Popunjavanje obrasca GFI-POD

Transcript

1 *pripremili uredniπtvo RiPup-a Obrazac GFI - POD sastoji se od: a) Bilance, b) Izvjeπtaja o dobiti ili gubitku, c) dodatnih podataka. U zaglavlje obrasca unose se sljedeêi podaci: MatiËni broj: 0+MB, ifra NKD: (πifra dodijeljena od Dræavnog zavoda za statistiku), ifra opêine/grada (πifra iz Naredbe o naëinu uplaêivanja prihoda proraëuna, obveznih doprinosa te prihoda za financiranje drugih potreba), ifra æupanije. Za πifre æupanija upisuju se dvije brojëane oznake i to za æupaniju: ZagrebaËku (01), Krapinsko-zagorsku (02), SisaËko-moslavaËku (03), KarlovaËku (04), Varaædinsku (05), KoprivniËko-kriæevaËku (06), Bjelovarsko-bilogorsku (07), Primorsko-goransku (08), LiËko-senjsku (09), VirovitiËko-podravsku (10), Poæeπkoslavonsku (11), Brodsko-posavsku (12), Zadarsku (13), OsjeËkobaranjsku (14), ibensko-kninsku (15), Vukovarsko-srijemsku (16), Splitsko-dalmatinsku (17), Istarsku(18), DubrovaËko-neretvansku (19), Meappleimursku (20), i za Grad Zagreb (21). 1. BILANCA U aktivi pozicije bilance iskazuju se u slijedeêim stupcima: 1) Pozicija, 2) AOP oznaka, 3) Stanje prethodne godine (neto), 4) Stanje na dan godine (bruto), 5) Stanje na dan godine (neto). U stupac 4 upisuje se bruto iznos imovine πto podrazumijeva: dugotrajna materijalna i nematerijalna imovina - vrijednost bez akumulirane amortizacije i ispravka vrijednosti, zalihe sitnog inventara, ambalaæe i autoguma nabavna - vrijednost bez iznosa otpisa, proizvodnja, poluproizvodi, gotovi proizvodi - cijena proizvodnje bez umanjenja za vrijednosna usklaappleenja, trgovaëka roba - nabavna vrijednost bez umanjenja za vrijednosna usklaappleenja, odnosno prodajna cijena ili maloprodajna vrijednost (ovisno po kojoj vrijednosti poduzetnik evidentira zalihe trgovaëke robe). U stupac 5 upisuje se neto iznos imovine πto predstavlja razliku izmeappleu bruto knjigovodstvene vrijednosti i ispravka vrijednosti (amortizacija, vrijednosno usklaappleenje, otpis) imovine. Zalihe se iskazuju po neto knjigovodstvenoj vrijednosti (bez ukalkulirane maræe i PDV-a) Pozicije Bilance neπto su razliëite u odnosu pozicije prema Zakonu o raëunovodstvu. Stoga potrebno je obratiti pozornost na slijedeêe: potraæivanja za upisani a neuplaêeni kapital prikazuje se na poziciji AOP Ostala financijska imovina, potraæivanja se nalaze u okviru financijske imovine, u pasivi nema pozicije DugoroËna rezerviranja za rizike i troπkove pa se ona treba prikazati na poziciji AOP Ostale dugoroëne obveze, AOP Obveze za plaêe obuhvaêa obveze za neto pla- Êe, doprinose iz plaêe i poreze iz plaêe. 2. IZVJE TAJ O DOBITI ILI GUBITKU Pri popunjavanju Izvjeπtaja o dobiti ili gubitku potrebno je obratiti pozornost na sljedeêe - izvanredni prihodi obuhvaêaju: prihode od prodaje dugotrajne imovine, sirovine, materijala, rezervnih dijelova i sitnog inventara, inventurni viπkovi, prihodi od naplaêenih prethodno otpisanih potraæivanja, ostali izvanredni prihodi, - izvanredni rashodi obuhvaêaju: troπkove prodane i rashodovane dugotrajne imovine, zaliha sirovina, materijala i sitnog inventara, inventurni manjkovi, vrijednosna usklaappleenja, ostali izvanredni rashodi, - podatak pod AOP 132 obuhvaêa nadnice i neto plaêe, izdatke za prehranu tijekom rada i regres za godiπnji odmor. Ostali naknade troπkova radnika (troπak prijevoza s posla i na posao, jubilarne nagrade i dr.) iskazuju se na poziciji AOP DODATNI PODACI Nekim znaëajnije dodatne podatke koji se traæe pri popunjavanju GFI-POD obrasca pojaπnjavamo u nastavku Ëlanka. AOP Broj mjeseci poslovanja - unosi se broj 12 ako je poduzetnik poslovao cijelu godinu, a ako je poslovao kraêe unosi odgovarajuêi broj mjeseci, AOP Oznaka veliëine - unosi se jedna od predviappleenih oznaka veliëine i to: 1- za male poduzetnike, 2- za srednje velike poduzetnike, 3- za velike poduzetnike. Kriteriji za utvrappleivanje veliëine poduzetnika dani su u Ëlanku 16 Zakona o raëunovodstvu (Nar. nov., br. 92/90), ali su izraæeni u DEM. Stoga prvo treba DEM pretvoriti u EURE po fiksiranom teëaju od 1. sijeënja godine (1 EUR =1,95583 DEM), a potom dobivene svote u EURIMA pretvoriti u kune po srednjem te- Ëaju Hrvatske narodne banke na dan 31. prosinca godine (1 EUR= 7, kuna). Mali su poduzetnici oni koji ne prelaze dva od tri sljedeêa kriterija: 44 03/2004

2 1. zbroj bilance nakon odbitka gubitka iskazanog u aktivi u protuvrijednosti KN ,96 2. prihod u dvanaest mjeseci prije sastavljanja bilance u protuvrijednosti KN ,92 3. godiπnji prosjek zaposlenih 50 osoba Srednje su veliki poduzetnici oni koji prelaze dva od tri prije navedena kriterija, a nikada ne prelaze dva od tri sljedeêa kriterija: 1. zbroj bilance nakon odbitka gubitka iskazanog u aktivi u protuvrijednosti KN ,91 2. prihod u dvanaest mjeseci prije sastavljanja bilance u protuvrijednosti KN 62, ,81 3. godiπnji prosjek zaposlenih 250 osoba AOP Oznaka vlasniπtva - unosi se oznaka za oblik vlasniπtva: a) dræavno vlasniπtvo - javno, komunalno i sl proces pretvorbe u tijeku 12 - pretvorba nije zapoëeta 13 b) privatno vlasniπtvo - od osnivanja 21 - nakon pretvorbe 22 c) zadruæno vlasniπtvo 31 c) mjeπovito vlasniπtvo - s preteæito privatnim kapitalom (viπe od 50%) 41 - s preteæito dræavnim kapitalom (viπe od 50%) 42 AOP ProsjeËan broj zaposlenih radnika na bazi stanja krajem tromjeseëja utvrappleuje se kao prosjek stanja zaposlenih 1.1. i krajem svakog tromjeseëja, ukljuëujuêi i zaposlene u inozemstvu. Primjerice, stanje broja zaposlenih kod poduzetnika u god. je izgledalo ovako: , , , , ProsjeËan broj zaposlenih radnika u godini, u naπem primjeru, je 13 (67 : 5 = 13,4). AOP ProsjeËan broj zaposlenih radnika na bazi sati rada utvrappleuje se tako da se ukupan broj ostvarenih sati rada u godiπnjem razdoblju podijeli s brojem moguêih sati rada po jednome zaposlenom radniku u promatranom razdoblju. AOP ObraËunani porez na dodanu vrijednost u obavljenim isporukama dobara i usluga za razdoblje od 1.1. do u ovu poziciju unosi se PDV zaraëunat za obavljene isporuke dobara i usluga, PDV na vlastitu potroπnju, obveza za PDV-a za nenaplaêeni izvoz, umanjeno za povrat PDV-a temeljem izvoza u okviru osobnog putniëkog prometa. Ovaj podatak moæe se preuzeti iz PDV-K obrasca, s pozicije II. - OPOREZIVE ISPORUKE - UKUPNO. AOP ObraËunati pretporez za razdoblje od 1.1. do u ovu poziciju unosi se pretporez u primljenim raëunima, plaêeni pretporez pri uvozu, te plaêeni pretporez na usluge inozemnih poduzetnika. Ovaj podatak moæe se preuzeti iz PDV-K obrasca, s pozicije III. - OBRA»UNANI PRETPOREZ U PRI- MLJENIM ISPORUKAMA DOBARA I USLUGA - UKUPNO. AOP ObraËunate obveze za posebne poreze (troπarine) za razdoblje od 1.1. do u ovu poziciju unosi se ukupna obveza (za cijelu godinu) za posebne poreze. Ovaj podatak moæe se preuzeti iz godiπnjih izvjeπêa o obraëunatim i plaêenim posebnim porezima. AOP Potraæivanja za posebne poreze-povrat (troπarine) za razdoblje od 1.1. do u ovu poziciju unosi se potraæivanje (za cijelu godinu) za povrat posebnog poreza. Ovaj podatak moæe se preuzeti iz godiπnjih izvjeπêa o obraëunatim i plaêenim posebnim porezima. AOP Premije osiguranja (bruto) za razdoblje od 1.1. do u ovu poziciju upisuju se premije osiguranja koje je ugovaratelj i korisnik osiguranja poduzetnik. AOP Izdaci za bruto autorske naknade i ugovore od djelu samo za fiziëke osobe koje nemaju registriranu djelatnost za razdoblje od 1.1. do ovdje je potrebno upisati isplaêene honorare po ugovoru o djelu i autorskom djelu i to bruto iznosu (s porezom na dohodak, prirezom, doprinosima). U sluëaju da je primatelj honorara u sustavu PDV-a (izdaje R-2 ra- Ëune), plaêeni PDV poduzetnik koristi kao pretporez, pa se taj porez ne iskazuje na ovoj poziciji. AOP Stipendije za razdoblje od 1.1. do u ovu poziciju upisuju se stipendije isplaêene kao potpore za πkolovanje i studiranje, te stipendije koje predstavljaju plaêu za buduêi rad. AOP Investicije u razdoblju od 1.1. do u ovu poziciju unosi se iznos ukupno izgraappleene odnosno nabavljene nove dugotrajne imovine u izvjeπtajnom razdoblju (osim zemljiπta i πuma) bez obzira da li su obveze prema dobavljaëima u svezi s tim nabavkama podmirene. Takoappleer, na ovoj poziciji iskazuju se fakturirani iznosi investicijskog odræavanja, investicije u vlastitoj reæiji, prirast osnovnog stada, dugogodiπnji nasadi i sliëno, te vrijednost dugotrajne imovine dobivene bez naknade (darovi). Nabavljena rabljena imovina ne unosi se na ovu poziciju, osim ako nije nabavljena iz inozemstva. AOP Uvoz u razdoblju od 1.1. do na ovoj poziciji iskazuje se kunska vrijednost uvezenog materijala, sirovina, poluproizvoda, rezervnih dijelova, sitnog inventara, autoguma, ambalaæe, proizvoda, robe, usluga, softvera, hardvera te dugotrajne imovine. Na ovoj poziciji ne iskazuje se vrijednost privremenog uvoza u svrhu izvoza (lohn poslovi). Iskazuje se neposredni uvoz i uvoz ostvaren preko drugih poduzetnika registriranih za posredovanje u trgovini koji uvoze u svoje ime za tuapplei ra- Ëun (uvoz preko posrednika). Posrednici u trgovini na toj poziciji ne iskazuju vrijednost uvoza u svoje ime za tuapplei raëun. AOP Potraæni promet kratkoroënih obveza prema dobavljaëima (bez PDV-a) u razdoblju od 1.1. do u ovu poziciju unosi se ukupan potraæni promet na kontu kratkoroënih obveza prema dobavljaëima u zemlji i u inozemstvu u naznaëenom godiπnjem razdoblju, bez poëetnog stanja. Iz traæenih podataka treba izuzeti PDV. 03/

3 Vrsta Broj raëuna posla 46 03/2004

4 POZICIJA AOP oznaka Stanje prethodne godine tekuêe godine PASIVA A) KAPITAL I REZERVE ( ) a) Upisani odnosno temeljni kapital b) Kapitalni dobici 061 c) Kapitalni gubici 062 d) Rezerve za otkupljene vlastite dionice 063 e) Zakonske rezerve f) Ostale rezerve (osim revalorizacijskih rezervi) g) Zadræana dobit h) Preneseni gubitak 067 i)dobit tekuêe godine j) Gubitak tekuêe godine 069 k) Revalorizacijske rezerve B) DUGORO»NE OBVEZE ( ) a) Obveze za kredite (inozemnih banaka i financijskih institucija) b) Obveze za kredite i zajmopve ostalih inozemnih osoba 073 c) Obveze za kredite domaêih banaka i financijskih institucija d) Obveze za kredite ostalih domaêih osoba 075 e) Obveze za financijske najmove (leasing) prema inozemnim osobama 076 f) Obveze za financijske najmove (leasing) prema domaêim osobama 077 g) Obveze po obveznicama 078 h) Obveze prema dobavljanima iz inozemstva 079 i) Obveze prema dobavljaëima iz zemlje 080 j) Ostale dugoroëne obveze 081 C) KRATKORO»NE OBVEZE ( ) a) Obveze za kredite inozemnih osoba b) Obveze za kredite domaêih osoba c) Obveze za primljene predujmove. depozite i jamstva iz inozemstva 085 d) Obveze za primljene predujmove. depozite i jamstva iz tuzemstva 086 e) Obveze prema dobavljaëima iz inozemstva 087 f) Obveze prema dobavljaëima iz zemlje g) Obveze za plaêe h) Obveze za poreze. doprinose i druga javna davanja i) Ostale kratkoroëne obveze D) VREMENSKA RAZGRANI»ENJA ( ) a) ObraËunati troπkovi 093 b) Odgoappleeni prihodi UKUPNA PASIVA ( ) DODATNI PODACI Razdoblje POZICIJA AOP oznaka 1.1. do do prethodne godine tekuêe godine 1. Broj mjeseci poslovanja 161 X X X X X X X X X X 12 X X X X X X X X X X Oznaka veliëine 162 X X X X X X X X X X X 1 X X X X X X X X X X X 1 3. Oznaka vlasniπtva 163 X X X X X X X X X X 21 X X X X X X X X X X ProsjeËan broj zaposlenih radnika na bazi stanja krajem tromjeseëja (puni broj) 164 X X X X X X X 7 X X X X X X X 7 5. ProsjeËan broj zaposlenih radnika na bazi sati rada (puni broj) 165 X X X X X X X 6 X X X X X X X 7 6. ObraËunati porez na dodanu vrijednost u obavljenim isporukama dobara i usluga za rozdoblje od 1.1. do ObraËunati pretporez za razdoblje od 1.1. do ObraËunate obveze za posebne poreze (troπarine) za razdoblje od 1.1. do Potraæivanja za posebne poreze-povrat (troπarine) za razdoblje od 1.1. do Prihodi od poslovnog najma nekretnina za razdoblje od 1.1. do Premije osiguranja (bruto) za razdoblje od 1.1. do Izdaci za bruto autorske honorare i ugovore o djelu samo za fiziëke osobe koje nemaju registriranu djelatnost za razdoblje od 1.1. do Izdaci za rad ostvaren preko studentskih i uëeniëkih servisa za razdoblje od 1.1. do Stipendije za razdoblje od 1.1. do Investicije u razdoblju od 1.1. do Uvoz u razdoblju od 1.1. do Potraæni promet kratkoroënih obveza prema dobavljaëima (bez PDV-a) u razdoblju od 1.1. do Iznos vlasniëke glavnice poduzeêa u vlasniπtvu inozemnih osoba Prihodi od prodaje proizvoda i usluga u inozemstvu vlasniëki povezanim inozemnim poduzeêima (dio pozicije pod AOP oznakom 098) Prihodi od prodaje roba u inozemstvu vlasniëki povezanim inozemnim poduzeêima (dio pozicije pod AOP oznakom 100) 180 Kontrolni zbroj (AOP 161 do 180) /

5 IZVJE TAJ O DOBITI ILI GUBITKU Razdoblje POZICIJA AOP oznaka 1.1. do do prethodne godine tekuêe godine A) UKUPNI PRIHODI ( ) PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA, USLUGA I ROBA ( ) ,704,300 a) Prihodi od prodaje proizvoda i usluga u inozemstvu 098 b) Prihodi od prodaje proizvoda i usluga u zemlji 099 c) Prihodi od prodaje robe u inozemstvu d) Prihodi od prodaje robe u zemlji e) Prihodi od ukidanja dugoroënih rezerviranja 102 f) Prihodi od realiziranih revalorizacijskih rezervi u visini poveêanja amortizacije za revalorizirana sredstva 103 g) Prihodi od kompenzacija, subvencija, dotacija i sliëno 104 h) Ostali prihodi IZVANREDNI PRIHODI ( ) a) Prihodi od prodaje dugotrajne imovine, sirovina, materijala, rezervnih dijelova i sitnog inventara b) Viπkovi 108 c) Prihodi od prodaje robe u inozemstvu 109 d) Ostali izvanredni prihodi FINANCIJSKI PRIHODI ( ) a) Prihodi od dividendi inozemnih osoba b) Prihodi od dividendi domaêih osoba 113 c) Prihodi od udjela u dobiti inozemnih osoba d) Prihodi od udjela u dobiti domaêih osoba 115 e) Dobici od prodaje dionica i poslovnih udjela 116 f) Prihodi od kamata (redovne i zatezne) 117 g) Pozitivne teëajne razlike 118 h) Ostali financijski prihodi 119 B) UKUPNI RASHODI ( ) , RASHODI POSLOVANJA ( ) ili ( ) a) Troπkovi poslovanja u razdoblju ( ) aa) Troπkovi sirovina i materijala, rezervnih dijelova i otpis sitnog inventara ab) Troπkovi energije 124 ac) Troπkovi za usluge prijevoza 125 ad) Troπkovi za usluge investicijskog odræavanja 126 ae) Naknade za bankarske usluge i usluge platnog promeeta 127 af) Premije osiguranja ag) Troπkovi za ostale usluge ah) Naknade troπkova radnika 130 ai) Amortizacija aj) Nadnice i plaêe (neto) ak) Doprinosi, porez i prirez na porez iz plaêa al) Doprinosi na plaêe am) Porezi i doprinosi na druga javna davanja koji ne ovise o rezultatu 135 an) Ostali troπkovi poslovanja b) poveêanje zaliha proizvodnje u tijeku i zaliha gotovih proizvoda 137 c) Smanjenje zaliha proizvodnje u tijeku i zaliha gotovih proizvoda 138 d) Troπkovi nabave prodane robe IZVANREDNI RASHODI I VRIJEDNOSNO USKLA IVANJE ( ) a) Neto knjigovodstveni iznosi i ostali troπkovi prodane i rashodovane dugotrajne imovine, zaliha sirovina, materijala i sitnog inventara 141 b) Manjkovi zaliha sirovina, materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara i trgovaëke robe 142 c) Manjkovi proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda 143 d) Vrijednosna usklaappleivanja dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine e) Vrijednosna usklaappleivanja zaliha sirovina, materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara i trgovaëke robe f) Vrijednosno usklaappleivanje proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda 146 g) Vrijednosno usklaappleivanje (ispravak) potraæivanja od kupaca 147 h) Ostali izvanredni rashodi (naknadni popusti i sliëno) FINANCIJSKI RASHODI ( ) a) Kamate na kredite (zajmove) i druge obveze inozemnim osobama 150 b) Kamate na kredite (zajmove) i druge obveze domaêim osobama c) Negativne teëajne razlike 152 d) Vrijednosna usklaappleivanja financijske imovine osim potraæivanja od kupaca 153 e) Gubici od prodaje dionica, poslovnih udjela i financijske imovine 154 f) Ostali financijski rashodi ,000 C) DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA ( ) D) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA ( ) 157 E) POREZ NA DOBIT F) DOBIT NAKON OPOREZIVANJA ( ) G) GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA ( ) ili ( ) /2004