Λ.ΙΗΑΠΖ ΒΗΒΙΗΟΓΔΣΗΘΖ ΑΔ ΟΗΘΟΛΟΚΗΘΔ ΘΑΣΑΣΑΔΗ 31 ΓΔΘΔΚΒΡΗΟΤ 2012 ΤΚΦΩΛΑ ΚΔ ΣΑ ΓΗΔΘΛΖ ΠΡΟΣΤΠΑ ΥΡΖΚΑΣΟΟΗΘΟΛΟΚΗΘΖ ΑΛΑΦΟΡΑ (Γ.Π.Υ.Α.)

Transcript

1 Λ.ΙΗΑΠΖ ΒΗΒΙΗΟΓΔΣΗΘΖ ΑΔ ΟΗΘΟΛΟΚΗΘΔ ΘΑΣΑΣΑΔΗ 31 ΓΔΘΔΚΒΡΗΟΤ 2012 ΤΚΦΩΛΑ ΚΔ ΣΑ ΓΗΔΘΛΖ ΠΡΟΣΤΠΑ ΥΡΖΚΑΣΟΟΗΘΟΛΟΚΗΘΖ ΑΛΑΦΟΡΑ (Γ.Π.Υ.Α.)

2 Π Δ Ρ Η Δ Υ Ο Κ Δ Λ Α ΔΘΘΔΠΖ ΓΗΑΣΔΗΟΗΠΔΥΠ ΡΝ Γ.Π ΔΘΘΔΠΖ ΔΙΔΓΣΝ ΘΑΡΑΠΡΑΠΖ ΠΛΝΙΗΘΥΛ ΔΠΝΓΥΛ ΣΟΖΠΖΠ KATAΠΡΑΠΖ ΝΗΘΝΛΝΚΗΘΖΠ ΘΔΠΖΠ ΣΟΖΠΖΠ ΘΑΡΑΠΡΑΠΖ ΡΑΚEΗΑΘΥΛ ΟΝΥΛ ΘΑΡΑΠΡΑΠΖ ΚΔΡΑΒΝΙΥΛ ΡΥΛ ΗΓΗΥΛ ΘΔΦΑΙΑΗΥΛ 1. ΓΔΛΗΘΖ ΞΙΖΟΝΦΝΟΖΠΖ 2. ΗΝΘΔΡΖΠΖ ΛΔΥΛ ΘΑΗ ΑΛΑΘΔΥΟΖΚΔΛΥΛ ΓΗΔΘΛΥΛ ΞΟΝΡΞΥΛ ΣΟΖΚΑΡΝΝΗΘΝΛΝΚΗΘΖΠ ΑΛΑΦΝΟΑΠ (ΓΞΣΑ ) ΘΑΗ ΓΗΔΟΚΖΛΔΗΥΛ 3. ΒΑΠΗΘΔΠ ΙΝΓΗΠΡΗΘΔΠ ΑΟΣΔΠ 3.1. Γήισζε ζπκκφξθσζεο 3.2. Αξρή ηνπ Ηζηνξηθνχ θφζηνπο 3.3. Κεηαηξνπή μέλσλ λνκηζκάησλ 3.4. Ξάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 3.5. Άυια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 3.6. Φνξνινγία 3.7. Θχθινο Δξγαζηψλ 3.8. Απνκείσζε αμίαο παγίσλ 3.9. Ξειάηεο Γηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα ησλ Γηαζεζίκσλ Γάλεηα ηξαπεδψλ Γάλεηα ηξαπεδψλ Θφζηνο δαλεηζκνχ Ξηζησηέο Ξαξνρέο θαηά ηε ζπληαμηνδφηεζε πξνζσπηθνχ Ξξνβιέςεηο Δπελδχζεηο Δπηρνξεγήζεηο Κεξίζκαηα Σξεκαηνδνηηθέο κηζζψζεηο Ξάγηα δηαθξαηνχκελα γηα πψιεζε Ρνκείο Γξαζηεξηφηεηαο Σξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Νπζηψδεηο θξίζεηο θαη ππνζέζεηο ηεο Γηνίθεζεο 2

3 Π Δ Ρ Η Δ Υ Ο Κ Δ Λ Α (ζπλ.) 4. ΘΘΙΝΠ ΔΟΓΑΠΗΥΛ 5. ΙΔΗΡΝΟΓΗΘΑ ΔΜΝΓΑ 6. AΙΙΑ ΔΠΝΓΑ ΔΘΚΔΡΑΙΙΔΠΔΥΠ 7. ΣΟΖΚΑΡΝΝΗΘΝΛΝΚΗΘΑ ΔΜΝΓΑ 8. ΔΛΠΥΚΑΡΔΠ ΑΘΗΛΖΡΝΞΝΗΖΠΔΗΠ 9. ΑΛΑΒΑΙΙΝΚΔΛΖ ΦΝΟΝΙΝΓΗΑ 10. ΙΝΗΞΔΠ ΚΑΘΟΝΞΟΝΘΔΠΚΔΠ ΑΞΑΗΡΖΠΔΗΠ 11. ΑΞΝΘΔΚΑΡΑ 12. ΞΔΙΑΡΔΠ 13. ΑΞΑΗΡΖΠΔΗΠ ΘΑΡΑ ΠΛΓΔΓΔΚΔΛΥΛ ΔΞΗΣΔΗΟΖΠΔΥΛ 14. ΙΝΗΞΔΠ ΑΞΑΗΡΖΠΔΗΠ 15. ΡΑΚΗΑΘΑ ΓΗΑΘΔΠΗΚΑ ΘΑΗ ΡΑΚΗΑΘΑ ΗΠΝΓΛΑΚΑ 16. ΚΔΡΝΣΗΘΝ ΘΔΦΑΙΑΗΝ 17. ΑΞΝΘΔΚΑΡΗΘΑ 18. ΑΞΝΡΔΙΔΠΚΑΡΑ ΔΗΠ ΛΔΝ 19. ΞΟΝΒΙΔΤΔΗΠ 20. ΞΟΝΚΖΘΔΡΔΠ 21. ΞΝΣΟΔΥΠΔΗΠ ΞΟΝΠ ΠΛΓΔΓΔΚΔΛΔΠ ΔΞΗΣΔΗΟΖΠΔΗΠ 22. ΝΦΔΗΙΔΠ ΑΞΝ ΦΝΟΝΠ ΘΑΗ ΔΗΠΦΝΟΔΠ 23. ΙΝΗΞΔΠ ΞΝΣΟΔΥΠΔΗΠ 24. ΒΟΑΣΞΟΝΘΔΠΚΑ ΓΑΛΔΗΑ 25. ΘΔΟΓΝΠ ΑΛΑ ΚΔΡΝΣΖ 26. ΣΟΖΚΑΡΝΝΗΘΝΛΝΚΗΘΑ ΚΔΠΑ ΘΑΗ ΓΗΑΣΔΗΟΗΠΖ ΝΗΘΝΛΝΚΗΘΥΛ ΘΗΛΓΛΥΛ 27. ΠΛΑΙΙΑΓΔΠ ΚΔ ΠΛΓΔΓΔΚΔΛΑ ΚΔΟΖ 28. ΔΛΓΔΣΝΚΔΛΔΠ ΞΝΣΟΔΥΠΔΗΠ 29. ΣΟΖΚΑΡΝΓΝΡΗΘΖ ΚΗΠΘΥΠΖ 30. ΓΔΓΝΛΝΡΑ ΚΔΡΑ ΡΖΛ ΖΚΔΟΝΚΖΛΗΑ ΠΛΡΑΜΖΠ ΡΝ ΗΠΝΙΝΓΗΠΚΝ 31. ΔΓΘΟΗΠΖ ΝΗΘΝΛΝΚΗΘΥΛ ΘΑΡΑΠΡΑΠΔΥΛ 3

4 Έθζεζε ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ ηεο Δηαηξίαο «Λ. ΙΗΑΠΖ ΒΗΒΙΗΟΓΔΣΗΘΖ Α.Δ.», πξνο ηελ εηήζηα Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε ησλ Κεηόρσλ, επί ησλ εηεζίσλ Οηθνλνκηθώλ Θαηαζηάζεσλ ηεο δέθαηεο έθηεο (17εο) εηαηξηθήο ρξήζεο ( έσο ) Α. Γεληθή Αλαζθφπεζε Ρν 2012 ήηαλ κηα δχζθνιε ρξνληά γηα ηελ ειιεληθή νηθνλνκία ιφγσ ηεο χθεζεο ζηελ νπνία έρεη εηζέιζεη πνπ έρεη μεζπάζεη θαη πιήηηεη πιένλ θαη ηνλ παξαγσγηθφ ηζηφ ηεο νηθνλνκίαο. Πε αληίζεζε κε ην νηθνλνκηθφ θιίκα πνπ θπξηαξρεί ε εηαηξεία καο ζεκείσζε ζεκαληηθή αλάθακςε ζηνλ ηδίξν θαη ζηα απνηειέζκαηα ηεο. Β. Νηθνλνκηθά Πηνηρεία Ξην ζπγθεθξηκέλα, ν θχθινο εξγαζηψλ ην 2012 απμήζεθε θαηά 131,23% ζε ζρέζε κε ην 2011 θαη αλήιζε ζε ,29 αληί ,17 ην 2011, κε παξάιιειε αχμεζε ηνπ θφζηνπο πσιήζεσλ θαηά 88,16% πεξίπνπ απφ ,17 ην 2011 ζε ,40 ην Απνηέιεζκα απηψλ ήηαλ ε αχμεζε ηνπ κηθηνχ πεξηζσξίνπ απφ δεκίεο (71.415,00) ην 2011 ζε θέξδε ,89 ην Ξαξάιιεια, ηα έμνδα δηάζεζεο απμήζεθαλ θαηά 230,01% πεξίπνπ απφ ,99 ην 2011 ζε ,81 ην 2012 ελψ ηα έμνδα δηνίθεζεο απμήζεθαλ θαηά 2,29 % πεξίπνπ απφ ,66 ην 2011 ζε ,77 ην 2012 θπξίσο ιφγσ ησλ πξνβιέςεσλ επηζθαιεηψλ απαηηήζεσλ. Απνηέιεζκα απηψλ ησλ κεηαβνιψλ ήηαλ ε αχμεζε ησλ θεξδψλ εθκεηάιιεπζεο πνπ αλήιζαλ ζε ,30 γηα ην 2012 έλαληη δεκηψλ ( ,70) γηα ην Ξαξφκνηα ήηαλ θαη ε εμέιημε ησλ απνηειεζκάησλ πξν θφξσλ, κε ηα θέξδε πξν θφξσλ λα θηάλνπλ ην χςνο ησλ ,59 ην 2012 έλαληη δεκηψλ ( ,83) ην Ξαξαθάησ, παξαηίζεληαη ε εμέιημε αξηζκνδεηθηψλ νη νπνίνη εθθξάδνπλ ηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο εηαηξείαο καο. 4

5 ΑΡΗΘΚΟΓΔΗΘΣΖ α) ΡΔΤΣΟΣΖΣΑ Γείθηεο θπθινθνξηαθήο ξεπζηφηεηαο: Θπθινθνξνχλ ελεξγεηηθφ Βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο 0,49 0,53 β) ΑΠΟΓΟΣΗΘΟΣΖΣΑ Απνδνηηθφηεηα Ηδίσλ Θεθαιαίσλ: Θαζαξά θέξδε/(δεκίεο) πξν θφξσλ Ίδηα Θεθάιαηα 39% 203% γ) ΥΡΖΚΑΣΟΟΗΘΟΛΟΚΗΘΟΗ Γείθηεο Γαλεηαθήο Δπηβάξπλζεο : Πχλνιν Γαλεηαθψλ πνρξεψζεσλ Πχλνιν Δλεξγεηηθνχ 0,57 0,51 Γ. Ξαξάγνληεο θηλδχλνπ Ν θιάδνο ζηνλ νπνίν δξαζηεξηνπνηείηαη ε Δηαηξεία καο ραξαθηεξίδεηαη απφ δηαθφξνπο παξάγνληεο αβεβαηφηεηαο θαη θηλδχλσλ, θπξηφηεξνη απφ ηνπο νπνίνπο είλαη νη παξαθάησ: Ν θίλδπλνο ξεπζηφηεηαο Ν θίλδπλνο ησλ επηηνθίσλ. Ν θίλδπλνο ηεο αγνξάο(πηζησηηθφο θίλδπλνο) Γηα ηνπο θηλδχλνπο απηνχο, ε Δηαηξεία καο πηνζεηεί πξαθηηθέο αληηζηάζκηζεο είηε κέζσ εμεηδηθεπκέλσλ πξντφλησλ θαη ππεξεζηψλ απφ αξκφδηεο εηαηξείεο είηε κε ηελ εθαξκνγή ησλ θαηάιιεισλ πνιηηηθψλ. Γ. Πηφρνη θαη Ξξννπηηθέο πσο πξναλαθέξακε, ην 2012 ήηαλ κηα δχζθνιε αιιά θαιή ρξνληά γηα ηελ εηαηξεία καο πνπ ραξαθηεξίζηεθε απφ ζεκαληηθή αλάθακςε ησλ νηθνλνκηθψλ ηεο κεγεζψλ ιφγσ θπξίσο ηνπ πςεινχ ηδίξνπ πνπ επηηεχρζεθε.ζ εηαηξεία ζα πξνζπαζήζεη λα δηαηεξήζεη ηελ ζέζε ηεο ζην ρψξν πνπ δξαζηεξηνπνηείηαη θαη λα ζηαζεξνπνηήζεη ηνλ ηδίξν θαη ηελ θεξδνθνξία ηεο ζε επίπεδα πνπ ζα ηελ νδεγήζνπλ ζηελ βειηίσζε ησλ νηθνλνκηθψλ κεγεζψλ ηεο ζην κέιινλ. Θνξσπί, 15 Καξηίνπ 2013 Γηα ην Γηνηθεηηθφ Ππκβνχιην 5

6 ΔΚΘΔΗ ΔΛΔΓΥΟΤ ΑΝΔΞΑΡΣΗΣΩΝ ΟΡΚΩΣΩΝ ΔΛΔΓΚΣΩΝ ΛΟΓΙΣΩΝ Προς τοσς κ.κ. Μετότοσς της Ανώνσμης Δταιρείας «Ν. ΛΙΑΠΗ ΒΙΒΛΙΟΓΔΣΙΚΗ Α.Δ.» Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Διέγμακε ηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο «Ν.ΛΙΑΠΗ ΒΙΒΛΙΟΓΔΣΙΚΗ Α.Δ.» νη νπνίεο απνηεινχληαη απφ ηελ θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο ηεο 31 εο Γεθεκβξίνπ 2012, ηηο θαηαζηάζεηο ζπλνιηθνχ εηζνδήκαηνο, κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ θαη ηακεηαθψλ ξνψλ ηεο ρξήζεσο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή, θαζψο θαη πεξίιεςε ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ θαη ινηπέο επεμεγεκαηηθέο πιεξνθνξίεο. Δσθύνη της Γιοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η δηνίθεζε έρεη ηελ επζχλε γηα ηελ θαηάξηηζε θαη εχινγε παξνπζίαζε απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε, φπσο θαη γηα εθείλεο ηηο εζσηεξηθέο δηθιίδεο, πνπ ε δηνίθεζε θαζνξίδεη σο απαξαίηεηεο, ψζηε λα θαζίζηαηαη δπλαηή ε θαηάξηηζε νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ απαιιαγκέλσλ απφ νπζηψδε αλαθξίβεηα, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Δσθύνη τοσ Δλεγκτή Η δηθή καο επζχλε είλαη λα εθθξάζνπκε γλψκε επί απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ κε βάζε ηνλ έιεγρφ καο. Γηελεξγήζακε ηνλ έιεγρφ καο ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Διέγρνπ. Σα πξφηππα απηά απαηηνχλ λα ζπκκνξθσλφκαζηε κε θαλφλεο δενληνινγίαο, θαζψο θαη λα ζρεδηάδνπκε θαη δηελεξγνχκε ηνλ έιεγρν κε ζθνπφ ηελ απφθηεζε εχινγεο δηαζθάιηζεο γηα ην εάλ νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο είλαη απαιιαγκέλεο απφ νπζηψδε αλαθξίβεηα. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη ηε δηελέξγεηα δηαδηθαζηψλ γηα ηελ απφθηεζε ειεγθηηθψλ ηεθκεξίσλ, ζρεηηθά κε ηα πνζά θαη ηηο γλσζηνπνηήζεηο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Οη επηιεγφκελεο δηαδηθαζίεο βαζίδνληαη ζηελ θξίζε ηνπ ειεγθηή πεξηιακβαλνκέλεο ηεο εθηίκεζεο ησλ θηλδχλσλ νπζηψδνπο αλαθξίβεηαο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Καηά ηε δηελέξγεηα απηψλ ησλ εθηηκήζεσλ θηλδχλνπ, ν ειεγθηήο εμεηάδεη ηηο εζσηεξηθέο δηθιίδεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ θαηάξηηζε θαη εχινγε παξνπζίαζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο εηαηξείαο, κε ζθνπφ ην ζρεδηαζκφ ειεγθηηθψλ δηαδηθαζηψλ θαηάιιεισλ γηα ηηο πεξηζηάζεηο, αιιά φρη κε ζθνπφ ηελ έθθξαζε γλψκεο επί ηεο απνηειεζκαηηθφηεηαο ησλ εζσηεξηθψλ δηθιίδσλ ηεο εηαηξείαο. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη επίζεο ηελ αμηνιφγεζε ηεο θαηαιιειφηεηαο ησλ ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ θαη ηνπ εχινγνπ ησλ εθηηκήζεσλ πνπ έγηλαλ απφ ηε δηνίθεζε, θαζψο θαη αμηνιφγεζε ηεο ζπλνιηθήο παξνπζίαζεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Πηζηεχνπκε φηη ηα ειεγθηηθά ηεθκήξηα πνπ έρνπκε ζπγθεληξψζεη είλαη επαξθή θαη θαηάιιεια γηα ηε ζεκειίσζε ηεο ειεγθηηθήο καο γλψκεο. Γνώμη Καηά ηε γλψκε καο, νη ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνπλ εχινγα, απφ θάζε νπζηψδε άπνςε, ηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξείαο «Ν.ΛΙΑΠΗ ΒΙΒΛΙΟΓΔΣΙΚΗ Α.Δ.» θαηά 6

7 ηελ 31 ε Γεθεκβξίνπ 2012 θαη ηε ρξεκαηννηθνλνκηθή ηεο επίδνζε θαη ηηο ηακεηαθέο ηεο ξνέο γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Έμυαση Θέματος Δθηζηνχκε ηελ πξνζνρή ζαο ζηε ζεκείσζε 28(γ)πνπ παξαηίζεηαη ζηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, ζηελ νπνία γίλεηαη αλαθνξά ζην γεγνλφο φηη ηα ίδηα θεθάιαηα ηεο εηαηξείαο θαηέζηεζαλ αξλεηηθά θαη ζπλεπψο ζπληξέρνπλ νη πξνυπνζέζεηο εθαξκνγήο ησλ δηαηάμεσλ ηνπ άξζξνπ 48 παξ.1γ ηνπ Ν.2190/1920. Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί κε βάζε ηελ αξρή ηεο ζπλέρηζεο ηεο δξαζηεξηφηεηαο ηεο εηαηξίαο. Αναυορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Θεμάτων Δπαιεζεχζακε ηε ζπκθσλία θαη ηελ αληηζηνίρεζε ηνπ πεξηερνκέλνπ ηεο Έθζεζεο Γηαρείξηζεο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ κε ηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, ζηα πιαίζηα ησλ νξηδφκελσλ απφ ηα άξζξα 43α θαη 37 ηνπ Κ.Ν. 2190/1920. Αζήλα, 15 Μαξηίνπ 2013 ΟΙ ΟΡΚΩΣΟΙ ΔΛΔΓΚΣΔ ΛΟΓΙΣΔ ΥΑΡΑΛΑΜΠΟ ΠΔΣΡΟΠΟΤΛΟ Αξ. Μ. ΟΔΛ ΣΤΛΙΑΝΟ ΚΟΤΡΣΔΛΛΑ Αξ. Μ. ΟΔΛ πλεξγαδφκελνη Οξθσηνί Λνγηζηέο α.ε.ν.ε. κέινο ηεο CroweHorwathInternational Φσθ. Νέγξε 3, Αζήλα Αξ Μ ΟΔΛ 125 ΟΡΚΩΣΟΙ ΔΛΔΓΚΣΔ ΜΟΤΡ ΣΗΒΔΝ Α.Δ. ΑΚΣΗ ΜΙΑΟΤΛΗ 93 - ΠΔΙΡΑΙΑ Α.Μ. ΟΔΛ 119 7

8 Λ.ΙΗΑΠΖ ΒΗΒΙΗΟΓΔΣΗΘΖ ΑΔ ΘΑΣΑΣΑΖ ΤΛΟΙΗΘΟΤ ΔΗΟΓΖΚΑΣΟ ΣΖ ΥΡΖΖ 1 ΗΑΛΟΤΑΡΗΟΤ - 31 ΓΔΘΔΚΒΡΗΟΤ, 2012 (Πνζά ζε Δπξώ) εκ Θχθινο εξγαζηψλ (πσιήζεηο) , ,17 Θφζηνο πσιήζεσλ 5 ( ,40) ( ,17) Κηθηό θέξδνο ,89 (71.415,00) Άιια έζνδα εθκεηαιιεχζεσο , , ,88 (18.026,05) Έμνδα δηαζέζεσο 5 (46.954,81) (14.227,99) Έμνδα δηνηθήζεσο 5 ( ,77) ( ,66) Άιια έμνδα εθκεηαιιεχζεσο 7 (0,00) (0,00) (Θέξδε) εθκεηαιιεύζεσο ,30 ( ,70) Έζνδα / (Έμνδα) από κε ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο Έζνδα επελδχζεσλ 8 267,20 217,40 Σξεκαηννηθνλνκηθά έμνδα 9 (77.242,91) ( ,53) Θέξδε/(Εεκίεο) πξν θόξσλ ,59 ( ,83) Φφξνο εηζνδήκαηνο 10 (0,00) (0,00) Αλαβαιιφκελνη θφξνη , ,98 Θέξδε/(Εεκίεο) κεηά από θόξνπο ,57 ( ,85) πγθεληξσηηθά ζπλνιηθά έζνδα ,57 ( ,85) Θέξδε/(Εεκίεο) κεηά απφ θφξνπο αλά κεηνρή 31 33,24 (278,51) Νη ζεκεηψζεηο 1 έσο 31 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. 8

9 Λ.ΙΗΑΠΖ ΒΗΒΙΗΟΓΔΣΗΘΖ ΑΔ ΘΑΣΑΣΑΖ ΟΗΘΟΛΟΚΗΘΖ ΘΔΖ 1 ΗΑΛΟΤΑΡΗΟΤ - 31 ΓΔΘΔΚΒΡΗΟΤ, 2012 (Πνζά ζε Δπξώ) ΔΛΔΡΓΖΣΗΘΟ εκεηώζεηο Δλζψκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο , ,81 Αλαβαιιφκελε θνξνινγία , ,00 Ινηπέο καθξνπξφζεζκεο απαηηήζεηο , ,01 ύλνιν κε θπθινθνξνύλησλ ζηνηρείσλ ηνπ ελεξγεηηθνύ , ,82 Απνζέκαηα , ,61 Ξειάηεο , ,77 Απαηηήζεηο θαηά ζπλδεδεκέλσλ επηρεηξήζεσλ , ,49 Ινηπέο απαηηήζεηο , ,02 Ρακηαθά δηαζέζηκα θαη ηακηαθά ηζνδχλακα , ,67 ύλνιν θπθινθνξνύλησλ ζηνηρείσλ ηνπ ελεξγεηηθνύ , ,56 ΤΛΟΙΟ ΔΛΔΡΓΖΣΗΘΟΤ , ,38 ΗΓΗΑ ΘΔΦΑΙΑΗΑ ΘΑΗ ΤΠΟΥΡΔΩΔΗ Κεηνρηθφ θεθάιαην , ,00 Απνζεκαηηθά , ,46 Απνηειέζκαηα εηο λέν 22 ( ,42) ( ,99) ύλνιν ηδίσλ θεθαιαίσλ απνδηδόκελσλ ζηνπο ηδηνθηήηεο ηεο εηαηξείαο ( ,96) ( ,53) Καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο απφ ρξεκαηνδνηηθέο , ,15 Ξξνβιέςεηο , ,00 ύλνιν καθξνπξνζέζκσλ ππνρξεώζεσλ , ,15 Νθεηιέο πξνο πξνκεζεπηέο , ,93 πνρξεψζεηο πξνο ζπλδεδεκέλεο επηρεηξήζεηο , ,69 Νθεηιέο απφ θφξνπο θαη εηζθνξέο , ,88 Ινηπέο ππνρξεψζεηο , ,07 Βξαρππξφζεζκα δάλεηα , ,19 ύλνιν βξαρππξόζεζκσλ ππνρξεώζεσλ , ,76 ΤΛΟΙΟ ΗΓΗΩΛ ΘΔΦΑΙΑΗΩΛ ΘΑΗ ΤΠΟΥΡΔΩΔΩΛ , ,38 Νη ζεκεηψζεηο 1 έσο 31 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ 9

10 Ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο Λ.ΙΗΑΠΖ ΒΗΒΙΗΟΓΔΣΗΘΖ ΑΔ ΘΑΣΑΣΑΖ ΣΑΚΔΗΑΘΩΛ ΡΟΩΛ 31 ΓΔΘΔΚΒΡΗΟΤ, 2012 (Πνζά ζε Δπξώ) Απνηειέζκαηα Θέξδε (δεκίεο) πξν θφξσλ ,59 ( ,83) Ξιένλ / κείνλ πξνζαξκνγέο γηα: Απνζβέζεηο ζεκ , ,26 Ξξνβιέςεηο ζεκ ,00 ( ,73) Ξξνβιέςεηο Δπηζθαιψλ Απαηηήζεσλ ζεκ , ,00 Απνηειέζκαηα (έζνδα, έμνδα, θέξδε, δεκίεο) επελδπηηθήο δξαζηεξηφηεηαο (3.800,00) (19.139,57) Σξεσζηηθνί ηφθνη θαη ζπλαθή έμνδα , ,53 Ξιένλ/ κείνλ πξνζαξκνγέο γηα: κεηαβνιέο ινγαξηαζκψλ θεθαιαίνπ θίλεζεο ή πνπ ζρεηίδνληαη κε ηηο ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηφηεηεs : Αχμεζε / (Κείσζε) απνζεκάησλ (30.953,05) (1.447,66) Κείσζε ( Αχμεζε ) απαηηήζεσλ , ,86 (Κείσζε) Αχμεζε ππνρξεψζεσλ (πιελ δαλεηαθψλ) ( ,96) ,88 (Κείνλ): Σξεσζηηθνί ηφθνη θαη ζπλαθή έμνδα θαηαβεβιεκέλα (77.242,91) ( ,53) Θαηαβεβιεκέλνη θφξνη ύλνιν εηζξνώλ από ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο (α) , ,31 Δπελδπηηθέο Γξαζηεξηόηεηεο Αγνξά ελζψκαησλ θαη άπισλ παγίσλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ζεκ. 11 (29.199,69) (4.025,77) Δηζπξάμεηο απφ πσιήζεηο ελζψκαησλ θαη άπισλ παγίσλ 3.800, ,90 Ρφθνη εηζπξαρζέληεο 267,20 217,40 ύλνιν εθξνώλ /(εηζξνώλ) από επελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο (β) (25.132,49) ,53 Υξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο Δμνθιήζεηο δαλείσλ (86.112,73) ( ,23) Δμνθιήζεηο ππνρξεψζεσλ απφ ρξεκαηνδνηηθέο κηζζψζεηο (ρξενιχζηα) (79.492,17) (75.602,57) ύλνιν εθξνώλ από ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο (γ) ( ,90) ( ,80) Θαζαξή κείσζε / (αύμεζε) ζηα ηακεηαθά δηαζέζηκα = θαη ηζνδύλακα ρξήζεο( α+β+γ) (14.696,15) ,04 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα έλαξμεο ρξήζεο , ,63 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ιήμεο ρξήζεο , ,67 Νη ζεκεηψζεηο 1 έσο 31 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. 10

11 Λ.ΙΗΑΠΖ ΒΗΒΙΗΟΓΔΣΗΘΖ ΑΔ ΘΑΣΑΣΑΖ ΚΔΣΑΒΟΙΩΛ ΣΩΛ ΗΓΗΩΛ ΘΔΦΑΙΑΗΩΛ 31ε Γεθεκβξίνπ, 2012 (Πνζά ζε Δπξώ) Ίδηα θεθάιαηα 2011 Κεηνρηθό Απνζεκαηηθά Θέξδε ύλνιν Θεθάιαην είο λέν πφινηπν 1 εο Ηαλνπαξίνπ, , , , ,32 Εεκία ρξήζεσο κεηά απφ θφξνπο ( ,85) ( ,85 Τπόινηπν 31 Γεθεκβξίνπ, , ,46 ( ,99) ( ,53) Ίδηα θεθάιαηα 2012 πφινηπν 1 εο Ηαλνπαξίνπ, , ,46 ( ,99) ( ,53) Θέξδε ρξήζεσο κεηά απφ θφξνπο , ,57 Τπόινηπν 31 Γεθεκβξίνπ, , ,46 ( ,42) ( ,96) Νη ζεκεηψζεηο 1 έσο 31 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. 11

12 1. ΓΔΛΗΘΔ ΠΙΖΡΟΦΟΡΗΔ Ζ «N.ΙΗΑΞΖΠ ΒΗΒΙΗΝΓΔΡΗΘΖ Α.E» ηδξχζεθε ην 1994 (Φ.Δ.Θ. 1776/ ). Ζ Δηαηξία είλαη εγγεγξακκέλε ζην Κεηξψν Αλσλχκσλ Δηαηξηψλ ηεο Λνκαξρίαο Αλαηνιηθήο Αηηηθήο κε αξηζκφ κεηξψνπ 31093/04/Β/94/109 (97). Νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο εηαηξείαο ζπκπεξηιακβάλνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηνπ Νκίινπ ΓΝΙ ΑΔ θαη ηνπ νκίινπ Ξήγαζνο Δθδνηηθή Α.Δ. Ζ δηάξθεηά ηεο έρεη νξηζηεί ζε είθνζη (70) έηε απφ ηελ θαηαρψξηζή ηεο ζην Κεηξψν Α.Δ, ιήγεη δε ηελ 31 ε Γεθεκβξίνπ Έδξα ηεο Δηαηξίαο είλαη ν Γήκνο Θξσπίαο Αηηηθήο. 2. ΘΟΠΟ Θχξηνο ζθνπφο ηεο Δηαηξίαο φπσο απηφο νξίδεηαη ζην άξζξν 2 ηνπ Θαηαζηαηηθνχ ηεο είλαη ν εμήο: Ζ εθηέιεζε εθηππσηηθψλ, ιηζνγξαθηθψλ, ηππνγξαθηθψλ θαη βηβιηνδεηηθψλ εξγαζηψλ θαη ελ γέλεη φισλ ησλ εξγαζηψλ ησλ αλαθεξνκέλσλ ζηηο ηππνγξαθηθέο θαη γξαθηθέο ηέρλεο. 3. ΓΗΟΗΘΖΣΗΘΟ ΤΚΒΟΤΙΗΟ Ζ ζχλζεζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ Ππκβνπιίνπ έρεη σο εμήο: Ληθφιανο Γ. Ξεθάλεο Ξξφεδξνο Γ.Π. θαη Γ/λσλ Πχκβνπινο. Θπξηαθή Αι.Ιηάπε Αληηπξφεδξνο Γ.Π. Σξήζηνο Π. Ξαηέιεο Κέινο Γ.Π. Ξαλαγηψηεο Π.Τπράξεο Κέινο Γ.Π. Σξήζηνο Κ. Θαηζανχλεο Κέινο Γ.Π. ΔΓΘΡΗΖ ΔΣΖΗΩΛ ΟΗΘΟΛΟΚΗΘΩΛ ΘΑΣΑΣΑΔΩΛ Νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ εγθξηζεί απφ ην Γηνηθεηηθφ Ππκβνχιην ηελ 15 Καξηίνπ 2013 θαη ηεινχλ ππφ ηελ έγθξηζε ηεο Δηήζηαο Ραθηηθήο Γεληθήο Ππλέιεπζεο ησλ Κεηφρσλ. 12

13 2. ΤΗΟΘΔΣΖΖ ΛΔΩΛ ΘΑΗ ΑΛΑΘΔΩΡΖΚΔΛΩΛ ΓΗΔΘΛΩΛ ΠΡΟΣΤΠΩΛ ΥΡΖΚΑΣΟΟΗΘΟΛΟΚΗΘΖ ΑΛΑΦΟΡΑ (Γ.Π.Υ.Α.) ΘΑΗ ΓΗΔΡΚΖΛΔΗΩΛ Λέα πξφηππα, ηξνπνπνηήζεηο πξνηχπσλ θαη δηεξκελείεο έρνπλ εθδνζεί θαη είλαη ππνρξεσηηθήο εθαξκνγήο γηα ηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ 2012 ή κεηαγελέζηεξα. Ζ εθηίκεζε ηεο Δηαηξείαο ζρεηηθά κε ηελ επίδξαζε απφ ηελ εθαξκνγή απηψλ ησλ λέσλ πξνηχπσλ, ηξνπνπνηήζεσλ θαη δηεξκελεηψλ παξαηίζεηαη παξαθάησ. Πξόηππα θαη Γηεξκελείεο ππνρξεσηηθά γηα ηελ ηξέρνπζα νηθνλνκηθή ρξήζε 2012 ΓΠΥΑ 7 (Σξνπνπνίεζε) «Υξεκαηνπηζησηηθά Κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο» (ΘΑΛΝΛΗΠΚΝΠ (ΔΘ) αξηζ. 1205/2011 ΡΖΠ ΔΞΗΡΟΝΞΖΠ ηεο 22εο Λνεκβξίνπ 2011, L 305/ ) Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ Ζ εθαξκνγή λσξίηεξα επηηξέπεηαη. H παξαπάλσ ηξνπνπνίεζε δελ έρεη θακία επίπησζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο εηαηξείαο. Πξόηππα θαη Γηεξκελείεο ππνρξεσηηθά γηα πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά από ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2013 θαη δελ έρνπλ εθαξκνζηεί λσξίηεξα από ηελ Δηαηξεία Ρα παξαθάησ λέα πξφηππα, ηξνπνπνηήζεηο πξνηχπσλ θαη δηεξκελείεο έρνπλ εθδνζεί αιιά είλαη ππνρξεσηηθά γηα πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Ζ Δηαηξεία δελ έρεη εθαξκφζεη λσξίηεξα ηα θαησηέξσ πξφηππα. ΓΠΥΑ 1 «Πξώηε εθαξκνγή ησλ δηεζλώλ πξνηύπσλ ρξεκαηννηθνλνκηθήο αλαθνξάο-θξαηηθά Γάλεηα» Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε δελ έρεη πηνζεηεζεί απφ ηελ επξσπατθή Έλσζε ελψ δελ έρεη εθαξκνγή ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο. ΓΠΥΑ 7 (Σξνπνπνίεζε) «Υξεκαηνπηζησηηθά Κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο» Δθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ Ζ εθαξκνγή λσξίηεξα επηηξέπεηαη. Ζ ηξνπνπνίεζε δελ έρεη πηνζεηεζεί απφ ηελ επξσπατθή Έλσζε. Ζ Δηαηξεία εμεηάδεη ηηο επηπηψζεηο πνπ ζα έρεη ε πηνζέηεζε ηεο ελ ιφγσ ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηνπ θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 9 «Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα» Δθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ Ζ εθαξκνγή λσξίηεξα επηηξέπεηαη. Ρν ΓΞΣΑ 9 απνηειεί ηελ πξψηε θάζε ζην έξγν ηνπ ΠΓΙΞ (Ππκβνχιην Γηεζλψλ Ινγηζηηθψλ Ξξνηχπσλ) γηα ηελ αληηθαηάζηαζε ηνπ ΓΙΞ 39 θαη αλαθέξεηαη ζηελ ηαμηλφκεζε θαη επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππνρξεψζεσλ. Ρν ΠΓΙΞ ζηηο επφκελεο θάζεηο ηνπ έξγνπ ζα επεθηείλεη ην ΓΞΣΑ 9 έηζη ψζηε λα πξνζηεζνχλ λέεο απαηηήζεηο γηα ηελ απνκείσζε ηεο αμίαο θαη ηε ινγηζηηθή αληηζηάζκηζεο. Ζ Δηαηξεία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εθηίκεζεο ηεο επίδξαζεο ηνπ ΓΞΣΑ 9 ζηηο νηθνλνκηθέο ηνπ θαηαζηάζεηο. Ζ Δηαηξεία δελ κπνξεί λα εθαξκφζεη ην ΓΞΣΑ 9 λσξίηεξα δηφηη απηφ δελ έρεη πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Κφλν φηαλ πηνζεηεζεί, ζα απνθαζηζηεί εάλ ζα εθαξκνζηεί λσξίηεξα απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ ΓΞΣΑ 13 «Δπηκέηξεζε Δχινγεο Αμίαο» Δθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ Ζ εθαξκνγή λσξίηεξα επηηξέπεηαη. Ρν ΓΞΣΑ 13 παξέρεη λέεο νδεγίεο ζρεηηθά κε ηελ επηκέηξεζε ηεο εχινγεο αμίαο θαη ηηο απαξαίηεηεο γλσζηνπνηήζεηο. Νη απαηηήζεηο ηνπ πξνηχπνπ δελ δηεπξχλνπλ ηε ρξήζε ησλ εχινγσλ αμηψλ αιιά παξέρνπλ δηεπθξηλίζεηο γηα ηελ εθαξκνγή ηνπο ζε πεξίπησζε πνπ ε ρξήζε ηνπο επηβάιιεηαη ππνρξεσηηθά απφ άιια πξφηππα. Ρν ΓΞΣΑ 13 παξέρεη αθξηβή νξηζκφ ηεο εχινγεο αμίαο, θαζψο θαη νδεγίεο αλαθνξηθά κε ηελ επηκέηξεζε ηεο εχινγεο αμίαο θαη ηηο απαξαίηεηεο γλσζηνπνηήζεηο, αλεμάξηεηα απφ ην πξφηππν κε βάζε ην νπνίν γίλεηαη ρξήζε ησλ εχινγσλ αμηψλ. Δπηπιένλ, νη απαξαίηεηεο γλσζηνπνηήζεηο έρνπλ δηεπξπλζεί θαη θαιχπηνπλ φια ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ηηο ππνρξεψζεηο πνπ επηκεηξνχληαη ζηελ εχινγε αμία θαη φρη κφλν ηα 13

14 ρξεκαηννηθνλνκηθά. Ζ Δηαηξεία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εθηίκεζεο ηεο επίδξαζεο ηνπ ΓΞΣΑ 13 ζηηο νηθνλνκηθέο ηνπ θαηαζηάζεηο. ΓΙΞ 1 (Ρξνπνπνίεζε) «Ξαξνπζίαζε ησλ Νηθνλνκηθψλ Θαηαζηάζεσλ» Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηνπιίνπ Ζ θχξηα αιιαγή πνπ πξνθχπηεη απφ ηελ ηξνπνπνίεζε είλαη ε απαίηεζε απφ ηηο νηθνλνκηθέο νληφηεηεο λα νκαδνπνηνχλ ηα ζηνηρεία πνπ παξνπζηάδνληαη ζηελ Θαηάζηαζε Ινηπψλ Ππλνιηθψλ Δζφδσλ, ψζηε λα θαίλεηαη αλ απηά είλαη δπλεηηθά αλαθαηαηάμηκα ζηα θέξδε ή ηηο δεκίεο ζε κηα κεηαγελέζηεξε πεξίνδν. Ζ Δηαηξεία ζα εθαξκφζεη απηή ηελ ηξνπνπνίεζε απφ ηελ εκέξα πνπ ηίζεηαη ζε εθαξκνγή θαη δελ αλακέλεη λα έρεη ζεκαληηθή επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. ΓΙΞ 19 (Ρξνπνπνίεζε) «Ξαξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο» Δθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ Ζ εθαξκνγή λσξίηεξα επηηξέπεηαη. Ρνλ Ηνχλην ηνπ 2011 ην ΠΓΙΞ ηξνπνπνίεζε ην ΓΙΞ 19 θαζψο θαηαξγεί ηελ επηινγή πνπ επηηξέπεη ζε κηα εηαηξεία λα αλαβάιεη θάπνηα θέξδε θαη δεκίεο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ζπληαμηνδνηηθά πξνγξάκκαηα (πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ-«κέζνδνο πεξηζσξίνπ»). Νη εηαηξείεο πιένλ ζα αλαθέξνπλ απηέο ηηο αιιαγέο φηαλ απηέο ζπκβαίλνπλ. Απηφ ζα ηηο νδεγήζεη ζην λα ζπκπεξηιακβάλνπλ ηπρφλ έιιεηκκα ή πιεφλαζκα ζε έλα ζπληαμηνδνηηθφ πξφγξακκα ζηελ θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο. Δπίζεο, απαηηεί απφ ηηο επηρεηξήζεηο λα ζπκπεξηιακβάλνπλ ην θφζηνο ππεξεζίαο θαη ην ρξεκαηννηθνλνκηθφ θφζηνο ζηα απνηειέζκαηα ρξήζεο θαη ηηο επαλαθαηακεηξήζεηο ζηα ινηπά ζπλνιηθά εηζνδήκαηα. Ζ Δηαηξεία δελ αλακέλεη φηη ε ηξνπνπνίεζε ηνπ ΓΙΞ 19 ζα έρεη ζεκαληηθή επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. ΓΙΞ 32 (Ρξνπνπνίεζε) «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Ξαξνπζίαζε» θαη ΓΠΥΑ 7 (Σξνπνπνίεζε) «Υξεκαηνπηζησηηθά Κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο» Δθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ Ζ εθαξκνγή λσξίηεξα επηηξέπεηαη. Ζ ηξνπνπνίεζε ζην ΓΙΞ 32 αθνξά ηηο νδεγίεο εθαξκνγήο ηνπ πξνηχπνπ ζρεηηθά κε ηνλ ζπκςεθηζκφ ελφο ρξεκαηννηθνλνκηθνχ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ θαη κηαο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ππνρξέσζεο θαη ζην ΓΞΣΑ 7 ηηο ζρεηηθέο γλσζηνπνηήζεηο. Οκάδα πξνηύπσλ ζρεηηθά κε ηηο ελνπνηήζεηο θαη ηηο από θνηλνύ ζπκθσλίεο Ρνλ Κάην ηνπ 2011 ην ΠΓΙΞ δεκνζίεπζε 3 λέα πξφηππα, ηα ΓΞΣΑ 10 ΓΞΣΑ 11 θαη ΓΞΣΑ 12 θαη ηξνπνπνίεζε ηα ΓΙΞ 27 θαη ΓΙΞ 28. Ρα λέα απηά πξφηππα θαη νη αλσηέξσ ηξνπνπνηήζεηο, εγθξίζεθαλ απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε ζηηο 11 Γεθεκβξίνπ 2012 θαη εθαξκφδνληαη ππνρξεσηηθά ην αξγφηεξν, απφ ηελ εκεξνκελία έλαξμεο ηνπ πξψηνπ νηθνλνκηθνχ ηνπο έηνπο πνπ αξρίδεη ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ 2014 ή κεηά απφ απηήλ. Δπηηξέπεηαη ε πξφσξε εθαξκνγή ηνπο κφλν εάλ ηαπηφρξνλα εθαξκνζηνχλ θαη ηα πέληε. Νη θπξηφηεξνη φξνη ησλ πξνηχπσλ είλαη νη εμήο: ΓΙΞ 27 (ηξνπνπνηεκέλν) «Αηνκηθέο Νηθνλνκηθέο Θαηαζηάζεηο» Ρν Ξξφηππν απηφ δεκνζηεχζεθε ηαπηφρξνλα κε ην ΓΞΣΑ 10 «Δλνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο».ρα δχν πξφηππα αληηθαζηζηνχλ ην ΓΙΞ 27 «Δλνπνηεκέλεο θαη Αηνκηθέο Νηθνλνκηθέο Θαηαζηάζεηο». Ρν ηξνπνπνηεκέλν ΓΙΞ 27 πεξηέρεη ηηο ινγηζηηθέο απαηηήζεηο θαη ηηο απαηηήζεηο γλσζηνπνηήζεσλ γηα επελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο, θνηλνπξαμίεο θαη ζπγγελείο επηρεηξήζεηο φηαλ ε νηθνλνκηθή νληφηεηα θαηαξηίδεη αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Ρν Ξξφηππν απαηηεί ε νηθνλνκηθή νληφηεηα πνπ θαηαξηίδεη αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο λα ινγηζηηθνπνηεί ηηο επελδχζεηο ζην θφζηνο ή ζχκθσλα κε ην ΓΙΞ 39 ή ΓΞΣΑ 9 «Σξεκαηννηθνλνκηθά Κέζα». ΓΙΠ 28 (ηξνπνπνηεκέλν) «πκκεηνρέο ζε πγγελείο Δπηρεηξήζεηο θαη Θνηλνπξαμίεο» Ρν ΓΙΞ 28 «Δπελδχζεηο ζε Ππγγελείο επηρεηξήζεηο θαη Θνηλνπξαμίεο» αληηθαζηζηά ην ΓΙΞ 28 «Δπελδχζεηο ζε Ππγγελείο επηρεηξήζεηο». Ν ζθνπφο ηνπ Ξξνηχπνπ είλαη λα νξίζεη ηνλ ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ αλαθνξηθά κε ηηο επελδχζεηο ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο θαη λα παξαζέζεη ηηο απαηηήζεηο γηα ηελ εθαξκνγή ηεο κεζφδνπ ηεο θαζαξήο ζέζεο θαηά ηε ινγηζηηθή ησλ επελδχζεσλ ζε ζπγγελείο θαη θνηλνπξαμίεο, φπσο απηέο νξίδνληαη ζην ΓΞΣΑ 11. ΓΞΣΑ 10 «Δλνπνηεκέλεο Νηθνλνκηθέο Θαηαζηάζεηο» Ρν ΓΞΣΑ 10 ζέηεη ηηο αξρέο γηα ηελ παξνπζίαζε θαη ηελ θαηάξηηζε ησλ ελνπνηεκέλσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, φηαλ κία νληφηεηα ειέγρεη κία ή πεξηζζφηεξεο άιιεο νληφηεηεο. Ρν ΓΞΣΑ 10 αληηθαζηζηά ηηο απαηηήζεηο ελνπνίεζεο πνπ πεξηιακβάλνληαλ ζην ΓΙΞ 27 «Δλνπνηεκέλεο θαη Αηνκηθέο Νηθνλνκηθέο Θαηαζηάζεηο» θαη ζηε Γηεξκελεία 12 «Δλνπνίεζε - 14

15 νηθνλνκηθέο νληφηεηεο εηδηθνχ ζθνπνχ». Ρν ΓΞΣΑ 10 ζηεξίδεηαη ζηηο πθηζηάκελεο αξρέο, πξνζδηνξίδνληαο ηελ έλλνηα ηνπ ειέγρνπ σο ηνλ θαζνξηζηηθφ παξάγνληα γηα ην αλ ε νηθνλνκηθή νληφηεηα ζα πξέπεη λα ζπκπεξηιεθζεί ζηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο κεηξηθήο εηαηξείαο. Ρν πξφηππν παξέρεη πξφζζεηεο νδεγίεο γηα λα βνεζήζεη ζηνλ πξνζδηνξηζκφ ηνπ ειέγρνπ, φπνπ απηφ είλαη δχζθνιν λα εθηηκεζεί. ΓΞΣΑ 11 «Πρήκαηα ππφ θνηλφ έιεγρν» Ρν ΓΞΣΑ 11 αληηθαζηζηά ην ΓΙΞ 31 «Ππκκεηνρέο ζε θνηλνπξαμίεο» θαη ηε ΚΔΓ 13 «Απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο νηθνλνκηθέο νληφηεηεο Κε ρξεκαηηθέο ζπλεηζθνξέο απφ θνηλνπξαθηνχληεο». Ρν ΓΞΣΑ 11 παξέρεη κηα πην ξεαιηζηηθή αληηκεηψπηζε ησλ απφ θνηλνχ ζπκθσληψλ (joint arrangements) εζηηάδνληαο ζηα δηθαηψκαηα θαη ηηο ππνρξεψζεηο, παξά ζηε λνκηθή ηνπο κνξθή. Νη ηχπνη ησλ ζπκθσληψλ πεξηνξίδνληαη ζε δχν: απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο δξαζηεξηφηεηεο θαη θνηλνπξαμίεο. Ζ κέζνδνο ηεο αλαινγηθήο ελνπνίεζεο δελ είλαη πιένλ επηηξεπηή. Νη ζπκκεηέρνληεο ζε θνηλνπξαμίεο εθαξκφδνπλ ππνρξεσηηθά ηελ ελνπνίεζε κε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο. Νη νηθνλνκηθέο νληφηεηεο πνπ ζπκκεηέρνπλ ζε απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο δξαζηεξηφηεηεο εθαξκφδνπλ παξφκνην ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ κε απηφλ πνπ εθαξκφδνπλ επί ηνπ παξφληνο νη ζπκκεηέρνληεο ζε απφ θνηλνχ ειεγρφκελα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ή ζε απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο δξαζηεξηφηεηεο. Ρν πξφηππν παξέρεη επίζεο δηεπθξηλίζεηο ζρεηηθά κε ηνπο ζπκκεηέρνληεο ζε απφ θνηλνχ ζπκθσλίεο, ρσξίο λα ππάξρεη απφ θνηλνχ έιεγρνο. ΓΞΣΑ 12 «Γλσζηνπνίεζε ζπκκεηνρψλ ζε άιιεο νληφηεηεο» Ρν ΓΞΣΑ 12 αλαθέξεηαη ζηηο απαηηνχκελεο γλσζηνπνηήζεηο κηαο νηθνλνκηθήο νληφηεηαο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ζεκαληηθψλ θξίζεσλ θαη ππνζέζεσλ, νη νπνίεο επηηξέπνπλ ζηνπο αλαγλψζηεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ λα αμηνινγήζνπλ ηε θχζε, ηνπο θηλδχλνπο θαη ηηο νηθνλνκηθέο επηπηψζεηο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηε ζπκκεηνρή ηεο νηθνλνκηθήο νληφηεηαο ζε ζπγαηξηθέο, ζπγγελείο, απφ θνηλνχ ζπκθσλίεο θαη κε ελνπνηνχκελεο νηθνλνκηθέο νληφηεηεο (structured entities). Κία νηθνλνκηθή νληφηεηα έρεη ηε δπλαηφηεηα λα πξνβεί ζε θάπνηεο ή φιεο απφ ηηο παξαπάλσ γλσζηνπνηήζεηο ρσξίο λα είλαη ππνρξεσκέλε λα εθαξκφζεη ην ΓΞΣΑ 12 ζην ζχλνιφ ηνπ, ή ην ΓΞΣΑ 10 ή 11 ή ηα ηξνπνπνηεκέλα ΓΙΞ 27 ή 28. Ρξνπνπνηήζεηο ζε πξφηππα πνπ απνηεινχλ έλα ηκήκα ηνπ πξνγξάκκαηνο εηήζησλ βειηηψζεσλ ηνπ ΠΓΙΞ (Ππκβνχιην Γηεζλψλ Ινγηζηηθψλ Ξξνηχπσλ) Ρν ΠΓΙΞ ζηα πιαίζηα ηνπ εηήζηνπ πξνγξάκκαηνο βειηηψζεσλ, εμέδσζε ηνλ Κάην ηνπ 2012 ηξνπνπνηήζεηο ζε 5 πθηζηάκελα πξφηππα. Νη ηξνπνπνηήζεηο απηέο νη νπνίεο δελ έρνπλ πηνζεηεζεί αθφκε απφ ηε Δπξσπατθή Έλσζε έρνπλ εθαξκνγή ζε πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Δθφζνλ δελ αλαθέξεηαη δηαθνξεηηθά, νη θαησηέξσ ηξνπνπνηήζεηο δελ αλακέλεηαη λα έρνπλ ζεκαληηθή επίπησζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο. ΓΞΣΑ 1 «Ξξψηε εθαξκνγή ησλ δηεζλψλ πξνηχπσλ ρξεκαηννηθνλνκηθήο αλαθνξάο» Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη φηη κία νηθνλνκηθή νληφηεηα κπνξεί λα εθαξκφζεη ην ΓΞΣΑ 1 πεξηζζφηεξεο απφ κία θνξά θάησ απφ ζπγθεθξηκέλεο πξνυπνζέζεηο. Δπίζεο κία νηθνλνκηθή νληφηεηα κπνξεί λα επηιέμεη λα εθαξκφζεη ην ΓΙΞ 23 είηε ηελ εκεξνκελία κεηάβαζεο είηε απφ κία πξνγελέζηεξε εκεξνκελία. ΓΙΞ 1 «Ξαξνπζίαζε ησλ Νηθνλνκηθψλ Θαηαζηάζεσλ» Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη ηηο απαηηήζεηο γλσζηνπνηήζεσλ γηα ζπγθξηηηθή πιεξνθφξεζε φηαλ κηα νληφηεηα παξνπζηάδεη θαη ηξίην Ηζνινγηζκφ είηε γηαηί απαηηείηαη απφ ην ΓΙΞ 8 είηε εζεινληηθά. Δπίζεο δηεπθξηλίδεηαη φηη κηα νηθνλνκηθή νληφηεηα κπνξεί λα ζπκπεξηιάβεη ζηηο πξψηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο πνπ θαηαξηίδνληαη ζχκθσλα κε ηα ΓΞΣΑ επηπιένλ ζπγθξηηηθή πιεξνθφξεζε, ψζηε λα εμεγεζεί θαιχηεξα ε επίπησζε απφ ηε κεηάβαζε ζηα ΓΞΣΑ. ΓΙΞ 16 «Δλζψκαηα Ξάγηα» Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη φηη ν εμνπιηζκφο ζπληήξεζεο θαη ηα αληαιιαθηηθά κπνξεί λα ηαμηλνκεζνχλ σο πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη φρη σο απνζέκαηα, αλ ζπλαληνχλ ηνλ νξηζκφ ησλ πάγησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ. ΓΙΞ 32 «Σξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Ξαξνπζίαζε» Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη ηελ αληηκεηψπηζε ηνπ θφξνπ εηζνδήκαηνο πνπ ζρεηίδεηαη κε δηαλνκέο πξνο ηνπο κεηφρνπο θαη κε ηα θφζηε ζπλαιιαγψλ θαζαξήο ζέζεο. ΓΙΠ 34 «Δλδηάκεζε ρξεκαηννηθνλνκηθή αλαθνξά» Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη ηηο απαηηήζεηο γλσζηνπνηήζεσλ γηα ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ηηο ππνρξεψζεηο ησλ ηνκέσλ πιεξνθφξεζεο ζηηο ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. 15

16 3.1. Γήισζε ζπκκόξθσζεο Νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Ξξφηππα Σξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΞΣΑ) θαη ηηο αληίζηνηρεο δηεξκελείεο ηνπο Αξρή ηνπ Ηζηνξηθνύ Θόζηνπο Νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ζπληάζζνληαη ζχκθσλα κε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνχ θφζηνπο. 3.3 Κεηαηξνπή μέλσλ λνκηζκάησλ α. Λόκηζκα ζπλαιιαγώλ θαη παξνπζίαζε Νη Νηθνλνκηθέο Θαηαζηάζεηο ηεο εηαηξείαο παξνπζηάδνληαη ζε επξψ πνπ είλαη ην λφκηζκα πνπ επηθξαηεί ζην νηθνλνκηθφ πεξηβάιινλ πνπ δξαζηεξηνπνηείηαη. β. πλαιιαγέο θαη νηθνλνκηθά κεγέζε Νη ζπλαιιαγέο ζε μέλν λφκηζκα ινγηζηηθνπνηνχληαη αξρηθά βάζεη ηεο ηζνηηκίαο (Δπξψ πξνο μέλν λφκηζκα) ηεο εκεξνκελίαο ηεο ζπλαιιαγήο. Ρα ρξεκαηηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ππνρξεψζεηο ζε μέλν λφκηζκα κεηαθξάδνληαη ζην λφκηζκα ησλ βηβιίσλ βάζεη ηεο ηζνηηκίαο πνπ ηζρχεη θαηά ηελ εκεξνκελία θιεηζίκαηνο ηεο ρξήζεο. Νη ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο κεηαθέξνληαη ζηα απνηειέζκαηα. Ρα κε ρξεκαηηθά νηθνλνκηθά κεγέζε πνπ εθθξάδνληαη ζε μέλν λφκηζκα κεηαθξάδνληαη ρξεζηκνπνηψληαο ηελ ηζνηηκία ηεο εκεξνκελίαο θηήζεο Νη ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο αλαγλσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα ηεο πεξηφδνπ εληφο ηεο νπνίαο αλαθχπηνπλ Πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Δμνπιηζκφο, κεηαθνξηθά κέζα θαη κεραλνινγηθφο εμνπιηζκφο εκθαλίδνληαη ζην θφζηνο κείνλ ζπζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο θαη απνκείσζε ηεο αμίαο. Νη απνζβέζεηο εθηηκψληαη κε ζηαζεξνχο ζπληειεζηέο θαζ φιε ηε δηάξθεηα ηεο ρξήζηκεο δσήο ησλ παγίσλ σο αθνινχζσο: Κεραλήκαηα θαη εγθαηαζηάζεηο Έπηπια θαη ζθεχε Κεηαθνξηθά κέζα Ζιεθηξνληθνί ππνινγηζηέο θαη ινγηζκηθά πξνγξάκκαηα 5 έσο 20 έηε 3 έσο 8 έηε 5 έσο 6 έηε 3 έσο 5 έηε Ξάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαγξάθνληαη κε ηε πψιεζε ή κε ηελ έλδεημε φηη δελ αλακέλνληαη κειινληηθά νθέιε απφ ηε ζπλέρηζε ηεο ρξήζεο ηνπο. Θέξδνο ή δεκία φπσο πξνθχπηεη απφ ηε δηαγξαθή ηνπ παγίνπ (ππνινγηδφκελνπ σο ε δηαθνξά κεηαμχ θαζαξνχ πνζνχ δηάζεζεο θαη αμίαο βηβιίσλ) κεηαθέξεηαη ζηε θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ ηεο ρξήζεο ζηελ νπνία δηαγξάθεηαη Άϋια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Ινγηζκηθό Νη άδεηεο ινγηζκηθνχ απνηηκψληαη ζην θφζηνο θηήζεσο κείνλ ηηο απνζβέζεηο. Νη απνζβέζεηο δηελεξγνχληαη κε ηελ ζηαζεξή κέζνδν θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο σθέιηκεο δσήο ησλ ζηνηρείσλ απηψλ ε νπνία νξίδεηαη ζηα 3 ρξφληα Γαπάλεο πνπ απαηηνχληαη γηα ηελ αλάπηπμε θαη ζπληήξεζε ηνπ ινγηζκηθνχ αλαγλσξίδνληαη σο έμνδα φηαλ πξαγκαηνπνηνχληαη Φνξνινγία Ν θφξνο εηζνδήκαηνο ππνινγίδεηαη επί ησλ θνξνινγεηέσλ θεξδψλ ηεο ρξήζεο κε ηνλ εθάζηνηε ηζρχνληα ζπληειεζηή, (20 % γηα ηε ρξήζε 2012 θαη 20% γηα ηηο ρξήζεηο 2011). Ρα θνξνινγεηέα θέξδε δηαθέξνπλ απφ ηα 16

17 θαζαξά θέξδε ηεο εηαηξείαο σο απηά αλαθέξνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο δηφηη δελ πεξηιακβάλνπλ έζνδα ή έμνδα ηα νπνία δελ θνξνινγνχληαη ή αλαγλσξίδνληαη θνξνινγηθά ζε άιιεο ρξήζεηο θαη δελ πεξηιακβάλνπλ πνζά ηα νπνία νπδέπνηε θνξνινγνχληαη ή αλαγλσξίδνληαη θνξνινγηθά. Ζ εηαηξεία αθνινχζεζε αξρήο γελνκέλεο απφ ηε ρξήζε 2008, πνιηηηθή πξφβιεςεο γηα θφξν εηζνδήκαηνο θαη ινηπνχο θφξνπο πνπ ελδερνκέλσο ζα πξνθχςνπλ απφ έιεγρν ησλ κε θνξνινγηθά ειεγκέλσλ ρξήζεσλ. Ζ πξφβιεςε ππνινγίδεηαη κε βάζεη ηελ εκπεηξία ησλ ειεγκέλσλ θνξνινγηθά ρξήζεσλ θαη ζπλεθηηκψληαο ηδηαηηεξφηεηεο ησλ κε ειεγκέλσλ θνξνινγηθά ρξήζεσλ. Αλαβαιιφκελε θνξνινγία ή εηεξνρξνληζκέλε θνξνινγία είλαη ν θφξνο πνπ εθάζηνηε νθείιεηαη ή απαηηείηαη ιφγσ ρξνληθήο δηαθνξάο ζηελ θνξνινγία εζφδσλ ή θνξνινγηθή αλαγλψξηζε εμφδσλ θαη ινγηζηηθνπνηείηαη ζην κέγεζνο πνπ αλακέλεηαη λα αλαθχςεη κειινληηθά Θύθινο Δξγαζηώλ Ν θχθινο εξγαζηψλ ινγηζηηθνπνηείηαη θαηά ηελ πξαγκαηνπνίεζήο ηνπ θαη αληηπξνζσπεχεη θπξίσο έζνδα απφ παξνρή ππεξεζηψλ βηβιηνδεζίαο εληχπσλ. Ρα έζνδα αλαγλσξίδνληαη εληφο ηεο ρξήζεσο ζηελ νπνία πξαγκαηνπνηνχληαη. Ρα έζνδα απφ ηφθνπο αλαγλσξίδνληαη επί ρξνλνινγηθήο βάζεσο κε αλαθνξά ζην επελδεδπκέλν θεθάιαην θαη ην αληίζηνηρν επηηφθην. Ρα έζνδα απφ ζπκκεηνρέο (κεξίζκαηα) αλαγλσξίδνληαη φηαλ ην δηθαίσκα ησλ κεηφρσλ γηα πιεξσκή νξηζηηθνπνηείηαη Απνκείσζε αμίαο παγίσλ Πε θάζε εκεξνκελία ηζνινγηζκνχ γίλεηαη ζρεηηθή αμηνιφγεζε γηα λα δηαπηζησζεί αλ ππάξρεη έλδεημε απνκείσζεο ηεο αμίαο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηεο εηαηξείαο. Ρπρφλ χπαξμε αλάγθεο απνκείσζεο απηή απνηηκάηαη θαη θαηαρσξείηαη ζηα απνηειέζκαηα εθηφο εάλ γηα ην ζπγθεθξηκέλν πάγην ππάξρεη ζηελ Θαζαξή Θέζε αληίζηνηρν απνζεκαηηθφ επαλεθηίκεζεο, νπφηε ζπκςεθίδεηαη ην ππφινηπν ηνπ ελ ιφγσ ινγαξηαζκνχ θαη ην αθάιππην πνζφ ηεο δεκίαο κεηαθέξεηαη ζηα απνηειέζκαηα. Έλδεημε αλάγθεο απνκείσζεο δελ ππήξρε θαηά ηελ Πειάηεο Νη πειάηεο θαηαρσξνχληαη αξρηθά ζηελ εχινγε αμία ηνπο θαη ελ ζπλερεία απνηηκψληαη ζπλεθηηκψληαο ηελ παξνχζα αμία ηνπο ππνινγηδφκελεο βάζεη ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ. Απνκείσζε, ιφγσ δηαθνξάο κε ηελ παξνχζα αμία θαζψο θαη πξφβιεςε γηα ηπρφλ επηζθάιεηεο γίλεηαη κφλν αλ ζεσξνχληαη ζεκαληηθέο. Ρν πνζφ ηεο πξφβιεςεο γηα ελδερφκελε απνκείσζε κεηαθέξεηαη ζηα απνηειέζκαηα Γηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ησλ Γηαζεζίκσλ Γηαζέζηκα θαη Ηζνδχλακα Γηαζεζίκσλ πεξηιακβάλνπλ κεηξεηά θαη θαηαζέζεηο θαη ινηπέο βξαρππξφζεζκεο επελδχζεηο άκεζα κεηαηξέςηκεο ζε πξνζδηνξίζηκα δηαζέζηκα Γάλεηα Σξαπεδώλ Ρα έληνθα δάλεηα ησλ ηξαπεδψλ θαη νη ινγαξηαζκνί θίλεζεο θεθαιαίσλ θαηαρσξνχληαη, φηαλ εθηακηεχνληαη, ζηελ αμία έθδνζεο κεησκέλεο κε ην ζρεηηθφ θφζηνο. Δλ ζπλερεία αλαγλσξίδνληαη ζην ζχλνιν ησλ πιεξσηέσλ δφζεσλ ρξεζηκνπνηψληαο ην πξαγκαηηθφ επηηφθην. Δλδερφκελε δηαθνξά κεηαμχ ηνπ ηη έρεη εηζπξαρζεί σο βάζε ηνπ δαλείνπ θαη ησλ ζπλνιηθψλ δφζεσλ απνπιεξσκήο ηνπ αλαγλσξίδεηαη ζχκθσλα κε ηε πνιηηηθή ρεηξηζκνχ ηνπ θφζηνπο δαλείσλ (ζεκ. 3.12) Θόζηνο δαλεηζκνύ 17

18 Ρν θφζηνο δαλεηζκνχ πνπ ζπλδέεηαη άκεζα κε ηελ παξαγσγή ή θαηαζθεπή παγίσλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ησλ νπνίσλ ε νινθιήξσζε κέρξη ηε ρξεζηκφηεηά ηνπο ή πψιεζή ηνπο εθηείλεηαη ζε ζεκαληηθφ ρξνληθφ δηάζηεκα επαπμάλεη ην θφζηνο ησλ παγίσλ. Ρπρφλ αληίζηνηρν έζνδν (ηφθνη έζνδα) απνκεηψλνπλ ην θεθαιαηνπνηεκέλν θφζηνο δαλεηζκνχ. Ινηπά θφζηε δαλεηζκνχ αλαγλσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα εληφο ηεο πεξηφδνπ πνπ επηζπκβαίλνπλ Πηζησηέο Ζ αξρηθή απνηίκεζε ησλ πηζησηψλ γίλεηαη ζηελ νλνκαζηηθή αμία ησλ ππνρξεψζεσλ. Δλ ζπλερεία απνηηκψληαη ζηελ πξαγκαηηθή αμία ρξεζηκνπνηψληαο ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ θαη εθ φζνλ ππάξρεη ζεκαληηθή δηαθνξά ζε ζρέζε κε ηελ νλνκαζηηθή αμία Παξνρέο θαηά ηε ζπληαμηνδόηεζε πξνζσπηθνύ Πχκθσλα κε ηελ Διιεληθή Δξγαηηθή Λνκνζεζία ε εηαηξεία είλαη ππνρξεσκέλε κε ηε ζπληαμηνδφηεζε νπνηνπδήπνηε κέινπο ηνπ πξνζσπηθνχ λα θαηαβάιεη ζ απηφ ζπγθεθξηκέλε ρξεκαηηθή παξνρή. Ζ ρξεκαηηθή απηή παξνρή νθείιεηαη θαηά ηε ζηηγκή ηεο ζπληαμηνδφηεζεο θαη ηζνχηαη κε ην 40% ηνπ πνζνχ πνπ πξνζδηνξίδεηαη κε παξακέηξνπο α) ην ρξφλν ππεξεζίαο κε ηελ εηαηξεία β) ηελ κεληαία ακνηβή θαηά ην έηνο ζπληαμηνδφηεζεο θαη γ) ινηπνχο παξάγνληεο σο πξνζδηνξίδνληαη ππφ ηεο ζρεηηθήο λνκνζεζίαο. Ζ ππνρξέσζε απηή πξνζδηνξίδεηαη θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ κε ηελ κέζνδν Project edunit credit.πχκθσλα κε ηελ κέζνδν απηή νη ππνρξεψζεηο πνπ αλαινγνχλ ζηελ παξαζρεζείζα ππεξεζία θαηά ηελ εκεξνκελία ππνινγηζκνχ αληηκεησπίδνληαη ρσξηζηά απφ ηελ ππνρξέσζε πνχ αληηζηνηρεί ζηελ κειινληηθή ππεξεζία. Νη πην ζεκαληηθέο ππνζέζεηο πνπ ρξεζηκνπνίεζαλ είλαη: Ζκεξνκελία Δπηηόθην Αύμεζε Κείσζε εθηίκεζεο πξνεμόθιεζεο απνδνρώλ Πιεζσξηζκόο ,7 % ,0% 2,0% απφ ,0% ,7 % ,5% 2,5% απφ ,5% Ζ ππνρξέσζε(πξφβιεςε)πνπ εκθαλίδεηαη ζηνλ Ηζνινγηζκφ είλαη ε παξνχζα αμία ηεο εθηηκνχκελεο ππνρξέσζεο αλαπξνζαξκνζκέλε κε ηελ εθάζηνηε αλαινγηζηηθή κειέηε. πνρξεψζεηο επαπμάλνπλ / απνκεηψλνπλ ηελ πξφβιεςε ηζφπνζα. Ρπρφλ δηαθνξέο αλαγλσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα ηεο ρξήζεο εληφο ηεο νπνίαο θαηαβάιινληαη. Ζ εηαηξεία δελ έρεη πηνζεηήζεη νπνηνδήπνηε πξφγξακκα επέλδπζεο θαη δηαζθάιηζεο ηεο δηαζεζηκφηεηαο ηνπ εθάζηνηε απαηηνχκελνπ θεθαιαίνπ γηα ηελ αληαπφθξηζε ηεο ζ απηή ηελ ππνρξέσζε φηαλ απηή αλαθχπηεη Πξνβιέςεηο Ξξνβιέςεηο αλαγλσξίδνληαη φηαλ : - πάξρεη λνκηθή ή ζπκβαηηθή δέζκεπζε σο απνηέιεζκα ηζηνξηθνχ γεγνλφηνο. 18

19 - πάξρεη απμεκέλε πηζαλφηεηα αλάγθεο εθηακίεπζεο γηα αληαπφθξηζε ζηελ ππνρξέσζε. - Ρν πηζαλνινγνχκελν πνζφ ηεο ππνρξέσζεο είλαη δπλαηφλ λα εθηηκεζεί. Νη αλσηέξσ εθηηκήζεηο γίλνληαη απφ ηε Γηνίθεζε ηεο εηαηξείαο θαη ζε πεξίπησζε αλάγθεο πξνζδηνξίδνληαη ζηελ παξνχζα αμία αλ απηή δηαθέξεη νπζησδψο ηεο ινγηζηηθήο Δπελδύζεηο Νη επελδχζεηο αλαγλσξίδνληαη ζηελ εχινγε αμία ηνπο πιένλ ην άκεζα ζπλδεφκελν θφζηνο απφθηεζήο ηνπο. Δλ ζπλερεία, επελδπηηθά ρξεφγξαθα ηα νπνία ε εηαηξεία έρεη ηελ πξφζεζε θαη ηθαλφηεηα λα δηαηεξήζεη κέρξη ηε ιήμε ηνπο απνηηκψληαη ζην πξαγκαηηθφ θφζηνο ρξεζηκνπνηψληαο ην πξαγκαηηθφ επηηφθην κείνλ ελδερφκελε δεκία πνπ ζπλδέεηαη κε κε αλαθηήζηκα πνζά. Ρα κε αλαθηήζηκα πνζά θαζψο θαη ηπρφλ δηαθνξά απφ ηελ απνηίκεζε κεηαθέξνληαη ζηα απνηειέζκαηα. Ινηπά ρξεφγξαθα πιελ επελδπηηθψλ, ραξαθηεξίδνληαη σο εκπνξεχζηκα ή πξννξηδφκελα γηα κεηαπψιεζε θαη απνηηκψληαη ζηελ εχινγε αμία. Θέξδνο ή δεκία πνπ πξνθχπηεη απφ ηελ απνηίκεζε ησλ κελ ραξαθηεξηδφκελσλ σο εκπνξεχζηκσλ κεηαθέξεηαη ζηα Απνηειέζκαηα, ησλ δε πξννξηδφκελσλ γηα κεηαπψιεζε θαηαρσξνχληαη απ επζείαο ζηα Ίδηα Θεθάιαηα κέρξη πσιήζεσο ηνπο ή δηαπηζηψζεσο ελδερφκελεο απνκείσζεο ηεο αμίαο ηνπο νπφηε ζε ηέηνηα πεξίπησζε θέξδνο ή δεκία θαηαρσξεζέληα ζηα Ίδηα Θεθάιαηα κεηαθέξνληαη ζηα Απνηειέζκαηα ηεο ρξήζεσο Δπηρνξεγήζεηο Ζ εηαηξεία αλαγλσξίδεη ηηο θξαηηθέο επηρνξεγήζεηο φηαλ : πάξρεη βεβαηφηεηα φηη ζα εηζπξαρζνχλ. πάξρεη βεβαίσζε φηη ε επηρείξεζε έρεη ζπκκνξθσζεί κε ηνπο φξνπο ηεο επηρνξεγήζεσο. Θαηαρσξνχληαη ζηελ εχινγε αμία θαη αλαγλσξίδνληαη κε ηξφπν ζπζηεκαηηθφ ζηα έζνδα κε βάζε ηελ αξρή ηνπ ζπζρεηηζκνχ ησλ επηρνξεγήζεσλ κε ηηο απνζβέζεηο ηνπ θφζηνπο ησλ ζηνηρείσλ πνπ επηρνξεγνχλ. Ήηνη επηρνξεγήζεηο πνπ αθνξνχλ ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ απεηθνλίδνληαη σο έζνδν επνκέλσλ ρξήζεσλ θαη αλαγλσξίδνληαη ζπζηεκαηηθά ζηα έζνδα θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο σθέιηκεο δσήο ηνπ πάγηνπ ζηνηρείνπ ηνπ ελεξγεηηθνχ. ηαλ ε επηρνξήγεζε ζρεηίδεηαη κε έμνδν αλαγλσξίδεηαη σο έζνδν ζηε δηάξθεηα ηεο πεξηφδνπ πνπ απαηηείηαη ψζηε λα αληηζηαζκηζηεί ζε ζπζηεκαηηθή βάζε ην αληίζηνηρν έμνδν Κεξίζκαηα Αλαγλσξίδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο σο ππνρξέσζε κφλν φηαλ ε Γεληθή Ππλέιεπζε ησλ Κεηφρσλ εγθξίλεη ηελ δηαλνκή ηνπο ζηνπο κεηφρνπο Υξεκαηνδνηηθέο Κηζζώζεηο Νη αλεηιεκκέλεο ππνρξεψζεηο βάζεη ρξεκαηνδνηηθψλ κηζζψζεσλ έρνπλ ππνινγηζζεί ζηελ θαηά ηελ εκεξνκελία ζχληαμεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ παξνχζα αμία ησλ πξνο θαηαβνιή κηζζσκάησλ. Ρα ρξεκαηνδνηνχκελα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία εκθαλίδνληαη ζηνλ Ηζνινγηζκφ κε ηε παξνχζα αμία ηνπ ζπλφινπ ησλ θαηαβιεζέλησλ κηζζσκάησλ κεησκέλα κε ηηο επηβαιιφκελεο απνζβέζεηο ζχκθσλα κε ηελ πηνζεηεκέλε ζρεηηθή πνιηηηθή. Ρν αληίζηνηρν ρξεκαηνδνηνχκελν θφζηνο έρεη θαηαλεκεζεί ζηηο ρξήζεηο πνπ αθνξά Πάγηα δηαθξαηνύκελα γηα πώιεζε Πηελ θαηεγνξία απηή πεξηιακβάλνληαη πάγηα ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ ηα νπνία ζα πσιεζνχλ εληφο 12 κελψλ θαη ην θφζηνο ηνπο ζα αλαθηεζεί απφ ηελ πψιεζή ηνπο. Ρα πάγηα δηαθξαηνχκελα πξνο πψιεζε, κε βάζε ην ΓΞΣΑ 5 "Ξάγηα ζηνηρεία Δλεξγεηηθνχ δηαθξαηνχκελα γηα πψιεζε θαη κε ζπλερηδφκελεο δξαζηεξηφηεηεο", απνηηκψληαη ζηε ρακειφηεξε ηηκή κεηαμχ ινγηζηηθήο θαη εχινγεο αμίαο (αθαηξνπκέλσλ ησλ εμφδσλ γηα ηελ πψιεζή ηνπο). Ρα πάγηα ηεο θαηεγνξίαο απηήο δελ απνζβέλνληαη. Θέξδε/ δεκηέο απφ ηελ πψιεζε ησλ δηαθξαηνχκελσλ πξνο πψιεζε παγίσλ αλαγλσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα. Ζ εηαηξεία δελ θαηέρεη πάγηα δηαθξαηνχκελα γηα πψιεζε. 19

20 3.21. Σνκείο δξαζηεξηόηεηαο. Υο ηνκέαο επηρεηξεκαηηθήο δξάζεο δπλαηφλ λα ραξαθηεξηζηεί έλα ζχλνιν πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ιεηηνπξγηψλ πνπ απαζρνινχληαη ζηελ παξαγσγή θαη παξνρή ππεξεζηψλ ππφ ζπλζήθεο επηρεηξεκαηηθνχ θηλδχλνπ θαη πηζαλφηεηεο απφδνζεο επελδχζεσλ πνπ δηαθέξνπλ απφ άιινπο ηνκείο επηρεηξεκαηηθήο δξαζηεξηφηεηαο. Γεσγξαθηθφο ηνκέαο επηρεηξεκαηηθήο δξάζεο δπλαηφλ λα ραξαθηεξηζηεί ηδηαίηεξν γεσγξαθηθφ νηθνλνκηθφ πεξηβάιινλ φπνπ παξέρνληαη ππεξεζίεο θαη πξντφληα ππφ ζπλζήθεο επηρεηξεκαηηθνχ θηλδχλνπ θαη πηζαλφηεηεο απφδνζεο επελδχζεσλ δηάθνξεο απφ άιιν νηθνλνκηθφ πεξηβάιινλ. Ζ εηαηξεία δξαζηεξηνπνηείηαη θπξίσο ζηελ Διιεληθή επηθξάηεηα πξνζθέξνληαο νκνεηδείο ππεξεζίεο θαη δελ ππφθεηηαη ζηηο αλσηέξσ δηαθνξνπνηήζεηο Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία. Ρα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηαμηλνκνχληαη ζηηο αθφινπζεο ηέζζεξηο θαηεγνξίεο: - Σξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ζηελ εχινγε αμία κέζσ ησλ Απνηειεζκάησλ - Δπελδχζεηο δηαθξαηνχκελεο κέρξη ηε ιήμε ηνπο - Σξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε θαη - Γάλεηα θαη εηζπξαθηέα πνζά Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ζηελ εύινγε αμία κέζσ ησλ Απνηειεζκάησλ Ζ εηαηξεία δελ δηαζέηεη ηέηνηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Δπελδύζεηο δηαθξαηνύκελεο κέρξη ηε ιήμε ηνπο Ζ εηαηξεία δελ δηαζέηεη ηέηνηεο επελδχζεηο Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πώιεζε Δπελδχζεηο ζε κεηνρέο εηζεγκέλεο ζην Σξεκαηηζηήξην Αζελψλ απνηηκψληαη ζηελ εχινγε αμία. Θέξδε ή δεκίεο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηηο κεηαβνιέο ηεο εχινγεο αμίαο αλαγλσξίδνληαη ζηα Ίδηα Θεθάιαηα σο «Απνζεκαηηθφ απνηίκεζεο επελδχζεσλ» κε εμαίξεζε ηε δεκία απφ απνκείσζε ηεο αμίαο ε νπνία αλαγλσξίδεηαη ζηα απνηειέζκαηα. Πε πεξίπησζε πψιεζεο ηεο επέλδπζεο ην απνζεκαηηθφ απνηηκήζεσο πνπ αλαγλσξίζηεθε ζε πξνεγνχκελεο ρξήζεηο θαη πεξηιακβάλεηαη ζηα Ίδηα Θεθάιαηα κεηαθέξεηαη ζηα απνηειέζκαηα ηεο ρξήζεσο πνπ πξαγκαηνπνηήζεθε ε πψιεζε. Ππκκεηνρέο ζε κε εηζεγκέλεο εηαηξίεο ραξαθηεξίδνληαη σο δηαζέζηκεο πξνο πψιεζε θαη θαηαρσξνχληαη ζην θφζηνο θηήζεσο θαζψο ε εχινγε αμία ηνπο δελ κπνξεί λα εθηηκεζεί αμηφπηζηα. Κεξίζκαηα ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ πξνο πψιεζε αλαγλσξίδνληαη ζηα Απνηειέζκαηα φηαλ ζεκειηψλεηαη ην δηθαίσκα είζπξαμεο Γάλεηα θαη εηζπξαθηέα πνζά Δκπνξηθέο απαηηήζεηο, δάλεηα θαη άιια εηζπξαθηέα πνζά κε θαζνξηζκέλν ρξνλνδηάγξακκα πιεξσκήο πνπ δελ είλαη εηζεγκέλεο ζε νξγαλσκέλεο αγνξέο ηαμηλνκνχληαη σο δάλεηα θαη εηζπξαθηέα πνζά. Απνηηκψληαη ζηελ αλακελφκελε εηζπξαθηέα αμία θαη δεδνκέλνπ φηη αθνξνχλ βξαρππξφζεζκεο απαηηήζεηο νη πξνθχπηνληεο πξνεμνθιεηηθνί ηφθνη βάζεη ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ ζεσξνχληαη ακειεηένη Απνκείσζε αμίαο ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ Ρα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία αμηνινγνχληαη θαηά ηε ζχληαμε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ γηα χπαξμε ελδείμεσλ αλάγθεο απνκείσζεο αμίαο. Απηή ε απνκείσζε γίλεηαη φηαλ ππάξρεη 20

21 αληηθεηκεληθή απφδεημε σο απνηέιεζκα γεγνλφηνο πνπ επεζπλέβε κεηά ηελ αξρηθή αλαγλψξηζε θαη επέδξαζε αξλεηηθά επί ησλ αλακελφκελσλ ηακεηαθψλ ξνψλ. Νη απαηηήζεηο σο απνηέιεζκα ησλ εκπνξηθψλ ζπλαιιαγψλ ηεο εηαηξείαο αμηνινγνχληαη γηα ελδερφκελε αλάγθε απνκείσζεο σο ζχλνιν. Αληηθεηκεληθή απφδεημε ηέηνηαο αλάγθεο απνκείσζεο δπλαηφλ λα είλαη ε εκπεηξία απφ ηελ νκαιή είζπξαμε ησλ απαηηήζεσλ, ηπρφλ επαλαιακβαλφκελεο παξαβηάζεηο ηεο πηζηνδνηηθήο πεξηφδνπ ή άιινη αζηάζκεηνη παξάγνληεο, φπσο πνιηηηθή ζηαζεξφηεηα, νηθνλνκηθέο ζπγθπξίεο, θιπ. Ξέξαλ ηνχησλ ε εηαηξεία πξνβαίλεη θαη ζε επί κέξνπο αμηνινγήζεηο ησλ απαηηήζεσλ θαη αθνινπζεί πνιηηηθή πξνβιέςεσλ επηζθαιεηψλ φηαλ πθίζηαηαη επαξθήο αληηθεηκεληθή έλδεημε επηζθάιεηαο. Νη πξνβιέςεηο απηέο επηβαξχλνπλ ηα απνηειέζκαηα ηεο ρξήζεσο εληφο ηεο νπνίαο δηαπηζηψλεηαη ε αλάγθε δηελέξγεηαο ηνπ Υξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο θαη ζπκκεηνρηθνί ηίηινη πνπ εθδόζεθαλ από ηελ Δηαηξεία πκκεηνρηθόο ηίηινο Ππκκεηνρηθφο ηίηινο είλαη θάζε ζχκβαζε πνπ απνδεηθλχεη δηθαίσκα ζην ππφινηπν πνπ απνκέλεη αλ απφ ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία κηαο νηθνλνκηθήο νληφηεηαο, αθαηξεζνχλ νη ππνρξεψζεηο ηεο. Δθδηδφκελνη απφ ηελ εηαηξεία ζπκκεηνρηθνί ηίηινη αλαγλσξίδνληαη ζην εηζπξαηηφκελν πνζφ κείνλ ην θφζηνο έθδνζεο. Ζ εηαηξεία δελ έρεη εθδψζεη ηέηνηνπο ζπκκεηνρηθνχο ηίηινπο Υξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο Σξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο ηαμηλνκνχληαη σο «ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο ζηελ εχινγε αμία κέζσ Απνηειεζκάησλ» ή «Ινηπέο ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο» Υξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο ζηελ εύινγε αμία κέζσ Απνηειεζκάησλ. Ζ εηαηξεία δελ δηαζέηεη ηέηνηεο ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο Ινηπέο ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο Ινηπέο ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο, πεξηιακβαλνκέλσλ ησλ δαλείσλ αλαγλσξίδνληαη ζηελ εχινγε αμία κείνλ ην άκεζν θφζηνο ηεο ζπλαιιαγήο. Νη ινηπέο ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο (δάλεηα) αλαγλσξίδνληαη ελ ζπλερεία ζηελ αμία ηεο πξαγκαηηθήο νθεηιήο πξνεμνθιεκέλεο θαηά ηελ εκεξνκελία ζχληαμεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζηελ παξνχζα αμία βάζεη ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ αλ ηνχην δηαθέξεη νπζησδψο ηνπ επηηνθίνπ δαλεηζκνχ. Νη ινηπέο ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο, δεδνκέλνπ ηνπ βξαρππξφζεζκνχ ηνπο, πξνεμνθινχκελεο δελ δηαθέξνπλ νπζησδψο ηεο αξρηθψο πξνζδηνξηζζείζαο ππνρξέσζεο Οπζηώδεηο θξίζεηο θαη ππνζέζεηο ηεο Γηνίθεζεο 4. Θύθινο εξγαζηώλ Γηα ηελ πηνζέηεζε ησλ θαηάιιεισλ ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη εθαξκνγή ηνπο ε δηνίθεζε δελ αληηκεηψπηζε ηδηαίηεξα ζέκαηα πνπ ζα απαηηνχζαλ αλαδήηεζε πεξαηηέξσ πεγψλ πιεξνθφξεζεο ψζηε λα πεξηνξηζηεί ε αβεβαηφηεηα επ απηψλ θαη λα ππάξμεη θαηάιιεινο ινγηζηηθφο ρεηξηζκφο. Ξσιήζεηο πξντφλησλ 0, ,00 Ξσιήζεηο άρξεζησλ απνζεκάησλ , ,32 Ξσιήζεηο ππεξεζηψλ , , , ,17 21

22 5. Ιεηηνπξγηθά έμνδα Αλαιψζεηο θαη κεηαβνιή απνζεκάησλ έλαξμε - ιήμεο , ,45 Ακνηβέο θαη έμνδα πξνζσπηθνχ , ,66 Ακνηβέο θαη έμνδα ηξίησλ , ,97 Ξαξνρέο ηξίησλ , ,93 Φφξνη ηέιε , ,23 Γηάθνξα έμνδα , ,23 Απνζβέζεηο , ,24 Απνδεκίσζε πξνζσπηθνχ ιφγσ ζπληαμηνδνηήζεσο ,00 (21.479,50) , ,21 Ρα παξαπάλσ πνζά έρνπλ θαηαλεκεζεί σο εμήο: Θφζηνο πσιήζεσλ , ,17 Έμνδα δηάζεζεο , ,99 Έμνδα δηνίθεζεο , , , ,21 6. Άιια έζνδα εθκεηαιιεύζεσο Ινηπά έζνδα , , , ,95 Ξηζησηηθνί ηφθνη ,40 267,20 217,40 7. Υξεκαηννηθνλνκηθά έμνδα Ρν πνζφ ησλ επξψ ,91 ην 2012 θαη (2011 επξψ ,53) αθνξά ηφθνπο βξαρπρξφλησλ ρξεκαηνδνηήζεσλ. 22

23 8. Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο Θηίξηα- Κεραλήκαηα / Έπηπια θαη Δγθ/ζεηο κερ/θόο Κεηαθνξηθά ινηπόο θηηξίσλ εμνπιηζκόο κέζα εμνπιηζκόο ύλνιν Θόζηνο , , , , ,92 Αγνξέο , , ,77 Ξσιήζεηο / Θαηαζηξνθέο , , ,33 ύλνιν ,563, , , , ,36 Απνζβέζεηο , , , , ,29 Απνζβέζεηο , , , , ,26 Απνζβέζεηο πσιεζέλησλ/θαηαζηξαθ ,50-615, ,00 ύλνιν , , , , ,55 Αλαπόζβεζηε αμία , , , , ,81 Θόζηνο , , , ,61 Αγνξέο , , , ,69 Ξσιήζεηο / Θαηαζηξνθέο , ,57 ύλνιν , , , ,73 Απνζβέζεηο , , , ,80 Απνζβέζεηο , , , ,98 Απνζβέζεηο πσιεζέλησλ/θαηαζηξαθ , ,56 ύλνιν , , , ,22 Αλαπόζβεζηε αμία , , , , ,51 23

24 9. Αλαβαιιόκελε θνξνινγία Πνζά Αλαβαιιόκελε θνξνινγηθή Απαίηεζε / (Τπνρξέσζε) Δπίδξαζε ζηα απνη/ηα Πνζά Αλαβαιιόκελε θνξνινγηθή Απαίηεζε / (Τπνρξέσζε) Δπίδξαζε ζηα απνη/ηα Ξξφβιεςε απνδεκίσζεο πξνζσπηθνχ , ,80 (154,40) , , ,90 Δπηζθαιείο απαηηήζεηο , ,07 (29.655,65) , ,42 (16.710,05) Αλαγλσξηδφκελεο θνξνινγηθέο δεκηέο , , , , ,18 (93.688,83) Αλαβαιιφκελνο θφξνο απφ δηαθνξέο θνξνι. ειέγρνπ , , ,00 ( ,98 ) 10. Ινηπέο καθξνπξόζεζκεο απαηηήζεηο Δγγπήζεηο 4.802, , , ,01 11.Απνζέκαηα Ρν πνζφ ησλ επξψ ,66 γηα ην 2012 θαη (2011 επξψ ,61) αθνξά απνζέκαηα πξψησλ πιψλ 12.Πειάηεο Ξειάηεο , ,85 Γξακκάηηα ζε θαζπζηέξεζε , ,66 Δπηηαγέο εηζπξαθηέεο , ,28 Δπηηαγέο ζε ηξάπεδεο γηα εγγχεζε , ,09 Δπηηαγέο ζε θαζπζηέξεζε , ,04 Κείνλ: Ξξνβιέςεηο γηα επηζθαιείο πειάηεο ( ,70) ( ,15) , ,77 Ν ινγαξηαζκφο απαηηήζεηο απφ πειάηεο δελ είλαη ηνθνθφξνο θαη ζπλήζσο δηαθαλνλίδεηαη εληφο 150 εκεξψλ. Ζ δηνίθεζε ζεσξεί φηη ε ινγηζηηθή αμία ησλ πειαηψλ αληηπξνζσπεχεη ηελ εχινγε αμία ηνπο. 24

25 Αλάιπζε Πξνβιέςεσλ : πφινηπν έλαξμεο πεξηφδνπ , ,42 Σξεζηκνπνηεζείζα πξφβιεςε ( ,55) (91.385,73) πφινηπν ιήμεο πεξηφδνπ , , Απαηηήζεηο θαηά ζπλδεδεκέλσλ επηρεηξήζεσλ Τπόινηπν Πσιήζεηο Τπόινηπν Πσιήζεηο Δθηππψζεηο ΗΟΗΠ Α.Δ.Β.Δ , ,48 0, ,73 ΠΠΘΔΑΠΗΔΠ ΗΟΗΠ Α.Δ.Β.Δ 8.521, , ,49 0, , , , ,73 Νη ζπλαιιαγέο κε ηα ζπλδεδεκέλα κέξε είλαη ζχκθσλεο κε ηελ ζπλήζε ζπλαιιαθηηθή πξαθηηθή θαη ηελ πηνζεηεκέλε ηηκνινγηαθή πνιηηηθή. Νη πθηζηάκελεο απαηηήζεηο δελ δηαζθαιίδνληαη απφ νπνηαδήπνηε εγγχεζε θαη εμνθινχληαη ζχκθσλα κε ηελ πηνζεηεκέλε πηζηνδνηηθή θαη πηζηνιεπηηθή πνιηηηθή. Γελ ππήξμε αλάγθε δεκηνπξγίαο πξνβιέςεσο γηα ελδερφκελε αδπλακία είζπξαμεο νθεηιφκελσλ πνζψλ απφ ζπλδεδεκέλα κέξε. 14. Ινηπέο απαηηήζεηο Ξξνθαηαβνιέο /ρξεκαηηθέο δηεπθνιχλζεηο πξνζσπηθνχ 4.106, ,09 Διιεληθφ Γεκφζην , ,73 Ξξνθαηαβνιέο ζε Ξξνκεζεπηέο , ,94 Απαηηήζεηο FACTORING , ,26 Ξξνβιέςεηο γηα Δπηζθαιείο απαηηήζεηο 0,00 0, , ,02 15.Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηακηαθά ηζνδύλακα Ρακείν 213, ,40 Θαηαζέζεηο φςεσο θαη πξνζεζκίαο , , , ,67 Ρα ηακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα απνηεινχληαη απφ κεηξεηά θαη βξαρππξφζεζκεο Θαηαζέζεηο δηάξθεηαο 3 κελψλ ή ιηγφηεξν. 16. Κεηνρηθό θεθάιαην Απνηειείηαη απφ κεηνρέο, αμίαο επξψ 30 εθάζηε, νινζρεξψο θαηαβεβιεκέλν. Ζ εηαηξεία δηαζέηεη κία κφλν θαηεγνξία θνηλψλ νλνκαζηηθψλ κεηνρψλ νη νπνίεο δελ έρνπλ εηζφδεκα. δηθαίσκα γηα ζηαζεξφ 25

26 17. Απνζεκαηηθά Ραθηηθφ Απνζεκαηηθφ , ,87 Αθνξνιφγεηα Απνζεκαηηθά Δηδηθψλ Γηαηάμεσλ Λφκσλ , , , , Απνηειέζκαηα εηο λέν Ππζζσξεπκέλεο δεκίεο / ( ,99) ,86 Θέξδνο ρξήζεσο ,57 ( ,85) Ππζζσξεπκέλεο δεκίεο / ( ,42) ( ,99) 19. Πξνβιέςεηο Ξξφβιεςε απνδεκίσζεο πξνζσπηθνχ , , , , Πξνκεζεπηέο Πξνκεζεπηέο , ,93 Ζ δηνίθεζε ηεο εηαηξείαο ζεσξεί φηη ην ππφινηπν ησλ πξνκεζεπηψλ πνπ απεηθνλίδεηαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο πξνζεγγίδεη ηελ εχινγε αμία. Ζ εηαηξεία δηαζέηεη ζρεηηθέο πνιηηηθέο δηαρείξηζεο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θηλδχλσλ γηα λα εμαζθαιίδεη φηη φιεο νη ζρεηηθέο ππνρξεψζεηο πιεξψλνληαη ζηα πξνθαζνξηζκέλα φξηα πίζησζεο. 21. Τπνρξεώζεηο πξνο ζπλδεδεκέλεο επηρεηξήζεηο Τπόινηπν Αγνξέο Τπόινηπν Αγνξέο ΠΠΘΔΑΠΗΔΠ ΗΟΗΠ ΑΔΒΔ 0, ,56 0,00 0,00 Δθηππψζεηο ΗΟΗΠ ΑΔΒΔ , , , , , , , ,27 26