«ΔΡΑΛΑΙ Α.Δ.» ΔΡΑΗΟΗΑ ΑΛΑΞΡΜΔΩΠ ΑΙΗΔΗΑΠ -ΑΛΩΛΚΖ ΔΚΞΝΟΗΘΖ ΘΑΗ ΒΗΝΚΖΣΑΛΗΘΖ ΑΟ.Κ.Α.Δ. 1016/01/ΛΡ/Β/86/530

Transcript

1 «ΔΡΑΛΑΙ Α.Δ.» ΔΡΑΗΟΗΑ ΑΛΑΞΡΜΔΩΠ ΑΙΗΔΗΑΠ -ΑΛΩΛΚΖ ΔΚΞΝΟΗΘΖ ΘΑΗ ΒΗΝΚΖΣΑΛΗΘΖ ΑΟ.Κ.Α.Δ. 1016/01/ΛΡ/Β/86/530 ΝΗΘΝΛΝΚΗΘΔΠ ΘΑΡΑΠΡΑΠΔΗΠ 31 Γεθεκβξίνπ 2009 Βάζεη ησλ Γηεζλώλ Ξξνηύπσλ Σξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο

2 «ΔΡΑΛΑΙ Α.Δ.» ΝΗΘΝΛΝΚΗΘΔΠ ΘΑΡΑΠΡΑΠΔΗΠ 31 Γεθεκβξίνπ 2009 Βάζεη ησλ Γηεζλώλ Ξξνηύπσλ Σξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο Βεβαηψλεηαη φηη νη ζπλεκκέλεο Νηθνλνκηθέο Θαηαζηάζεηο είλαη εθείλεο πνπ εγθξίζεθαλ απφ ην Γηνηθεηηθφ Ππκβνχιην ηεο «ΔΡΑΛΑΙ Α.Δ.» ηελ θαη έρνπλ δεκνζηνπνηεζεί κε ηελ αλάξηεζή ηνπο ζην δηαδίθηπν, ζηε δηεχζπλζε Δπηζεκαίλεηαη φηη ηα δεκνζηνπνηεζέληα ζηνλ ηχπν ζπλνπηηθά νηθνλνκηθά ζηνηρεία ζηνρεχνπλ ζην λα παξάζρνπλ ζηνλ αλαγλψζηε νξηζκέλα γεληθά νηθνλνκηθά ζηνηρεία αιιά δελ παξέρνπλ ηελ νινθιεξσκέλε εηθφλα ηεο νηθνλνκηθήο ζέζεο θαη ησλ απνηειεζκάησλ ηεο εηαηξείαο ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Ξξφηππα Σξεκαηννηθνλνκηθήο Ξιεξνθφξεζεο. ΓΔΩΟΓΗΝΠ ΘΑΙΙΗΦΔΗΓΑΠ Ξξόεδξνο ηνπ Γηνηθεηηθνύ Ππκβνπιίνπ ΔΡΑΛΑΙ Α.Δ. Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

3 ΞΔΟΗΔΣΝΚΔΛΑ Πειίδα ΔΘΘΔΠΖ ΓΗΑΣΔΗΟΗΠΖΠ ΡΝ ΓΗΝΗΘΖΡΗΘΝ ΠΚΒΝΙΗΝ... 5 ΔΘΘΔΠΖ ΔΙΔΓΣΝ ΑΛΔΜΑΟΡΖΡΝ ΝΟΘΩΡΝ ΔΙΔΓΘΡΖ ΙΝΓΗΠΡΖ Ηζνινγηζκόο Θαηάζηαζε Απνηειεζκάησλ ρξήζεο Θαηάζηαζε κεηαβνιώλ Θαζαξήο Θέζεο ρξήζεο Θαηάζηαζε ηακεηαθώλ ξνώλ Ξιεξνθνξίεο γηα ηελ εηαηξεία Γεληθέο πιεξνθνξίεο Φχζε δξαζηεξηνηήησλ Ξιαίζην θαηάξηηζεο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ Πύλνςε ησλ ινγηζηηθώλ πνιηηηθώλ Βάζε πξνεηνηκαζίαο νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ Θξίζεηο Δθηηκήζεηο θαη ππνζέζεηο Ξιεξνθφξεζε θαηά ηνκέα Κεηαηξνπή μέλνπ λνκίζκαηνο Δλζψκαηα πάγηα ζηνηρεία Άυια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Απνκείσζε αμίαο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ Κηζζψζεηο Σξεκαηννηθνλνκηθά κέζα Δκπνξηθέο απαηηήζεηο Ρακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα ηακεηαθψλ δηαζεζίκσλ Κεηνρηθφ θεθάιαην Φνξνινγία εηζνδήκαηνο & αλαβαιιφκελνο θφξνο Ξαξνρέο ζην πξνζσπηθφ Δπηρνξεγήζεηο Ξξνβιέςεηο Αλαγλψξηζε εζφδσλ θαη εμφδσλ Γηαλνκή κεξηζκάησλ Γηαρείξηζε θηλδύλσλ Νηθνλνκηθέο πιεξνθνξίεο θαηά ηνκέα Πεκεηώζεηο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο Ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία Άπια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Δπελδχζεηο ζε ζπλδεδεκέλεο επηρεηξήζεηο απφ ην Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο / ππνρξεψζεηο Ινηπέο καθξνπξφζεζκεο απαηηήζεηο Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

4 6.6 Απαηηήζεηο απφ πειάηεο Ινηπά Θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία/ινηπέο απαηηήζεηο Σξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ απνηηκεκέλα ζηελ εχινγε αμία κέζσ ηεο θαηάζηαζεο απνηειεζκάησλ ρξήζεο Ρακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα ηακεηαθψλ δηαζεζίκσλ Θαζαξή Θέζε Καθξνπξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο πνρξεψζεηο παξνρψλ πξνζσπηθνχ ιφγσ εμφδνπ απφ ηελ ππεξεζία Ινηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο Ξξνβιέςεηο Ξξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεψζεηο Ρξέρνπζεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο Ινηπέο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο Ξσιήζεηο Θφζηνο πσιεζέλησλ Έμνδα δηνίθεζεο Έμνδα δηάζεζεο Ινηπά έζνδα θαη έμνδα εθκεηάιιεπζεο Σξεκαηννηθνλνκηθά έμνδα έζνδα Φφξνο εηζνδήκαηνο Θέξδε αλά κεηνρή Ρακεηαθέο ξνέο απφ ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηφηεηεο Δλδερφκελεο απαηηήζεηο ππνρξεψζεηο Ξαξνρέο πξνο ην πξνζσπηθφ Ξαξνρέο πξνο δηνηθεηηθά κέιε Ινηπέο πιεξνθνξίεο Γηαλνκή θεξδψλ Γεγνλφηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

5 ΔΘΘΔΠΖ ΓΗΑΣΔΗΟΗΠΖΠ ΡΝ ΓΗΝΗΘΖΡΗΘΝ ΠΚΒΝΙΗΝ ΞΟΝΠ ΡΖΛ ΡΑΘΡΗΘΖ ΓΔΛΗΘΖ ΠΛΔΙΔΠΖ ΡOY ΚΔΡΝΣOY ΡΖΠ ΔΡΑΛΑΙ ΑΔ ΔΞΗ ΡΝ ΗΠΝΙΝΓΗΠΚΝ ΘΑΗ ΡΩΛ ΑΞΝΡΔΙΔΠΚΑΡΩΛ ΣΟΖΠΖΠ 2009 ΞΔΟΗΝΓΝΠ 1/1/ /12/2009 Θχξηε Κέηνρε, Έρνπκε ηελ ηηκή λα ζέζνπκε ππφςε ζαο γηα έγθξηζε ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεο 1/1-31/12/2009 ηεο εηαηξείαο καο θαη λα ζαο δψζνπκε ηηο παξαθάησ επεμεγήζεηο. Δπηζεκαίλεηαη φηη ζχκθσλα κε ην λφκν νη Νηθνλνκηθέο Θαηαζηάζεηο ηεο εηαηξείαο ζπληάρζεθαλ κε βάζε ηα Γηεζλή Ξξφηππα Σξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο. Ζ εηαηξεία σο αλψλπκε ΔΚΞΝΟΗΘΖ & ΒΗΝΚΖΣΑΛΗΘΖ ΔΡΑΗΟΗΑ, ιεηηνπξγεί ζχκθσλα κε ηνλ Θσδ. Λφκν 2190/1920 πεξί αλσλχκσλ εηαηξεηψλ, φπσο απηφο ηξνπνπνηήζεθε κε ηνλ Λ. 3604/2007 θαη ηζρχεη ζήκεξα, θαζψο θαη ζχκθσλα κε ηνλ Λ. 3429/2005 σο Δπηρείξεζε ηνπ Δπξχηεξνπ Γεκφζηνπ Ρνκέα θαη ηνλ Λ. 1256/1982. Δπίζεο επηζεκαίλεηαη φηη νη κεηνρέο ηεο ΔΡΑΛΑΙ ΑΔ, αλήθνπλ 100% ζην Διιεληθφ Γεκφζην θαη ππεγξάθε λέα ζχκβαζε ηελ , κεηαμχ πνπξγείνπ Αγξνηηθήο Αλάπηπμεο θαη Ρξνθίκσλ, πνπ θαηά ηνλ λφκν (Λ.Γ 420/1970 άξζξν 22) αζθεί απνθιεηζηηθά ηελ Γηνίθεζε θαη Γηαρείξηζε ησλ Ηρζπνζθαιψλ, θαη ηεο ΔΡΑΛΑΙ ΑΔ, ζηελ νπνία αλαηίζεηαη ε Γηνίθεζε θαη Γηαρείξηζε ησλ Ηρζπνζθαιψλ ηνπ Γεκνζίνπ, κε ζπγθεθξηκέλνπο φξνπο θαη ζπκθσλίεο. Κε βάζε ην ππ αξίζκ. 80/ Ξξνεδξηθφ Γηάηαγκα Ζ «ΔΡΑΛΑΙ ΑΔ» νξίδεηαη σο θνξέαο δηνίθεζεο θαη δηαρείξηζεο ησλ Ηρζπνζθαιψλ. 1. Δμέιημε ησλ εξγαζηώλ ηεο εηαηξείαο Πηε ρξήζε 2009 ε εηαηξία παξνπζίαζε θεξδνθνξία, εμέιημε πνπ νθείιεηαη θπξίσο ζηελ αχμεζε ηνπ θχθινπ εξγαζίαο ηεο εηαηξίαο θαη ηελ ηαπηφρξνλε κείσζε ησλ ζηνηρείσλ θφζηνπο πσιεζέλησλ. Αθνινπζνχλ επηζεκάλζεηο ησλ νηθνλνκηθψλ κεγεζψλ κε βάζε ηηο ζπληαρζείζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Πηνηρεία Απνηειεζκάησλ Σξήζεο Δπηζεκάλζεηο Ν Θχθινο Δξγαζηψλ παξνπζίαζε αχμεζε 0,99% ( ,98 ην 2009 έλαληη ,11 ην 2008). Ζ εμέιημε νθείιεηαη ζηελ αχμεζε ησλ εζφδσλ ησλ ηρζπνζθαιψλ Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

6 επί ησλ νπνίσλ ππνινγίδεηαη ην πνζνζηφ θνξέα 10% ζχκθσλα κε ηελ ζχκβαζε ηεο , κεηαμχ ΔΡΑΛΑΙ ΑΔ & πνπξγείνπ Αγξνηηθήο Αλάπηπμεο θαη Ρξνθίκσλ. Ρν κηθηφ θέξδνο παξνπζίαζε αχμεζε ,60 ( ,31 ην 2009 έλαληη ,71 ην 2008). Ρα ιεηηνπξγηθά έμνδα δηνίθεζεο θαη δηάζεζεο παξνπζηάδνπλ κείσζε θαηά 8,28% θαη 86,18% αληίζηνηρα. Ζ ζπλνιηθή θεξδνθνξία ηεο εηαηξίαο κεηά απφ θφξνπο αλήιζε ζε ,83 ην 2009 έλαληη ,66 ην Νηθνλνκηθή ζέζε ηεο εηαηξείαο Ζ πξαγκαηηθή νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηεο εηαηξείαο, φπσο εκθαλίδεηαη ζηηο εηήζηεο Νηθνλνκηθέο Θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεο πνπ έιεμε ζηηο 31/12/2009, θξίλεηαη ηθαλνπνηεηηθή. Πηνηρεία Ηζνινγηζκνύ Δπηζεκάλζεηο Ζ εηαηξεία παξνπζηάδεη ζεκαληηθή αχμεζε ησλ θεξδψλ έλαληη ησλ δεκηψλ πξνεγνπκέλσλ ρξήζεσλ ηεο ( ,57 ην 2009 έλαληη ,49 ην 2008) Πηνηρεία Θαηάζηαζεο Κεηαβνιώλ Θαζαξήο Θέζεο Δπηζεκάλζεηο Ζ θαζαξή ζέζε ηεο εηαηξείαο απμήζεθε ( ,74 ην 2009 έλαληη ,87 ην 2008) ιφγσ αχμεζεο ηεο θεξδνθνξίαο ηεο. Πηνηρεία Ρακεηαθώλ Ονώλ Δπηζεκάλζεηο Ζ εηαηξεία έρεη δηαζέζηκα ( ,75 ην 2009 έλαληη ,18 ην 2008) θπξίσο ζε πξνζεζκηαθέο θαηαζέζεηο. Νη βαζηθνί ρξεκαηννηθνλνκηθνί δείθηεο ηεο εηαηξείαο γηα ηηο ρξήζεηο 2009 θαη 2008 έρνπλ σο εμήο: Αξηζκνδείθηεο νηθνλνκηθήο δηάξζξσζεο Θπθινθνξνχλ ελεξγεηηθφ , ,37 99,50% Πχλνιν ελεξγεηηθνχ , ,86 99,40% Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

7 Ξάγην ελεξγεηηθφ ,31 0,52% ,49 Πχλνιν ελεξγεηηθνχ , ,86 0,60% Νη παξαπάλσ δείθηεο δείρλνπλ ηελ αλαινγία θεθαιαίσλ πνπ έρεη δηαηεζεί ζε θπθινθνξηαθφ θαη πάγην ελεξγεηηθφ. Ίδηα θεθάιαηα , ,97 3,75% Πχλνιν ππνρξεψζεσλ , ,89 3,39% Ν παξαπάλσ δείθηεο δείρλεη ηελ νηθνλνκηθή απηάξθεηα ηεο Δηαηξείαο. Πχλνιν ππνρξεψζεσλ , ,89 96,39% Πχλνιν παζεηηθνχ , ,86 96,73% Ίδηα θεθάιαηα , ,97 3,61% Πχλνιν παζεηηθνχ , ,86 3,280% Νη παξαπάλσ δείθηεο δείρλνπλ ηελ δαλεηαθή εμάξηεζε ηεο εηαηξείαο. Ίδηα θεθάιαηα , ,97 692,39% Ξάγην ελεξγεηηθφ , ,49 541,76% Ν δείθηεο απηφο δείρλεη ην βαζκφ ρξεκαηνδνηήζεσο ησλ αθηλεηνπνηήζεσλ ηεο εηαηξείαο απφ ηα Ίδηα Θεθάιαηα. Θπθινθνξνχλ ελεξγεηηθφ , ,37 105,10% Βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο , ,55 104,45% Αξηζκνδείθηεο απνδόζεσο θαη απνδνηηθόηεηαο Θαζαξά απνηειέζκαηα ρξήζεσο πξν θφξσλ , ,88 12,49% Πχλνιν εζφδσλ , ,11 7,06% Ν αξηζκνδείθηεο απηφο απεηθνλίδεη ηελ ζπλνιηθή απφδνζε ηεο εηαηξείαο ζε ζχγθξηζε κε ηα ζπλνιηθά ηεο έζνδα. Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

8 Θαζαξά απνηειέζκαηα ρξήζεσο πξν θφξσλ , ,88 15,96% Ίδηα θεθάιαηα , ,97 10,13% Ν αξηζκνδείθηεο απηφο απεηθνλίδεη ηελ απνδνηηθφηεηα ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ ηεο εηαηξείαο. 3. Ξξνβιεπόκελε πνξεία ηεο εηαηξείαο, θίλδπλνη Νη ζηφρνη ηεο εηαηξίαο γηα ην 2010, σο θνξέαο Γηνίθεζεο & Γηαρείξηζεο ησλ ηρζ/ιψλ, ζηα πιαίζηα ηεο απφ λέαο ζχκβαζεο κε ην Διιεληθφ Γεκφζην & ην Ξ.Γ 80/2008 είλαη: * Ζ αχμεζε ηνπ θχθινπ εξγαζηψλ ηεο εηαηξίαο, αλαινγηθά κε ηελ αχμεζε ηνπ θχθινπ εξγαζηψλ ησλ ηρζπνζθαιψλ, αθνχ σο απνδεκίσζε ηεο θαζνξίζηεθε ην 10% επί ησλ πάζεο θχζεο αθαζαξίζησλ εζφδσλ απηψλ. * Ζ πεξαηηέξσ βειηίσζε ηνπ κεραλνγξαθηθνχ καο ζπζηήκαηνο κε ζθνπφ α) ηελ αχμεζε ηεο παξαγσγηθφηεηαο, κε επέθηαζε ησλ εθαξκνγψλ, & ηνλ πιήξε έιεγρν δηαθίλεζεο ησλ αιηεπκάησλ β) ηελ αλάπηπμε λέσλ δηθηπαθψλ εθαξκνγψλ ελαξκνληζκέλσλ κε ηηο απαηηήζεηο ηεο ΔΔ & γ) ηελ ζεκαληηθή κείσζε ηνπ θφζηνπο ζπληήξεζεο θαη θαη επέθηαζε ησλ ιεηηνπξγηθψλ δαπαλψλ. * Ζ αχμεζε ησλ πνζνηήησλ αιηεπκάησλ, πνπ δηαθηλνχληαη κέζσ ησλ ηρζ/ιψλ, γηα ηελ εμππεξέηεζε δηάζεζεο ηεο παξαγσγήο ππφ ζπλζήθεο γηεηλήο & ηελ πξνζηαζία ηνπ δεκνζίνπ ζπκθέξνληνο. * Ζ πεξαηηέξσ βειηίσζε ησλ ππνδνκψλ ησλ ηρζπνζθαιψλ κε ηελ έληαμε πξνγξακκάησλ έξγσλ ζην Δπηρεηξεζηαθφ Ξξφγξακκα Αιηείαο γηα ηηο ηρζ/ιεο Θαβάιαο, Θεζζαινλίθεο & Ξάηξαο ζπλνιηθνχ θφζηνπο 9 εθαη. επξψ & ηελ εθηέιεζε ζε φιεο ηηο ηρζ/ιεο παγίσλ έξγσλ, ρξεκαηνδνηνχκελσλ απφ ηνλ αιιειφρξεν ινγ/ζκφ ησλ ηρζ/ιψλ, θφζηνπο 0,3 εθαη. επξψ. * Ζ θαηάιιειε ζηειέρσζε ηεο εηαηξίαο & ησλ ηρζπνζθαιψλ, κε ηελ πξφζιεςε ηνπ απαξαίηεηνπ ππαιιειηθνχ πξνζσπηθνχ. * Ζ ιεηηνπξγία ππεξεζίαο εζσηεξηθνχ ειέγρνπ γηα ηελ ΔΡΑΛΑΙ & ηηο ηρζπφζθαιεο. * Ζ έληαμε φισλ ησλ παξαπάλσ ζηφρσλ ζην επηρεηξεζηαθφ ζρέδην δξάζεο. 4. Γξαζηεξηόηεηεο ζηνλ ηνκέα ηεο έξεπλαο θαη αλάπηπμεο Γελ ππάξρνπλ. Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

9 5. Γηαζέζηκν ζπλάιιαγκα Γελ ππάξρεη ζπλάιιαγκα. 6. Ξιεξνθνξίεο γηα ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα. Ρα Σξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ απνηηκεκέλα ζηελ εχινγε αμία κέζσ ηεο θαηάζηαζεο απνηειεζκάησλ ρξήζεο αθνξνχλ κεηνρέο ηεο Αγξνηηθήο Ρξάπεδαο ηεο Διιάδνο. 7. Αθίλεηα ηεο εηαηξίαο Γελ ππάξρνπλ. 8. πνθαηαζηήκαηα εηαηξείαο Γελ ππάξρνπλ ππνθαηαζηήκαηα. 9. Πεκαληηθά γεγνλόηα πνπ ζπλέβεζαλ από ηε ιήμε ηεο ρξήζεο κέρξη ηελ εκεξνκελία ππνβνιήο ηεο παξνύζαο έθζεζεο Κέρξη ηελ εκεξνκελία ππνβνιήο ηεο Έθζεζεο απηήο δελ έρεη ζπκβεί θαλέλα άιιν γεγνλφο, πνπ ζα κπνξνχζε λα επεξεάζεη ζεκαληηθά ηελ νηθνλνκηθή ζέζε θαη ηελ πνξεία ηεο εηαηξίαο. 10. Ξιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ηελ απόθηεζε ηδίσλ κεηνρώλ αξ. 16 Λ Γε ζπληξέρεη πεξίπησζε. Θύξηε Κέηνρε, Κεηά απφ ηα παξαπάλσ ζαο παξαθαινχκε φπσο εγθξίλεηε ηνλ ηζνινγηζκφ θαη ηα απνηειέζκαηα ηεο ρξήζεσο ΡΝ ΓΗΝΗΘΖΡΗΘΝ ΠΚΒΝΙΗΝ Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

10 ΔΘΘΔΠΖ ΔΙΔΓΣΝ ΑΛΔΜΑΟΡΖΡΝ ΝΟΘΩΡΝ ΔΙΔΓΘΡΖ ΙΝΓΗΠΡΖ Ξξνο ηνπο Κεηφρνπο ηεο «ΔΡΑΗΟΗΑΠ ΑΛΑΞΡΜΔΩΠ ΑΙΗΔΗΑΠ, ΔΡΑΛΑΙ ΑΛΩΛΚΖ ΔΚΞΝΟΗΘΖ ΘΑΗ ΒΗΝΚΖΣΑΛΗΘΖ» Έθζεζε επί ησλ Νηθνλνκηθώλ Θαηαζηάζεσλ Διέγμακε ηηο ζπλεκκέλεο Νηθνλνκηθέο Θαηαζηάζεηο ηεο «ΔΡΑΗΟΗΑΠ ΑΛΑΞΡΜΔΩΠ ΑΙΗΔΗΑΠ, ΔΡΑΛΑΙ ΑΛΩΛΚΖ ΔΚΞΝΟΗΘΖ ΘΑΗ ΒΗΝΚΖΣΑΛΗΘΖ» πνπ απνηεινχληαη απφ ηνλ ηζνινγηζκφ ηεο 31 εο Γεθεκβξίνπ 2009, θαη ηηο θαηαζηάζεηο απνηειεζκάησλ, κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ θαη ηακεηαθψλ ξνψλ ηεο ρξήζεσο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή θαζψο θαη πεξίιεςε ησλ ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ πνιηηηθψλ θαη ινηπέο επεμεγεκαηηθέο ζεκεηψζεηο. Δπζύλε ηεο Γηνίθεζεο γηα ηηο Νηθνλνκηθέο Θαηαζηάζεηο Ζ δηνίθεζε είλαη ππεχζπλε γηα ηελ θαηάξηηζε θαη εχινγε παξνπζίαζε απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Ξξφηππα Σξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε, φπσο θαη γηα εθείλεο ηηο εζσηεξηθέο δηθιείδεο πνπ ε δηνίθεζε θαζνξίδεη σο απαξαίηεηεο ψζηε λα θαζίζηαηαη δπλαηή ε θαηάξηηζε νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ απαιιαγκέλσλ απφ νπζηψδε αλαθξίβεηα, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Δπζύλε ηνπ Διεγθηή Ζ δηθή καο επζχλε είλαη λα εθθξάζνπκε γλψκε επί απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ κε βάζε ηνλ έιεγρφ καο. Γηελεξγήζακε ηνλ έιεγρφ καο ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Ξξφηππα Διέγρνπ. Ρα πξφηππα απηά απαηηνχλ λα ζπκκνξθσλφκαζηε κε θαλφλεο δενληνινγίαο, θαζψο θαη λα ζρεδηάδνπκε θαη δηελεξγνχκε ηνλ έιεγρν κε ζθνπφ ηελ απφθηεζε εχινγεο δηαζθάιηζεο γηα ην εάλ νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο είλαη απαιιαγκέλεο απφ νπζηψδε αλαθξίβεηα. Ν έιεγρνο πεξηιακβάλεη ηε δηελέξγεηα δηαδηθαζηψλ γηα ηελ απφθηεζε ειεγθηηθψλ ηεθκεξίσλ, ζρεηηθά κε ηα πνζά θαη ηηο γλσζηνπνηήζεηο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Νη επηιεγφκελεο δηαδηθαζίεο βαζίδνληαη ζηελ θξίζε ηνπ ειεγθηή πεξηιακβαλνκέλεο ηεο εθηίκεζεο ησλ θηλδχλσλ νπζηψδνπο αλαθξίβεηαο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Θαηά ηε δηελέξγεηα απηψλ ησλ εθηηκήζεσλ θηλδχλνπ, ν ειεγθηήο εμεηάδεη ηηο εζσηεξηθέο δηθιείδεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ θαηάξηηζε θαη εχινγε παξνπζίαζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο εηαηξείαο, κε ζθνπφ ην ζρεδηαζκφ ειεγθηηθψλ δηαδηθαζηψλ θαηάιιεισλ γηα ηηο πεξηζηάζεηο θαη φρη κε ζθνπφ ηελ έθθξαζε γλψκεο επί ηεο απνηειεζκαηηθφηεηαο ησλ εζσηεξηθψλ δηθιείδσλ Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

11 ηεο εηαηξείαο. Ν έιεγρνο πεξηιακβάλεη επίζεο ηελ αμηνιφγεζε ηεο θαηαιιειφηεηαο ησλ ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ θαη ηνπ εχινγνπ ησλ εθηηκήζεσλ πνπ έγηλαλ απφ ηε δηνίθεζε, θαζψο θαη αμηνιφγεζε ηεο ζπλνιηθήο παξνπζίαζεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Ξηζηεχνπκε φηη ηα ειεγθηηθά ηεθκήξηα πνπ έρνπκε ζπγθεληξψζεη είλαη επαξθή θαη θαηάιιεια γηα ηε ζεκειίσζε ηεο ειεγθηηθήο καο γλψκεο. Γλώκε Θαηά ηε γλψκε καο, νη ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνπλ εχινγα, απφ θάζε νπζηψδε άπνςε, ηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξείαο, θαηά ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2009, ηε ρξεκαηννηθνλνκηθή ηεο επίδνζε θαη ηηο ηακεηαθέο ηεο ξνέο γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή, ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Ξξφηππα Σξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Αλαθνξά επί άιισλ Λνκηθώλ θαη Θαλνληζηηθώλ ζεκάησλ Δπαιεζεχζακε ηε ζπκθσλία θαη ηελ αληηζηνίρεζε ηνπ πεξηερνκέλνπ ηεο Έθζεζεο ηνπ Γηνηθεηηθνχ Ππκβνπιίνπ κε ηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, ζηα πιαίζηα ησλ νξηδφκελσλ απφ ηα άξζξα 43α θαη 37 ηνπ Θ.Λ. 2190/1920. Αζήλα, 28 Απξηιίνπ 2010 Ν ΝΟΘΩΡΝΠ ΔΙΔΓΘΡΖΠ ΙΝΓΗΠΡΖΠ ΓΖΚΖΡΟΗΝΠ Θ.ΓΘΝΒΑΠ Α.Κ. ΠΝΔΙ Σσνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές α.ε.ο.ε. μέλος της Crowe Horwath International Φωκ. Νέγρη 3, Αθήνα Αρ Μ ΣΟΕΛ 125 Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

12 Ηζνινγηζκόο Ξνζά ζε επξψ ΔΛΔΟΓΖΡΗΘΝ Πεκείσζε Κε θπθινθνξνύλ ελεξγεηηθό Ηδηνρξεζηκνπννύκελα Δλζώκαηα πάγηα ζηνηρεία , ,71 Αύια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία , ,55 Ινηπά κε θπθινθνξηαθά ζηνηρεία Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο , ,55 Ινηπέο καθξνπξφζεζκεο απαηηήζεηο ,68 516, , , , ,49 Θπθινθνξνύλ ελεξγεηηθό Απαηηήζεηο από πειάηεο 6.6 0, ,00 Ινηπά θπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Ινηπέο απαηηήζεηο , ,59 Σξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ζε εχινγε αμία κέζσ απνηειεζκάησλ , ,60 Ρακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα , , , , , ,37 ΠΛΝΙΝ ΔΛΔΟΓΖΡΗΘΝ , ,86 ΘΑΘΑΟΖ ΘΔΠΖ & ΞΝΣΟΔΩΠΔΗΠ ΘΑΘΑΟΖ ΘΔΠΖ Κεηνρηθό θεθάιαην , ,00 Ινηπά ζηνηρεία θαζαξήο ζέζεο Απνζεκαηηθά , ,46 Απνηειέζκαηα εηο λένλ , , , ,97 Πύλνιν θαζαξήο ζέζεο , ,97 ΞΝΣΟΔΩΠΔΗΠ Ξξνβιέςεηο /ινηπέο καθξνπξόζεζκεο ππνρξεώζεηο πνρξεψζεηο παξνρψλ πξνζσπηθνχ ιφγσ εμφδνπ απφ ηελ ππεξεζία , ,20 Ινηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο , ,75 Ξξνβιέςεηο , ,39 Ξξνβιέςεηο /ινηπέο καθξνπξόζεζκεο ππνρξεώζεηο , ,34 Ινηπέο βξαρππξόζεζκεο ππνρξεώζεηο Ξξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεψζεηο , ,72 Ρξέρνπζεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο , ,16 Καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο πιεξσηέεο ζηελ επφκελε ρξήζε 6.13 Ινηπέο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο , ,67 Πύλνιν βξαρππξνζέζκσλ ππνρξεώζεσλ , ,55 Πύλνιν πνρξεώζεσλ , ,89 ΠΛΝΙΝ ΘΑΘΑΟΖΠ ΘΔΠΖΠ ΘΑΗ ΞΝΣΟΔΩΠΔΩΛ , ,86 Νη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 16 έσο 63 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

13 Θαηάζηαζε Απνηειεζκάησλ ρξήζεο Πεκείσζε Ξνζά ζε επξψ 01/01-01/01 - Ξσιήζεηο , ,11 Θφζηνο Ξσιεζέλησλ , ,40 Κηθηά Θέξδε , ,71 Άιια έζνδα εθκεηάιιεπζεο 6.22 Έμνδα δηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο , ,81 Έμνδα ιεηηνπξγίαο δηαζέζεσο , ,56 Άιια έμνδα εθκεηάιιεπζεο , ,58 Απνηειέζκαηα Ξξν Φόξσλ Σξεκαηνδνηηθώλ θαη επελδπηηθώλ Απνηειεζκάησλ , ,24 Σξεκαηννηθνλνκηθά Έζνδα , ,79 Σξεκαηννηθνλνκηθά Έμνδα , ,14 Απνηίκεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ ζε 6.23 εχινγε αμία κέζσ απνηειεζκάησλ 5.491, ,98 Έζνδα απφ κεξίζκαηα 0,00 508,45 Θέξδε /(Εεκηέο) πξν θόξσλ , ,88 Φφξνο εηζνδήκαηνο , ,22 Θέξδε /(Εεκηέο) κεηά από θόξνπο , ,66 Νη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 16 έσο 63 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

14 Θαηάζηαζε κεηαβνιώλ Θαζαξήο Θέζεο ρξήζεο Κεηνρηθό Θεθάιαην Απνζεκαηηθά Θεθάιαηα Απνηειέζκαηα εηο λένλ Πύλνιν Πύλνιν Θαζαξήο ζέζεο έλαξμεο ρξήζεο ( ) , ,00 (70.553,00) ,00 Κεηαβνιή Θαζαξήο Θέζεο ζηε ρξήζε 2008 Θέξδε (δεκηέο) ρξήζεσο κεηά από θόξνπο (ζπλερηδόκελεο δξαζηεξηόηεηεο) , ,66 Θαζαξό εηζόδεκα θαηαρσξεκέλν απ επζείαο ζηελ θαζαξή ζέζε 9.390, , , , ,12 Πύλνιν θαζαξήο ζέζεο ιήμεο ρξήζεσο , ,46 (27.893,49) ,97 Πύλνιν Θαζαξήο ζέζεο έλαξμεο ρξήζεο ( ) , ,46 (27.893,49) ,97 Κεηαβνιή Θαζαξήο Θέζεο ζηε ρξήζε 2009 Θέξδε (δεκηέο) ρξήζεσο κεηά από θόξνπο (ζπλερηδόκελεο δξαζηεξηόηεηεο) , Θαζαξό εηζόδεκα θαηαρσξεκέλν απ επζείαο ζηελ θαζαξή ζέζε 9.390, , , , ,77 Πύλνιν θαζαξήο ζέζεο ιήμεο ρξήζεσο , , , ,74 Νη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 16 έσο 63 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

15 Θαηάζηαζε ηακεηαθώλ ξνώλ Ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο Πεκείσζε 6.26 (πνζά ζε επξψ) Απνηειέζκαηα πξν θόξσλ (ζπλερηδόκελεο δξαζηεξηόηεηεο) , ,66 Ξιένλ/Κείνλ Ξξνζαξκνγέο γηα : Απνζβέζεηο , ,97 Ξξνβιέςεηο , ,47 Απνηειέζκαηα (έζνδα, έμνδα, θέξδε θαη δεκίεο) επελδπηηθήο δξαζηεξηφηεηαο , ,26 Σξεσζηηθνί ηφθνη θαη ζπλαθή έμνδα , ,14 Ξιένλ/κείνλ πξνζαξκνγέο γηα κεηαβνιέο ινγαξηαζκώλ θεθαιαίνπ θίλεζεο ή πνπ ζρεηίδνληαη κε ηηο ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο: , ,98 (Κείσζε) / αχμεζε απαηηήζεσλ , ,52 (Κείσζε) / αχμεζε ππνρξεψζεσλ(πιελ δαλεηαθψλ) , ,55 Κείνλ: Σξεσζηηθνί ηφθνη θαη ζπλαθή έμνδα θαηαβεβιεκέλα -239,81-461,15 Πύλνιν εηζξνώλ / εθξνώλ από ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο (α) , ,96 Δπελδπηηθέο Γξαζηεξηόηεηεο Αγνξά ελζψκαησλ & άυισλ παγίσλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ 200, ,92 Ρφθνη εηζπξαρζέληεο , ,79 Κεξίζκαηα εηζπξαρζέληα 0,00 508,45 Πύλνιν εηζξνώλ /εθξνώλ από Δπελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο (β) , ,32 Σξεκαηνδνηηθέο Γξαζηεξηόηεηεο Δμνθιήζεηο δαλείσλ 0, ,00 Πύλνιν εηζξνώλ / εθξνώλ από Σξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο (γ) 0, ,00 Θαζαξή (κείσζε)/ αύμεζε ζηα ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ηεο ρξήζεο (α)+(β)+(γ) , ,64 Ρακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα έλαξμεο ρξήζεο , ,00 Ρακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ιήμεο ρξήζεο , ,36 Νη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 16 έσο 63 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

16 1. Ξιεξνθνξίεο γηα ηελ εηαηξεία 1.1 Γεληθέο πιεξνθνξίεο Ζ εηαηξεία «ΔΡΑΛΑΙ A.E.» ΑΛΩΛΚΝΠ ΔΚΞΝΟΗΘΖ & ΒΗΝΚΖΣΑΛΗΘΖ ηδξχζεθε ην 1966 ζηελ Αζήλα. Ζ έδξα ηεο εηαηξείαο βξίζθεηαη ζε κηζζσκέλν ρψξν επί ηεο νδνχ Αξηζηνηέινπο 8 ζηνλ Γήκν Θαιιηζέαο. Νη κεηνρέο ηεο εηαηξείαο είλαη νλνκαζηηθέο κε εηζεγκέλεο ζε Σξεκαηηζηήξην Αμηψλ. Ρν 1967 ζην κεηνρηθφ θεθάιαην ηεο ΔΡΑΛΑΙ Α.Δ. εηζέξρεηαη ε Αγξνηηθή Ρξάπεδα ηεο Διιάδνο. Πηηο 31/12/2007 ην πνζνζηφ ζπκκεηνρήο ηεο Αγξνηηθήο Ρξάπεδαο ηεο Διιάδνο ζην κεηνρηθφ θεθάιαην ηεο ΔΡΑΛΑΙ Α.Δ. αλεξρφηαλ ζε 75% θαη ην ππφινηπν 25% θαηέρεη ε Ρξάπεδα Ξεηξαηψο. Πηηο 4/2/2008 ζην πνπξγείν Αγξνηηθήο Αλάπηπμεο & Ρξνθίκσλ, παξνπζία ησλ Γεληθψλ Γξακκαηέσλ, Γεληθψλ Γ/ληψλ, Ξξντζηακέλσλ Γ/λζεσλ θαη πεξεζηψλ θαη Λνκηθψλ Ππκβνχισλ ηνπ πνπξγείνπ ησλ αξκνδίσλ Γηεπζπληψλ ηεο Αγξνηηθήο Ρξάπεδαο ηεο Διιάδνο θαη ησλ εθπξνζψπσλ ηεο Ρξάπεδαο Ξεηξαηψο, ππνγξάθεθε ηδησηηθφ ζπκθσλεηηθφ: 1. Κεηαμχ αθελφο ηεο Αγξνηηθήο Ρξάπεδαο ηεο Διιάδνο ΑΔ λφκηκα εθπξνζσπνχκελεο απφ ηνλ Γηνηθεηή θ. Γεκ. Κειηάθν θαη αθεηέξνπ ηνπ Διιεληθνχ Γεκνζίνπ λφκηκα εθπξνζσπνχκελνπ, γηα ηελ ππνγξαθή ηνπ παξφληνο απφ ηνλ πνπξγφ Αγξνηηθήο Αλάπηπμεο & Ρξνθίκσλ θ. Αιέμαλδξν Θνληφ θαη εθ ηξίηνπ ηεο ζπκβαιινκέλεο επί ηνπ παξαξηήκαηνο ΗΗ αλψλπκεο εηαηξίαο κε ηελ επσλπκία «Δηαηξία Αλαπηχμεσο Αιηείαο-ΔΡΑΛΑΙ» λφκηκα εθπξνζσπνχκελεο απφ ηνλ θ. Γεψξγην Θαιιηθείδα κε ην νπνίν (ζπκθσλεηηθφ) α) Ζ Αγξνηηθή Ρξάπεδα ηεο Διιάδνο ΑΔ πσιεί, εθρσξεί θαη κεηαβηβάδεη κεηνρέο ηεο εηαηξίαο (ΔΡΑΛΑΙ ΑΔ), ησλ νπνίσλ είλαη απνθιεηζηηθφο θαη αδηαθηινλίθεηνο θάηνρνο, πνπ εθπξνζσπνχλ ην 75% ησλ εθδνζέλησλ θαη αλεηιεκκέλσλ κεηνρψλ ηεο απηήο, ζην Διιεληθφ Γεκφζην κε ηίκεκα επξψ. β) Δπήιζε ε ακνηβαία ζπκθσλία ιχζεο ηεο απφ 26/8/1975 ζχκβαζεο, κεηαμχ ηεο Αγξνηηθήο Ρξάπεδαο ηεο Διιάδνο θαη ηνπ Διιεληθνχ Γεκνζίνπ. γ) Δπήιζε ε ακνηβαία ζπκθσλία ιχζεο ηεο απφ 29/9/1975 ζχκβαζεο, κεηαμχ ηεο Αγξνηηθήο Ρξάπεδαο ηεο Διιάδνο θαη ηεο Δηαηξίαο Αλαπηχμεσο Αιηείαο-ΔΡΑΛΑΙ ΑΔ. 2. Κεηαμχ ηεο Ρξάπεδαο Ξεηξαηψο, πνπ εθπξνζσπείηαη απφ ηνπο θ. θ Θσλ/λν Ιηάπε θαη Γεκ. Βνχθα θαη ηνπ Διιεληθνχ Γεκνζίνπ, εθπξνζσπνχκελνπ, γηα ηελ ππνγξαθή απηή απφ ηνλ πνπξγφ Αγξνηηθήο Αλάπηπμεο & Ρξνθίκσλ, ζχκθσλα κε ην νπνίν (ζπκθσλεηηθφ) ε Ρξάπεδα Ξεηξαηψο Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

17 πσιεί, εθρσξεί θαη κεηαβηβάδεη ηηο κεηνρέο ηεο εηαηξίαο, ησλ νπνίσλ είλαη ν απνθιεηζηηθφο θαη αδηαθηινλίθεηνο θχξηνο θαη θάηνρνο, πνπ εθπξνζσπνχλ ην 25% ησλ εθδνζέλησλ θαη αλεηιεκκέλσλ κεηνρψλ ηεο απηήο, ζην Διιεληθφ Γεκφζην κε ηίκεκα επξψ. Θαηφπηλ ησλ αλσηέξσ, νη κεηνρέο ηεο ΔΡΑΛΑΙ ΑΔ, αλήθνπλ 100% ζην Διιεληθφ Γεκφζην θαη ππεγξάθε λέα ζχκβαζε ηελ , κεηαμχ πνπξγείνπ Αγξνηηθήο Αλάπηπμεο θαη Ρξνθίκσλ, πνπ θαηά ηνλ λφκν (Λ.Γ 420/1970 άξζξν 22) αζθεί απνθιεηζηηθά ηελ Γηνίθεζε θαη Γηαρείξηζε ησλ Ηρζπνζθαιψλ, θαη ηεο ΔΡΑΛΑΙ ΑΔ, ζηελ νπνία αλαηίζεηαη ε Γηνίθεζε θαη Γηαρείξηζε ησλ Ηρζπνζθαιψλ ηνπ Γεκνζίνπ, κε ζπγθεθξηκέλνπο φξνπο θαη ζπκθσλίεο. Κε βάζε ην ππ αξίζκ. 80/ Ξξνεδξηθφ Γηάηαγκα Ζ «ΔΡΑΛΑΙ ΑΔ» νξίδεηαη σο θνξέαο δηνίθεζεο θαη δηαρείξηζεο ησλ Ηρζπνζθαιψλ. Πηηο 31/12/2009 ην πνζνζηφ ζπκκεηνρήο ηνπ Διιεληθνχ Γεκνζίνπ ζην κεηνρηθφ θεθάιαην ηεο ΔΡΑΛΑΙ Α.Δ. αλέξρεηαη ζε 100%. Ζ εηαηξεία σο αλψλπκε ΔΚΞΝΟΗΘΖ & ΒΗΝΚΖΣΑΛΗΘΖ ΔΡΑΗΟΗΑ, ιεηηνπξγεί ζχκθσλα κε ηνλ Θσδ. Λφκν 2190/1920 πεξί αλσλχκσλ εηαηξεηψλ, φπσο απηφο ηξνπνπνηήζεθε κε ηνλ Λ. 3604/2007 θαη ηζρχεη ζήκεξα, θαζψο θαη ζχκθσλα κε ηνλ Λ.3429/2005 σο Δπηρείξεζε ηνπ Δπξχηεξνπ Γεκφζηνπ Ρνκέα θαη ηνλ Λ. 1256/1982. Νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ πεξίνδν πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2009, θαζψο θαη ηα αηηνχκελα ζπγθξηηηθά ζηνηρεία εγθξίζεθαλ απφ ην Γ.Π. ηελ 23/04/ Φύζε δξαζηεξηνηήησλ Όπσο πξναλαθέξζεθε κε βάζε ην Ξ.Γ.80/12/06/2008 πεξί αλάζεζεο ηεο δηνίθεζεο θαη δηαρείξηζεο ησλ ηρζπνζθαιψλ ε εηαηξεία «ΔΡΑΛΑΙ ΑΔ» είλαη ν θνξέαο δηνίθεζεο θαη δηαρείξηζεο ησλ ηρζπνζθαιψλ. Ρν αληηθείκελν ηεο ΔΡΑΛΑΙ A.E. νξίδεηαη απφ ην θαηαζηαηηθφ ηεο θαη απφ ηε ζρεηηθή ζχκβαζε ηεο 18/04/2008 κεηαμχ ησλ θ. πνπξγνχ Αγξνηηθήο Αλάπηπμεο θαη ηεο εηαηξείαο. Δηδηθφηεξα ζθνπφο ηεο εηαηξείαο είλαη ε κίζζσζε, δηνίθεζε θαη δηαρείξηζε ηρζπνζθαιψλ, ε εθκεηάιιεπζε απηψλ θαη ησλ ςπθηηθψλ θαη ινηπψλ εγθαηαζηάζεσλ πνπ βξίζθνληαη ζηηο ηρζπφζθαιεο. Ζ θαηάιιειε εθπαίδεπζε θαη ηερλνινγηθή θαηάξηηζε ησλ απαζρνινπκέλσλ ζηνλ θιάδν. Θάζε άιιε ζπλαθήο δξαζηεξηφηεηα πνπ ζπλδέεηαη άκεζα ή έκκεζα κε ηνπο παξαπάλσ ζθνπνχο ηεο εηαηξείαο. Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

18 Ζ ζπκκεηνρή ζε επηρεηξήζεηο νπνηαζδήπνηε κνξθήο πνπ επηδηψθνπλ ζπλαθείο κε ηνπο παξαπάλσ ζθνπνχο θαζψο θαη ε κε ηελ πξνυπφζεζε απηή ζχζηαζε εηαηξηψλ νηνδήπνηε ηχπνπ κε ηελ ζχκπξαμε ηξίησλ θπζηθψλ ή λνκηθψλ πξνζψπσλ εκεδαπψλ ή αιινδαπψλ θαη ε νξγάλσζε θαη αλάπηπμε επηρεηξήζεσλ αιηείαο. 2. Ξιαίζην θαηάξηηζεο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ Νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Ξξφηππα Σξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο θαη ηελ Απφθαζε ηνπ πνπξγείνπ Αλάπηπμεο Αξηζκ.πξση.: Θ / «Γεκνζηεπφκελα Πηνηρεία θαη Ξιεξνθνξίεο ησλ Δηαηξηψλ πνπ ζπληάζζνπλ Δηήζηεο Νηθνλνκηθέο Θαηαζηάζεηο, ζχκθσλα κε ηα πηνζεηεζέληα απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε Γηεζλή Ινγηζηηθά Ξξφηππα (ΓΙΞ)». Δπίζεο έρνπλ ζπληαρζεί κε βάζε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνχ θφζηνπο, φπσο απηή ηξνπνπνηείηαη κε ηελ αλαπξνζαξκνγή ζπγθεθξηκέλσλ ζηνηρείσλ ηνπ ελεξγεηηθνχ θαη παζεηηθνχ ζε εχινγεο αμίεο, ηελ αξρή ηεο ζπλερηδφκελεο δξαζηεξηφηεηαο (going concern) θαη είλαη ζχκθσλεο κε ην πιαίζην θαηάξηηζεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ (framework) ηνπ ΗΑSB. Λέα πξόηππα, ηξνπνπνηήζεηο πξνηύπσλ θαη δηεξκελείεο Ππγθεθξηκέλα λέα πξφηππα, ηξνπνπνηήζεηο πξνηχπσλ θαη δηεξκελείεο, ηα νπνία έρνπλ εθδνζεί θαη είλαη ππνρξεσηηθήο εθαξκνγήο γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ θαηά ηε δηάξθεηα ηεο παξνχζαο ρξήζεσο ή κεηαγελέζηεξα. Ζ εθηίκεζε ηεο Δηαηξείαο ζρεηηθά κε ηελ επίδξαζε απφ ηελ εθαξκνγή απηψλ ησλ λέσλ πξνηχπσλ, ηξνπνπνηήζεσλ θαη δηεξκελεηψλ παξαηίζεηαη παξαθάησ. Ξξόηππα θαη Γηεξκελείεο ππνρξεσηηθά γηα ηελ ρξήζε 2009 ΓΙΞ 1 (Αλαζεσξεκέλν 2007) «Ξαξνπζίαζε ησλ Νηθνλνκηθώλ Θαηαζηάζεσλ» Δθαξκφδεηαη γηα ηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ Ρν ΓΙΞ 1 έρεη αλαζεσξεζεί γηα λα αλαβαζκίζεη ηε ρξεζηκφηεηα ησλ πιεξνθνξηψλ πνπ παξνπζηάδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Νη πην ζεκαληηθέο αιιαγέο είλαη: α) Ζ θαηάζηαζε κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ λα πεξηιακβάλεη κφλν ζπλαιιαγέο κε κεηφρνπο, β) Ζ εηζαγσγή κηαο θαηλνχξγηαο θαηάζηαζεο ζπλνιηθνχ εηζνδήκαηνο πνπ ζπλδπάδεη φια ηα ζηνηρεία εζφδσλ θαη εμφδσλ, ηα νπνία θαηαρσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ κε ηα «ινηπά εηζνδήκαηα», θαη Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

19 γ) Δπαλαδηαηππψζεηο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ή αλαδξνκηθέο εθαξκνγέο λέσλ ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ πξέπεη λα παξνπζηάδνληαη απφ ηελ αξρή ηεο ελσξίηεξεο ζπγθξηηηθήο πεξηφδνπ. Ν Θαλνληζκφο ζπλνδεχεηαη απφ έλα πξνζάξηεκα αλάινγσλ ηξνπνπνηήζεσλ πεξηνξηζκέλεο έθηαζεο ζε αξθεηά ΓΙΞ, ΓΞΣΞ, ΔΓΓΞΣΞ θαη ΚΔΓ πνπ ηζρχνπλ θαη απηέο γηα πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ ηελ ή κεηά ηελ Ζ Δηαηξεία εθαξκφδεη ηηο παξαπάλσ ηξνπνπνηήζεηο γηα ην έηνο ΓΙΞ 23 «Θόζηνο Γαλεηζκνύ» (αλαζεσξεκέλν ην 2007) Δθαξκφδεηαη γηα ηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ Ρν πξφηππν αληηθαζηζηά ηελ πξνεγνχκελε έθδνζε ηνπ ΓΙΞ 23. Ζ βαζηθή δηαθνξά ζε ζρέζε κε ηελ πξνεγνχκελε έθδνζε αθνξά ζηελ θαηάξγεζε ηεο επηινγήο θαηαρψξηζεο σο εμφδνπ ηνπ θφζηνπο δαλεηζκνχ πνπ ζρεηίδεηαη κε πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ, ηα νπνία απαηηείηαη έλα ζεκαληηθφ ρξνληθφ δηάζηεκα πξνθεηκέλνπ λα κπνξέζνπλ λα ιεηηνπξγήζνπλ ή λα πσιεζνχλ. Δπίζεο έγηλαλ νξηζκέλεο ηξνπνπνηήζεηο ζηα ΓΞΣΞ 1, ΓΙΞ 1, ΓΙΞ 7, ΓΙΞ 11, ΓΙΞ 16, ΓΙΞ 38 θαη ΔΓΓΞΣΞ 1 πνπ ηζρχνπλ απφ ηελ ή κεηά ηελ Ζ Δηαηξεία εθαξκφδεη ην ΓΙΞ 23 απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ ΓΙΞ 32 (Ρξνπνπνίεζε) «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Ξαξνπζίαζε» θαη ΓΙΞ 1 (Ρξνπνπνίεζε) «Ξαξνπζίαζε ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ» - Σξεκαηνπηζησηηθά Κέζα δηαζέζηκα από ηνλ θάηνρν Δθαξκφδνληαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε ζην ΓΙΞ 32 απαηηεί νξηζκέλα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα δηαζέζηκα απφ ηνλ θάηνρν θαη ππνρξεψζεηο πνπ πξνθχπηνπλ θαηά ηελ ξεπζηνπνίεζε, λα θαηαηαρζνχλ σο Ίδηα Θεθάιαηα εάλ πιεξνχληαη ζπγθεθξηκέλα θξηηήξηα. Ζ ηξνπνπνίεζε ζην ΓΙΞ 1 απαηηεί γλσζηνπνίεζε ζπγθεθξηκέλσλ πιεξνθνξηψλ αλαθνξηθά κε ηα κέζα απηά πνπ θαηαηάζζνληαη σο Ίδηα Θεθάιαηα. Δπίζεο έγηλαλ κεξηθέο ηξνπνπνηήζεηο ζην ΓΞΣΞ 7, ΓΙΞ 39 θαη ΔΓΓΞΣΞ 2 πνπ ηζρχνπλ γηα πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ ηελ ή κεηά ηελ Δπεηδή ε Δηαηξεία δελ θαηέρεη ηέηνηα κέζα, νη ηξνπνπνηήζεηο δελ έρνπλ επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεσο Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

20 ΓΙΞ 39 (Ρξνπνπνίεζε) «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Θαηαρώξηζε θαη Απνηίκεζε» θαη ΔΓΓΞΣΑ 9 «Δπαλεθηίκεζε ησλ Δλζσκαησκέλσλ Ξαξαγώγσλ» [Θαλνληζκφο (ΔΘ) αξηζ. 1171/2009 ηεο Δπηηξνπήο ηεο 30ήο Λνεκβξίνπ 2009, L314-1/12/2009] Δθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ Κε ηηο ηξνπνπνηήζεηο ηεο δηεξκελείαο ΔΓΓΣΞΑ 9 θαη ηνπ ΓΙΞ 39 απνζαθελίδεηαη ν ρεηξηζκφο ησλ παξαγψγσλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ πνπ είλαη ελζσκαησκέλα ζε άιια ζπκβφιαηα, ζε πεξίπησζε επαλαηαμηλφκεζεο πβξηδηθνχ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ απφ ηελ θαηεγνξία ηεο εχινγεο αμίαο κέζσ ησλ απνηειεζκάησλ. Δπεηδή ε Δηαηξεία δελ θαηέρεη ηέηνηα κέζα, νη ηξνπνπνηήζεηο δελ έρνπλ επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεσο ΓΙΞ 39 (Ρξνπνπνίεζε) «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Θαηαρώξηζε θαη Απνηίκεζε» θαη ΓΞΣΑ 7 (Ρξνπνπνίεζε) «Σξεκαηννηθνλνκηθά Κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο» [Θαλνληζκφο (ΔΘ) αξηζ. 824/2009 ηεο Δπηηξνπήο ηεο 9εο Πεπηεκβξίνπ 2009 L239 10/09/2009] Δθαξκφδεηαη κεηαγελέζηεξα απφ ηελ 30/06/2008 (ζε πεξίπησζε πνπ κηα επηρείξεζε έρεη ήδε ππνβάιεη ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ζχκθσλα κε ηνλ θαλνληζκφ (ΔΘ) αξηζ. 1004/2008, δελ ρξεηάδεηαη λα ππνβάιεη εθ λένπ ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο). Νη ηξνπνπνηήζεηο ζην ΓΙΞ 39 θαη ην ΓΞΣΑ 7 απνζαθελίδνπλ ηελ εκεξνκελία έλαξμεο ηζρχνο θαη ηα κέηξα ηα ζρεηηθά κε ηε κεηάβαζε πνπ ζεζπίδνληαη κε ηηο ηξνπνπνηήζεηο ησλ πξνηχπσλ απηψλ πνπ εθδφζεθαλ απφ ηνλ ΝΓΙΞ ζηηο 13 Νθησβξίνπ 2008 (ηξνπνπνίεζε πνπ είρε εηζαρζεί ιφγσ ηεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο θξίζεο). Δπεηδή ε Δηαηξεία δελ θαηέρεη ηέηνηα κέζα, νη ηξνπνπνηήζεηο δελ έρνπλ επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεσο 2008 θαη ΓΞΣΑ 1 (Ρξνπνπνίεζε) «Ξξώηε πηνζέηεζε ησλ ΓΞΣΞ» θαη ΓΙΞ 27 (Ρξνπνπνίεζε) «Δλνπνηεκέλεο θαη Ηδηαίηεξεο Νηθνλνκηθέο Θαηαζηάζεηο» Δθαξκφδνληαη γηα ηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε ηνπ ΓΞΣΞ 1 επηηξέπεη ζηηο νηθνλνκηθέο νληφηεηεο πνπ εθαξκφδνπλ γηα πξψηε θνξά ηα ΓΞΣΞ λα ρξεζηκνπνηνχλ σο ηεθκαηξφκελν θφζηνο είηε ηελ εχινγε αμία είηε ηελ ινγηζηηθή αμία κε βάζε ηηο πξνεγνχκελεο ινγηζηηθέο πξαθηηθέο γηα ηελ απνηίκεζε ηνπ αξρηθνχ θφζηνπο ησλ επελδχζεσλ ζε ζπγαηξηθέο επηρεηξήζεηο, ζε απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο νηθνλνκηθέο νληφηεηεο θαη ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο. Δπίζεο, ε ηξνπνπνίεζε θαηαξγεί ηνλ νξηζκφ ηεο κεζφδνπ θφζηνπο απφ ην ΓΙΞ 27 θαη ην αληηθαζηζηά κε ηελ απαίηεζε ηα κεξίζκαηα λα παξνπζηάδνληαη σο εηζφδεκα ζηηο Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

21 ηδηαίηεξεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηνπ επελδπηή. Δπίζεο έγηλαλ πεξηνξηζκέλεο ηξνπνπνηήζεηο ζην ΓΙΞ 18, ΓΙΞ 21 θαη ΓΙΞ 36 πνπ εθαξκφδνληαη θαη απηέο γηα πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ ηελ ή κεηά ηελ Δπεηδή ε εηαηξεία έρεη ήδε κεηαβεί ζηα ΓΞΣΞ, ε ηξνπνπνίεζε απηή δελ έρεη επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεσο ΓΞΣΑ 2 (Ρξνπνπνίεζε) «Ξαξνρέο πνπ Δμαξηώληαη από ηελ Αμία ησλ Κεηνρώλ» Ξξνϋπνζέζεηο Θαηνρύξσζεο θαη Αθπξώζεηο Δθαξκφδεηαη γηα ηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη ηνλ νξηζκφ ησλ «πξνυπνζέζεσλ ηεο θαηνρχξσζεο», κε ηελ εηζαγσγή ηνπ φξνπ «πξνυπνζέζεηο κε θαηνρχξσζεο» γηα φξνπο πνπ δελ απνηεινχλ φξνπο ππεξεζίαο ή φξνπο απφδνζεο. Δπίζεο, δηεπθξηλίδεηαη φηη φιεο νη αθπξψζεηο είηε πξνέξρνληαη απφ ηελ ίδηα ηελ νληφηεηα είηε απφ ηα ζπκβαιιφκελα κέξε, πξέπεη λα έρνπλ ηελ ίδηα ινγηζηηθή αληηκεηψπηζε. Ζ ηξνπνπνίεζε απηή δελ έρεη επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεσο ΓΞΣΑ 7 (Ρξνπνπνίεζε) «Σξεκαηννηθνλνκηθά Κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο» ΓΞΣΑ 4 (Ρξνπνπνίεζε) «Αζθαιηζηήξηα Ππκβόιαηα» [Θαλνληζκφο (ΔΘ) αξηζ. 1165/2009 ηεο Δπηηξνπήο ηεο 27εο Λνεκβξίνπ 2009, L314-1/12/2009] Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε απηή απαηηεί ηελ παξνρή πξφζζεησλ γλσζηνπνηήζεσλ ζρεηηθά κε ηελ επηκέηξεζε ηεο εχινγεο αμίαο, θαζψο θαη ηνπ θηλδχλνπ ξεπζηφηεηαο. Ππγθεθξηκέλα απαηηνχληαη γλσζηνπνηήζεηο ζρεηηθά κε ηελ επηκέηξεζε ηεο εχινγεο αμίαο θάζε θαηεγνξίαο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ή ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππνρξεψζεσλ κέζσ κηαο ηεξάξρεζεο ηξηψλ επηπέδσλ: Δπίπεδν 1) ρξεκαηηζηεξηαθέο ηηκέο απφ αγνξέο κε επαξθείο φγθνπο ζπλαιιαγψλ, Δπίπεδν 2) πιεξνθφξεζε πνπ αληιείηαη είηε άκεζα (π.ρ. ηηκέο) είηε έκκεζα (δειαδή σο παξάγσγν ησλ ηηκψλ), Δπίπεδν 3) πιεξνθφξεζε πνπ δελ βαζίδεηαη ζε παξαηεξήζηκα δεδνκέλα ηεο αγνξάο. Ώο πξνο ηνλ θίλδπλν ξεπζηφηεηαο ε νηθνλνκηθή νληφηεηα γλσζηνπνηεί αλάιπζε ιεθηφηεηαο γηα παξάγσγεο θαη κε παξάγσγεο ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο. Νη αλσηέξσ γλσζηνπνηήζεηο επηθέξνπλ θαη θάπνηεο αιιαγέο ζηηο γλσζηνπνηήζεηο ησλ αζθαιηζηεξίσλ ζπκβνιαίσλ πνπ εκπίπηνπλ ζην πεδίν εθαξκνγήο ηνπ ΓΞΣΑ 7. H ηξνπνπνίεζε δελ έρεη επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεσο 2009 θαζψο θαη ζηηο πξφζζεηεο γλσζηνπνηήζεηο. Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

22 ΓΞΣΑ 8 «Θιάδνη Γξαζηεξηνηήησλ» Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ Ρν πξφηππν απηφ αληηθαζηζηά ην ΓΙΞ 14, ζχκθσλα κε ην νπνίν νη ηνκείο αλαγλσξίδνληαλ θαη παξνπζηάδνληαλ κε βάζε κηα αλάιπζε απφδνζεο θαη θηλδχλνπ. Πχκθσλα κε ην ΓΞΣΞ 8 νη ηνκείο απνηεινχλ ζπζηαηηθά κηαο νηθνλνκηθήο νληφηεηαο πνπ εμεηάδνληαη ηαθηηθά απφ ηνλ Γηεπζχλνληα Πχκβνπιν / Γηνηθεηηθφ Ππκβνχιην ηεο νηθνλνκηθήο νληφηεηαο θαη παξνπζηάδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο κε βάζε απηήλ ηελ εζσηεξηθή θαηεγνξηνπνίεζε. Ζ εηαηξεία εθαξκφδεη ην ΓΞΣΑ 8 απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ ΔΓΓΞΣΑ 11 - ΓΞΣΑ 2: Ππλαιιαγέο Ηδίσλ Κεηνρώλ Νκίινπ Δθαξκφδεηαη γηα ηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Καξηίνπ Ζ δηεξκελεία απνζαθελίδεη ην ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ ζηηο πεξηπηψζεηο πνπ νη ππάιιεινη κίαο ζπγαηξηθήο εηαηξείαο ιακβάλνπλ κεηνρέο ηεο κεηξηθήο εηαηξείαο. Δπίζεο δηεπθξηλίδεη εάλ νξηζκέλεο ζπλαιιαγέο πξέπεη λα ινγίδνληαη σο ζπλαιιαγέο κε δηαθαλνληζκφ κε ζπκκεηνρηθνχο ηίηινπο ή ζπλαιιαγέο κε δηαθαλνληζκφ ηνηο κεηξεηνίο. Ζ δηεξκελεία δελ έρεη θακία επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο. ΔΓΓΞΣΑ 13 Ξξνγξάκκαηα Ξηζηόηεηαο Ξειαηώλ [Θαλνληζκφο (ΔΘ) αξηζ. 1262/2008 ηεο Δπηηξνπήο ηεο 16εο Γεθεκβξίνπ 2008, L ] Δθαξκφδεηαη γηα ηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηνπιίνπ Ζ δηεξκελεία απνζαθελίδεη ηνλ ρεηξηζκφ πνπ πξέπεη λα πηνζεηήζνπλ νη εηαηξείεο πνπ ρνξεγνχλ θάπνηαο κνξθήο επηβξάβεπζε πηζηφηεηαο, φπσο «πφληνπο» ή «ηαμηδησηηθά κίιηα», ζε πειάηεο πνπ αγνξάδνπλ αγαζά ή ππεξεζίεο. Ζ δηεξκελεία δελ έρεη εθαξκνγή ζηελ Δηαηξεία ΔΓΓΞΣΑ 14 Όξηα Ξεξηνπζηαθώλ Πηνηρείσλ Θαζνξηζκέλσλ Ξαξνρώλ, Διάρηζην Απαηηνύκελν Πρεκαηηζκέλν θεθάιαην θαη ε αιιειεπίδξαζή ηνπο Δθαξκφδεηαη γηα ηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ Ζ δηεξκελεία αλαθέξεηαη ζε παξνρέο κεηά ηελ έμνδν απφ ηελ ππεξεζία θαη ζε άιια καθξνρξφληα πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ πξνο ηνπο εξγαδφκελνπο. Ζ δηεξκελεία απνζαθελίδεη: α) Ξφηε νηθνλνκηθά νθέιε κε ηε κνξθή επηζηξνθψλ απφ ην πξφγξακκα ή κεηψζεσλ κειινληηθψλ εηζθνξψλ ζην πξφγξακκα πξέπεη λα ζεσξεζνχλ σο δηαζέζηκα, β) Ξψο ε χπαξμε ειαρίζηνπ απαηηνχκελνπ ζρεκαηηζκέλνπ θεθαιαίνπ ελδερνκέλσο ζα επεξέαδε ηα δηαζέζηκα νηθνλνκηθά νθέιε κε ηε κνξθή κεηψζεσλ κειινληηθψλ εηζθνξψλ θαη Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

23 γ) Ξφηε ε χπαξμε ειαρίζηνπ απαηηνχκελνπ ζρεκαηηζκέλνπ θεθαιαίνπ ζα δεκηνπξγνχζε ππνρξέσζε. Δπεηδή ε Δηαηξεία δελ έρεη ηέηνηα πξνγξάκκαηα παξνρψλ γηα ηνπο εξγαδφκελνπο, ε δηεξκελεία δελ ζα έρεη θακία επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο. Ρξνπνπνηήζεηο ζε πξόηππα πνπ απνηεινύλ έλα ηκήκα ηνπ πξνγξάκκαηνο εηήζησλ βειηηώζεσλ ηνπ ΠΓΙΞ (Ππκβνύιην Γηεζλώλ Ινγηζηηθώλ Ξξνηύπσλ) [Θαλνληζκφο (ΔΘ) αξηζ. 70/2009 ηεο Δπηηξνπήο ηεο 23εο Ηαλνπαξίνπ 2009, L ] Κέξνο Η Νη παξαθάησ ηξνπνπνηήζεηο πεξηγξάθνπλ ηηο ζεκαληηθφηεξεο αιιαγέο πνπ ππεηζέξρνληαη ζηα ΓΞΣΑ σο επαθφινπζν ησλ απνηειεζκάησλ ηνπ εηήζηνπ πξνγξάκκαηνο βειηηψζεσλ ηνπ ΠΓΙΞ πνπ δεκνζηεχηεθε ηνλ Κάην Νη παξαθάησ ηξνπνπνηήζεηο, εθφζνλ δελ νξίδεηαη δηαθνξεηηθά, ηζρχνπλ γηα ηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ ΓΙΞ 1 (Ρξνπνπνίεζε) «Ξαξνπζίαζε ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ» Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη φηη θάπνηα απφ ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ππνρξεψζεηο πνπ έρνπλ θαηαηαρζεί σο πξννξηδφκελν γηα εκπνξηθή εθκεηάιιεπζε ζχκθσλα κε ην ΓΙΞ 39 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Θαηαρψξηζε θαη Απνηίκεζε» απνηεινχλ παξαδείγκαηα θπθινθνξνχλησλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ θαη βξαρππξφζεζκσλ ππνρξεψζεσλ αληίζηνηρα. Ζ Δηαηξεία ζα εθαξκφζεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή απφ ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ 2009, σζηφζν αλακέλεη φηη δελ ζα επεξεάζεη ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. ΓΙΞ 16 (Ρξνπνπνίεζε) «Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο» (θαη επαθόινπζε ηξνπνπνίεζε ζην ΓΙΞ 7 «Θαηάζηαζε ηακεηαθώλ ξνώλ») Ζ ηξνπνπνίεζε απηή απαηηεί ζηηο νηθνλνκηθέο νληφηεηεο κε ζπλήζεηο δξαζηεξηφηεηεο ζηηο νπνίεο πεξηιακβάλνληαη ε εθκίζζσζε θαη ελ ζπλερεία πψιεζε πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ λα παξνπζηάδνπλ ην πξντφλ ηεο πψιεζεο ησλ ζηνηρείσλ απηψλ ζηα έζνδα θαη λα κεηαθέξνπλ ηελ αλαπφζβεζηε αμία ηνπ ζηνηρείνπ ζηα απνζέκαηα φηαλ ην ζηνηρείν ηνπ ελεξγεηηθνχ ζεσξείηαη δηαζέζηκν πξνο πψιεζε. Ζ επαθφινπζε ηξνπνπνίεζε ζην ΓΙΞ 7 δειψλεη φηη νη ηακεηαθέο ξνέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηελ αγνξά, εθκίζζσζε θαη πψιεζε ησλ ελ ιφγσ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαηαηάζζνληαη ζηηο ηακεηαθέο ξνέο απφ ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηφηεηεο. Δπεηδή ζηηο ζπλήζεηο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Δηαηξεία δελ πεξηιακβάλεηαη ε εθκίζζσζε θαη κεηαγελέζηεξε πψιεζε ζηνηρείσλ ηνπ ελεξγεηηθνχ, ε ηξνπνπνίεζε δελ έρεη επίπησζε ζηηο δξαζηεξηφηεηεο απηέο. Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

24 ΓΙΞ 19 (Ρξνπνπνίεζε) «Ξαξνρέο ζε εξγαδόκελνπο» Νη αιιαγέο ζην πξφηππν απηφ είλαη νη αθφινπζεο: α) Κηα ηξνπνπνίεζε ζην πξφγξακκα πνπ θαηαιήγεη ζε κηα κεηαβνιή ζηελ έθηαζε ζηελ νπνία νη δεζκεχζεηο γηα παξνρέο επεξεάδνληαη απφ κειινληηθέο απμήζεηο ησλ κηζζψλ είλαη κηα πεξηθνπή, ελψ κηα ηξνπνπνίεζε πνπ κεηαβάιιεη ηηο παξνρέο πνπ απνδίδνληαη ζηε πξνυπεξεζία πξνθαιεί έλα αξλεηηθφ θφζηνο πξνυπεξεζίαο εάλ θαηαιήγεη ζε κείσζε ηεο παξνχζαο αμίαο ππνρξεψζεσλ θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ. β) Ν νξηζκφο ηεο απφδνζεο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηνπ πξνγξάκκαηνο έρεη ηξνπνπνηεζεί γηα λα νξίζεη φηη ηα έμνδα δηαρείξηζεο ηνπ πξνγξάκκαηνο εθπίπηνπλ ζηνλ ππνινγηζκφ ηεο απφδνζεο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηνπ πξνγξάκκαηνο κφλν ζηελ έθηαζε πνπ ηα έμνδα απηά έρνπλ εμαηξεζεί απφ ηελ απνηίκεζε ηεο ππνρξέσζεο θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ. γ) Ν δηαρσξηζκφο κεηαμχ βξαρππξφζεζκσλ θαη καθξνπξφζεζκσλ παξνρψλ ζε εξγαδφκελνπο ζα βαζηζζεί ζην εάλ νη παξνρέο ζα ηαθηνπνηεζνχλ εληφο ή κεηά ηνπο 12 κήλεο παξνρήο ηεο ππεξεζίαο ησλ εξγαδνκέλσλ. δ) Ρν ΓΙΞ 37 «Ξξνβιέςεηο, Δλδερφκελεο πνρξεψζεηο θαη Δλδερφκελα Ξεξηνπζηαθά Πηνηρεία» απαηηεί νη ελδερφκελεο ππνρξεψζεηο λα γλσζηνπνηνχληαη θαη φρη λα αλαγλσξίδνληαη. Ρν ΓΙΞ 19 έρεη ηξνπνπνηεζεί γηα λα είλαη ζπλεπέο. Ζ Δηαηξεία εθαξκφδεη απηέο ηηο ηξνπνπνηήζεηο απφ ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ 2009, σζηφζν δελ έρνπλ επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. ΓΙΞ 20 (Ρξνπνπνίεζε) «Ινγηζηηθή θξαηηθώλ επηρνξεγήζεσλ θαη γλσζηνπνίεζε ηεο θξαηηθήο ππνζηήξημεο» Ζ ηξνπνπνίεζε απαηηεί ε σθέιεηα απφ έλα θξαηηθφ δάλεην κε επηηφθην ρακειφηεξν απφ εθείλν ηεο αγνξάο λα απνηηκάηαη σο ε δηαθνξά κεηαμχ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο βάζεη ηνπ ΓΙΞ 39 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Θαηαρψξηζε θαη Απνηίκεζε» θαη ησλ εζφδσλ πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηελ ελ ιφγσ σθέιεηα κε ηε ινγηζηηθή αληηκεηψπηζε ηνπ ΓΙΞ 20. Δπεηδή ε Δηαηξεία δελ έρεη ιάβεη δάλεηα απφ ην Θξάηνο, ε ηξνπνπνίεζε δελ έρεη επίδξαζε ζηηο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Δηαηξείαο. ΓΙΞ 23, Θόζηνο Γαλεηζκνύ (όπσο αλαζεσξήζεθε ην 2007) (Ρξνπνπνίεζε) Κε ηελ ηξνπνπνίεζε: (α) Γηεπθξηλίδεηαη φηη ην έμνδν ηφθνπ πξέπεη λα ππνινγίδεηαη κε ηε κέζνδν ηνπ απνηειεζκαηηθνχ επηηνθίνπ, φπσο πεξηγξάθεηαη ζην Γ.Ι.Ξ. 39 Σξεκαηνπηζησηηθά Κέζα: Θαηαρψξηζε θαη Απνηίκεζε, (β) Θαηαξγείηαη ε δπλαηφηεηα, ην θφζηνο δαλεηζκνχ λα πεξηιακβάλεη απφζβεζε δηαθνξάο ηεο ππφ ην άξηην ιήςεο ή ππέξ ην άξηην εμφθιεζεο δαλείσλ, θαη ηελ απφζβεζε παξεπφκελνπ θφζηνπο πνπ ζπλδέεηαη κε ην δηαθαλνληζκφ δαλείσλ. Ζ ηξνπνπνίεζε δελ έρεη επίδξαζε ζηηο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Δηαηξείαο. Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

25 ΓΙΞ 27 (Ρξνπνπνίεζε) «Δλνπνηεκέλεο θαη ηδηαίηεξεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο» Ζ ηξνπνπνίεζε νξίδεη φηη ζηηο πεξηπηψζεηο φπνπ κηα επέλδπζε ζε ζπγαηξηθή εηαηξεία, ε νπνία αληηκεησπίδεηαη ινγηζηηθά ζχκθσλα κε ην ΓΙΞ 39 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Θαηαρψξηζε θαη Απνηίκεζε», έρεη ηαμηλνκεζεί σο ζηνηρείν θαηερφκελν πξνο πψιεζε ζχκθσλα κε ην ΓΞΣΞ 5 «Κε θπθινθνξνχληα ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ θαηερφκελα πξνο πψιεζε θαη δηαθνπείζεο δξαζηεξηφηεηεο» ζα ζπλερίζεη λα εθαξκφδεηαη ην ΓΙΞ 39. Ζ ηξνπνπνίεζε δελ έρεη θακία επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο. ΓΙΞ 28 (Ρξνπνπνίεζε) «Δπελδύζεηο ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο» (θαη επαθόινπζεο ηξνπνπνηήζεηο ζην ΓΙΞ 32 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Ξαξνπζίαζε» θαη ζην ΓΞΣΞ 7 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο») Πχκθσλα κε απηήλ ηελ ηξνπνπνίεζε, κηα επέλδπζε ζε ζπγγελή επηρείξεζε αληηκεησπίδεηαη σο κνλαδηθφ ζηνηρείν γηα ζθνπνχο ειέγρνπ απνκείσζεο θαη ε φπνηα δεκηά απνκείσζεο δελ θαηαλέκεηαη ζε ζπγθεθξηκέλα ζηνηρεία ηνπ ελεξγεηηθνχ πνπ πεξηιακβάλνληαη ζηε επέλδπζε. Νη αλαζηξνθέο ησλ δεκηψλ απνκείσζεο θαηαρσξίδνληαη σο πξνζαξκνγή ζην ινγηζηηθφ ππφινηπν ηεο επέλδπζεο ζηελ έθηαζε πνπ ην αλαθηήζηκν πνζφ ηεο επέλδπζεο ζηε ζπγγελή απμάλεηαη. Ζ Δηαηξεία εθαξκφδεη ηελ ηξνπνπνίεζε απηή απφ ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ 2009 αιιά δελ ζα έρεη επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο. ΓΙΞ 28 (Ρξνπνπνίεζε) «Δπελδύζεηο ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο» (θαη επαθόινπζεο ηξνπνπνηήζεηο ζην ΓΙΞ 32 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Ξαξνπζίαζε» θαη ζην ΓΞΣΞ 7 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο») Ζ ηξνπνπνίεζε απηή νξίδεη φηη ζηηο πεξηπηψζεηο φπνπ κηα επέλδπζε ζε ζπγγελή επηρείξεζε ινγηζηηθνπνηείηαη ζχκθσλα κε ην ΓΙΞ 39 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Θαηαρψξηζε θαη Απνηίκεζε» επηπξφζζεηα ησλ απαηηνχκελσλ γλσζηνπνηήζεσλ ηνπ ΓΙΞ 32 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Ξαξνπζίαζε» θαη ΓΞΣΞ 7 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο» ζα πξέπεη λα γίλνπλ ζπγθεθξηκέλεο θαη φρη φιεο νη απαηηνχκελεο γλσζηνπνηήζεηο ηνπ ΓΙΞ 28. Ζ ηξνπνπνίεζε απηή δελ έρεη θακία επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο. ΓΙΞ 29 (Ρξνπνπνίεζε) «Ξαξνπζίαζε Νηθνλνκηθώλ Πηνηρείσλ ζε πεξπιεζσξηζηηθέο Νηθνλνκίεο» Ζ νδεγία ζε απηφ ην πξφηππν έρεη ηξνπνπνηεζεί ψζηε λα απεηθνλίζεη ην γεγνλφο φηη θάπνηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ππνρξεψζεηο απνηηκνχληαη ζηελ εχινγε αμία αληί ζην ηζηνξηθφ θφζηνο. Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

26 Ζ ηξνπνπνίεζε δελ έρεη επίδξαζε ζηηο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Δηαηξείαο. ΓΙΞ 31 (Ρξνπνπνίεζε) «Ππκκεηνρέο ζε θνηλνπξαμίεο» (θαη επαθόινπζεο ηξνπνπνηήζεηο ζην ΓΙΞ 32 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Ξαξνπζίαζε» θαη ζην ΓΞΣΞ 7 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο») Ζ ηξνπνπνίεζε απηή νξίδεη φηη ζηηο πεξηπηψζεηο φπνπ κηα επέλδπζε ζε θνηλνπξαμία ινγηζηηθνπνηείηαη ζχκθσλα κε ην ΓΙΞ 39 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Θαηαρψξηζε θαη Απνηίκεζε» επηπξφζζεηα ησλ απαηηνχκελσλ γλσζηνπνηήζεσλ ηνπ ΓΙΞ 32 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Ξαξνπζίαζε» θαη ΓΞΣΞ 7 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο» ζα πξέπεη λα γίλνπλ ζπγθεθξηκέλεο θαη φρη φιεο νη απαηηνχκελεο γλσζηνπνηήζεηο ηνπ ΓΙΞ 31 «Ππκκεηνρέο ζε θνηλνπξαμίεο». Ζ ηξνπνπνίεζε δελ έρεη θακία επίδξαζε ζηηο δξαζηεξηφηεηέο ηεο Δηαηξείαο. ΓΙΞ 36 (Ρξνπνπνίεζε) «Απνκείσζε Αμίαο Ξεξηνπζηαθώλ Πηνηρείσλ» Ζ ηξνπνπνίεζε απηή απαηηεί φηη ζηηο πεξηπηψζεηο φπνπ ε εχινγε αμία κεησκέλε θαηά ην θφζηνο ηεο πψιεζεο ππνινγίδεηαη βάζεη ησλ πξνεμνθιεκέλσλ ηακεηαθψλ ξνψλ, πξέπεη λα γίλνληαη γλσζηνπνηήζεηο ηζνδχλακεο πξνο εθείλεο γηα ηνλ ππνινγηζκφ ηεο αμίαο ιφγσ ρξήζεσο. Ζ Δηαηξεία εθαξκφδεη απηήλ ηελ ηξνπνπνίεζε απφ ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ ΓΙΞ 38 (Ρξνπνπνίεζε) «Άϋια Ξεξηνπζηαθά Πηνηρεία» Ζ ηξνπνπνίεζε απηή νξίδεη φηη κία πιεξσκή κπνξεί λα αλαγλσξηζηεί σο πξνπιεξσκή κφλν εάλ έρεη πξαγκαηνπνηεζεί πξηλ ηελ απφθηεζε ηνπ δηθαηψκαηνο πξφζβαζεο ζε αγαζά ή ιήςεο ππεξεζηψλ. Ζ ηξνπνπνίεζε απηή πξαθηηθά ζεκαίλεη φηη φηαλ ε Δηαηξεία απνθηήζεη πξφζβαζε ζηα αγαζά ή ιάβεη ηηο ππεξεζίεο ηφηε ε πιεξσκή πξέπεη λα θαηαρσξηζηεί ζηα έμνδα. Ζ Δηαηξεία εθαξκφδεη ηελ ηξνπνπνίεζε απφ ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ ΓΙΞ 38 (Ρξνπνπνίεζε) «Άϋια Ξεξηνπζηαθά Πηνηρεία» Ζ ηξνπνπνίεζε απηή δηαγξάθεη ηελ δηαηχπσζε πνπ νξίδεη φηη ζα ππάξμνπλ «ζπάληα, αλ ππάξμνπλ πνηέ» ελδείμεηο γηα ηε ρξήζε κηαο κεζφδνπ πνπ θαηαιήγεη ζε έλα ρακειφηεξν ζπληειεζηή απφζβεζεο απφ απηφλ ηεο ζηαζεξήο κεζφδνπ απφζβεζεο. Ζ ηξνπνπνίεζε δελ έρεη επί ηνπ παξφληνο επίδξαζε ζηηο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Δηαηξεία θαζψο φια ηα άυια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία απνζβέλνληαη κε ηελ ρξήζε ηεο ζηαζεξήο κεζφδνπ. Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

27 ΓΙΞ 39 (Ρξνπνπνίεζε) «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Θαηαρώξηζε θαη Απνηίκεζε» Νη αιιαγέο ζε απηφ ην πξφηππν είλαη νη παξαθάησ: α) Δίλαη δπλαηφ λα ππάξμνπλ κεηαθηλήζεηο πξνο θαη απφ ηελ θαηεγνξία ηεο εχινγεο αμίαο κέζσ ησλ απνηειεζκάησλ φηαλ έλα παξάγσγν μεθηλά ή παχεη λα πιεξεί ηηο πξνυπνζέζεηο σο κέζν αληηζηάζκηζεο ηακεηαθψλ ξνψλ ή αληηζηάζκηζεο θαζαξήο επέλδπζεο. β) Ν νξηζκφο ηνπ ρξεκαηννηθνλνκηθνχ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ή ηεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ππνρξέσζεο ζηελ εχινγε αμία κέζσ ησλ απνηειεζκάησλ φζνλ αθνξά ζηνηρεία πνπ θαηέρνληαη σο δηαζέζηκα γηα εκπνξηθή εθκεηάιιεπζε έρεη ηξνπνπνηεζεί. Γηεπθξηλίδεηαη φηη έλα ρξεκαηννηθνλνκηθφ πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν ή ππνρξέσζε πνπ απνηειεί κέξνο ελφο ραξηνθπιαθίνπ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ πνπ έρνπλ θνηλή δηαρείξηζε κε ηεθκεξησκέλε έλδεημε πξαγκαηηθνχ πξφζθαηνπ ζρεδίνπ βξαρππξφζεζκεο απνθφκηζεο θεξδψλ, ζπκπεξηιακβάλεηαη ζε απηνχ ηνπ είδνπο ην ραξηνθπιάθην θαηά ηελ αξρηθή αλαγλψξηζε. γ) Ζ ηζρχνπζα νδεγία γηα ηνλ πξνζδηνξηζκφ θαη ηελ ηεθκεξίσζε αληηζηαζκίζεσλ δειψλεη φηη έλα κέζν αληηζηάζκηζεο πξέπεη λα εκπιέθεη κέξνο πνπ δελ αλήθεη ζηελ αλαθέξνπζα νηθνλνκηθή νληφηεηα θαη αλαθέξεη έλαλ ηνκέα σο παξάδεηγκα κηαο νηθνλνκηθήο νληφηεηαο. Απηφ ζεκαίλεη φηη γηα λα εθαξκνζηεί ε ινγηζηηθή αληηζηάζκηζεο ζε επίπεδν ηνκέα, νη απαηηήζεηο γηα ηε ινγηζηηθή αληηζηάζκηζεο πξέπεη λα πιεξνχληαη ζπγρξφλσο απφ ηνλ ηνκέα πνπ ην εθαξκφδεη. Ζ ηξνπνπνίεζε αθαηξεί απηήλ ηελ απαίηεζε έηζη ψζηε ην ΓΙΞ 39 λα ζπκβαδίδεη κε ην ΓΞΣΞ 8 «Ρνκείο δξαζηεξηνηήησλ» ην νπνίν απαηηεί ε γλσζηνπνίεζε γηα ηνκείο λα βαζίδεηαη ζε πιεξνθνξίεο πνπ παξνπζηάδνληαη ζηνλ Γηεπζχλνληα Πχκβνπιν / Γηνηθεηηθφ Ππκβνχιην ηεο νηθνλνκηθήο νληφηεηαο. δ) Όηαλ απνηηκάηαη εθ λένπ ε ινγηζηηθή αμία ελφο ρξεσζηηθνχ ηίηινπ θαηά ηε δηαθνπή ηεο ινγηζηηθήο αληηζηάζκηζεο εχινγεο αμίαο, ε ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη φηη πξέπεη λα ρξεζηκνπνηείηαη έλα αλαζεσξεκέλν πξαγκαηηθφ επηηφθην (ππνινγηζκέλν ηελ εκέξα ηεο δηαθνπήο ηεο ινγηζηηθήο αληηζηάζκηζεο εχινγεο αμίαο). Ζ Δηαηξεία εθαξκφδεη ην ΓΙΞ 39 (Ρξνπνπνίεζε) απφ ηε 1 ε Ηαλνπαξίνπ 2009 σζηφζν δελ έρεη επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. ΓΙΞ 40 (Ρξνπνπνίεζε) «Δπελδύζεηο ζε αθίλεηα» (θαη επαθόινπζεο ηξνπνπνηήζεηο ζην ΓΙΞ 16 «Δλζώκαηεο Αθηλεηνπνηήζεηο») Ζ ηξνπνπνίεζε νξίδεη φηη ηα αθίλεηα πνπ είλαη ππφ θαηαζθεπή ή αμηνπνίεζε γηα κειινληηθή ρξήζε σο επελδπηηθά αθίλεηα εκπίπηνπλ ζην πεδίν εθαξκνγήο ηνπ ΓΙΞ 40. Δπνκέλσο, φπνπ εθαξκφδεηαη ε κέζνδνο ηεο εχινγεο αμίαο ηα αθίλεηα απηά απνηηκνχληαη ζηελ εχινγε αμία. Όκσο, ζε πεξηπηψζεηο πνπ ε εχινγε αμία ελφο επελδπηηθνχ αθηλήηνπ ππφ θαηαζθεπή δελ κπνξεί λα απνηηκεζεί Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

28 κε αμηνπηζηία, ην αθίλεην απνηηκάηαη ζην θφζηνο κέρξη ηελ ελσξίηεξε κεηαμχ ηεο εκεξνκελίαο νινθιήξσζεο ηεο θαηαζθεπήο θαη ηεο εκεξνκελίαο ζηελ νπνία ε εχινγε αμία θαζίζηαηαη δπλαηφ λα απνηηκεζεί κε αμηνπηζηία. Δπεηδή ε Δηαηξεία δελ θαηέρεη επελδχζεηο ζε αθίλεηα, ε ηξνπνπνίεζε δελ επεξεάδεη ηηο δξαζηεξηφηεηέο ηνπο. ΓΙΞ 41 (Ρξνπνπνίεζε) «Γεσξγία» Ζ ηξνπνπνίεζε απαηηεί ηελ ρξήζε ελφο πξνεμνθιεηηθνχ επηηνθίνπ ηεο αγνξάο φπνπ νη ππνινγηζκνί εχινγεο αμίαο βαζίδνληαη ζε πξνεμνθιεκέλεο ηακεηαθέο ξνέο θαη ηελ θαηάξγεζε ηεο απαγφξεπζεο λα ιακβάλνληαη ππφςε νη βηνινγηθνί κεηαζρεκαηηζκνί θαηά ηνλ ππνινγηζκφ ηεο εχινγεο αμίαο. Δπεηδή ε Δηαηξεία δελ έρεη αλαιάβεη θακία γεσξγηθή δξαζηεξηφηεηα, ε ηξνπνπνίεζε δελ έρεη επίδξαζε ζηηο δξαζηεξηφηεηέο ηνπο. ΓΞΣΑ 5 (Ρξνπνπνίεζε) «Mε Θπθινθνξνύληα Ξεξηνπζηαθά Πηνηρεία πνπ Θαηέρνληαη πξνο Ξώιεζε θαη Γηαθνπείζεο Γξαζηεξηόηεηεο» (θαη επαθόινπζεο ηξνπνπνηήζεηο ζην ΓΞΣΑ 1 «Ξξώηε ηνζέηεζε ησλ Γηεζλώλ Ξξνηύπσλ Σξεκαηννηθνλνκηθήο Ξιεξνθόξεζεο») Ηζρχνπλ γηα ηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηνπιίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη φηη φια ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη νη ππνρξεψζεηο κηαο ζπγαηξηθήο ηαμηλνκνχληαη σο θαηερφκελα πξνο πψιεζε εάλ έλα πξφγξακκα πψιεζεο γηα κεξηθή δηάζεζε θαηαιήγεη ζε απψιεηα ηνπ ειέγρνπ ηεο θαη ζα πξέπεη λα γίλνπλ ζρεηηθέο γλσζηνπνηήζεηο γηα απηή ηε ζπγαηξηθή εθφζνλ πιεξείηαη ν νξηζκφο γηα κηα δηαθνπείζα δξαζηεξηφηεηα. Ζ επαθφινπζε ηξνπνπνίεζε ζην ΓΞΣΑ 1 νξίδεη φηη απηέο νη ηξνπνπνηήζεηο ζα εθαξκφδνληαη κειινληηθά απφ ηελ εκεξνκελία κεηάβαζεο ζε ΓΞΣΑ. Ζ Δηαηξεία δελ ζα εθαξκφδεη ηελ ηξνπνπνίεζε δηφηη δελ αλήθεη ζε Όκηιν εηαηξεηψλ. Κέξνο ΗΗ Νη ηξνπνπνηήζεηο πνπ πεξηιακβάλνληαη ζην ΗΗ Κέξνο ηνπ θαλνληζκνχ αλαθέξνληαη ζε αιιαγέο ζηελ νξνινγία ή ηξνπνπνηήζεηο εθδνηηθήο θχζεο. θαη δελ νδεγνχλ ζε ινγηζηηθέο κεηαβνιέο γηα ιφγνπο παξνπζίαζεο, αλαγλψξηζεο θαη θαηά ζπλέπεηα νη εθαξκνζηέεο ηξνπνπνηήζεηο δελ ζα έρνπλ επηδξάζεηο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο Δηαηξείαο (ηνπ Νκίινπ). Ρα πξφηππα ζηα νπνία έγηλαλ νη παξαπάλσ ηξνπνπνηήζεηο είλαη ηα εμήο: Δηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ δσδεθάκελε πεξίνδν απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ