ΛΔΔΔΜ Α.Δ. ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΗ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31 Γεκεμβρίοσ 2011 (Ποζά ζε Εσρώ)

Transcript

1 ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΗ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31 Γεκεμβρίοσ 2011 (Ποζά ζε Εσρώ) Πεξηερόκελα ειίδα Έθζεζε Διέγρνπ Αλεμάξηεηνπ Οξθσηνύ Διεγθηή Λνγηζηή 1 Καηάζηαζε πλνιηθνύ Δηζνδήκαηνο γηα ηε Υξήζε πνπ έιεμε ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο ηεο 31εο Γεθεκβξίνπ Καηάζηαζε Μεηαβνιώλ Ιδίωλ Κεθαιαίωλ γηα ηε Xξήζε πνπ έιεμε ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ Καηάζηαζε Σακηαθώλ Ρνώλ γηα ηε Υξήζε πνπ έιεμε ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ εκεηώζεηο επί ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ 6-14 Οη Δηήζηεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Δηαηξίαο από ηε ζειίδα 2 εωο θαη ηελ ζειίδα 14 εγθξίζεθαλ θαηά ηελ ζπλεδξίαζε ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ ηελ 14ε Μαξηίνπ Ο Πξόεδξνο ηνπ Ο Γηεπζύλσλ ύκβνπινο Ο Πξντζηάκελνο ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ Λνγηζηεξίνπ ΩΚΡΑΣΖ Κ. ΜΠΑΛΣΕΖ ΚΩΝΣΑΝΣΗΝΟ ΑΛΣΑ ΓΔΩΡΓΗΟ ΚΔΦΑΛΑ Α.Γ.Σ. Η Α.Γ.Σ. ΑΒ Α.Γ.Σ. Ρ ΑΡ. Μ. ΑΓΔΗΑ Α ΣΑΞΖ:

2 Έκθερη Ελέγυξσ Αμενάοςηςξσ Οοκωςξύ Ελεγκςή Λξγιρςή Ποξπ ςξσπ κ.κ. Μεςόυξσπ ςηπ Αμώμσμηπ Εςαιοείαπ «ΛΕΕΣΕΜ Α.Ε.» Έκθερη επί ςωμ Οικξμξμικώμ Καςαρςάρεωμ Ελέγναμε ςιπ ρσμημμέμεπ ξικξμξμικέπ καςαρςάρειπ ςηπ Εςαιοείαπ «ΛΕΕΣΕΜ Α.Ε.» ξι ξπξίεπ απξςελξύμςαι από ςημ καςάρςαρη ξικξμξμικήπ θέρηπ ςηπ 31 Δεκεμβοίξσ 2011, ςιπ καςαρςάρειπ ρσμξλικώμ ερόδχμ, μεςαβξλώμ ιδίχμ κεταλαίχμ και ςαμειακώμ οξώμ ςηπ υοήρεχπ πξσ έληνε ςημ ημεοξμημία ασςή, καθώπ και πεοίληφη ρημαμςικώμ λξγιρςικώμ αουώμ και μεθόδχμ και λξιπέπ επενηγημαςικέπ πληοξτξοίεπ. Εσθύμη ςηπ Διξίκηρηπ για ςιπ Οικξμξμικέπ Καςαρςάρειπ Η διξίκηρη έυει ςημ εσθύμη για ςημ καςάοςιρη και εύλξγη παοξσρίαρη ασςώμ ςχμ ξικξμξμικώμ καςαρςάρεχμ ρύμτχμα με ςα Διεθμή Ποόςσπα Χοημαςξξικξμξμικήπ Αματξοάπ, όπχπ ασςά έυξσμ σιξθεςηθεί από ςημ Εσοχπαψκή Έμχρη, όπχπ και για εκείμεπ ςιπ ερχςεοικέπ δικλείδεπ πξσ η διξίκηρη καθξοίζει χπ απαοαίςηςεπ ώρςε μα καθίρςαςαι δσμαςή η καςάοςιρη ξικξμξμικώμ καςαρςάρεχμ απαλλαγμέμχμ από ξσριώδη αμακοίβεια, πξσ ξτείλεςαι είςε ρε απάςη είςε ρε λάθξπ. Εσθύμη ςξσ Ελεγκςή Η δική μαπ εσθύμη είμαι μα εκτοάρξσμε γμώμη επί ασςώμ ςχμ ξικξμξμικώμ καςαρςάρεχμ με βάρη ςξμ έλεγυό μαπ. Διεμεογήραμε ςξμ έλεγυό μαπ ρύμτχμα με ςα Διεθμή Ποόςσπα Ελέγυξσ. Τα ποόςσπα ασςά απαιςξύμ μα ρσμμξοτχμόμαρςε με καμόμεπ δεξμςξλξγίαπ, καθώπ και μα ρυεδιάζξσμε και διεμεογξύμε ςξμ έλεγυξ με ρκξπό ςημ απόκςηρη εύλξγηπ διαρτάλιρηπ για ςξ εάμ ξι ξικξμξμικέπ καςαρςάρειπ είμαι απαλλαγμέμεπ από ξσριώδη αμακοίβεια. Ο έλεγυξπ πεοιλαμβάμει ςη διεμέογεια διαδικαριώμ για ςημ απόκςηρη ελεγκςικώμ ςεκμηοίχμ, ρυεςικά με ςα πξρά και ςιπ γμχρςξπξιήρειπ ρςιπ ξικξμξμικέπ καςαρςάρειπ. Οι επιλεγόμεμεπ διαδικαρίεπ βαρίζξμςαι ρςημ κοίρη ςξσ ελεγκςή πεοιλαμβαμξμέμηπ ςηπ εκςίμηρηπ ςχμ κιμδύμχμ ξσριώδξσπ αμακοίβειαπ ςχμ ξικξμξμικώμ καςαρςάρεχμ, πξσ ξτείλεςαι είςε ρε απάςη είςε ρε λάθξπ. Καςά ςη διεμέογεια ασςώμ ςχμ εκςιμήρεχμ κιμδύμξσ, ξ ελεγκςήπ ενεςάζει ςιπ ερχςεοικέπ δικλείδεπ πξσ ρυεςίζξμςαι με ςημ καςάοςιρη και εύλξγη παοξσρίαρη ςχμ ξικξμξμικώμ καςαρςάρεχμ ςηπ εςαιοείαπ, με ρκξπό ςξ ρυεδιαρμό ελεγκςικώμ διαδικαριώμ καςάλληλχμ για ςιπ πεοιρςάρειπ και όυι με ρκξπό ςημ έκτοαρη γμώμηπ επί ςηπ απξςελερμαςικόςηςαπ ςχμ ερχςεοικώμ δικλείδχμ ςηπ εςαιοείαπ. Ο έλεγυξπ πεοιλαμβάμει επίρηπ ςημ ανιξλόγηρη ςηπ καςαλληλόςηςαπ ςχμ λξγιρςικώμ αουώμ και μεθόδχμ πξσ υοηριμξπξιήθηκαμ και ςξσ εύλξγξσ ςχμ εκςιμήρεχμ πξσ έγιμαμ από ςη διξίκηρη, καθώπ και ανιξλόγηρη ςηπ ρσμξλικήπ παοξσρίαρηπ ςχμ ξικξμξμικώμ καςαρςάρεχμ. Πιρςεύξσμε όςι ςα ελεγκςικά ςεκμήοια πξσ έυξσμε ρσγκεμςοώρει είμαι επαοκή και καςάλληλα για ςη θεμελίχρη ςηπ ελεγκςικήπ μαπ γμώμηπ.

3 Γμώμη Καςά ςη γμώμη μαπ, ξι ρσμημμέμεπ ξικξμξμικέπ καςαρςάρειπ παοξσριάζξσμ εύλξγα, από κάθε ξσριώδη άπξφη, ςημ ξικξμξμική θέρη ςηπ Εςαιοείαπ «ΛΕΕΣΕΜ Α.Ε.», καςά ςημ 31 Δεκεμβοίξσ 2011, ςη υοημαςξξικξμξμική ςηπ επίδξρη και ςιπ ςαμειακέπ ςηπ οξέπ για ςη υοήρη πξσ έληνε ςημ ημεοξμημία ασςή, ρύμτχμα με ςα Διεθμή Ποόςσπα Χοημαςξξικξμξμικήπ Αματξοάπ, όπχπ ασςά έυξσμ σιξθεςηθεί από ςημ Εσοχπαψκή Έμχρη. Αματξοά επί άλλωμ Νξμικώμ και Καμξμιρςικώμ θεμάςωμ Επαληθεύραμε ςη ρσμτχμία και ςημ αμςιρςξίυηρη ςξσ πεοιευξμέμξσ ςηπ Έκθερηπ Διαυείοιρηπ ςξσ Διξικηςικξύ Σσμβξσλίξσ με ςιπ ρσμημμέμεπ ξικξμξμικέπ καςαρςάρειπ, ρςα πλαίρια ςχμ ξοιζόμεμχμ από ςα άοθοα 43α και 37 ςξσ Κ.Ν. 2190/1920. Αθήμα, 6 Αποιλίξσ 2012 H Οοκωςόπ Ελεγκςήπ Λξγιρςήπ ΟΛΤΜΠΙΑ Γ. ΜΠΑΡΖΟΤ Α.Μ..Ο.Ε.Λ ΔΙΕΘΝΗ ΕΛΕΓΚΣΙΚΗ Α.Ε.Ο.Ε.Λ Παςηρίχμ 81 & Χέσδεμ Τ.Κ , Αθήμα Α.Μ..Σ.Ο.Ε.Λ. 111

4 ΚΑΣΑΣΑΖ ΤΝΟΛΗΚΟΤ ΔΗΟΓΖΜΑΣΟ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31ε ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2011 (Ποσά σε Ευρώ) Έμνδα δηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο Εημίες προ θόρων και τρημαηοδοηικών αποηελεζμάηων Έζνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο Έμνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο -6 - Εημίες προ θόρων Φόξνο εηζνδήκαηνο Εημίες μεηά από θόροσς Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-14 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ηωλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεωλ. 2

5 ΚΑΣΑΣΑΖ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ ΣΖ 31 εο ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2011 (Ποσά σε Ευρώ) ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ ημείωζη Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο πκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο ύνολο μη κσκλοθορούνηος ενεργηηικού Απαηηήζεηο θαη πξνπιεξωκέο Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ύνολο κσκλοθορούνηος ενεργηηικού ΤΝΟΛΟ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟΤ ΗΓΗΑ ΚΔΦΑΛΑΗΑ ΚΑΗ ΤΠΟΥΡΔΩΔΗ Μεηνρηθό θεθάιαην ( κεηνρέο ηωλ 3,00 ) Απνζεκαηηθά Τπόινηπν δεκηώλ εηο λένλ ύνολο Ηδίων Κεθαλαίων (α) Πξνκεζεπηέο θαη πηζηωηέο δηάθνξνη ύνολο βρατσπρόθεζμων σποτρεώζεων ύνολο Τποτρεώζεων (β) ΤΝΟΛΟ ΗΓΗΩΝ ΚΔΦΑΛΑΗΩΝ ΚΑΗ ΤΠΟΥΡΔΩΔΩΝ (α+β) Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-14 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ηωλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεωλ. 3

6 ΚΑΣΑΣΑΖ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΗΓΗΩΝ ΚΔΦΑΛΑΗΩΝ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31ε ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2011 (Ποσά σε Ευρώ) εκ. Μεηνρηθό Κεθάιαην Απνζεκαηηθά Υπόινηπν θεξδώλ/ (δεκηώλ) Σύλνιν Πνζά πξνεγνύκελεο ρξήζεο 2010 Τπόινηπν ηελ 1ε Ιαλνπαξίνπ Καζαξή θέξδε ρξήζεο Υπόινηπν ζηηο 31 Δεθεκβξίνπ , Πνζά θιεηόκελεο ρξήζεο 2011 Τπόινηπν ηελ 1ε Ιαλνπαξίνπ Καζαξή θέξδε ρξήζεο Υπόινηπν ζηηο 31 Δεθεκβξίνπ , Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-14 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ηωλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεωλ. 4

7 ΚΑΣΑΣΑΖ ΣΑΜΗΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31ε ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2011 (Ποσά σε Ευρώ) εκ. Σακηαθέο ξνέο ιεηηνπξγηθώλ δξαζηεξηνηήησλ (Δθξνέο)/Δηζξνέο δηαζεζίκσλ από ηελ θύξηα εθκεηάιιεπζε Πιεξσκέο θόξσλ Σύνολο (εκροών)/ειζροών από λειηοσργικές δραζηηριόηηηες Σακηαθέο ξνέο επελδπηηθώλ δξαζηεξηνηήησλ Απνκείωζε ζπκκεηνρώλ Σόθνη εηζπξαρζέληεο Σύνολο ειζροών από επενδσηικές δραζηηριόηηηες Σακηαθέο ξνέο ρξεκαηννηθνλνκηθώλ δξαζηεξηνηήησλ Υξεσζηηθνί ηόθνη θαη ζπλαθή έμνδα θαηαβεβιεκέλα -6 - Σύνολο εκροών από τρημαηοοικονομικές δραζηηριόηηηες -6 - Καζαξή (κείσζε)/αύμεζε ζηα ηακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ζηελ αξρή ηεο ρξήζεο Ταμιακά διαθέζιμα και ιζοδύναμα ζηο ηέλος ηης τρήζης Οη ζεκεηώζεηο ζηηο ζειίδεο 6-14 απνηεινύλ αλαπόζπαζην κέξνο απηώλ ηωλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεωλ. 5

8 ΖΜΔΗΩΔΗ ΔΠΗ ΣΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31η ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2011 Πεξηερόκελα ησλ ζεκεηώζεσλ επί ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ειίδα 1. Γεληθέο πιεξνθνξίεο θαη ινγηζηηθέο αξρέο 7-9 Α. Βάζε θαηάξηηζεο 7-9 Β. Δπελδύζεηο 9 Γ. Δκπνξηθέο απαηηήζεηο 9 Γ. Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα 9 Δ. Αλαγλώξηζε εζόδωλ 9 2. Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο Απαηηήζεηο θαη πξνπιεξσκέο Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα πκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο θαη ινηπέο επηρεηξήζεηο Πξνκεζεπηέο θαη πηζησηέο δηάθνξνη Δλδερόκελεο θαη αλεηιεκκέλεο ππνρξεώζεηο Μεηνρηθό θεθάιαην Απνζεκαηηθά Σακηαθέο ξνέο από ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε Γεγνλόηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηεο Καηάζηαζεο Οηθνλνκηθήο Θέζεο 14 6

9 ΖΜΔΗΩΔΗ ΔΠΗ ΣΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31η ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ Γεληθέο Πιεξνθνξίεο θαη Λνγηζηηθέο Αξρέο Ζ Αλώλπκε Δηαηξεία ΛΑΣΟΜΔΗΩΝ ΔΚΡΖΚΣΗΚΩΝ ΔΣΟΗΜΟΤ ΚΤΡΟΓΔΜΑΣΟ ΚΑΗ ΜΔΣΑΦΟΡΩΝ (ΛΔΔΔΜ Α.Δ.) ("ε Δηαηξεία"), ζπζηάζεθε κε ζθνπό ηε δξαζηεξηνπνίεζε ηεο ζηελ παξαγσγή αδξαλώλ πιηθώλ θαη εηνίκνπ ζθπξνδέκαηνο. Ζ Δηαηξεία είλαη ζπγαηξηθή ηεο ΗΝΣΔΡΜΠΔΣΟΝ ΓΟΜΗΚΑ ΤΛΗΚΑ ΑΔ. Ζ Δηαηξεία δελ είρε μεθηλήζεη δξαζηεξηόηεηα θαηά ηελ 31 Γεθεκβξίνπ Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο εγθξίζεθαλ από ην Γηνηθεηηθό πκβνύιην ζηηο 14 Μαξηίνπ ύλνςε ησλ ζεκαληηθώλ ινγηζηηθώλ αξρώλ Οη βαζηθέο ινγηζηηθέο αξρέο πνπ πηνζεηήζεθαλ γηα ηελ θαηάξηηζε απηώλ ησλ ινγηζηηθώλ θαηαζηάζεσλ δηαηππώλνληαη παξαθάησ: Α. Βάζε θαηάξηηζεο Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί ζύκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξόηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ), πεξηιακβαλνκέλσλ ησλ Γηεζλώλ Λνγηζηηθώλ Πξνηύπσλ (ΓΛΠ) θαη δηεξκελεηώλ πνπ έρνπλ εθδνζεί από ηελ Δπηηξνπή Γηεξκελεηώλ ησλ Γηεζλώλ Πξνηύπσλ Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο όπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ Δπξσπατθή Έλσζε κέρξη ηελ 31 Γεθεκβξίνπ Οη παξνύζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί ζύκθσλα κε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνύ θόζηνπο. Ζ ζύληαμε ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ, ζύκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ, απαηηεί ηε ρξήζε θξίζηκσλ ινγηζηηθώλ εθηηκήζεσλ. Δπίζεο απαηηείηαη ε θξίζε ηεο Γηνίθεζεο γηα ηελ εθαξκνγή ησλ ινγηζηηθώλ αξρώλ. Οη ηνκείο πνπ απαηηνύλ πςειόηεξνπ βαζκνύ θξίζε ή είλαη εμαηξεηηθά πνιύπινθνη ή νη ηνκείο όπνπ νη ππνζέζεηο θαη νη εθηηκήζεηο είλαη ζεκαληηθέο γηα ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, αλαθέξνληαη ζηηο εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη θξίζεηο ζηε ζεκείσζε 2. Νέα πξόηππα, εξκελείεο θαη ηξνπνπνίεζε πθηζηάκελσλ πξνηύπσλ Α) Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί κε βάζε ηηο ίδηεο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο πνπ πηνζεηήζεθαλ θαηά ηελ ζύληαμε ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο πξνεγνύκελεο ρξήζεο, κε εμαίξεζε ηελ εθαξκνγή ησλ λέσλ πξνηύπσλ θαη δηεξκελεηώλ πνπ αλαθέξνληαη παξαθάησ, ε εθαξκνγή ησλ νπνίσλ είλαη ππνρξεσηηθή γηα ηηο ινγηζηηθέο ρξήζεηο πνπ μεθηλνύλ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2011: Γηεξκελεία 14 Πξνθαηαβνιέο Διάρηζησλ Κεθαιαηαθώλ Δηζθνξώλ (ηξνπνπνίεζε) Γηεξκελεία 19 Δμόθιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθώλ ππνρξεώζεσλ κε ζπκκεηνρηθνύο ηίηινπο ΓΛΠ 24 Γλσζηνπνηήζεηο ζπλδεδεκέλσλ κεξώλ (ηξνπνπνίεζε) ΓΛΠ 32 Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Παξνπζίαζε (ηξνπνπνίεζε) Δηήζηεο Αλαβαζκίζεηο ησλ ΓΠΥΑ (Μάηνο 2010) Ζ εθαξκνγή ησλ παξαπάλσ λέσλ θαη ηξνπνπνηεκέλσλ πξνηύπσλ θαη δηεξκελεηώλ δελ είρε θακία επίδξαζε ζηελ ρξεκαηνηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξίαο. Β) Σα παξαθάησ λέα θαη ηξνπνπνηεκέλα πξόηππα θαη δηεξκελείεο έρνπλ εθδνζεί αιιά δελ έρνπλ ηζρύ γηα ηελ ηξέρνπζα ινγηζηηθή πεξίνδν. Γελ έρνπλ πηνζεηεζεί λσξίηεξα θαη ε Δηαηξία κειεηά ηελ ηπρόλ επίδξαζή ηνπο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο: ΓΛΠ 1 Παξνπζίαζε ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ (ηξνπνπνίεζε) Παξνπζίαζε ησλ ζηνηρείσλ ηνπ Λνηπνύ πλνιηθνύ Δηζνδήκαηνο Ζ ηξνπνπνίεζε απηή εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε απηή αιιάδεη ηελ νκαδνπνίεζε ησλ ζηνηρείσλ πνπ παξνπζηάδνληαη ζηα Λνηπά πλνιηθά Δηζνδήκαηα. Σα ζηνηρεία πνπ κπνξνύλ λα αλαηαμηλνκεζνύλ (ή λα "αλαθπθισζνύλ ) ζηα Απνηειέζκαηα Υξήζεο ζε θάπνηα ρξνληθή ζηηγκή ζην κέιινλ (γηα παξάδεηγκα, θαηά ηελ απναλαγλώξηζε ή ηνλ δηαθαλνληζκό) ζα παξνπζηάδνληαη ρσξηζηά από άιια ζηνηρεία ηα νπνία δελ ζα αλαηαμηλνκεζνύλ πνηέ. Ζ ηξνπνπνίεζε επεξεάδεη κόλν ηελ παξνπζίαζε θαη δελ έρεη θακία επίδξαζε ζηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηνπ Δηαξίαο ή ζηε δξαζηεξηόηεηα ηεο. Ζ ηξνπνπνίεζε απηή δελ έρεη αθόκε πηνζεηεζεί από ηελ Δπξσπαηθή Έλσζε. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΛΠ 12 Φόξνη εηζνδήκαηνο (ηξνπνπνίεζε) - Αλαβαιιόκελνο θόξνο: Αλάθηεζε ησλ ππνθείκελσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη ηνλ θαζνξηζκό ηνπ αλαβαιιόκελνπ θόξνπ επί ησλ επελδπηηθώλ αθηλήησλ πνπ επηκεηξώληαη ζε εύινγε αμία. Ζ ηξνπνπνίεζε εηζάγεη ηελ αλαηξέζηκε ππόζεζε όηη ν αλαβαιιόκελνο θόξνο επί ησλ επελδπηηθώλ αθηλήησλ, ηα νπνία επηκεηξώληαη ρξεζηκνπνηώληαο ην κνληέιν εύινγεο αμίαο βάζεη ηνπ ΓΛΠ 40, πξέπεη λα θαζνξίδεηαη ζηε βάζε ηνπ όηη ε αλάθηεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ηνπο ζα πξαγκαηνπνηεζεί κέζσ ηεο πώιεζήο ηνπο. Δπηπξόζζεηα, εηζάγεη ηελ απαίηεζε ππνινγηζκνύ αλαβαιιόκελνπ θόξνπ επί ησλ κε απνζβέζηκσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ, ηα νπνία επηκεηξώληαη ρξεζηκνπνηώληαο ην κνληέιν αλαπξνζαξκνγήο βάζεη ΓΛΠ 16, πάληα ζηε βάζε όηη ε αλάθηεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ζα πξαγκαηνπνηεζεί κέζσ ηεο πώιεζήο ηνπο. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. 7

10 ΖΜΔΗΩΔΗ ΔΠΗ ΣΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31η ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2011 ΓΛΠ 19 Παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο (ηξνπνπνίεζε) Ζ ηξνπνπνίεζε εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Σν ΓΛΠ εμέδσζε κηα ζεηξά από ηξνπνπνηήζεηο ηνπ ΓΛΠ 19. Οη ηξνπνπνηήζεηο απηέο εθηείλνληαη από ζεκειηώδεηο αιιαγέο όπσο ε θαηάξγεζε ηνπ κεραληζκνύ γλσζηνύ σο κέζνδνο πεξηζσξίνπ θαη ηελ έλλνηα ηεο αλακελόκελεο απόδνζεο από πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πξνγξακκάησλ έσο απιέο δηεπθξηλίζεηο θαη αλαδηαηππώζεηο. Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΛΠ 27 Αηνκηθέο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο (αλαζεώξεζε) Σν πξόηππν απηό εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ωο ζπλέπεηα ησλ λέσλ πξνηύπσλ ΓΠΥΑ 10 θαη ΓΠΥΑ 12, όηη απέκεηλε ζην ΓΛΠ 27 πεξηνξίδεηαη ζην ινγηζηηθό ρεηξηζκό ησλ επελδύζεσλ ζε ζπγαηξηθέο, θνηλνπξαμίεο θαη ζπγγελείο επηρεηξήζεηο ζηηο αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή ηνπ πξνηύπνπ. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΛΠ 28 Δπελδύζεηο ζε πγγελείο επηρεηξήζεηο θαη Κνηλνπξαμίεο (αλαζεώξεζε) Σν πξόηππν απηό εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ωο ζπλέπεηα ησλ λέσλ πξνηύπσλ ΓΠΥΑ 11 θαη ΓΠΥΑ 12, ην ΓΛΠ 28 κεηνλνκάζηεθε ζε ΓΛΠ 28 Δπελδύζεηο ζε πγγελείο επηρεηξήζεηο θαη Κνηλνπξαμίεο θαη πεξηγξάθεη ηελ εθαξκνγή ηεο κεζόδνπ θαζαξήο ζέζεο ζηηο επελδύζεηο ζε θνηλνπξαμίεο πέξαλ ησλ επελδύζεσλ ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο. Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή ηνπ πξνηύπνπ. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΛΠ 32 Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Παξνπζίαζε (ηξνπνπνίεζε) πκςεθηζκόο Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Πεξηνπζηαθώλ ηνηρείσλ θαη Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Τπνρξεώζεσλ Ζ ηξνπνπνίεζε απηή εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε απηή δηεπθξηλίδεη ηελ έλλνηα πθίζηαηαη ζην παξόλ λνκηθά επηβαιιόκελν δηθαίσκα γηα ζπκςεθηζκό θαη επίζεο δηεπθξηλίδεη ηελ εθαξκνγή ησλ θξηηεξίσλ ζπκςεθηζκνύ ηνπ ΓΛΠ 32 ζηα ζπζηήκαηα δηαθαλνληζκνύ (όπσο ζε θεληξηθά ζπζηήκαηα νίθσλ εθθαζάξηζεο) ηα νπνία εθαξκόδνπλ κεραληζκνύο κεηθηνύο δηαθαλνληζκνύ νη νπνίνη δελ ιεηηνπξγνύλ ηαπηόρξνλα. Οη ηξνπνπνηήζεηο ηνπ ΓΛΠ 32 εθαξκόδνληαη αλαδξνκηθά. Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή. ε πεξίπησζε όκσο πνπ κηα εηαηξία επηιέμεη λσξίηεξε εθαξκνγή, πξέπεη λα γλσζηνπνηήζεη ην γεγνλόο θαη επίζεο λα πξαγκαηνπνηήζεη γλσζηνπνηήζεηο πνπ απαηηνύληαη από ηηο ηξνπνπνηήζεηο ζην ΓΠΥΑ 7 γηα ην ζπκςεθηζκό Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Πεξηνπζηαθώλ ηνηρείσλ θαη Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Τπνρξεώζεσλ. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο (ηξνπνπνίεζε) Δκπινπηηζκέλεο απαηηήζεηο γηα γλσζηνπνηήζεηο απναλαγλώξηζεο Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε απηή απαηηεί πξόζζεηεο γλσζηνπνηήζεηο γηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ έρνπλ κεηαθεξζεί αιιά δελ έρνπλ απναλγσξηζηεί γηα λα θαηαζηήζνπλ ηνπο ρξήζηεο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηθαλνύο λα θαηαλνήζνπλ ηε ζρέζε κε απηά ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ δελ έρνπλ απναλαγσξηζηεί θαζώο θαη ηηο ζπλδεόκελεο ππνρξεώζεηο. Δπηπξόζζεηα, ε ηξνπνπνίεζε απαηηεί γλσζηνπνηήζεηο ζρεηηθά κε ηε ζπλερηδόκελε εκπινθή ζηα απναλαγλσξηζκέλα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία έηζη ώζηε λα κπνξνύλ νη ρξήζηεο λα ππνινγίζνπλ ηε θύζε ηεο ζπλερηδόκελεο εκπινθήο ηεο εηαηξίαο ζηα απναλαγλσξηζκέλα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαζώο θαη ην θίλδπλν πνπ ζπλδέεηαη κε απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο (ηξνπνπνίεζε) πκςεθηζκόο Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Πεξηνπζηαθώλ ηνηρείσλ θαη Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Τπνρξεώζεσλ Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε εηζάγεη ζπλήζεηο απαηηήζεηο γλσζηνπνηήζεσλ. Οη γλσζηνπνηήζεηο απηέο παξέρνπλ ζηνπο ρξήζηεο πιεξνθόξεζε ε νπνία είλαη ρξήζηκε ζηελ αμηνιόγεζε ηεο επίδξαζεο ή ηεο πηζαλήο επίδξαζεο θαηά ησλ ζπκςεθηζκό δηαθαλνληζκώλ ζηελ θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο κηαο εηαηξίαο. Οη ηξνπνπνηήζεηο ηνπ ΓΠΥΑ 7 έρνπλ αλαδξνκηθή ηζρύ. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 9 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα - Σαμηλόκεζε θαη Δπηκέηξεζε Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Όπσο έρεη εθδνζεί ην ΓΠΥΑ 9 αληηθαηνπηξίδεη ηελ πξώηε θάζε ηεο εξγαζίαο ηνπ ΓΛΠ γηα ηελ αληηθαηάζηαζε ηνπ ΓΛΠ 39 θαη εθαξκόδεηαη θαηά ηελ ηαμηλόκεζε θαη επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ θαη ρξεκαηννηθνλνκηθώλ ππνρξεώζεσλ όπσο νξίδνληαη από ην ΓΛΠ 39. Ζ Φάζε 1 ηνπ ΓΠΥΑ 9 ζα έρεη ζεκαληηθή επίπησζε (η) ζηελ ηαμηλόκεζε θαη επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ θαη (ηη) ζε αιιαγή ινγηζηηθνπνίεζεο γηα εηαηξίεο πνπ έρνπλ ραξαθηεξίζεη ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο ρξεζηκνπνηώληαο ηελ επηινγή ηεο Δύινγεο Αμίαο Μέζσ Απνηειεζκάησλ. ηηο επόκελεο θάζεηο, ην ΓΛΠ ζα αζρνιεζεί κε ηε ινγηζηηθή αληηζηάζκηζε θαη ηελ απνκείσζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ. Ζ νινθιήξσζε ηνπ έξγνπ απηνύ αλακέλεηαη θαηά ην πξώην κηζό ηνπ Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ην πξόηππν απηό. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηνύ ηνπ πξνηύπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. 8

11 ΖΜΔΗΩΔΗ ΔΠΗ ΣΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31η ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2011 ΓΠΥΑ 10 Δλνπνηεκέλεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο Σν λέν πξόηππν εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Σν ΓΠΥΑ 10 αληηθαζηζηά ην κέξνο ηνπ ΓΛΠ 27 Δλνπνηεκέλεο θαη Αηνκηθέο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο πνπ ζπλερίδεηαη κε ηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Δπίζεο, πεξηιακβάλεη ηα ζέκαηα πνπ αλαπηύζζνληαη ζηε Γηεξκελεία 12 Δλνπνίεζε Οηθνλνκηθέο Οληόηεηεο Δηδηθνύ θνπνύ. Σν ΓΠΥΑ 10 εγθαζηζηά έλα εληαίν κνληέιν ειέγρνπ πνπ έρεη εθαξκνγή ζε όιεο ηηο εηαηξίεο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ νηθνλνκηθώλ νληνηήησλ εηδηθνύ ζθνπνύ. Οη αιιαγέο πνπ εηζάγνληαη από ην ΓΠΥΑ 10 απαηηνύλ από ηε δηνίθεζε λα αζθεί ζεκαληηθή θξίζε πξνθεηκέλνπ λα θαζνξίζεη πνηεο νληόηεηεο ειέγρνληαη θαη, ζπλεπώο, είλαη απαξαίηεην λα ελνπνηεζνύλ από ηε κεηξηθή, ζπγθξηλόκελεο κε ηηο απαηηήζεηο πνπ βξίζθνληαλ ζην ΓΛΠ 27. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ην πξόηππν απηό. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηνύ ηνπ πξνηύπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 11 Από Κνηλνύ πκθσλίεο Σν λέν πξόηππν εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Σν ΓΠΥΑ 11 αληηθαζηζηά ην ΓΛΠ 31 πκκεηνρή ζε Κνηλνπξαμίεο θαη ηε Γηεξκελεία 13 Από θνηλνύ ειεγρόκελεο νηθνλνκηθέο νληόηεηεο Με ρξεκαηηθέο ζπλεηζθνξέο από θνηλνπξαθηνύληεο. Σν ΓΠΥΑ 11 απαιείθεη ηελ επηινγή ηεο αλαινγηθήο ελνπνίεζεο ησλ από θνηλνύ ειεγρόκελσλ εηαηξηώλ. Αληί απηνύ, νη από θνηλνύ ειεγρόκελεο εηαηξίεο νη νπνίεο πιεξνύλ ηνλ νξηζκό ηεο θνηλνπξαμίαο πξέπεη λα ινγίδνληαη ρξεζηκνπνηώληαο ηε κέζνδν θαζαξήο ζέζεο. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ην πξόηππν απηό. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηνύ ηνπ πξνηύπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 12 Γλσζηνπνηήζεηο ζπκκεηνρώλ ζε άιιεο επηρεηξήζεηο Σν λέν πξόηππν εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Σν ΓΠΥΑ 12 πεξηιακβάλεη όιεο ηηο γλσζηνπνηήζεηο πνπ πξνεγνπκέλσο εκπεξηέρνληαλ ζην ΓΛΠ 27 θαη ζρεηίδνληαλ κε ηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο θαζώο επίζεο θαη όιεο ηηο γλσζηνπνηήζεηο πνπ πξνεγνπκέλσο εκπεξηέρνληαλ ζην ΓΛΠ 31 θαη ζην ΓΛΠ 28. Οη γλσζηνπνηήζεηο απηέο ζρεηίδνληαη κε ηε ζπκκεηνρή κηαο εηαηξίαο ζε ζπγαηξηθέο εηαηξίεο, ζε από θνηλνύ ζπκθσλίεο, ζε ζπγγελείο εηαηξίεο θαη δνκεκέλεο εηαηξίεο. Απαηηνύληαη επίζεο κηα ζεηξά από λέεο γλσζηνπνηήζεηο. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ην πξόηππν απηό. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηνύ ηνπ πξνηύπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 13 Δπηκέηξεζε Δύινγεο Αμίαο Σν λέν πξόηππν εθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Σν ΓΠΥΑ 13 εγθαζηζηά έλα εληαίν ζύλνιν πεγώλ θαζνδήγεζεο ησλ ΓΠΥΑ γηα όιεο ηηο επηκεηξήζεηο εύινγεο αμίαο. Σν ΓΠΥΑ 13 δελ αιιάδεη ηηο απαηηήζεηο αλαθνξηθά κε ην πόηε ε εηαηξία απαηηείηαη λα ρξεζηκνπνηήζεη ηελ εύινγε αμία αιιά παξέρεη θαζνδήγεζε ζην ηξόπν επηκέηξεζεο ηεο εύινγεο αμίαο ζηα ΓΠΥΑ όηαλ ε εύινγε αμία απαηηείηαη ή επηηξέπεηαη. Σν πξόηππν απηό έρεη κειινληηθή ηζρύ ελώ επηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή ηνπ. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ην πξόηππν απηό. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηνύ ηνπ πξνηύπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Γηεξκελεία 20 Γαπάλεο απνθάιπςεο θαηά ηελ παξαγσγηθή θάζε ηνπ νξπρείνπ Δθαξκόδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ δηεξκελεία απηή εθαξκόδεηαη κόλν γηα ηηο δαπάλεο απνθάιπςεο πνπ πξαγκαηνπνηνύληαη θαηά ηελ δηαδηθαζία εμόξπμεο ηεο επηθάλεηαο ζηε δηάξθεηα ηεο παξαγσγηθήο θάζεο ηνπ νξπρείνπ ('δαπάλεο απνθάιπςεο θαηά ηελ παξαγσγή'). Οη δαπάλεο πνπ πξαγκαηνπνηνύληαη θαηά ηηο δξαζηεξηόηεηεο απνθάιπςεο ζεσξείηαη όηη δεκηνπξγνύλ δύν πηζαλά νθέιε α) ηελ παξαγσγή απνζεκάησλ θαηά ηελ παξνύζα ρξήζε θαη/ή β) βειηησκέλε πξόζβαζε ζε κεηάιιεπκα πνπ ζα εμνξπρηεί ζην κέιινλ (πεξηνπζηαθό ζηνηρείν από ηε δξαζηεξηόηεηα απνθάιπςεο). ε πεξηπηώζεηο πνπ νη δαπάλεο δελ κπνξνύλ λα θαηαλεκεζνύλ ζπγθεθξηκέλα κεηαμύ ησλ απνζεκάησλ πνπ παξάγνληαη θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πεξηόδνπ θαη ηνπ πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ από ηε δξαζηεξηόηεηα απνθάιπςεο, ε δηεξκελεία 20 απαηηεί από ηελ εηαηξία λα ρξεζηκνπνηήζεη κηα βάζε θαηαλνκήο ε νπνία βαζίδεηαη ζε κηα κνλάδα κέηξεζεο ζρεηηθήο παξαγσγήο. Δπηηξέπεηαη λσξίηεξε εθαξκνγή. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθόκε πηνζεηήζεη ηε δηεξκελεία απηή. Ζ Δηαηξία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηνύ ηνπ πξνηύπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Β. Δπελδύζεηο Οη ζπκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο εηαηξίεο, απνηηκώληαη ζην θόζηνο θηήζεσο απαιιαγκέλν από ηπρόλ απαμηώζεηο. Οη δεκηέο απαμίσζεο θαηαρσξνύληαη ζηελ θαηάζηαζε ζπλνιηθώλ εζόδσλ ηεο ρξήζεο. Γ. Δκπνξηθέο απαηηήζεηο Οη εκπνξηθέο απαηηήζεηο αλαγλσξίδνληαη ζηελ ηξέρνπζα αμία. Όηαλ ε Δηαηξεία έρεη αληηθεηκεληθέο ελδείμεηο όηη δελ ζα εηζπξάμεη όια ηα νθεηιόκελα ζε απηή πνζά, ζύκθσλα κε ηνπο όξνπο ηεο θάζε ζπκθσλίαο, ηόηε ζρεκαηίδεη πξόβιεςε γηα απαμίσζε εκπνξηθώλ απαηηήζεσλ. Σν πνζό ηεο πξόβιεςεο απαμίσζεο θαηαρσξείηαη σο δαπάλε ζηελ θαηάζηαζε ζπλνιηθώλ εζόδσλ ηεο ρξήζεο. Γ. Σα ηακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα απεηθνλίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο ζηελ αμία απόθηεζεο. Γηα ηελ θαηάζηαζε ηακηαθώλ ξνώλ ηα ηακηαθά ηζνδύλακα θαη δηαζέζηκα πεξηιακβάλνπλ: κεηξεηά, θαηαζέζεηο όςεσο, επελδύζεηο ζε άκεζα ξεπζηνπνηήζηκα ζηνηρεία ιήμεο ηξηώλ κελώλ ή θαη ιηγόηεξν. Δ. Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα Αλαγλώξηζε εζόδσλ Σα έζνδα από ηόθνπο θαηαρσξνύληαη ζε θαζνξηζκέλα ρξνληθά δηαζηήκαηα, αθνύ ιεθζνύλ ππόςε ην νθεηιόκελν θεθάιαην θαη ην πξαγκαηηθό επηηόθην πνπ ηζρύεη κέρξη ηε ιήμε ηεο πεξηόδνπ, εθόζνλ ππάξρεη ε βεβαηόηεηα όηη ηα έζνδα απηά ζα εηζπξαρζνύλ από ηελ Δηαηξία. Σα εηζνδήκαηα από κεξίζκαηα θαηαρσξνύληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνύ απνηειεζκάησλ όηαλ ην δηθαίσκα είζπξαμήο ηνπο έρεη θαηνρπξσζεί. 9

12 ΖΜΔΗΩΔΗ ΔΠΗ ΣΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31η ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2011 (Ποσά σε Ευρώ) 2. Ελζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο Πνζά πξνεγνύκελεο ρξήζεο 2010 Γήπεδα-Οηθόπεδα Σύλνιν Υπόινηπν έλαξμεο Αγνξέο - - Υπόινηπν ιήμεο Δεθεκβξίνπ 2010 Αμία θηήζεο Απνζβέζεηο - - Αλαπόζβεζηε αμία Πνζά θιεηόκελεο ρξήζεο 2011 Υπόινηπν έλαξμεο Αγνξέο - - Υπόινηπν ιήμεο Δεθεκβξίνπ 2011 Αμία θηήζεο Απνζβέζεηο - - Αλαπόζβεζηε αμία Γελ πθίζηαληαη εκπξάγκαηα βάξε επί ησλ παγίσλ. 3. Απαηηήζεηο θαη πξνπιεξωκέο Λνγ.Δηζπξαθηένη από ζπλδεδεκέλα κέξε (ζεκ. 11) - - Λνηπέο απαηηήζεηο Τακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα Βξαρππξόζεζκεο θαηαζέζεηο Οη βξαρππξόζεζκεο θαηαζέζεηο απνηεινύληαη από θαηαζέζεηο όςεσο θαη θαηαζέζεηο πξνζεζκίαο. 10

13 ΖΜΔΗΩΔΗ ΔΠΗ ΣΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31η ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2011 (Ποσά σε Ευρώ) 5. Σπκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο θαη ινηπέο επηρεηξήζεηο Σπκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο Υπόινηπν έλαξμεο Απνκείσζε ζπκκεηνρώλ Υπόινηπν ιήμεο Αλάιπζε Σπκκεηνρώλ ζε ζπγαηξηθέο 2010 Σπκκεηνρέο ζε Θπγαηξηθέο Αξ. Μεηνρώλ Αξ. Μεηνρώλ ύλνιν Πνζνζηό Σπκκεηνρήο ΛΑΣΟΜΔΗΑ ΣΑΝΑΓΡΑ Α.Δ ,00% ΛΑΤΟΜΙΚΗ ΓΩΓΔΚΑΝΗΣΟΥ Α.Δ ,00% Σύλνιν Αλάιπζε Σπκκεηνρώλ ζε ζπγαηξηθέο 2011 Σπκκεηνρέο ζε Θπγαηξηθέο Αξ. Μεηνρώλ Αξ. Μεηνρώλ ύλνιν Πνζνζηό Σπκκεηνρήο ΛΑΣΟΜΔΗΑ ΣΑΝΑΓΡΑ Α.Δ ,00% ΛΑΤΟΜΙΚΗ ΓΩΓΔΚΑΝΗΣΟΥ Α.Δ ,00% Σύλνιν Οη παξαπάλσ ζπγαηξηθέο εηαηξίεο ηδξύζεθαλ θαη δξαζηεξηνπνηνύληαη ζηελ Διιάδα. 11

14 ΖΜΔΗΩΔΗ ΔΠΗ ΣΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31η ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2011 (Ποσά σε Ευρώ) 6. Πξνκεζεπηέο θαη πηζηωηέο δηάθνξνη Υπνρξεώζεηο ζε ζπλδεδεκέλα κέξε (ζεκ.11) Γηάθνξνη Πηζησηέο Τξίηνη Λνηπνί Φόξνη Δλδερόκελεο θαη αλεηιεκκέλεο ππνρξεώζεηο Γελ ππάξρνπλ εθθξεκείο δηθαζηηθέο απνθάζεηο νη νπνίεο κπνξεί λα έρνπλ ζεκαληηθέο θαη ζνβαξέο επηπηώζεηο ζηελ ρξεκαηννηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηεο Δηαηξίαο. Οη αλέιεγθηεο ρξήζεηο είλαη ην 2010 θαη ην

15 ΖΜΔΗΩΔΗ ΔΠΗ ΣΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31η ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2011 (Ποσά σε Ευρώ) 8. Μεηνρηθό θεθάιαην Αξηζκόο θνηλώλ κεηνρώλ Μεηνρηθό Κεθάιαην Τπόινηπν ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ Υπόινηπν ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ Υπόινηπν ζηηο 31 Δεθεκβξίνπ Απνζεκαηηθά Πνζά πξνεγνύκελεο ρξήζεο 2010 Ταθηηθό απνζεκαηηθό Αθνξνινγήην Απνζεκαηηθό Σύλνιν Υπόινηπν έλαξμεο Υπόινηπν ζηηο 31 Δεθεκβξίνπ Πνζά θιεηόκελεο ρξήζεο 2011 Υπόινηπν έλαξμεο Υπόινηπν ζηηο 31 Δεθεκβξίνπ

16 ΖΜΔΗΩΔΗ ΔΠΗ ΣΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ ΓΗΑ ΣΖ ΥΡΖΖ ΠΟΤ ΔΛΖΞΔ ΣΖΝ 31η ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ 2011 (Ποσά σε Ευρώ) 10. Σακηαθέο ξνέο από ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο Καζαξή δεκηά πξό θόξσλ Πξνζαξκνγέο ηεο δεκίαο ζε ζρέζε κε ηηο εμήο ζπλαιιαγέο: Έζνδα από ηόθνπο Έμνδα από ηόθνπο 6 - Μεταβολές στο κευάλαιο κίνησης: (Αύμεζε)/κείσζε απαηηήζεσλ από πειάηεο θαη ινηπνύο ινγαξηαζκνύο Αύμεζε ηξερνπζώλ ππνρξεώζεσλ (Εθξνέο)/εηζξνέο δηαζεζίκωλ από ηελ θύξηα εθκεηάιιεπζε πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε Ζ ζπλνπηηθή πεξηγξαθή ησλ ζπλαιιαγώλ κε ζπλδεδεκέλεο επηρεηξήζεηο θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο είλαη : i) Αγνξέο αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ Αγνξέο ππεξεζηώλ από ΣΗΣΑΝ Α.Δ Αγνξέο ππεξεζηώλ από ΣΗΣΑΝ ΓΗΔΘΝΖ ΔΜΠΟΡΗΚΖ Α.Δ ii) Τπόινηπα ηέινπο ρξήζεο γηα αγνξέο αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ Λνγαξηαζκνί πιεξσηένη ζε ΣΗΣΑΝ ΓΗΔΘΝΖ ΔΜΠΟΡΗΚΖ Α.Δ Γεγνλόηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηεο Καηάζηαζεο Οηθνλνκηθήο Θέζεο Γελ ππάξρνπλ ζεκαληηθά γεγνλόηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηεο θαηάζηαζεο νηθνλνκηθήο ζέζεο πνπ λα επεξεάδνπλ ηελ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηεο Δηαηξίαο. 14

17 ΑΔ ΛΑΣΟΜΔΗΩΝ ΔΚΡΖΚΣΗΚΩΝ ΔΣΟΗΜΟΤ ΚΤΡΟΓΔΜΑΣΟ ΚΑΗ ΜΔΣΑΦΟΡΩΝ (ΛΔΔΔΜ ΑΔ) ΔΚΘΔΖ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΗΟΤ ΠΡΟ ΣΖΝ Γ.. ΣΩΝ ΜΔΣΟΥΩΝ. Παξαθάησ εθζέηνπκε ζε γεληθέο γξακκέο ηε δξαζηεξηόηεηα πνπ αλέπηπμε ε Δηαηξία καο κέζα ζηε ρξήζε 2011 θαη ηηο πξννπηηθέο πνπ ππάξρνπλ ζηε ρξήζε Α. ΓΡΑΣΖΡΗΟΣΖΣΔ ΚΑΣΑ ΣΟ 2011 Ζ εηαηξία δελ έρεη θακία δξαζηεξηόηεηα κέζα ζηελ ρξήζε ηνπ B. ΠΡΟΟΠΣΗΚΔ ΓΗΑ ΣΟ 2012 Γηα ην 2012 νη πξννπηηθέο είλαη αλάινγεο ηεο ρξήζεσο ηνπ 2011 θαη δελ πξνβιέπεηαη δξαζηεξηόηεηα. Γ. ΔΠΔΞΖΓΖΔΗ ΓΗΑ ΣΑ ΣΟΗΥΔΗΑ ΚΑΣΑΣΑΖ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ 1). ΠΑΓΗΟ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ Α) Δλζώκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία-γήπεδα B) πκκεηνρέο θαη ινηπέο καθξνπξόζεζκεο απαηηήζεηο ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΤΝΟΛΟ ΚΤΚΛΟΦΟΡΟΤΝ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ Σν ζύλνιν ηνπ Κπθινθνξνύληνο Δλεξγεηηθνύ ζηηο έθηαζε ζην πνζό ησλ πνπ αληηπξνζσπεύεη: Α) ΑΠΑΗΣΖΔΗ Από ρξεώζηεο B) ΓΗΑΘΔΗΜΑ ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΤΝΟΛΟ ΤΝΟΛΟ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟΤ ΤΠΟΥΡΔΩΔΗ Τπνρξεώζεηο ζε πξνκεζεπηέο θαη ινηπνύο ηξίηνπο ΔΤΡΩ ΤΝΟΛΟ ΚΑΘΑΡΖ ΘΔΖ Α) Μεηνρηθό Κεθάιαην Β) Σαθηηθό Απνζεκαηηθό Γ) Τπόινηπν δεκηώλ ρξήζεσο εηο λέν ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΤΝΟΛΟ ΤΝΟΛΟ ΠΑΘΖΣΗΚΟΤ

18 5. ΑΝΑΛΤΖ ΚΑΣΑΣΑΖ ΤΝΟΛΗΚΟΤ ΔΗΟΓΖΜΑΣΟ ΥΡΖΔΩ Tα Απνηειέζκαηα ηεο Δηαηξίαο αλαιύνληαη σο εμήο : 1.Έζνδα από ηόθνπο 2.Έμνδα από ηόθνπο Μείνλ : Έμνδα εθκεηαιιεύζεσο Έμνδα Γηνηθεηηθήο Λεηηνπξγίαο: Α) Ακνηβέο θαη Έμνδα Σξίησλ B ) Γηάθνξα Έμνδα ΕΖΜΗΑ ΥΡΖΔΩ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ -6 ΤΝΟΛΟ ΔΤΡΩ 285 ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ ΔΤΡΩ Οη Εεκίεο Υξήζεσο κεηά από θόξνπο γηα ην ζπλαζξνίδνληαη κε ην ππόινηπν απνηειεζκάησλ πξνεγνπκέλσλ ρξήζεσλ θαη ην λέν ππόινηπν, δειαδή ζπλνιηθά , πξνηείλεηαη λα κεηαθεξζεί ζε δεκίεο εηο λένλ. ΒΑΗΚΔ ΛΟΓΗΣΗΚΔ ΑΡΥΔ Οη παξνύζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί ζύκθσλα κε ηα ΓΠΥΠ, όπσο έρνπλ εθδνζεί από ην ΓΛΠ θαη έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ ΔΔ. Με ηελ πεπνίζεζε όηη πξάμακε ην θαιύηεξν δπλαηό γηα ηα ζπκθέξνληα ηεο Δηαηξίαο, παξαθαινύκε, Κύξηνη Μέηνρνη, λα εγθξίλεηε ηελ Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο θαη ηε Γηαρείξηζε ηεο Υξήζεσο ΣΟ ΓΗΟΗΚΖΣIΚΟ ΤΜΒΟΤΛΗΟ Αθξηβέο αληίγξαθν από ην Βηβιίν Πξαθηηθώλ πλεδξηάζεσλ ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ ηεο Αλώλπκεο Δηαηξίαο «A.E. ΛΑΣΟΜΔΗΩΝ ΔΚΡΖΚΣΗΚΩΝ ΔΣΟΗΜΟΤ ΚΤΡΟΓΔΜΑΣΟ ΚΑΗ ΜΔΣΑΦΟΡΩΝ (ΛΔΔΔΜ ΑΔ)». Αζήλα, 14 Μαξηίνπ 2012 ΩΚΡΑΣΖ ΜΠΑΛΣΕΖ ΚΩΝΣΑΝΣΗΝΟ ΑΛΣΑ Βεβαηώλεηαη όηη ε αλσηέξσ Έθζεζε ηνπ Γ.. πνπ απνηειείηαη από 2 ζειίδεο είλαη απηή πνπ αλαθέξεηαη ζην Πηζηνπνηεηηθό Διέγρνπ πνπ ρνξήγεζα κε εκεξνκελία 6 Απξηιίνπ Αζήλα, 6 Απξηιίνπ 2012 Ζ ΟΡΚΩΣΟ ΔΛΔΓΚΣΖ ΛΟΓΗΣΖ ΜΠΑΡΕΟΤ ΟΛΤΜΠΗΑ Α.Μ..Ο.Δ.Λ