Κανονισμός Οικονομικής Δια είρισης

Transcript

1 Κανονισμός Οικονομικής Δια είρισης Περιφερειακής Ένωσης Δήμων (Π.Ε.Δ.) Ιονίων Νήσων Περιφερειακή Έν ση Δήμ ν (Π.Ε.Δ.) Ιονί ν Νήσ ν ΠΕΔ ΙΝ Ιανουάριος 2012

2 2

3 Περιε όμενα Άρ ρο 1: Αντικείμενο Κανονισμού 4 Άρ ρο 2: Νομο εσία 4 Άρ ρο 3: Όρ ανα 4 Άρ ρο 4: Τροποποίηση Κανονισμού 4 Άρ ρο 5: Οικονομικό έτος 4 Άρ ρο 6: Πόροι - Έσοδα 5 Άρ ρο 7: Προϋπο ο ισμός 5 Άρ ρο 8: Λο ιστικά Βι ία και Στοι εία 6 Άρ ρο 9: Θεώρηση τ ν ο ιστικών ι ί ν και στοι εί ν 6 Άρ ρο 10: Λο ιστικό Σ έδιο - Μη ανο ράφηση 7 Άρ ρο 11: Έ κριση Δαπάνης / Εντο ή Π ηρ μής 7 Άρ ρο 12: Π ηρ μές - ρηματικά εντά ματα 8 Άρ ρο 13: Δικαιο ο ητικά Δαπανών 9 Άρ ρο 14: Ταμείο 10 Άρ ρο 15: Γραμμάτιο Είσπραξης 11 Άρ ρο 16: Δε τία Συμψηφιστικών Ε ράφ ν 11 Άρ ρο 17: Απο ο ισμός - οικονομικές καταστάσεις 11 Άρ ρο 18: Εσ τερικός Έ ε ος 12 Άρ ρο 19: Τακτικός έ ε ος - Εποπτικό Συμ ού ιο 12 Άρ ρο 20: Εφαρμο ή Κανονισμού 12 3

4 Άρ ρο 1: Αντικείμενο Κανονισμού Ο παρών Κανονισμός ρυ μίζει τη ειτουρ ία της Οικονομικής Διοίκησης & Δια είρισης κα ώς και το ο ιστικό σύστημα της Περιφερειακής Έν σης Δήμ ν (Π.Ε.Δ) Ιονί ν Νήσ ν, η οποία στο εξής ια ό ους συντομίας α αναφέρεται ς Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν. Άρ ρο 2: Νομο εσία Η νομο εσία που διέπει το κανονισμό δια είρισης είναι: Π.Δ. 197/1978 όπ ς ισ ύει Ν. 1416/1984 άρ ρο70 Ν. 1832/1989 άρ ρο 29 Ν. 2307/1995 άρ ρο12 Ν. 2503/97 άρ ρα 1, 7 και 13 Ν. 2819/2000 άρ ρο 26 Ενιαίος Κανονισμός Προμη ειών ΚΕΔΚΕ και Τ.Ε.Δ.Κ. Αρι μ (ΦΕΚ Β 2015/ ) Π.Δ. 75/2011 Άρ ρο 3: Όρ ανα Τα όρ ανα της ΠΕΔ είναι: Η Γενική Συνέ ευση Το Διοικητικό Συμ ού ιο Η Εκτε εστική Επιτροπή Ο Πρόεδρος Το Εποπτικό Συμ ού ιο Άρ ρο 4: Τροποποίηση Κανονισμού Η διαδικασία σύνταξης του παρόντος κανονισμού ακο ου είται και ια κά ε με οντική τροποποίησή του. Άρ ρο 5: Οικονομικό έτος Το οικονομικό έτος της δια είρισης αντιστοι εί στο ημερο ο ιακό έτος και με την ήξη του κ είνουν οι ετήσιοι ο αριασμοί και ενερ είται η απο ραφή της περιουσίας της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν. 4

5 Άρ ρο 6: Πόροι - Έσοδα Πόροι της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν είναι : 1. Οι εισφορές τ ν με ών της, που κα ορίζονται σε ποσοστό επί του ποσού τ ν αντίστοι ν ΚΑΠ με κοινή απόφαση τ ν Υπουρ ών Εσ τερικών και Οικονομικών όπ ς προ έπεται από την παρά ραφο 3 του άρ ρου 259 του Ν. 3852/2010 και την παρά- ραφο 7 του άρ ρου 13 Ν. 2503/97 (Α 107) όπ ς αυτό ισ ύει (παρ.9 άρ ρο 282 Ν. 3852/2010, όπ ς τροποποιή ηκε με την παρ. 11 του άρ ρου 58 του Ν. 3966/2011). 2. Τα έσοδα από τα ι ία και ά α έντυπα που εκδίδει. 3. Τα έσοδα από τόκους τ ν πάσης φύσε ς κεφα αί ν από ε νικά προ ράμματα, προ ράμματα της Ευρ παϊκής Έν σης, ενισ ύσεις, δάνεια, επι ορη ήσεις, δ ρεές, κ ηρονομιές, κ ηροδοσίες και εισφορές. 4. Τα έσοδα από ορη ίες και ά ες πη ές. Ό α τα έσοδα της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν κατατί ενται σε ειδικό έντοκο ο αριασμό στο Ταμείο Παρακατα ηκών και Δανεί ν ή σε Τράπεζα που ορίζεται με απόφαση του Διοικητικού Συμ ου ίου. Ο ο αριασμός αυτός φέρει τον τίτ ο Λο αριασμός Περιφερειακής Έν σης Δήμ ν Ιονί ν Νήσ ν ή όποιον ά ο κρίνει προσφορότερο το Διοικητικό Συμ ού ιο με σ ετική απόφαση του και αποτε εί περιουσία του. Η κίνηση του ο αριασμού αυτού ίνεται σύμφ να με τον παρόντα κανονισμό οικονομικής διοίκησης και δια είρισης της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν. Άρ ρο 7: Προϋπο ο ισμός Η οικονομική δια είριση της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν ενερ είται με άση το δικό της προϋπο- ο ισμό. Ο Γενικός προϋπο ο ισμός αποτε είται από τα παρακάτ μέρη: Προϋπο ο ισμός εσόδ ν Προϋπο ο ισμός εξόδ ν Προϋπο ο ισμός επενδύσε ν - πα ί ν Η Εκτε εστική Επιτροπή της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν με τη συνδρομή της Υπηρεσίας συντάσσει το Πρό ραμμα δράσης και με άση τις προ έψεις εσόδ ν και εξόδ ν, καταρτίζει τον Προϋπο ο ισμό της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν κά ε οικονομικού έτους, τον οποίο και υπο ά - ει στο Δ.Σ. προς έ κριση με συνημμένη ειση ητική έκ εση που περι αμ άνει αιτιο ό ηση τ ν προ έψε ν. Το Δ.Σ. ε κρίνει τον Προϋπο ο ισμό ένα μήνα του ά ιστον πριν από την έναρξη του οικονομικού έτους. Η απόφαση του Δ.Σ. ια την έ κριση του Προϋπο ο ισμού, υπο ά εται στο Γενικό Γραμματέα της Αποκεντρ μένης Διοίκησης προς έ κριση. Μέ ρι την τε ική έ κριση του νέου Προϋπο ο ισμού, σύμφ να με τη διαδικασία τ ν προη- ούμεν ν παρα ράφ ν, ισ ύει ο ε κεκριμένος Προϋπο ο ισμός του προη ούμενου οικονομικού έτους και είναι δυνατόν να ανα αμ άνονται υπο ρεώσεις, να ψηφίζονται δαπάνες και να διενερ ούνται π ηρ μές μέσα στα όρια που εί ε ο κά ε Κ δικός Αρι μός του σκέ ους τ ν εξόδ ν του ε κεκριμένου Προϋπο ο ισμού του προη ούμενου οικονομικού έτους. Για την τροποποίηση του Προϋπο ο ισμού ακο ου είται η διαδικασία που περι ράφεται στα προη ούμενα εδάφια σ ετικά με την κατάρτισή του. 5

6 Μαζί με τον προϋπο ο ισμό καταρτίζεται από το ραφείο Οικονομικής Δια είρισης, και το ταμιακό πρό ραμμα στο οποίο υπο ο ίζονται δια ρονικά κατά την διάρκεια της προϋπο ο ιστικής περιόδου οι ρηματικές εισροές και εκροές που προκύπτουν από την προ ραμματισμένη δράση της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν. Άρ ρο 8: Λο ιστικά Βι ία και Στοι εία Για την παρακο ού ηση τ ν οικονομικών της, η Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν ρησιμοποιεί το διπ ο ραφικό σύστημα. Τα κύρια και οη ητικά ο ιστικά ι ία είναι τα εξής: Απο ραφών και Ισο ο ισμών Ημερο ό ιο Ταμείου (εισπράξε ν και π ηρ μών) Ημερο ό ιο Διαφόρ ν Πράξε ν Ανα υτικά Κα ο ικά Ισοζύ ια Ανα υτικού και Γενικού κα ο ικού Βι ίο Μητρώο Πα ί ν Στα ημερο ό ια κατα ρούνται πρ το ενώς οι ε ραφές. Τα ημερο ό ια Ταμείου και διαφόρ ν πράξε ν μπορεί να ενοποιη ούν σε Γενικό Ημερο ό ιο. Στο ι ίο Απο ραφών και Ισο ο ισμών κατα ρείται στο τέ ος κά ε ρήσης η απο ραφή τ ν περιουσιακών στοι εί ν του ταμείου οι απαιτήσεις, τα δια έσιμα και οι υπο ρεώσεις της. Η απο ραφή και η αποτίμηση τ ν περιουσιακών στοι εί ν, απαιτήσε ν, δια έσιμ ν και υπο ρεώσε ν της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν ίνεται με άση τα άρ ρα 27 και 28 του Κ.Β.Σ. (Π.Δ. 186/1992) όπ ς τροποποιή ηκε και ισ ύει σήμερα. Στο ι ίο Απο ραφών και Ισο ο ισμών, πρέπει να κατα ρείται στο τέ ος της ρήσης, εκτός από την απο ραφή, ο Ισο ο ισμός, η κατάσταση του ο αριασμού της Γενικής Εκμετά ευσης, και η κατάσταση ο αριασμού Αποτε εσμάτ ν Χρήσε ς. Στο ι ίο Μητρώου Πα ί ν κατα ρούνται ανα υτικά τα πά ια περιουσιακά στοι εία η παρακο ού ησή τ ν οποίου ίνεται κατά κατη ορία πα ί ν σύμφ να με το ο ιστικό σ έδιο. Οι π ηροφορίες που πρέπει να υπάρ ουν είναι: Κ δικός πα ίου, ημερομηνία κτήσης, περι- ραφή είδους, αξία κτήσης, ε τιώσεις επεκτάσεις, αποσ έσεις, αναπόσ εστη αξία. Επίσης, στο ι ίο αυτό παρακο ου ούνται ανα υτικά και οι αποσ έσεις κά ε πά ιου περιουσιακού στοι είου. Τέ ος τα ι ία Απο ραφών & Ισο ο ισμών, Ισοζύ ια Ανα υτικού & Γενικού Κα ο ικού κα ώς επίσης και το Μητρώο Πα ί ν πρέπει πάντα να υπάρ ουν σε έντυπη μορφή ενώ τα υπό οιπα μπορούν να παρακο ου ούνται σε η εκτρονική μορφή και να τυπώνονται όταν αυτό ζητη εί. Άρ ρο 9: εί ν Θεώρηση τ ν ο ιστικών ι ί ν και στοι- Από τα ο ιστικά Βι ία της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν, το Βι ίο Απο ραφών & Ισο ο ισμών, το Ισοζύ ιο Ανα υτικού & Γενικού Κα ο ικού κα ώς επίσης και το Μητρώο Πα ί ν ε ρούνται από την αρ ή τους από το Εποπτικό Συμ ού ιο. 6

7 Άρ ρο 10: Λο ιστικό Σ έδιο - Μη ανο ράφηση Η Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν ια την ο ιστική παρακο ού ηση εφαρμόζει το διπ ο ραφικό σύστημα με εφαρμο ή του Ε ηνικού Γενικού Λο ιστικού Σ εδίου, προσαρμοσμένο στις ανά- κες της. Για την ενημέρ ση τ ν ο αριασμών ισ ύει η ασική αρ ή της ύπαρξης παραστατικού (δικαιο ο ητικού), δη αδή του αποδεικτικού πρα ματοποίησης του εσόδου, εξόδου, είσπραξης η π ηρ μής, δη αδή τιμο ό ια,πιστ τικό σημεί μα, απόδειξη παρο ής υπηρεσιών κ π που προ έπονται σε κά ε περίπτ ση από τον Κ.Β.Σ.. Στους ανα υτικούς ο αριασμούς της τε ευταίας α μίδας κατα ρούνται τα εξής του ά ιστον στοι εία Ο αύξ ν αρι μός του παραστατικού, με το οποίο ίνεται η ο ιστικοποίηση και κατα- ώρηση στο ο αριασμό αυτό του σ ετικού ποσού. Σύντομη αιτιο ο ία ια την ε ραφή, δη αδή ια κά ε ποσό που κατα ρείται στην ρέ ση η στην πίστ ση του ο αριασμού. Η ενημέρ ση του ο ιστικού συστήματος της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν ίνεται μέσα σε διάστημα ενός μηνός από τη ήψη του μη ταμειακού παραστατικού και κα ημερινά ια τα ταμιακά παραστατικά. Μέ ρι το τέ ος κά ε μήνα ίνεται η οριστικοποίηση τ ν ε ραφών του προη ούμενου μήνα. Για την εφαρμο ή μη ανο ραφικής επεξερ ασίας τ ν ο ιστικών της δεδομέν ν, πρέπει το πρό ραμμα εφαρμο ής της Λο ιστικής να περι αμ άνει την ενημέρ ση τ ν ο αριασμών, που προ έπονται από το Σ έδιο Λο αριασμών της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν, με άση ειδικά παραστατικά στοι εία, που α εκδίδει η οικονομική υπηρεσία και στα οποία α απεικονίζονται ό ες οι κα ημερινές συνα α ές του ταμείου. Το πρό ραμμα της Λο ιστικής πρέπει να εξασφα ίζει ταυτό ρονη ενημέρ ση τ ν ημερο ο- ί ν (ανα υτικών και συ κεντρ τικών) και τ ν κα ο ικών (ανα υτικών και ενικού), κα- ημερινή ο ιστική και ταμειακή συμφ νία ια τις πράξεις της ημέρας, ισοζύ ια (ανα υτικά και ενικό ) και ό ες τις απαραίτητες ια τις ανά κες της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν ο ιστικές και στατιστικές π ηροφορίες. Το πρό ραμμα πρέπει να ανταποκρίνεται στις απαιτήσεις τ ν διατάξε ν του Κ.Β.Σ.(Π.Δ. 186/92). Η πρ το ου ία ια την ταξινόμηση και κ δικοποίηση τ ν κα ημερινών οικονομικών πράξε ν και ά ν ο ιστικών ε ράφ ν τακτοποίησης τ ν ο αριασμών και κατάρτισης του ισο ο ισμού της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν αποτε εί αρμοδιότητα και ευ ύνη της οικονομικής υπηρεσίας της. Άρ ρο 11: Έ κριση Δαπάνης / Εντο ή Π ηρ μής Για κά ε δαπάνη συντάσσεται Έ κριση Δαπάνης/Εντο ή Π ηρ μής και υπο ράφεται από τον Υπεύ υνο Οικονομικών υπηρεσιών, και έ ει την έννοια της νομιμότητας και ε έ ου τ ν δικαιο ο ητικών, κα ώς και από τον Πρόεδρο της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν. Στο έντα μα π ηρ μής επισυνάπτονται τα απαραίτητα δικαιο ο ητικά. Στην έ κριση δαπάνης αναφέρεται το όνομα του δικαιού ου η αιτιο ο ία κα ώς και η απόφαση του Διοικητικού Συμ ου ίου 7

8 αν υπάρ ουν. Τα πρ τότυπα Εντά ματα Π ηρ μής, μαζί με τα συνημμένα σε αυτά δικαιο ο- ητικά αρ ειο ετούνται από το Λο ιστήριο κατά την ημερομηνία της πρα ματικής π ηρ μής τους. Η έκδοση του εντά ματος μπορεί να ίνεται μη ανο ραφικά. Για ό ους ρηστικότητας το έντυπο της έ κρισης της δαπάνης και το έντα μα π ηρ μής μπορούν να συ νευτούν σε ένα κοινό έντυπο το οποίο α έ ει το τίτ ο Έ κριση δαπάνης - Έντα μα π ηρ μής με τη προϋπό εση ότι α τηρεί ό ες τις προδια ραφές που περι ράφηκαν πιο πάν ια το κά ε έντυπο ριστά. Για πά ιες και επανα αμ ανόμενες ανά κες όπ ς μισ οδοσία προσ πικού, αποδόσεις παρακρατούμεν ν φόρ ν, ασφα ιστικών ταμεί ν και οιπών κρατήσε ν, έξοδα τη επικοιν νιών, η εκτρικό ρεύμα, τα υδρομικά έξοδα, ενοίκια, οδοιπορικά έξοδα, εκτός έδρας και αμοι ές με ών του Διοικητικού Συμ ου ίου και τ ν Επιτροπών, κοινό ρηστα, εφόσον προσδιορίζονται από τις σ ετικές αποφάσεις τ ν αρμοδί ν ορ άν ν της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν, δεν απαιτείται η έ κριση δαπάνης/εντο ή π ηρ μής α ά μόνο η έκδοση Εντά ματος Π ηρ μής ια τις ανά κες ενημέρ σης του ο ιστικού συστήματος της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν. Σε περιπτώσεις έρ ν ή προμη ειών που ια την εκτέ εσή τους υπάρ ει επι έπ ν (ομάδα ή φυσικό πρόσ πο), ια την κά ε έ κριση υπάρ ει ε κριτικό σημεί μα του επι έποντα. Σε περίπτ ση διαφ νίας μεταξύ του υπα ή ου που εκδίδει το ΧΕΠ και του Προέδρου της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν ς προς τη νομιμότητα της εντε όμενης προς π ηρ μή δαπάνης ή την π ηρότητα τ ν δικαιο ο ητικών που στηρίζουν, ο υπά η ος προ αίνει στην έκδοση του ΧΕΠ κατόπιν σ ετικής έ ραφης διατα ής του Προέδρου. Η έ ραφη διατα ή του Προέδρου είναι υπο ρε τική ια τον υπά η ο και αίρει την προσ πική ευ ύνη αυτού. Αντί ραφο της διατα ής του Προέδρου επισυνάπτεται στο οικείο ΧΕΠ. Άρ ρο 12: Π ηρ μές - ρηματικά εντά ματα Για κά ε π ηρ μή δαπάνης εκδίδεται απόδειξη π ηρ μής. Η π ηρ μή ίνεται εφόσον υπάρ- ει Έ κριση Δαπάνης/ Εντο ή Π ηρ μής. Το ρηματικό έντα μα π ηρ μής εκδίδεται από το Λο ιστήριο εις τριπ ούν (3π ούν). Οι αποδείξεις π ηρ μής πρέπει να είναι προαρι μημένες. Για την έκδοσή του ίνεται έ ε ος από το υπεύ υνο ο ιστή ια την νομιμότητα τ ν δικαιο ο ητικών. Στην απόδειξη π ηρ μής ανα ράφονται τα στοι εία του προσώπου προς το οποίο ίνεται η π ηρ μή, σύντομη α ά σαφής αιτιο ο ία της π ηρ μής, οι νόμιμες κρατήσεις το συνο ικό ποσό αρι μητικά και ο ο ράφ ς. Η απόδειξη π ηρ μής υπο ράφεται από τον ταμία και τον δικαιού ο. Η απόδειξη π ηρ μής μπορεί να μην εκδίδεται όταν στο έντα μα π ηρ μής υπάρ ουν τα στοι εία της απόδειξης π ηρ μής και έ ει έση υπο ραφής ια τον α όντα. Για πά ιες και επανα αμ ανόμενες ανά κες όπ ς μισ οδοσία προσ πικού, αποδόσεις παρακρατούμεν ν φόρ ν, ασφα ιστικών ταμεί ν και οιπών κρατήσε ν, έξοδα τη επικοιν νιών, η εκτρικό ρεύμα, τα υδρομικά έξοδα, ενοίκια, κοινό ρηστα, εφόσον προσδιορίζονται από τις σ ετικές αποφάσεις τ ν αρμοδί ν ορ άν ν της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν, δεν είναι απαραίτητη η έκδοση απόδειξης π ηρ μής. Επίσης ια διάφορα μικροέξοδα και ανα ώσιμα ια τις κα ημερινές ανά κες τις ειτουρ ίας και εφόσον εξοφ ούνται μετρητοίς δεν είναι απαραίτητη η έκδοση εντά ματος αρκεί η ανα ραφή μετρητοίς επί του τιμο ο ίου. Η απόδειξη π ηρ μής εκτε είται από τον ταμία, ο οποίος σε ιδιαίτερο ώρο σημειώνει την ημερομηνία σφρα ίζει και υπο ράφει, αφού προη ουμέν ς ε αι εί ότι έ ει υπο ράψει, ς 8

9 α ών, το πρόσ πο το οποίο αναφέρεται στο Έντα μα Π ηρ μής. Οι π ηρ μές ίνονται εφόσον υπάρ ουν τα στοι εία που προ έπονται, σε κά ε περίπτ ση από τον παρόντα κανονισμό και από τον Κώδικα Βι ί ν και Στοι εί ν (Δε τία αποστο ής, Τιμο ό ια, Τιμο ό ια παρο ής υπηρεσιών, Απόδειξη δαπάνης κ π). Για κά ε π ηρ μή σε προμη ευτή απαιτείται η απόδειξη είσπραξης από τον προμη ευτή. Κά ε π ηρ μή προς τον ενδιαφερόμενο μπορεί να ίνεται με μετρητά ή με επιτα ή στο όνομα του δικαιού ου η οποία υπο ράφεται από τον έ οντα αρμοδιότητα σύμφ να με απόφαση του Διοικητικού Συμ ου ίου. Στις επιτα ές πρέπει να ανα ράφεται πάντα το όνομα του δικαιού- ου και σε καμία περίπτ ση τρίτου προς τη συνα α ή προσώπου. Σε κά ε περίπτ ση εκτέ εσης έρ ου ή προμή ειας που απαιτείται προκατα ο ή, επιτρέπεται η ορή ησή της με απόφαση του Διοικητικού Συμ ου ίου. Άρ ρο 13: Δικαιο ο ητικά Δαπανών Τα δικαιο ο ητικά που πρέπει να συνοδεύουν κά ε δαπάνη, εκτός από εκείνα που τυ όν απαιτούνται από ειδικές διατάξεις, αποφάσεις, κανονισμούς ή διαδικασίες, ορίζονται ς εξής : (α) Για τη μισ οδοσία του υπηρετούντος Προσ πικού & τ ν Συνερ ατών 1. Κατάσταση μισ οδοσίας, που εμφανίζει δικαιού ους, μισ ό, τυ όν επιδόματα, και κρατήσεις υπέρ τρίτ ν, οι αποδείξεις εξόφ ησης τ ν μισ ών ή κατάσταση π ηρ μής, που συντάσσονται από την αρμόδια ια την οικονομική δια είριση υπηρεσία της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν (Γραφείο Οικονομικής Δια είρισης). ( ) Για π ηρ μή της αποζημί σης του Προέδρου, Αντιπροέδρου, Γραμματέα και με ών του Δ.Σ., της Εκτε εστικής Επιτροπής και του Εποπτικού Συμ ου ίου, ια συμμετο ή στις συνεδριάσεις i. Αντί ραφο απόφασης Δ.Σ. περί κα ορισμού του ύψους αυτής κατά συνεδρίαση. ii. Κατάσταση π ηρ μής. Στην κατάσταση π ηρ μής διατυπώνεται και υπο ράφεται από τον Πρόεδρο ε αί ση ια την παρουσία τ ν με ών του Δ.Σ. στις ανα ραφόμενες επί αυτής συνεδριάσεις, τις οποίες αφορά η προς π ηρ μή αποζημί ση. ( ) Για την κατα ο ή οδοιπορικών εξόδ ν και αποζημιώσε ν Με ών Δ.Σ. και Εποπτικού, Προσ πικού και Συνερ ατών : 1. Απόφαση του Δ.Σ. 2. Αποδείξεις και εισιτήρια τ ν μεταφορικών μέσ ν, Τιμο ό ια διανυκτέρευσης κ π απαραίτητα δικαιο ο ητικά. (δ) Για την κατα ο ή μισ μάτ ν ια τα ακίνητα που μισ ώνει η Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν ια την στέ αση τ ν υπηρεσιών της ή την κά υψη ανα κών της: 1. Απόφαση του Δ.Σ. 2. Μισ τήριο, που επισυνάπτεται στο πρώτο σ ετικό ρηματικό έντα μα του έτους. (ε) Για προμή ειες υ ικών : 1. Απόφαση του Δ.Σ (ή ά ου αρμόδιου ορ άνου), 2. Τιμο ό ια, 9

10 3. Πρ τόκο ο παρα α ής, κα ώς και κά ε ά ο δικαιο ο ητικό που προ έπεται από τον Ενιαίο Κανονισμό Προμη ειών ΚΕΔΚΕ και ΤΕΔΚ Αρι μ (ΦΕΚ Β 2015/ ). (στ) Για κατα ο ή αμοι ών σε εξ τερικούς Συνερ άτες ια εκπόνηση με ετών και παρο ή ά ν υπηρεσιών στην Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν: 1. Απόφαση του Δ.Σ. 2. Αποδείξεις παρο ής υπηρεσιών, 3. Συμφ νητικό, κα ώς και κά ε ά ο δικαιο ο ητικό που προ έπεται από τον Κανονισμό Υπηρεσιών (ζ) Για υπο ρε τικές δαπάνες : 1. Απόφαση του Δ.Σ. που επισυνάπτεται στο πρώτο σ ετικό ρηματικό έντα μα του έτους, 2. Καταστάσεις π ηρ μής, 3. Τιμο ό ια ή ά α παραστατικά (η) Για οιπές δαπάνες : 1. Απόφαση του Δ.Σ. 2. Τα κατά περίπτ ση παραστατικά Άρ ρο 14: Ταμείο Η ταμειακή υπηρεσία και η δια είριση τ ν εξόδ ν και εσόδ ν της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν ενερ είται από ίδια ταμειακή υπηρεσία αυτής. Το ταμείο της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν ενερ εί τις εισπράξεις και π ηρ μές και έ ει την ευ ύνη ια τη δια είριση τ ν ρηματικών δια έσιμ ν. Ο ταμίας είναι υπο ρε μένος να τηρεί και να ενημερώνει κα ημερινά το Βι ίο ή την Κατάσταση Εισπράξε ν και Π ηρ μών. Στο ι ίο αυτό κατα ρείται, μετά το ημερήσιο κ είσιμο του Ταμείου, και το προς εξίσ ση υπό οιπο. Ο ταμίας είναι υπο ρε μένος να κατα ρεί κα ημερινά στο Βι ίο ή στην Κατάσταση Ταμείου στη σε ίδα τ ν εισπράξε ν, ό α τα Γραμμάτια Είσπραξης που εκδό ηκαν και εισπρά ηκαν και στη σε ίδα τ ν π ηρ μών ό ες τις π ηρ μές. Στο τέ ος κά ε μέρας ενερ είται η συμφ νία του ταμείου και προσδιορίζεται το υπό οιπο τ ν ρηματικών δια εσίμ ν, που πρέπει να έ ει ο Ταμίας στο ρηματοκι ώτιο του, δη αδή α ροίζονται ό ες οι εισπράξεις της ημέρας, αφαιρούνται ό ες οι π ηρ μές και προστί εται στο ποσό τ ν εισπράξε ν το υπό οιπο μετρητών της προη ούμενης ημέρας και προσδιορίζεται το υπό οιπο. Μετά από το κ είσιμο της ημέρας, παραδίδονται τα Γραμμάτια Είσπραξης και οι αποδείξεις π ηρ μής στο Λο ιστήριο ια την μη ανο ραφική τους επεξερ ασία. Το Λο ιστήριο με τη Μη ανο ράφηση α έ ει στη διά εσή του, μετά την επεξερ ασία τ ν ραμματί ν είσπραξης και τ ν αποδείξε ν π ηρ μής κατάσταση τ ν εισπράξε ν και π ηρ μών της ημέρας που α πρέπει να συμφ νούν με το ι ίο ή κατάσταση Ταμείου. 10

11 Άρ ρο 15: Γραμμάτιο Είσπραξης Το Γραμμάτιο Είσπραξης εκδίδεται από το Λο ιστήριο εις τριπ ούν (3π ουν). Τα Γραμμάτια Είσπραξης πρέπει να είναι προαρι μημένα. Το πρ τότυπο του Γραμματίου Είσπραξης, προορίζεται ια το ταμείο και στη συνέ εια παραδίδεται στο Λο ιστήριο. Στο Γραμμάτιο Είσπραξης ανα ράφονται επίσης τα στοι εία του Φορέα από τον οποίο πρα ματοποιείται η είσπραξη, σύντομη α ά σαφής αιτιο ο ία της είσπραξης και το συνο ικό ποσό αρι μητικά και ο ο ράφ ς. Το Γραμμάτιο Είσπραξης υπο ράφεται από αυτόν που το εξέδ σε (Λο ιστήριο). Το Γραμμάτιο Είσπραξης υπο ράφεται από αυτόν που κατα ά ει τα ρήματα και από αυτόν που τα εισπράττει και σφρα ίζεται και υπο ράφεται από τον ταμία της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν. Το ταμείο πρέπει να εφοδιαστεί με σφρα ίδα με ημερομηνία. Τα Γραμμάτια Είσπραξης που εκδίδονται ια την απεικόνιση ταμειακών συμψηφιστικών ε - ράφ ν πρέπει να ανα ράφουν στη έση της υπο ραφής του κατα ά οντος τη έξη ΣΥΜ- ΨΗΦΙΣΜΟΣ και να μνημονεύεται ο αρι μός και η ημερομηνία του αντίστοι ου Εντά ματος Π ηρ μής με το οποίο συμψηφίζεται. Μετά από αυτό τα Γραμμάτια Είσπραξης αρ ειο ετούνται από το ο ιστήριο κατά από υτη αρι μητική σειρά. Άρ ρο 16: Δε τία Συμψηφιστικών Ε ράφ ν Τα Δε τία Συμψηφιστικών Ε ραφών εκδίδονται από το Λο ιστήριο και είναι προαρι μημένα. Στο Δε τίο Συμψηφιστικής Ε ραφής κατα ρούνται ανα υτικά οι προς ρέ ση και πίστ ση ο αριασμοί κατά κ δικό αρι μό σε τε ευταία ανά υση (δευτερο ά μιος ή τριτο- ά μιος).στο Δε τίο Συμψηφιστικής Ε ραφής αναφέρεται σύντομη α ά σαφής αιτιο ο ία ια τη ο ιστική ε ραφή που περι αμ άνεται σε αυτό. Στο Δε τίο τ ν Συμψηφιστικών Ε ραφών επισυνάπτονται πάντα ό α τα δικαιο ο ητικά που απαιτούνται και στοι ειο ετούν την ε ραφή. Το Δε τίο Συμψηφιστικής Ε ραφής υπο ράφεται από αυτόν που το συνέταξε (Λο ιστήριο).το Δε τίο Συμψηφιστικής Ε ραφής με τα συνημμένα σε αυτό δικαιο ο ητικά, αρ ειο- ετείται από το Λο ιστήριο κατά από υτη αρι μητική σειρά. Άρ ρο 17: Απο ο ισμός - οικονομικές καταστάσεις Η Οικονομική Υπηρεσία συντάσσει, μέσα στο τρίμηνο από την ήξη του οικονομικού έτους τις οικονομικές καταστάσεις ( ισο ο ισμό, τα αποτε έσματα ρήσης, τον πίνακα Διά εσης) κα ώς και την έκ εση πεπρα μέν ν. Με τη ήξη του οικονομικού έτους κ είνονται οι ετήσιοι ο αριασμοί, ίνεται η απο ραφή της περιουσίας της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν και συντάσσεται ο ισο ο ισμός και τα αποτε έσματα ρήσε ς. Ο ισο ο ισμός και οι οικονομικές καταστάσεις συνοδεύονται από ανα υτική έκ εση πεπρα μέν ν που συντάσσεται από την Οικονομική Υπηρεσία. Στην έκ εση πεπρα μέν ν ίνεται ανά υση τ ν ο αριασμών και απεικονίζεται ο α μός της επιτυ ίας τ ν διαφόρ ν προ έψε ν του προϋπο ο ισμού στο ίδιο διάστημα. Ο οικονομικές καταστάσεις ε κρίνονται από το Διοικητικό Συμ ού ιο της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν. Ο ισο ο ισμός, τα αποτε έσματα ρήσε ς, και ο πίνακας διά εσης υπο ράφονται από τον Πρόεδρο της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν τον Γραμματέα και τον Λο ιστή. 11

12 Η απόφαση του Διοικητικού Συμ ου ίου ια την έ κριση του απο ο ισμού αποστέ εται στον Γενικό Γραμματέα της Περιφέρειας. Οι οικονομικές καταστάσεις με την έκ εση πεπρα μέν ν της Οικονομικής Υπηρεσίας και την έκ εση του Εποπτικού Συμ ου ίου υπο ά ονται στο Διοικητικό Συμ ού ιο και στην Γενική Συνέ ευση προς έ κριση. Άρ ρο 18: Εσ τερικός Έ ε ος Ο εσ τερικός έ ε ος ίνεται από τον υπεύ υνο της Οικονομικής Υπηρεσίας και αφορά: Εάν τηρή ηκαν οι προ επόμενες από τον κανονισμό και οιπές διατάξεις διαδικασίες. Εάν τα οικεία δικαιο ο ητικά που στηρίζουν την δαπάνη έ ουν εκδο εί κανονικά και φέρουν τις υπο ραφές τ ν συμπραττόντ ν υπηρεσιακών ορ άν ν. Αν τα δικαιο ο ητικά τ ν δαπανών είναι έ κυρα και έ ουν εκδο εί σύμφ να με τις διατάξεις του παρόντα κανονισμού και τ ν διατάξε ν του Κ.Β.Σ. (Π.Δ. 186/92) Αν έ ιναν οι νόμιμες κρατήσεις υπέρ του Δημοσίου και τρίτ ν και αποδό ηκαν αυτές νομίμ ς και εμπρό εσμα. Την σ στή τήρηση τ ν ο αριασμών του Λο ιστικού Σ εδίου. Άρ ρο 19: Τακτικός έ ε ος - Εποπτικό Συμ ού ιο Ο Τακτικός έ ε ος ασκείται από το Εποπτικό Συμ ού ιο το οποίο ασκεί έ ε ο στην οικονομική δια είριση της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν. Ο έ ε ος διενερ είται τόσο τριμηνιαία όσο και ετήσια με την ήξη του οικονομικού έτους. Κατά την διενέρ εια του ε έ ου ερευνά τα τηρούμενα ι ία και τα ανα καία νόμιμα δικαιο ο ητικά και παραστατικά στοι εία και συντάσσει αιτιο ο ημένη έκ εση ια την οικονομική δια είριση. Το Εποπτικό Συμ ού ιο με την ήξη του οικονομικού έτους συντάσσει την έκ εση επί του οικονομικού απο ο ισμού. Η οικονομική υπηρεσία διευκο ύνει την έρ ο του Εποπτικού Συμ ου ίου με τη παρο ή τ ν ανα καί ν στοι εί ν και διευκρινήσε ν. Η έκ εση του Εποπτικού Συμ ου ίου αποστέ εται μαζί με τον απο ο ισμό, στο Διοικητικό Συμ ού ιο, το οποίο υπο ρεούται αμέσ ς να αμ άνει τα ενδεικνυόμενα μέτρα ια την τακτοποίηση τ ν τυ όν ανα ραφόμεν ν σε αυτήν παρα είψε ν ή την παρο ή τ ν απαιτούμεν ν διευκρινήσε ν προς το Εποπτικό Συμ ού ιο, με τεκμηρί ση τ ν απόψεών του ς προς το ορ ό και νόμιμο τ ν ενομέν ν δαπανών. Η έκ εση του Εποπτικού Συμ ου ίου αποστέ εται προς την ετήσια τακτική Γενική Συνέ- ευση, η οποία και αποφασίζει σ ετικά. Αποστέ εται επίσης και προς τον αντίστοι ο Γενικό Γραμματέα Αποκεντρ μένης Διοίκησης στο π αίσιο της ασκούμενης εποπτείας του. Με απόφαση του Διοικητικού Συμ ου ίου της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν, μπορεί ο ετήσιος τακτικός έ ε ος να διενερ είται και από ένα ορκ τό ε ε κτή - ο ιστή. Άρ ρο 20: Εφαρμο ή Κανονισμού Ο παρών Κανονισμός Οικονομικής Δια είρισης, ισ ύει από την έ κρισή του από το Δ.Σ. της Π.Ε.Δ. Ιονί ν Νήσ ν. 12

13 Ευρετήριο Α αντικείμενο κανονισμού Οικονομικής Δια είρισης, 4 απο ο ισμός, 11 Β ι ίο Ανα υτικά Κα ο ικά, 6 Απο ραφών & Ισο ο ισμών, 6 Ημερο ό ιο Διαφόρ ν Πράξε ν, 6 Ημερο ό ιο Ταμείου, 6 Ισοζύ ια ανα υτικού & ενικού κα ο ικού, 6 Μητρώο Πα ί ν, 6 Γ Γενική Συνέ ευση, 4 ραμμάτιο είσπραξης, 11 Δ δικαιο ο ητικά δαπανών, Διοικητικό Συμ ού ιο, 4 Ε έ κριση δαπάνης, 7 Εκτε εστική Επιτροπή, 4 έ ε ος τακτικός, 12 Ενιαίος Κανονισμός Προμη ειών, 4 εντο ή π ηρ μής, 7 Εποπτικό Συμ ού ιο, 4, 12 εσ τερικός έ ε ος, 12 Λ ο ιστικά ι ία, 6 εώρηση, 6 Λο ιστικό Σ έδιο, 7 Μ Μη ανο ράφηση, 7 Ν Νόμοι Ν. 1416/1984, 4 Ν. 1832/1989, 4 Ν. 2307/1995, 4 Ν. 2503/97, 4, 5 Ν. 2819/2000, 4 Ν. 3852/2010, 5 Ν. 3966/2011, 5 Ο οικονομικές καταστάσεις, 11 οικονομική δια είριση εφαρμο ή κανονισμού, 12 νομο εσία, 4 Π π ηρ μές, 8 Προεδρικά Διατά ματα Π.Δ. 75/2011, 4 Π.Δ. 186/92, 7, 12 Π.Δ. 186/1992, 6 Π.Δ. 197/1978, 4 Πρόεδρος, 4 Προϋπο ο ισμός, 5 Τ ταμείο, 10 Χ ρηματικά εντά ματα, 8 13

14

15 Στοι ειο ετή ηκε με XƎL A TEX από το Γραφείο Έρευνας Τε- νο ο ίας και Ανάπτυξης της Περιφερειακής Έν σης Δήμ ν Ιονί ν Νήσ ν.

16 ΠΕΔ ΙΝ ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΗ ΕΝΩΣΗ ΔΗΜΩΝ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Ν. Θεοτόκη 154, Τ.Κ , Κέρκυρα Τη : , 27823, 25657, Fax: , info (at) ped-in.gr Παράρτημα Ζακύνθου Μουσουρ ού Καψάσκη, Ζάκυν ος, zakynthos (at) ped-in.gr Τη : , Fax: Παράρτημα Κεφαλονιάς - Ιθάκης Λι όστρ το 27, Αρ οστό ι kefalonia (at) ped-in.gr Τη : , Fax: Παράρτημα Λευκάδας Π ατεία Φι αρμονικής 23, Λευκάδα lefkada (at) ped-in.gr Τη : , Fax: