МЕТОДОЛОГИЈА ЗА ИЗРАДУ ИЗВЕШТАЈА ПРОПИСАНИХ ОДЛУКОМ О ИЗВЕШТАВАЊУ О АДЕКВАТНОСТИ КАПИТАЛА БАНКЕ ПРИЛОГ 1. Извештај о капиталу банке Образац КАП

Transcript

1 СЕКТОР ЗА КОНТРОЛУ ПОСЛОВАЊА БАНАКА Датум последњег ажурирања: МЕТОДОЛОГИЈА ЗА ИЗРАДУ ИЗВЕШТАЈА ПРОПИСАНИХ ОДЛУКОМ О ИЗВЕШТАВАЊУ О АДЕКВАТНОСТИ КАПИТАЛА БАНКЕ Овом методологијом се детаљно објашњавају елементи и начин израде извештаја које је банка дужна да сачињава и доставља Народној банци Србије у складу с Одлуком о извештавању о адекватности капитала банке. Објашњења у методологији се односе и на извештаје за банкарску групу које сачињава и доставља Народној банци Србије највише матично друштво банкарске групе чију контролу на консолидованој основи врши Народна банка Србије, с тим да је у тексту наглашено када се одређени податак попуњава само у извештајима за банкарску групу. ПРИЛОГ 1. Извештај о капиталу банке Образац КАП У Обрасцу КАП се приказују износ и структура појединачних елемената капитала банке израчунатих у складу с Одлуком о адекватности капитала банке. Објашњења у вези с начином попуњавања појединих редова овог обрасца наведена су у наставку. 1 КАПИТАЛ Наводи се износ капитала банке који се, у складу с тачком 6. Одлуке о адекватности капитала банке, израчунава као збир основног капитала и допунског капитала. Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима 1.1 и 1.2 овог обрасца. 1.1 ОСНОВНИ КАПИТАЛ Наводи се износ основног капитала банке који се, у складу с тачком 6. Одлуке о адекватности капитала банке, израчунава као збир основног акцијског капитала и додатног основног капитала. Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима и овог обрасца Основни акцијски капитал Наводи се износ основног акцијског капитала који се израчунава као збир елемената из тачке 7. Одлуке о адекватности капитала банке и уплаћеног

2 акцијског капитала укљученог у складу с тачком 459. ставови 2. и 3. те одлуке, коригован за регулаторна прилагођавања из тачака 11. и 12. те одлуке и умањен за одбитне ставке из тачке 13. те одлуке. Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима oд до овог обрасца Инструменти основног акцијског капитала и припадајућа емисиона премија Наводи се збир номиналне вредности акција и других инструмената капитала (тачка 7. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке) који испуњавају услове из тачке 8. Одлуке о адекватности капитала банке и номиналне вредности уплаћеног акцијског капитала укљученог у складу с тачком 459. ставови 2. и 3. те одлуке, увећан за припадајућу емисиону премију уз те инструменте (видети тачку 7. став 1. одредба под 2) Одлуке о адекватности капитала банке) и умањен за директна, индиректна и синтетичка улагања у сопствене инструменте основног акцијског капитала, као и сопствене инструменте основног акцијског капитала које је банка дужна или може бити дужна да откупи на основу уговорне обавезе (тачка 13. став 1. одредба под 6) Одлуке о адекватности капитала банке). Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима , , и овог обрасца. Износ приказан у реду се наводи информативно и не улази у обрачун основног акцијског капитала Уплаћен износ инструмената основног акцијског капитала Наводи се збир номиналне вредности акција и других инструмената капитала из тачке 7. став 1, одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке који испуњавају услове из тачке 8. те одлуке и номиналне вредности уплаћеног акцијског капитала укљученог у складу с тачком 459. ставови 2. и 3. те одлуке. Износ који се приказује у овом реду не укључује припадајућу емисиону премију уз те инструменте Oд чега: уплаћени акцијски капитал који је испуњавао услове за укључивање у основни капитал банке до а који банка укључује у основни акцијски капитал до у складу с прелазним одредбама Одлуке о адекватности капитала банке Наводи се део износа приказаног у реду који се односи на акцијски капитал који не испуњава услове из тачке 8. Одлуке о адекватности капитала банке, али који је до године (дана почетка примене те одлуке), испуњавао услове да буде укључен у обрачун основног капитала, те га банка укључује у основни акцијски капитал до године у складу с тачком 459. ставови 2. и 3. те одлуке Напомена: Инструменти капитала који су престали да испуњавају услове за укључивање у основни акцијски капитал Наводи се номинална вредност инструмената капитала који су престали да испуњавају услове из тачке 8. Одлуке о адекватности капитала 2

3 банке. Износ приказан у овом реду се наводи информативно и не улази у обрачун основног акцијског капитала с обзиром да је банка, у складу с тачком 9. Одлуке о адекватности капитала банке, дужна да такве инструменте без одлагања искључи из обрачуна основног акцијског капитала. Пошто се у овом реду приказује само номинална вредност наведених инструмената, у овом реду не треба приказати припадајућу емисиону премију уз те инструменте Припадајућа емисионa премијa уз инструменте основног акцијског капитала Наводи се износ припадајуће емисионе премије уз инструменте основног акцијског капитала који су приказани у реду овог обрасца. Емисиона премија која се односи на инструменте који су престали да испуњавају услове из тачке 8. те одлуке (инструменте приказане у реду овог обрасца) се не приказује у овом обрасцу, с обзиром да је банка, у складу с тачком 9. те одлуке, дужна да те инструменте, као и емисиону премију која се односи на те инструменте, без одлагања искључи из обрачуна додатног основног капитала (-) Улагања у сопствене инструменте основног акцијског капитала Наводи се, са негативним предзнаком, укупан износ директних, индиректних и синтетичких улагања банке у сопствене инструменте основног акцијског капитала, у складу с тачком 13. став 1. одредба под 6) Одлуке о адекватности капитала банке. Износ улагања се израчунава у складу с тачком 18. Одлуке о адекватности капитала банке. Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима , и овог обрасца (-) Директна улагања у сопствене инструменте основног акцијског капитала Наводи се, са негативним предзнаком, износ директних улагања банке у сопствене инструменте основног акцијског капитала (-) Индиректна улагања у сопствене инструменте основног акцијског капитала Наводи се, са негативним предзнаком, износ индиректних улагања банке у сопствене инструменте основног акцијског капитала (-) Синтетичка улагања у сопствене инструмете основног акцијског капитала Наводи се, са негативним предзнаком, износ синтетичких улагања банке у сопствене инструменте основног акцијског капитала (-) Сопствени инструменти основног акцијског капитала које је банка дужна или може бити дужна да откупи на основу уговорне обавезе 3

4 Наводи се, са негативним предзнаком, износ инструмената основног акцијског капитала које је банка дужна или може бити дужна да откупи на основу уговорне обавезе, у складу с тачком 13. став 1. одредба под 6) Одлуке о адекватности капитала банке Добит Наводи се део износа добити банке из ранијих година и текућег периода, у складу с тачком 7. став 1. одредба под 3) Одлуке о адекватности капитала банке, који испуњава услове за укључивање у основни акцијски капитал банке из тачке 7. став 2. и тачке 10. те одлуке. Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима и овог обрасца Добит из ранијих година која испуњава услове за укључивање у основни акцијски капитал Наводи се део износа добити из ранијих година који испуњава услове из тачке 7. став 2. и тачке 10. Одлуке о адекватности капитала банке Од чега: Добит из претходне године за коју скупштина банке још није донела одлуку да ће бити распоређена у основни акцијски капитал, а која испуњава услове за укључивање у основни акцијски капитал Наводи се део износа приказаног у реду који се односи на добит из претходне године за коју скупштина банке још није донела одлуку да ће бити распоређена у основни акцијски капитал, а за коју су испуњени услови из тачке 7. став 2. и тачке 10. Одлуке о адекватности капитала банке Напомена: Добит из ранијих година која не испуњава услове за укључивање у основни акцијски капитал Наводи се део износа добити из ранијих година за који нису испуњени услови из тачке 7. став 2. или тачке 10. Одлуке о адекватности капитала банке. Износ приказан у овом реду се наводи информативно и не улази у обрачун основног акцијског капитала Добит из текућег периода која испуњава услове за укључивање у основни акцијски капитал Наводи се износ добити из текућег периода која испуњава услове из тачке 7. став 2. и тачке 10. ставови 2. и 3. Одлуке о адекватности капитала банке Од чега: Добит из текућег периода која припада матичном ентитету Овај ред се попуњава само у Обрасцу КАП за банкарску групу. Наводи се део износа добити из текућег периода банкарске групе приказаног у реду који припада највишем матичном друштву банкарске групе чију контролу на консолидованој основи врши Народна банка Србије. 4

5 Напомена: Добит из текућег периода која не испуњава услове за укључивање у основни акцијски капитал Наводи се износ добити из текућег периода која не испуњава услове из тачке 7. став 2. и тачке 10. ставови 2. и 3. Одлуке о адекватности капитала банке. Износ приказан у овом реду се наводи информативно и не улази у обрачун основног акцијског капитала (-) Губитак Наводи се износ губитака из ранијих година и текућег периода, у складу с тачком 13. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке. Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима и овог обрасца (-) Губици из ранијих година Наводи се, са негативним предзнаком, износ губитака банке из ранијих година (-) Губитак текућег периода Наводи се, са негативним предзнаком, износ губитка текућег периода (-) Од чега: губитак текућег периода који се односи на матични ентитет Овај ред се попуњава само у Обрасцу КАП за банкарску групу. Наводи се, са негативним предзнаком, део износа губитка из текућег периода банкарске групе наведеног у реду који се односи на највише матично друштво банкарске групе чију контролу на консолидованој основи врши Народна банка Србије Ревалоризационе резерве и остали нереализовани добици/губици Наводи се нето ефекат ревалоризационих резерви и нереализованих добитака/губитака, при чему се нето негативан ефекат приказује с негативним предзнаком. Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима и овог обрасца. У обрачун износа приказаних у редовима , и треба да буду укључене и ставке које се приказују у редовима од до овог обрасца, али са супротним предзнаком Ревалоризационе резерве и остали нереализовани добици Наводе се позитивне ревалоризационе резерве и нереализовани добици (збир салда на рачунима групе 82 који имају потражни салдо) за које су испуњени услови из тачке 7. став 2. Одлуке о адекватности капитала банке. 5

6 (-) Нереализовани губици Наводе се, са негативним предзнаком, негативни ефекти ревалоризације и нереализовани губици, тј. збир салда на рачунима групе 82 који имају дуговни салдо Резерве из добити, остале резерве и резерве за опште банкарске ризике Наводи се износ резерви из добити банке, осталих резерви и резерве за опште банкарске ризике за које су испуњени услови из тачке 7. став 2. Одлуке о адекватности капитала банке. Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима , и овог обрасца Резерве из добити Наводи се износ резерви које је банка формирала на терет своје добити у складу са својим статутом, а који испуњава услове из тачке 7. став 2. Одлуке о адекватности капитала банке Остале резерве Наводи се износ осталих резерви које је банка формирала на терет своје добити у складу са одлукама скупштине банке, а који испуњава услове из тачке 7. став 2. Одлуке о адекватности капитала банке Резерва за опште банкарске ризике Наводи се износ резерве за опште банкарске ризике коју банка обрачунава и исказује у складу са својим унутрашњим актима, а који испуњава услове из тачке 7. став 2. Одлуке о адекватности капитала банке Учешћа без права контроле (мањинска учешћа) која се признају у основном акцијском капиталу Овај ред се попуњава само у Обрасцу КАП за банкарску групу. Наводи се износ инструмената капитала издатих од стране подређених друштава који представљају учешћа без права контроле и испуњавају прописане услове за укључивање у основни акцијски капитал банкарске групе (+/-) Регулаторна прилагођавања вредности елемената основног акцијског капитала Наводи се укупан износ регулаторних прилагођавања вредности елемената основног акцијског капитала банке, у складу с тачкама 11. и 12. Одлуке о адекватности капитала банке. Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима , , , и овог обрасца. Износи приказани у редовима од до овог обрасца (претходно кориговани за ефекте обрачунатог пореза) 6

7 треба да буду супротног предзнака у односу на износе укључене у обрачун износа у редовима , и (-) Повећање капитала које је резултат секјуритизације изложености Наводи се, са негативним предзнаком, износ повећања капитала које је резултат секјуритизације изложености (видети тачку 11. Одлуке о адекватности капитала банке) (+/-) Фер вредност резерви у вези са добицима (-) или губицима (+) по основу инструмената заштите од ризика новчаног тока за финансијске инструменте који се не вреднују по фер вредности, укључујући и пројектоване новчане токове Наводи се износ фер вредности резерви у вези с добицима (са негативним предзнаком), односно губицима по основу инструмената заштите од ризика новчаног тока за финансијске инструменте који се не вреднују по фер вредности, укључујући и пројектоване новчане токове, у складу с тачком 12. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке (+/-) Добици (-) или губици (+) по основу обавеза банке вреднованих по фер вредности који су последица промене кредитне способности банке Наводи се део износа добитака (са негативним предзнаком) или губитака по основу промена фер вредности обавеза банке вреднованих по фер вредности, а који су последица промене кредитне способности банке, у складу с тачком 12. ставом 1. одредба под 2) Одлуке о адекватности капитала банке, осим добитака/губитака из става 2. те тачке (+/-) Добици (-) или губици (+) који произлазе из кредитног ризика банке по основу обавеза по дериватима вреднованим по фер вредности Наводи се износ добитака (са негативним предзнаком) или губитака који произлазе из кредитног ризика банке по основу обавеза по дериватима вреднованим по фер вредности, при чему банка не може ове добитке или губитке да нетира с онима који произлазе из кредитног ризика друге уговорне стране, у складу с тачком 12. став 1. одредба под 3) Одлуке о адекватности капитала банке (-) Додатна прилагођавања вредности Наводи се, са негативним предзнаком, износ свих неопходних додатних прилагођавања вредности имовине банке која се вреднује по фер вредности утврђен у складу с тачкама од 315. до 318. Одлуке о адекватности капитала банке, а која је банка дужна да одбије од основног акцијског капитала у складу с тачком 12. став 5. те одлуке (-) Гудвил умањен за повезане одложене пореске обавезе 7

8 Наводи се, са негативним предзнаком, износ гудвила умањен за износ повезаних одложених пореских обавеза које би престале да постоје у случају обезвређења или престанка признавања гудвила у складу са МСФИ/МРС, обрачунат у складу с тачком 13. став 1. одредба под 2) Одлуке о адекватности капитала банке. Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима , и овог обрасца (-) Гудвил евидентиран у оквиру нематеријалних улагања пре умањења за повезане одложене пореске обавезе Наводи се, са негативним предзнаком, износ гудвила који се књиговодствено евидентира у оквиру нематеријалних улагања, а пре умањења за припадајуће одложене пореске обавезе (-) Гудвил укључен у вредновање значајних улагања Наводи се, са негативним предзнаком, износ гудвила који се укључује у вредновање значајног улагања Одложене пореске обавезе по основу гудвила које би престале да постоје у случају обезвређења или престанка признавања гудвила у складу са МСФИ/МРС Наводи се износ повезаних одложених пореских обавеза које би престале да постоје у случају обезвређења или престанка признавања гудвила у складу са МСФИ/МРС (-) Остала нематеријална улагања умањена за повезане одложене пореске обавезе Наводи се, са негативним предзнаком, износ свих осталих нематеријалних улагања банке, умањен за износ повезаних одложених пореских обавеза које би престале да постоје у случају обезвређења или престанка признавања тих нематеријалних улагања у складу са МСФИ/МРС, обрачунат у складу с тачком 13. став 1. одредба под 2) Одлуке о адекватности капитала банке. Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима и овог обрасца (-) Остала нематеријална улагања пре умањења за повезане одложене пореске обавезе Наводи се, са негативним предзнаком, износ осталих нематеријалних улагања банке пре умањења за повезане одложене пореске обавезе Одложене пореске обавезе по основу осталих нематеријалних улагања које би престале да постоје у случају обезвређења или престанка признавања тих нематеријалних улагања у складу са МСФИ/МРС 8

9 Наводи се износ повезаних одложених пореских обавеза које би престале да постоје у случају обезвређења или престанка признавања тих нематеријалних улагања у складу са МСФИ/МРС (-) Одложена пореска средства која зависе од будуће профитабилности, изузев оних која проистичу из привремених разлика, умањена за повезане одложене пореске обавезе Наводи се, са негативним предзнаком, део износа одложених пореских средстава која зависе од будуће профитабилности (видети тачку 13. став 1. одредба под 3) Одлуке о адекватности капитала банке) који не проистиче из привремених разлика осим изузетака наведених у тачки 15. те одлуке. Износ који се одбија од основног акцијског капитала може се умањити за износ повезаних одложених пореских обавеза ако су испуњени услови из тачке 14. те одлуке при чему се износ умањења израчунава на начин утврђен тачком 14. став 3. те одлуке (-) Негативан износ добијен обрачуном у складу с тачком 134. Одлуке о адекватности капитала банке, за банке које су добиле сагласност Народне банке Србије за примену IRB приступа Овај ред попуњава само банка која има сагласност Народне банке Србије за примену IRB приступа, и то само ако је резултат обрачуна из тачке 134. Одлуке о адекватности капитала банке негативан износ, тј. ако је укупан износ очекиваних губитака по основу изложености из тачака 131, 132. и 133. Одлуке о адекватности капитала банке већи од збира општих и специфичних прилагођавања за кредитни ризик, додатних прилагођавања вредности, потребне резерве за процењене губитке по билансној активи и ванбилансним ставкама банке и других смањења капитала која се односе на те изложености. Наводи се, са негативним предзнаком, износ који се добије када се збир општих и специфичних прилагођавања за кредитни ризик, додатних прилагођавања вредности, потребне резерве за процењене губитке по билансној активи и ванбилансним ставкама банке и других смањења капитала која се односе на изложености из тачака 131, 132. и 133. Одлуке о адекватности капитала банке умањи за укупан износ очекиваних губитака по основу тих изложености. Ако је укупан износ очекиваних губитака мањи од збира општих и специфичних прилагођавања за кредитни ризик, додатних прилагођавања вредности, потребне резерве за процењене губитке по билансној активи и ванбилансним ставкама банке и других смањења капитала која се односе на наведене изложености, у реду се приказује нула (-) Имовина у пензијском фонду са дефинисаним накнадама у билансу стања Наводи се, са негативним предзнаком, износ имовине у пензијском фонду са дефинисаним накнадама у билансу стања (видети тачку 13. став 1. одредба под 5) Одлуке о адекватности капитала банке), након умањења за 9

10 износ одложених пореских обавеза по основу те имовине и умањења за износ те имовине који банка може неограничено да користи (видети тачку 17. Одлуке о адекватности капитала банке). Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима , и овог обрасца (-) Имовина у пензијском фонду са дефинисаним накнадама у билансу стања пре умањења Наводи се, са негативним предзнаком, износ имовине у пензијском фонду са дефинисаним накнадама у билансу стања пре умањења за одложене пореске обавезе по основу те имовине, као и пре умањења за износ те имовине који банка може неограничено да користи Одложене пореске обавезе по основу имовине у пензијском фонду са дефинисаним накнадама које би престале да постоје у случају обезвређења или престанка признавања те имовине у складу са МСФИ/МРС Наводи се износ повезаних одложених пореских обавеза по основу имовине у пензијском фонду са дефинисаним накнадама, које би престале да постоје када би та имовина била обезвређена или када би престала да се признаје у складу са МСФИ/МРС (видети тачку 17. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке) Имовина у пензијском фонду са дефинисаним накнадама коју банка може неограничено да користи Наводи се износ имовине у пензијском фонду са дефинисаним накнадама коју банка може неограничено да користи и која се, у складу с тачком 17. став 2. Одлуке о адекватности капитала банке, укључује у обрачун ризиком пондерисаних изложености у складу са главом IV, одељак 1, односно одељак 2. те одлуке (-) Директна, индиректна и синтетичка улагања у иструменте основног акцијског капитала лица у финансијском сектору која имају узајамна улагања у банци, а која су извршена ради приказивања већег износа капитала банке Наводи се, са негативним предзнаком, укупан износ директних, индиректних и синтетичких улагања банке у инструменте основног акцијског капитала лица у финансијском сектору која имају узајамна улагања у банци која су извршена ради приказивања већег износа капитала банке (видети тачку 13. став 1. одредба под 7) Одлуке о адекватности капитала банке). Износ који се приказује у овом реду се израчунава у складу с тачком 19. ставови 1, 2, 5. и 6. Одлуке о адекватности капитала банке (-) Износ за који одбитне ставке од додатног основног капитала премашују износ додатног основног капитала 10

11 Наводи се, са негативним предзнаком, износ за који одбитне ставке од додатног основног капитала банке премашују износ додатног основног капитала банке и који се, уместо од додатног основног, одузима од основног акцијског капитала (видети тачку 13. став 1. одредбу под 10) Одлуке о адекватности капитала банке). Ако је износ приказан у реду овог обрасца већи од нуле, у реду мора бити приказан исти износ с негативним предзнаком (-) Изложености које испуњавају услове за примену пондера ризика од 1.250%: Учешћа у лицима која нису лица у финансијском сектору у износу преко 10% капитала тих лица, односно учешћа која омогућавају ефективно вршење знатног утицаја на управљање правним лицем или на пословну политику тог правног лица Наводи се, са негативним предзнаком, износ учешћа у лицима која нису лица у финансијском сектору у износу преко 10% капитала тих лица, односно учешћа која омогућавају ефективно вршење знатног утицаја на управљање правним лицем или на пословну политику тог правног лица, за која су испуњени услови за примену пондера ризика од 1.250%, али је банка одлучила да, уместо примене тог пондера, наведена учешћа одбије од основног акцијског капитала (видети тачку 13. став 1. одредба под 11) алинеја прва Одлуке о адекватности капитала банке и тачку 13. став 6. те одлуке) (-) Изложености које испуњавају услове за примену пондера ризика од 1.250%: Секјуритизоване позиције Наводи се, са негативним предзнаком, износ изложености по основу секјуритизованих позиција које испуњавају услове за примену пондера ризика од 1.250% (видети тачку 201. став 1. одредба под 2), тачку 202. став 1. одредба под 2) и тачку 234. Одлуке о адекватности капитала банке), али је банка одлучила да, уместо примене тог пондера, наведене изложености одбије од основног акцијског капитала (видети тачку 13. став 1. одредба под 11) алинеја друга Одлуке о адекватности капитала банке) (-) Изложености које испуњавају услове за примену пондера ризика од 1.250%: Слободне испоруке Наводи се, са негативним предзнаком, износ изложености по основу слободних испорука ако друга уговорна страна у року од четири радна дана од уговореног датума испоруке/плаћања није измирила своју обавезу, које испуњавају услове за примену пондера ризика од 1.250%, али је банка одлучила да, уместо примене тог пондера, наведене изложености одбије од основног акцијског капитала (видети тачку 13. став 1. одредба под 11) алинеја трећа Одлуке о адекватности капитала банке). Износ који се одбија од основног акцијског капитала се израчунава у складу с тачком 299. те одлуке (-) Изложености које испуњавају услове за примену пондера ризика од 1.250%: Изложености из групе за које банка не може да утврди пондер ризика применом IRB приступа 11

12 Овај ред попуњава само банка која има сагласност Народне банке Србије за примену IRB приступа. Наводи се, са негативним предзнаком, износ изложености из групе за коју банка не може да утврди пондер ризика применом IRB приступа (видети тачку 121. Одлуке о адекватности капитала банке), које испуњавају услове за примену пондера ризика од 1.250%, али је банка одлучила да, уместо примене тог пондера, наведене изложености одбије од основног акцијског капитала (видети тачку 13. став 1. одредба под 11) алинеја четврта Одлуке о адекватности капитала банке) (-) Изложености које испуњавају услове за примену пондера ризика од 1.250%: Изложености по основу власничких улагања према приступу интерних модела Овај ред попуњава само банка која је, у складу с тачком 116. став 4. Одлуке о адекватности капитала банке, добила сагласност Народне банке Србије) да за израчунавање износа ризиком пондерисане изложености кредитном ризику по основу власничких улагања примењује приступ интерних модела. Наводи се, са негативним предзнаком, износ изложености по основу власничких улагања према приступу интерних модела које испуњавају услове за примену пондера ризика од 1.250%, али је банка одлучила да, уместо примене тог пондера, наведене изложености одбије од основног акцијског капитала (видети тачку 13. став 1. одредба под 11) алинеја пета Одлуке о адекватности капитала банке). Износ који се одбија од основног акцијског капитала се израчунава у складу с тачком 127. те одлуке (-) Применљиви износ директних, индиректних и синтетичких улагања банке у инструменте основног акцијског капитала лица у финансијском сектору у којем банка нема значајно улагање Наводи се, са негативним предзнаком, применљиви износ директних, индиректних и синтетичких улагања банке у инструменте основног акцијског капитала лица у финансијском сектору у којима банка нема значајна улагања (видети тачку 13. став 1. одредба под 8) Одлуке о адекватности капитала банке). У складу са тачком 13. став 5. те одлуке, у обрачун ових улагања не улазе изложености које настају по основу покровитељства емисије хартија од вредности које се држе током пет радних дана или краће. Износ који се одбија од основног акцијског капитала се израчунава у складу с тачкама 19. и 20. Одлуке о адекватности капитала банке (-) Износ за који одложена пореска средства која зависе од будуће профитабилности и проистичу из привремених разлика, умањена за повезане одложене пореске обавезе, прелазе 10% основног акцијског капитала банке израчунатог у складу с тачком 21. став 2. Одлуке о адекватности капитала банке Наводи се, са негативним предзнаком, износ одложених пореских средстава која зависе од будуће профитабилности банке и проистичу из привремених разлика, који је банка дужна да одбије од основног акцијског капитала (видети тачку 21. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности 12

13 капитала банке). Износ који се приказује у овом реду је износ који прелази 10% основног акцијског капитала банке израчунатог у складу с тачком 21. став 2. те одлуке (-) Применљиви износ директних, индиректних и синтетичких улагања банке у инструменте основног акцијског капитала лица у финансијском сектору у којима банка има значајно улагање која прелазе 10% основног акцијског капитала банке израчунатог у складу с тачком 21. став 2. Одлуке о адекватности капитала банке Наводи се, са негативним предзнаком, применљиви износ директних, индиректних и синтетичких улагања банке у инструменте основног акцијског капитала лица у финансијском сектору у којима банка има значајно улагање, који је банка дужна да одбије од основног акцијског капитала (видети тачку 21. став 1. одредба под 2) Одлуке о адекватности капитала банке). Износ улагања се обрачунава у складу с тачком 19. Одлуке о адекватности капитала банке. Износ који се приказује у овом реду је износ који прелази 10% основног акцијског капитала банке израчунатог у складу с тачком 21. став 2. те одлуке (-) Износ збира одложених пореских средстава и улагања у лица у финансијском сектору у којима банка има значајно улагање из тачке 21. став 1 Одлуке о адекватности капитала банке који прелази лимит из тачке 21. став 3 те одлуке Наводи се, са негативним предзнаком, износ збира: износа одложених пореских средстава која зависе од будуће профитабилности и проистичу из привремених разлика, који је мањи или једнак 10% основног акцијског капитала банке из тачке 21. став 2 Одлуке о адекватности капитала банке (видети тачку 21. став 1. одредба под 1) те одлуке) и укупног износа директних, индиректних и синтетичких улагања банке у инструменте основног акцијског капитала лица у финансијском сектору у којима банка има значајно улагање, а која су мања или једнака 10% основног акцијског капитала банке из тачке 21. став 2. Одлуке о адекватности капитала банке (видети тачку 21. став 1. одредба под 2) те одлуке), који прелази лимит из тачке 21. став 3. те одлуке. Лимит из тачке 21. став 3. Одлуке о адекватности капитала банке се израчунава тако што се износ елемената основног акцијског капитала који преостане након кориговања за регулаторна прилагођавања из тачака 11. и 12. и умањења за одбитне ставке из тачке 13. те одлуке, а пре примене лимита из тачке 21. те одлуке, помножи са 17,65% (-) Износ пореза у вези са елементима основног акцијског капитала који се може предвидети у време обрачуна капитала, осим ако је банка претходно кориговала износ елемената основног акцијског капитала у износу у којем ти порези смањују износ до којег се елементи основног акцијског капитала могу користити за покриће ризика или губитака 13

14 Наводи се, са негативним предзнаком, износ свих пореза у вези са елементима основног акцијског капитала који се може предвидети у време обрачуна капитала, осим ако је банка претходно кориговала износ елемената основног акцијског капитала у износу у којем ти порези смањују износ до којег се елементи основног акцијског капитала могу користити за покриће ризика или губитака (-) Износ потребне резерве за процењене губитке по билансној активи и ванбилансним ставкама банке који се одбија од основног акцијског капитала банке Наводи се, са негативним предзнаком, износ потребне резерве за процењене губитке по билансној активи и ванбилансним ставкама банке који се одбија од основног акцијског капитала банке Додатни основни капитал Наводи се износ додатног основног капитала који се израчунава као збир елемената из тачке 22. Одлуке о адекватности капитала банке и уплаћеног акцијског капитала укљученог у складу с тачком 459. ставови 2. и 3. те одлуке, умањен за одбитне ставке из тачке 26. те одлуке. Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима , , , , , , и овог обрасца. С обзиром да износ који се приказује у реду не сме бити негативан, у случају да је апсолутна вредност збира износа приказаних у редовима , , , , и већа од збира износа приказаних у редовима и , разлика се одбија од основног акцијског капитала, а износ приказан у реду омогућава да збир износа приказаних у редовима , , , , , , и никад не буде негативан Инструменти додатног основног капитала и припадајућа емисиона премија Наводи се збир номиналне вредности акција и других инструмената капитала (тачка 22. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке) који испуњавају услове из тачке 23. те одлуке и номиналне вредности уплаћеног акцијског капитала укљученог у складу с тачком 459. ставови 2. и 3. те одлуке, увећан за припадајућу емисиону премију уз наведене инструменте (видети тачку 22. став 1. одредба под 2) Одлуке о адекватности капитала банке) и умањен за директна, индиректна и синтетичка улагања банке у сопствене инструменте додатног основног капитала, укључујући инструменте које је банка дужна да откупи на основу постојеће уговорне обавезе (тачка 26. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке). Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима , , и овог обрасца. Износ приказан у реду се наводи информативно и не улази у обрачун додатног основног капитала Уплаћен износ инструмената додатног основног капитала 14

15 Наводи се збир номиналне вредности акција и других инструмената капитала из тачке 22. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке који испуњавају услове из тачке 23. те одлуке и номиналне вредности уплаћеног акцијског капитала укљученог у складу с тачком 459. ставови 2 и 3. те одлуке. Износ који се приказује у овом реду не укључује припадајућу емисиону премију уз те инструменте Oд чега: уплаћени акцијски капитал који је испуњавао услове за укључивање у основни капитал банке до а који банка укључује у додатни основни капитал до у складу с прелазним одредбама Одлуке о адекватности капитала банке Наводи се део износа приказаног у реду који се односи на акцијски капитал који не испуњава услове из тачке 23. Одлуке о адекватности капитала банке, али који је до године (дана почетка примене те одлуке) испуњавао услове да буде укључен у обрачун основног капитала, те га банка укључује у додатни основни капитал до године у складу с тачком 459. ставови 2. и 3. те одлуке Напомена: Инструменти капитала који су престали да испуњавају услове за укључивање у додатни основни капитал Наводи се номинална вредност инструмената капитала који су престали да испуњавају услове из тачке 23. Одлуке о адекватности капитала банке. Износ приказан у овом реду се наводи информативно и не улази у обрачун додатног основног капитала с обзиром да је банка, у складу с тачком 25. Одлуке о адекватности капитала банке, дужна да такве инструменте без одлагања искључи из обрачуна додатног основног капитала. Пошто се у овом реду приказује само номинална вредност наведених инструмената, у овом реду не треба приказати припадајућу емисиону премију уз те инструменте Припадајућа емисионa премијa уз инструменте додатног основног капитала Наводи се износ припадајуће емисионе премије уз инструменте додатног основног капитала који су приказани у реду овог обрасца. Емисиона премија која се односи на инструменте који су престали да испуњавају услове из тачке 23. те одлуке (инструменте приказане у реду овог обрасца) се не приказује у овом обрасцу, с обзиром да је банка, у складу с тачком 25. те одлуке, дужна да те инструменте, као и емисиону премију која се односи на те инструменте, без одлагања искључи из обрачуна додатног основног капитала (-) Улагања у сопствене инструменте додатног основног капитала Наводи се, са негативним предзнаком, укупан износ директних, индиректних и синтетичких улагања банке у сопствене инструменте додатног основног капитала, у складу с тачком 26. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке. Износ улагања се израчунава сходном применом тачке 18. Одлуке о адекватности капитала банке на улагања у инструменте 15

16 додатног основног капитала. Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима , и овог обрасца (-) Директна улагања у сопствене инструменте додатног основног капитала Наводи се, са негативним предзнаком, износ директних улагања банке у сопствене инструменте додатног основног капитала (-) Индиректна улагања у сопствене инструменте додатног основног капитала Наводи се, са негативним предзнаком, износ индиректних улагања банке у сопствене инструменте додатног основног капитала (-) Синтетичка улагања у сопствене инструменте додатног основног капитала Наводи се, са негативним предзнаком, износ синтетичких улагања банке у сопствене инструменте додатног основног капитала (-) Сопствени инструменти додатног основног капитала које је банка дужна да откупи на основу постојеће уговорне обавезе Наводи се, са негативним предзнаком, износ инструмената додатног основног капитала које је банка дужна или може бити дужна да откупи на основу уговорне обавезе, у складу с тачком 26. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке Инструменти основног капитала издати од стране подређених друштава који се признају у додатном основном капиталу Овај ред се попуњава само у Обрасцу КАП за банкарску групу. Наводи се износ инструмената капитала издатих од стране подређених друштава који испуњавају прописане услове за укључивање у додатни основни капитал банкарске групе (-) Директна, индиректна и синтетичка улагања у инструменте додатног основног капитала лица у финансијском сектору која имају узајамна улагања у банци која су извршена ради приказивања већег износа капитала банке Наводи се, са негативним предзнаком, износ директних, индиректних и синтетичких улагања банке у инструменте додатног основног капитала лица у финансијском сектору која имају узајамна улагања у банци која су извршена ради приказивања већег износа капитала банке (видети тачку 26. став 1. одредба под 2) Одлуке о адекватности капитала банке). Износ који се приказује у овом реду се израчунава сходном применом тачке 19. ставови 1, 2, 5. и 6. 16

17 Одлуке о адекватности капитала банке на улагања у инструменте додатног основног капитала (-) Применљиви износ директних, индиректних и синтетичких улагања у инструменте додатног основног капитала лица у финансијском сектору у којима банка нема значајно улагање Наводи се, са негативним предзнаком, применљиви износ директних, индиректних и синтетичких улагања банке у инструменте додатног основног капитала лица у финансијском сектору у којима банка нема значајно улагање (видети тачку 26. став 1. одредба под 3) Одлуке о адекватности капитала банке). Износ који се приказује у овом реду се израчунава сходном применом тачака 19. и 20. Одлуке о адекватности капитала банке на улагања у инструменте додатног основног капитала (-) Директна, индиректна и синтетичка улагања у инструменте додатног основног капитала лица у финансијском сектору у којима банка има значајно улагање Наводи се, са негативним предзнаком, укупан износ директних, индиректних и синтетичких улагања банке у инструменте додатног основног капитала лица у финансијском сектору у којима банка има значајно улагање, искључујући позиције по основу вршења покровитељства емисије хартија од вредности које се држе пет радних дана или краће (видети тачку 26. став 1. одредба под 4) Одлуке о адекватности капитала банке) (-) Износ за који одбитне ставке од допунског капитала премашују износ допунског капитала Наводи се, са негативним предзнаком, износ за који укупан износ одбитних ставки од допунског капитала банке премашује збир елемената допунског капитала банке и који се, уместо од допунског, одузима од додатног основног капитала (видети тачку 26. став 1. одредба под 5) Одлуке о адекватности капитала банке). Ако је износ приказан у реду овог обрасца већи од нуле, у реду мора бити приказан исти износ с негативним предзнаком (-) Износ свих пореза у вези са елементима додатног основног капитала који се може предвидети у време обрачуна капитала, осим ако је банка претходно кориговала износ тих елемената - у износу у којем ти порези умањују износ до којег се елементи додатног основног капитала банке могу користити за покриће ризика или губитака Наводи се, са негативним предзнаком, износ свих пореза у вези са елементима додатног основног капитала који се могу предвидети у време обрачуна, ако банка за њих већ није прилагодила износ тих елемената - у износу у којем ти порези умањују износ до кога се елементи додатног основног капитала банке могу користити за покриће ризика или губитака (видети тачку 26. став 1. одредба под 6) Одлуке о адекватности капитала банке). 17

18 Износ одбитних ставки од додатног основног капитала изнад висине додатног основног капитала (одузима се од основног акцијског капитала) Овај ред се попуњава само ако је апсолутна вредност збира износа приказаних у редовима , , , и овог обрасца већа од збира износа приказаних у редовима и и у том случају се у овом реду приказује апсолутна вредност збира износа приказаних у редовима , , , , и умањена за збир износа приказаних у редовима и овог обрасца. Ако је апсолутна вредност збира износа приказаних у редовима , , , , и мања од збира износа приказаних у редовима и овог обрасца, у реду се приказује нула. Ако је износ приказан у реду већи од нуле, у реду овог обрасца мора бити приказан исти износ с негативним предзнаком. 1.2 ДОПУНСКИ КАПИТАЛ Наводи се износ допунског капитала који се израчунава као збир елемената из тачке 27. Одлуке о адекватности капитала банке и елемената укључених у складу с тачком 459. ставови 4. и 5. те одлуке, умањен за одбитне ставке из тачке 30. те одлуке. Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3, 1.2.4, 1.2.5, 1.2.6, и овог обрасца. С обзиром да износ који се приказује у реду 1.2 не сме бити негативан, у случају да је апсолутна вредност збира износа приказаних у редовима 1.2.5, и већа од збира износа приказаних у редовима 1.2.1, 1.2.2, и 1.2.4, разлика се одбија од додатног основног капитала, а износ приказан у реду омогућава да збир износа приказаних у редовима 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3, 1.2.4, 1.2.5, 1.2.6, и никад не буде негативан Инструменти допунског капитала, субординиране обавезе и припадајућа емисиона премија Наводи се збир номиналне вредности инструмената допунског капитала и субординираних обавеза (тачка 27. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке) који испуњавају услове из тачке 28. те одлуке и номиналне вредности преференцијалних кумулативних акција, хибридних инструмената капитала и субординираних обавеза укључених у складу с тачком 459. ставови 4. и 5. те одлуке, увећан за припадајућу емисиону премију уз наведене инструменте (видети тачку 27. став 1. одредба под 2) Одлуке о адекватности капитала банке) и умањен за директна, индиректна и синтетичка улагања банке у сопствене инструменте допунског капитала и субординиране обавезе, укључујући инструменте које је банка дужна да откупи на основу постојеће уговорне обавезе (тачка 30. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке). Износ приказан у овом реду мора бити једнак 18

19 збиру износа приказаних у редовима , , , и овог обрасца Уплаћен износ инструмената допунског капитала Наводи се збир номиналне вредности инструмената допунског капитала из тачке 27. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке који испуњавају услове из тачке 28. те одлуке и номиналне вредности уплаћених преференцијалних кумулативних акција и хибридних инструмената капитала укључених у складу с тачком 459. ставови 4. и 5. те одлуке. Износ који се приказује у овом реду не укључује припадајућу емисиону премију уз те инструменте Oд чега: уплаћене преференцијалне кумулативне акције и хибридни инструменти капитала који су испуњавали услове за укључивање у допунски капитал банке до а које банка укључује у допунски капитал до у складу с прелазним одредбама Одлуке о адекватности капитала банке Наводи се део износа приказаног у реду који се односи на преференцијалне кумулативне акције и хибридне инструменте капитала који не испуњавају услове из тачке 28. Одлуке о адекватности капитала банке, али који су до године (дана почетка примене те одлуке), испуњавали услове да буду укључени у обрачун допунског капитала, те их банка укључује у допунски капитал до године у складу с тачком 459. ставови 4. и 5. те одлуке Напомена: Инструменти капитала који су престали да испуњавају услове за укључивање у допунски капитал Наводи се номинална вредност инструмената капитала који су престали да испуњавају услове из тачке 28. Одлуке о адекватности капитала банке. Износ приказан у овом реду се наводи информативно и не улази у обрачун допунског капитала с обзиром да је банка, у складу с тачком 29. Одлуке о адекватности капитала банке, дужна да такве инструменте без одлагања искључи из обрачуна допунског капитала. Пошто се у овом реду приказује само номинална вредност наведених инструмената, у овом реду не треба приказати припадајућу емисиону премију уз те инструменте Уплаћен износ субординираних обавеза Наводи се збир номиналне вредности субординираних обавеза из тачке 27. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке које испуњавају услове из тачке 28. те одлуке и номиналне вредности субординираних обавеза укључених у складу с тачком 459. ставови 4. и 5. те одлуке Oд чега: уплаћен износ субординираних обавеза које су испуњавале услове за укључивање у допунски капитал банке до а које банка 19

20 укључује у допунски капитал до у складу с прелазним одредбама Одлуке о адекватности капитала банке Наводи се део износа приказаног у реду који се односи на субординиране обавезе које не испуњавају услове из тачке 28. Одлуке о адекватности капитала банке, али које су до године (дана почетка примене те одлуке), испуњавале услове да буду укључене у обрачун допунског капитала, те их банка укључује у допунски капитал до године у складу с тачком 459. ставови 4. и 5. те одлуке Напомена: Субординиране обавезе које су престале да испуњавају услове за укључивање у допунски капитал Наводи се номинална вредност субординираних обавеза које су престале да испуњавају услове из тачке 28. Одлуке о адекватности капитала банке. Износ приказан у овом реду се наводи информативно и не улази у обрачун допунског капитала с обзиром да је банка, у складу с тачком 29. Одлуке о адекватности капитала банке, дужна да такве субординиране обавезе без одлагања искључи из обрачуна допунског капитала Припадајућа емисиона премија уз инструменте допунског капитала Наводи се износ припадајуће емисионе премије уз инструменте допунског капитала који су приказани у реду овог обрасца. Емисиона премија која се односи на инструменте који су престали да испуњавају услове из тачке 28. те одлуке (инструменте приказане у реду овог обрасца) се не приказује у овом обрасцу, с обзиром да је банка, у складу с тачком 29. те одлуке, дужна да те инструменте, као и емисиону премију која се односи на те инструменте, без одлагања искључи из обрачуна допунског капитала (-) Стечени сопствени инструменти допунског капитала и субординиране обавезе Наводи се, са негативним предзнаком, укупан износ директних, индиректних и синтетичких улагања банке у сопствене инструменте допунског капитала и субординиране обавезе, у складу с тачком 30. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке. Износ улагања се израчунава сходном применом тачке 18. Одлуке о адекватности капитала банке на улагања у инструменте допунског капитала и субординиране обавезе. Износ приказан у овом реду мора бити једнак збиру износа приказаних у редовима , и овог обрасца (-) Директна улагања у сопствене инструменте допунског капитала и субординиране обавезе Наводи се, са негативним предзнаком, износ директних улагања банке у сопствене инструменте допунског капитала и субординиране обавезе. 20

21 (-) Индиректна улагања у сопствене инструменте допунског капитала и субординиране обавезе Наводи се, са негативним предзнаком, износ индиректних улагања банке у сопствене инструменте допунског капитала и субординиране обавезе (-) Синтетичка улагања у сопствене инструменте допунског капитала и субординиране обавезе Наводи се, са негативним предзнаком, износ синтетичких улагања банке у сопствене инструменте допунског капитала и субординиране обавезе (-) Сопствени инструменти допунског капитала и субординиране обавезе које је банка дужна да откупи на основу постојеће уговорне обавезе Наводи се, са негативним предзнаком, износ инструмената допунског капитала које је банка дужна да откупи на основу постојеће уговорне обавезе, у складу с тачком 30. став 1. одредба под 1) Одлуке о адекватности капитала банке Инструменти капитала издати од стране подређених друштава који се признају у допунском капиталу Овај ред се попуњава само у Обрасцу КАП за банкарску групу. Наводи се износ инструмената капитала и субординираних обавеза издатих од стране подређених друштава који испуњавају прописане услове за укључивање у допунски капитал банкарске групе Позитиван износ добијен обрачуном у складу с тачком 134. Одлуке о адекватности капитала банке који није умањен за пореске ефекте, у висини од највише 0,6% износа ризиком пондерисаних изложености за кредитни ризик, за банке које су добиле сагласност Народне банке Србије за примену IRB приступа Овај ред попуњава само банка која има сагласност Народне банке Србије за примену IRB приступа, и то само ако је резултат обрачуна из тачке 134. Одлуке о адекватности капитала банке који није умањен за пореске ефекте позитиван износ, тј. ако је укупан износ очекиваних губитака по основу изложености из тачака 131, 132. и 133. Одлуке о адекватности капитала банке мањи од збира општих и специфичних прилагођавања за кредитни ризик, додатних прилагођавања вредности, потребне резерве за процењене губитке по билансној активи и ванбилансним ставкама банке и других смањења капитала која се односе на те изложености (видети тачку 27. став. 1 одредба под 4) Одлуке о адекватности капитала банке).. Наводи се износ који се добије када се збир општих и специфичних прилагођавања за кредитни ризик, додатних прилагођавања вредности, потребне резерве за процењене губитке по билансној активи и ванбилансним ставкама банке и других смањења капитала која се односе на изложености из 21