ υ νέ λ ευ σης τ ω ν µετ ό χ ω ν τ ης α π εφ ά σισε τ ην α ύξ ηση τ ου µετ οχ ικ ού τ ης κ εφ α λ α ί ου π ρ οκ ειµέ νου να τ α κ τ οπ οιηθ ούν οι υ π οχ ρ εώ σεις τ ης Ετ α ιρ ί α ς. Η κ α τ α β ολ ή τ ου µετ οχ ικ ού κ εφ α λ α ί ου ύψ ου ς Ευ ρ ώ έ γ ινε στ ις 08/02/2006 κ α ι π ιστ οπ οιή θ ηκ ε α π ό τ η Νοµα ρ χ ί α Αθ ηνώ ν στ ις Π Ε Ρ Ι Λ Η Ψ Η Τ Ω Ν Σ Η Μ Α Ν Τ Ι Κ Ο Τ Ε Ρ Ω Ν Λ Ο Γ Ι Σ Τ Ι Κ Ω Ν Α Ρ ΧΩ Ν Λ ογ ι σ τι κ ή Βάση Οι οικ ον οµ ικ ές κ ατ ασ τ ά σ εις έχ ου ν κ ατ αρ τ ισ τ εί γ ια π ρ ώ τ η φορ ά σ ύµ φω ν α µ ε τ α ιεθ ν ή Πρ ό τ υ π α Χρ ηµ ατ οοικ ον οµ ικ ής Πλ ηρ οφό ρ ησ ης.π.χ.π (International Financial Reporting Standards) π ου έχ ου ν εκ δ οθ εί απ ό τ ο Σ υ µ β ούλ ιο τ ω ν ιεθ ν ώ ν Λ ογ ισ τ ικ ώ ν Πρ οτ ύπ ω ν (International Accounting Standards Board IASB ) κ αθ ώ ς κ αι τ ις σ χ ετ ικ ές δ ιερ µ ην εί ες π ου έχ ει εκ δ ώ σ ει η Ε π ιτ ρ οπ ή ιερ µ ην ειώ ν ιεθ ν ώ ν Πρ οτ ύπ ω ν Χρ ηµ ατ οοικ ον οµ ικ ής Πλ ηρ οφό ρ ησ ης (International Financial Reporting Interpretations Committee IFRIC. Οι οικ ον οµ ικ ές κ ατ ασ τ ά σ εις έχ ου ν κ ατ αρ τ ισ τ εί σ ύµ φω κ ό σ τ ου ς ό π ω ς π ρ οβ λ έπ ετ αι απ ό τ ο.π.χ.π.1. ν α µ ε τ ην αρ χ ή τ ου ισ τ ορ ικ ού ή τ εκ µ αρ τ ού Σ υ ν έ χ ι ση τ ω ν δ ρ α στ ηρ ι ο τ ή τ ω ν τ ης Ε τ α ι ρ ί α ς Οι οικ ον οµ ικ ές κ ατ ασ τ ά σ εις έχ ου ν κ ατ αρ τ ισ τ εί µ ε τ ην π ρ οϋ π ό θ εσ η τ ης σ υ ν έχ ισ ης τ ω δ ρ ασ τ ηρ ιοτ ήτ ω ν τ ης Ε τ αιρ ί ας. Η Ε τ αιρ ί α, σ τ ις 31/12/2005 π αρ ου σ ιά ζ ει αρ ν ητ ικ ή κ αθ αρ ή θ έσ η κ αι σ υ ν επ ώ ς σ υ ν τ ρ έχ ου ν οι π ρ οϋ π οθ έσ εις εφαρ µ ογ ής τ ω ν δ ιατ ά ξ εω ν τ ω ν ά ρ θ ρ ω ν 47 κ αι 48 τ ου Κ.Ν. 2190/1920 π ερ ί αν ακ λ ήσ εω ς τ ης σ ύσ τ ασ ης τ ης Ε τ αιρ ί ας. Οι σ ω ρ ευ µ έν ες ζ ηµ ιές τ ης Ε τ αιρ ί ας χ ρ ηµ ατ οδ οτ ούν τ αι κ υ ρ ί ω ς µ έσ ω Οµ ί λ ου. Σ υ ν επ ώ ς, οι οικ ον οµ ικ ές κ ατ ασ τ ά σ εις δ εν π ερ ιλ αµ β ά ν ου ν αν αµ ορ φώ σ εις τ ω ν λ ογ ισ τ ικ ώ ν αξ ιώ ν π ου αφορ ούν σ τ ην αν ακ τ ησ ιµ ό τ ητ α κ αι π αρ ου σ ί ασ η τ ου εν ερ γ ητ ικ ού κ αι τ ου π αθ ητ ικ ού π ου εν δ εχ οµ έν ω ς θ α ήτ αν απ αρ αί τ ητ α αν η Ε τ αιρ ί α αδ υ ν ατ ούσ ε ν α σ υ ν εχ ί σ ει τ ις δ ρ ασ τ ηρ ιό τ ητ ές τ ης. Η ιοί κ ησ η τ ης Ε τ αιρ ί ας θ εω ρ εί ό τ ι η σ υ ν έχ ισ η τ ω ν δ ρ ασ τ ηρ ιοτ ήτ ω ν τ ης Ε τ αιρ ί ας σ τ ο π ρ οβ λ επ τ ό µ έλ λ ον εί ν αι εξ ασ φαλ ισ µ έν η λ ό γ ω τ ης π αρ απ ά ν ω σ τ ήρ ιξ ης τ ου Οµ ί λ ου. 8

9 2. Π Ε Ρ Ι Λ Η Ψ Η Τ Ω Ν Σ Η Μ Α Ν Τ Ι Κ Ο Τ Ε Ρ Ω Ν Λ Ο Γ Ι Σ Τ Ι Κ Ω Ν Α Ρ Χ Ω Ν -Σ υ ν έ χ ε ι α Φορολογία Η επ ιβ ά ρ υ ν σ η τ ω ν απ οτ ελ εσ µ ά τ ω ν µ ε φό ρ ο εισ οδ ήµ ατ ος αν τ ιπ ρ οσ ω π εύει τ ο ά θ ρ οισ µ α τ ου τ ρ έχ ον τ ος φό ρ ου εισ οδ ήµ ατ ος, τ ω ν φορ ολ ογ ικ ώ ν δ ιαφορ ώ ν π ρ οηγ ου µ έν ω ν χ ρ ήσ εω ν, τ ου φό ρ ου µ εγ ά λ ης ακ ί ν ητ ης π ερ ιου σ ί ας κ αι τ ης αν αβ αλ λ ό µ εν ης φορ ολ ογ ί ας. Η επ ιβ ά ρ υ ν σ η τ ου τ ρ έχ ον τ ος φό ρ ου εισ οδ ήµ ατ ος τ ης χ ρ ήσ ης β ασ ί ζ ετ αι σ τ ην κ αλ ύτ ερ η δ υ ν ατ ή εκ τ ί µ ησ η τ ης Ε τ αιρ ί ας γ ια τ ο φορ ολ ογ ητ έο κ έρ δ ος τ ης χ ρ ήσ ης. Το φορ ολ ογ ητ έο κ έρ δ ος δ ιαφέρ ει απ ό τ ο κ αθ αρ ό λ ογ ισ τ ικ ό κ έρ δ ος π ου εµ φαν ί ζ ετ αι σ τ α απ οτ ελ έσ µ ατ α δ ιό τ ι δ εν π ερ ιλ αµ β ά ν ει έσ οδ α ή έξ οδ α π ου φορ ολ ογ ούν τ αι ή εκ π ί π τ ου ν φορ ολ ογ ικ ά σ ε ά λ λ ες χ ρ ήσ εις κ αι επ ιπ λ έον απ οκ λ εί ει σ τ οιχ εί α π ου π οτ έ δ εν φορ ολ ογ ούν τ αι ή εκ π ί π τ ου ν φορ ολ ογ ικ ά. Ο φό ρ ος εισ οδ ήµ ατ ος υ π ολ ογ ί ζ ετ αι σ ύµ φω ν α µ ε τ ου ς ισ χ ύον τ ες φορ ολ ογ ικ ούς σ υ ν τ ελ εσ τ ές κ ατ ά τ ην ηµ ερ οµ ην ί α τ ου Ι σ ολ ογ ισ µ ού. Η αν αβ αλ λ ό µ εν η φορ ολ ογ ί α αν αγ ν ω ρ ί ζ ετ αι γ εν ικ ά γ ια ό λ ου ς τ ου ς ετ ερ οχ ρ ον ισ µ ούς (π ρ οσ ω ρ ιν ές δ ιαφορ ές) µ ετ αξ ύ τ ω ν λ ογ ισ τ ικ ώ ν αξ ιώ ν τ ω ν σ τ οιχ εί ω ν εν ερ γ ητ ικ ού κ αι π αθ ητ ικ ού σ τ ις οικ ον οµ ικ ές κ ατ ασ τ ά σ εις κ αι τ ω ν αν τ ί σ τ οιχ ω ν φορ ολ ογ ικ ώ ν β ά σ εω ν π ου χ ρ ησ ιµ οπ οιούν τ αι γ ια τ ον π ρ οσ δ ιορ ισ µ ό τ ω ν φορ ολ ογ ητ έω ν κ ερ δ ώ ν κ αι λ ογ ισ τ ικ οπ οιούν τ αι µ ε τ ην µ έθ οδ ο τ ης υ π οχ ρ έω σ ης µ ε β ά σ η τ ον Ι σ ολ ογ ισ µ ό, χ ρ ησ ιµ οπ οιώ ν τ ας τ ου ς φορ ολ ογ ικ ούς σ υ ν τ ελ εσ τ ές π ου αν αµ έν ον τ αι ν α ισ χ ύου ν σ τ ην π ερ ί οδ ο κ ατ ά τ ην οπ οί α θ α τ ακ τ οπ οιηθ εί η απ αί τ ησ η ή η υ π οχ ρ έω σ η. Υ π οχ ρ εώ σ εις απ ό αν αβ αλ λ ό µ εν η φορ ολ ογ ί α αν αγ ν ω ρ ί ζ ον τ αι γ εν ικ ά γ ια ό λ ου ς τ ου ς φορ ολ ογ ικ ούς ετ ερ οχ ρ ον ισ µ ούς, εν ώ οι απ αιτ ήσ εις απ ό αν αβ αλ λ ό µ εν η φορ ολ ογ ί α αν αγ ν ω ρ ί ζ ον τ αι σ τ ην έκ τ ασ η π ου εί ν αι π ιθ αν ό ό τ ι θ α υ π ά ρ χ ου ν µ ελ λ ον τ ικ ά φορ ολ ογ ητ έα κ έρ δ η έν αν τ ι τ ω ν οπ οί ω ν θ α εί ν αι δ υ ν ατ ό ν ν α χ ρ ησ ιµ οπ οιηθ ούν αυ τ ές οι απ αιτ ήσ εις. Υ π οχ ρ εώ σ εις απ ό αν αβ αλ λ ό µ εν η φορ ολ ογ ί α αν αγ ν ω ρ ί ζ ον τ αι γ ια π ρ οσ ω ρ ιν ές δ ιαφορ ές π ου π ρ οκ ύπ τ ου ν απ ό επ εν δ ύσ εις σ ε θ υ γ ατ ρ ικ ές κ αι σ υ ν δ εµ έν ες επ ιχ ειρ ήσ εις, κ αι σ υ µ φέρ ον τ α σ ε κ οιν οπ ρ αξ ί ες µ ε εξ αί ρ εσ η τ ις π ερ ιπ τ ώ σ εις ό π ου η Ε τ αιρ ί α µ π ορ εί ν α ελ έγ ξ ει τ ην αν τ ισ τ ρ οφή τ ω ν π ρ οσ ω ρ ιν ώ ν δ ιαφορ ώ ν κ αι εί ν αι π ιθ αν ό ό τ ι οι δ ιαφορ ές αυ τ ές δ εν θ α αν τ ισ τ ρ αφούν σ τ ο π ρ οβ λ επ ό µ εν ο µ έλ λ ον. Η λ ογ ισ τ ικ ή αξ ί α τ ης απ αί τ ησ ης απ ό αν αβ αλ λ ό µ εν η φορ ολ ογ ί α εξ ετ ά ζ ετ αι σ ε κ ά θ ε ηµ ερ οµ ην ί α σ ύν τ αξ ης Ι σ ολ ογ ισ µ ού κ αι µ ειώ ν ετ αι σ τ ην έκ τ ασ η π ου δ εν εί ν αι π λ έον π ιθ αν ό ό τ ι θ α υ π ά ρ χ ου ν αρ κ ετ ά φορ ολ ογ ητ έα κ έρ δ η π ου θ α επ ιτ ρ έψ ου ν τ ην αν ά κ τ ησ η αυ τ ού τ ου π ερ ιου σ ιακ ού σ τ οιχ εί ου εξ ολ οκ λ ήρ ου ή εν µ έρ ει. Η αν αβ αλ λ ό µ εν η φορ ολ ογ ί α υ π ολ ογ ί ζ ετ αι σ ύµ φω ν α µ ε τ ου ς φορ ολ ογ ικ ούς σ υ ν τ ελ εσ τ ές π ου αν αµ έν ετ αι ν α β ρ ί σ κ ον τ αι σ ε ισ χ ύ τ ην π ερ ί οδ ο π ου θ α υ λ οπ οιηθ εί η απ αί τ ησ η ή θ α δ ιακ αν ον ισ τ εί η υ π οχ ρ έω σ η. Η αν αβ αλ λ ό µ εν η φορ ολ ογ ί α χ ρ εώ ν ετ αι ή π ισ τ ώ ν ετ αι σ τ α απ οτ ελ έσ µ ατ α τ ης χ ρ ήσ ης, µ ε εξ αί ρ εσ η τ ις π ερ ιπ τ ώ σ εις εκ εί ν ες π ου αφορ ούν εγ γ ρ αφές π ου επ ηρ έασ αν κ ατ ευ θ εί αν σ τ ην Καθ αρ ή Θ έσ η οπ ό τ ε κ αι τ ο αν τ ί σ τ οιχ ο π οσ ό τ ης αν αβ αλ λ ό µ εν ης φορ ολ ογ ί ας π ου τ ις αφορ ά λ ογ ισ τ ικ οπ οιεί τ αι απ ευ θ εί ας σ τ ην Καθ αρ ή Θ έσ η. Οι υ π οχ ρ εώ σ εις κ αι οι απ αιτ ήσ εις απ ό αν αβ αλ λ ό µ εν η φορ ολ ογ ί α σ υ µ ψ ηφί ζ ον τ αι ό τ αν υ π ά ρ χ ει ν ό µ ιµ ο δ ικ αί ω µ α π ου επ ιτ ρ έπ ει ν α σ υ µ ψ ηφισ τ ούν τ ρ έχ ου σ ες φορ ολ ογ ικ ές απ αιτ ήσ εις µ ε τ ρ έχ ου σ ες φορ ολ ογ ικ ές υ π οχ ρ εώ σ εις κ αι ό τ αν αφορ ούν φό ρ ου ς εισ οδ ήµ ατ ος π ου έχ ου ν επ ιβ λ ηθ εί απ ό τ ην ί δ ια φορ ολ ογ ικ ή αρ χ ή κ αι η Ε τ αιρ ί α π ρ οτ ί θ ετ αι ν α δ ιευ θ ετ ήσ ει τ ις τ ρ έχ ου σ ες φορ ολ ογ ικ ές απ αιτ ήσ εις κ αι υ π οχ ρ εώ σ εις σ ε σ υ ν ολ ικ ή β ά σ η. 9

10 ω 2. Π Ε Ρ Ι Λ Η Ψ Η Τ Ω Ν Σ Η Μ Α Ν Τ Ι Κ Ο Τ Ε Ρ Ω Ν Λ Ο Γ Ι Σ Τ Ι Κ Ω Ν Α Ρ Χ Ω Ν -Σ υ ν έ χ ε ι α Λ ο ι π ά Χ ρ ηµ α τ ο ο ι κ ο ν ο µ ι κ ά Σ τ ο ι χ ε ί α Τα χ ρ ηµ ατ οοικ ον οµ ικ ά π ερ ιου σ ιακ ά σ τ οιχ εί α κ αι υ π οχ ρ εώ σ εις αν αγ ν ω ρ ί ζ ον τ αι σ τ ον Ι σ ολ ογ ισ µ ό απ ό τ η σ τ ιγ µ ή π ου η Ε τ αιρ ί α κ αθ ί σ τ ατ αι σ υ µ β αλ λ ό µ εν ο µ έρ ος µ ιας τ έτ οιας σ ύµ β ασ ης χ ρ ηµ ατ οοικ ον οµ ικ ώ ν µ έσ ω ν. Π ε λ άτ ε ς κ α ι Λ ο ι π έ ς Βρ α χ υ π ρ ό θ ε σµ ε ς Α π α ι τ ή σε ι ς π ά τ κ λ β ρ υ π ρ ό θ µ ν ά τ κ π σ ζ τ σ τ τ τ ί µ µ κ ά τ π ό τ ω ν ω ν π ρ λ ν γ τ υ χ ό ν Οι ελ ες αι οιπ ές αχ εσ ες απ αιτ ήσ εις εί αι οκ ες αι αρ ου ιά ον αι ην ον οµ ασ ικ ή ου ς αξ α, ειω έν ες ατ ο οσ απ αιτ ούµ εν οβ έψ εω ια επ ισ φαλ εί ς απ αιτ ήσ εις. Π ρ ο µ ηθ ε υ τ έ ς κ α ι Λ ο ι π ο ί Π ι στ ω τ έ ς Οι υ π οχ ρ εώ σ εις απ ό π ρ οµ ηθ ευ τ ές κ αι λ οιπ ούς π ισ τ ω τ ές εί ν αι ά τ οκ ες κ αι εµ φαν ί ζ ον τ αι σ τ ην ον οµ ασ τ ικ ή τ ου ς αξ ί α. Π ρ ο β λ έ ψ ε ι ς Οι π ρ οβ λ έψ εις σ χ ηµ ατ ί ζ ον τ αι ό τ αν η Ε τ αιρ ί α έχ ει π αρ ούσ α ν οµικ ή ή τ εκ µαιρ ό µεν η υ π οχ ρ έω σ η, ς απ οτ έλ εσ µα π αρ ελ θ ό ν τ ος γ εγ ον ό τ ος, κ αι π ιθ αν ολ ογ εί τ αι ό τ ι θ α απ αιτ ηθ εί εκ ρ οή οικ ον οµικ ού οφέλ ου ς γ ια τ ην τ ακ τ οπ οί ησ η αυ τ ής τ ης υ π οχ ρ έω σ ης. Οι π ρ οβ λ έψ εις επ ιµ ετ ρ ώ ν τ αι σ τ ην κ αλ ύτ ερ η δ υ ν ατ ή εκ τ ί µ ησ η σ τ ην οπ οί α κ ατ αλ ήγ ει η ιοί κ ησ η σ ε ό τ ι αφορ ά σ τ ο κ ό σ τ ος π ου θ α π ρ οκ ύψ ει γ ια τ ον δ ιακ αν ον ισ µ ό τ ης υ π οχ ρ έω σ ης π ου οφεί λ ετ αι τ ην ηµ ερ οµ ην ί α τ ου Ι σ ολ ογ ισ µ ού κ αι π ρ οεξ οφλ ούν τ αι σ τ ην π αρ ούσ α αξ ί α τ ου ς εφό σ ον η σ χ ετ ικ ή επ ί δ ρ ασ η τ ης π ρ οεξ ό φλ ησ ης εί ν αι σ ηµ αν τ ικ ή. 3. Κ Υ Ρ Ι Ε Σ Π Η Γ Ε Σ Α Β Ε Β Α Ι Ο Τ Η Τ Α Σ Λ Ο Γ Ι Σ Τ Ι Κ Ω Ν Ε Κ Τ Ι Μ Η Σ Ε Ω Ν Οι κ ύρ ιες π ηγ ές αβ εβ αιό τ ητ ας αφορ ούν υ π οθ έσ εις π ου έγ ιν αν απ ό τ ην ιοί κ ησ η γ ια µ ελ λ ον τ ικ ές εξ ελ ί ξ εις σ ε ό τ ι αφορ ά τ ις λ ογ ισ τ ικ ές εκ τ ιµ ήσ εις γ ια τ ην αν ακ τ ησ ιµ ό τ ητ α τ ω ν απ αιτ ήσ εω ν απ ό αν αβ αλ λ ό µ εν η φορ ολ ογ ί α κ αι εν δ εχ ό µ εν ες ζ ηµ ί ες απ ό εκ κ ρ εµ οδ ικ ί ες κ αι επ ισ φά λ ειες. 10

11 4. Λ Ο Ι Π Ε Σ ΒΡ Α Χ Υ Π Ρ Ο Θ Ε Σ Μ Ε Σ Α Π Α Ι Τ Η Σ Ε Ι Σ Το υ π ό λ οιπ ο τ ω ν λ οιπ ώ ν β ρ αχ υ π ρ ό θ εσ µ ω ν απ αιτ ήσ εω ν αφορ ά κ υ ρ ί ω ς σ ε Φ.Π.Α. σ υ µ ψ ηφισ τ έο σ ε επ ό µ εν ες χ ρ ήσ εις κ αι σ ε λ οιπ ούς π αρ ακ ρ ατ ούµ εν ου ς φό ρ ου ς. 5. Π Ρ Ο Μ Η Θ Ε Υ Τ Ε Σ Κ Α Ι Λ Ο Ι Π Ο Ι Π Ι Σ Τ Ω Τ Ε Σ Το υ π ό λ οιπ ο τ ω ν π ρ οµ ηθ ευ τ ώ ν κ αι λ οιπ ώ ν π ισ τ ω τ ώ ν αφορ ά απ οκ λ εισ τ ικ ά σ ε υ π οχ ρ έω σ η π ρ ος τ η µ ητ ρ ικ ή ετ αιρ ί α ΑΓ Ε Τ Ηρ ακ λ ής. 6. Μ Ε Τ Ο Χ Ι Κ Ο Κ Ε Φ Α Λ Α Ι Ο Ποσά σε χ ι λ. Ε υ ρ ώ 31/12/ /12/2004 Ε γ κ ε κ ρ ι µ έ ν ε κ δ έ ν κ α ι π λ ή ρ ω ς κ α τ α β λ η µ έ ν µ ε τ έ ς α ι κ ή ς α ξ ί α ς Ε υ ρ ώ α ν µ ε τ ή ο, οθ ο: οχ ον οµ στ 54,14 ά οχ Ε Ν Ε Χ Ο Μ Ε Ν Ε Σ Υ Π Ο Χ Ρ Ε Ω Σ Ε Ι Σ Α Ν Ε Λ Ε Γ Κ Τ Ε Σ Χ Ρ Η Σ Ε Ι Σ Οι φορ ολ ογ ικ ές υ π οχ ρ εώ σ εις τ ης ετ αιρ εί ας θ α ορ ισ τ ικ οπ οιηθ ούν ό τ αν θ α δ ιεν ερ γ ηθ εί ο αν τ ί σ τ οιχ ος φορ ολ ογ ικ ό ς έλ εγ χ ος απ ό τ ις αρ µ ό δ ιες φορ ολ ογ ικ ές αρ χ ές. Ε ί ν αι π ιθ αν ό ν απ ό τ ου ς π αρ απ ά ν ω φορ ολ ογ ικ ούς ελ έγ χ ου ς ν α π ρ οκ ύψ ου ν π ρ ό σ θ ετ οι φό ρ οι κ αι π ρ οσ αυ ξ ήσ εις π ου δ εν εί ν αι δ υ ν ατ ό ν ν α π ρ οβ λ εφθ ούν σ τ ο π αρ ό ν σ τ ά δ ιο µ ε εύλ ογ η ακ ρ ί β εια. Σ υ ν επ ώ ς δ εν έχ ου ν σ χ ηµ ατ ισ θ εί αν τ ί σ τ οιχ ες π ρ οβ λ έψ εις. Η Ε τ αιρ εί α εί ν αι αν έλ εγ κ τ η φορ ολ ογ ικ ά απ ό τ η χ ρ ήσ η 1995 ό π ου κ αι τ έθ ηκ ε σ ε εκ κ αθ ά ρ ισ η - εφό σ ον η π ερ ί οδ ος εκ κ αθ ά ρ ισ ης θ εω ρ εί τ αι εν ιαί α απ ό τ η φορ ολ ογ ικ ή ν οµ οθ εσ ί α. Τυ χ ό ν φορ ολ ογ ικ ές υ π οχ ρ εώ σ εις π ου θ α π ρ οκ ύψ ου ν απ ό τ ις αν έλ εγ κ τ ες φορ ολ ογ ικ ά χ ρ ήσ εις τ ης ετ αιρ εί ας θ α κ αλ υ φθ ούν απ ό τ ην Μ ητ ρ ικ ή Ε τ αιρ εί α. 11

12 Π ί ν α κ ε ς λ ο γ ι στ ι κ ώ ν π ρ ο σα ρ µ ο γ ώ ν γ ι α τ η συ µ φ ω ν ί α τ ης Κ α θ α ρ ή ς Θ έ σης σύ µ φ ω ν α µ ε τ α Ε λ λ ην ι κ ά Λ ο γ ι στ ι κ ά Π ρ ό τ υ π α κ α ι τ α ι ε θ ν ή Π ρ ό τ υ π α Χ ρ ηµ α τ ο ο ι κ ο ν ο µ ι κ ή ς Π λ ηρ ο φ ό ρ ησης Ποσά σε χ ι λ. Ε υ ρ ώ 1/1/2005 Καθαρή θέ σ η έ ν αρξ η ς π ε ρι ό δ ο υ (Μ ε β ά σ η τ α Ε λ λ η ν ι κ ά Λ ο γ ι σ τ ι κ ά Πρό τ υ π α). (3.907) A. Ε ν σ ω µ ά τ ω σ η τ ω ν δ ι αφ ο ρώ ν µ ε τ αξ ύ Ε λ λ η ν ι κ ώ ν Λ ο γ ι σ τ ι κ ώ ν Προ τ ύ π ω ν κ αι.π.χ.π. Μεταφορά τω ν π ι σ τω τι κ ώ ν σ υ ν αλ λ αγ µ ατι κ ώ ν δ ι αφορώ ν απ ό τι ς λ οι π έ ς π ροβ λ έ ψ ει ς σ τη ν Κ αθ αρή Θ έ σ η 81 Καθαρή θέ σ η έ ν αρξ η ς χ ρήσ η ς (Μ ε β ά σ η τ α ΠΧΠ). (3.826) Ποσά σε χ ι λ. Ε υ ρ ώ 1/1/2004 Καθαρή θέ σ η έ ν αρξ η ς π ε ρι ό δ ο υ (Μ ε β ά σ η τ α Ε λ λ η ν ι κ ά Λ ο γ ι σ τ ι κ ά Πρό τ υ π α). (3.907) A. Ε ν σ ω µ ά τ ω σ η τ ω ν δ ι αφ ο ρώ ν µ ε τ αξ ύ Ε λ λ η ν ι κ ώ ν Λ ο γ ι σ τ ι κ ώ ν Προ τ ύ π ω ν κ αι.π.χ.π. Μεταφορά τω ν π ι σ τω τι κ ώ ν σ υ ν αλ λ αγ µ ατι κ ώ ν δ ι αφορώ ν απ ό τι ς λ οι π έ ς π ροβ λ έ ψ ει ς σ τη ν Κ αθ αρή Θ έ σ η 81 Καθαρή θέ σ η έ ν αρξ η ς χ ρήσ η ς (Μ ε β ά σ η τ α ΠΧΠ). (3.826) 12