ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΔΛΛΑΓΟ Α.Δ

Transcript

1 ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΔΛΛΑΓΟ Α.Δ Καιιηζέα, Υαιθηδηθήο Αξ.Μ.Α.Δ /061/B/02/11 ΑΡΙΘΜΟ Γ.Δ.ΜΗ ΥΡΗΜΑΣΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ ρξήζεσο 1 Ιαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ

2 ΠΔΡΙΔΥΟΜΔΝΑ Ηζνινγηζκφο Αηνκηθέο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο - (Σξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ζε θφζηνο θηήζεο)... 4 Θαηάζηαζε Απνηειεζκάησλ θαη είδνο Αηνκηθέο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο... 6 ΘΑΡΑΠΡΑΠΖ ΚΔΡΑΒΝΙΩΛ ΘΑΘΑΟΖΠ ΘΔΠΔΩΠ... 7 Έθζεζε Αλεμάξηεηνπ Νξθσηνχ Διεγθηή Ινγηζηή... 8 Ξξνζάξηεκα (ζεκεηψζεηο) επί ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο 31εο Γεθεκβξίνπ Ξιεξνθνξίεο ζρεηηθέο κε ηελ Δηαηξεία Ξαξάγνληεο πνπ ζέηνπλ ζε θίλδπλν ηελ πξννπηηθή ηεο Δηαηξείαο σο ζπλερηδφκελεο δξαζηεξηφηεηαο Ινγηζηηθέο αξρέο θαη κέζνδνη Αθνινπζνχκελεο ινγηζηηθέο αξρέο θαη κέζνδνη Δλζψκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Σξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Ινηπά ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Φφξνη εηζνδήκαηνο Ρξέρσλ θφξνο Αλαβαιιφκελνη θφξνη Απνζέκαηα Ξξνθαηαβνιέο θαη ινηπά κε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Σξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο Κε ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο Θξαηηθέο επηρνξεγήζεηο Έζνδα θαη έμνδα Πηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεσο Δλδερφκελα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ελδερφκελεο ππνρξεψζεηο Γεγνλφηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηζνινγηζκνχ Πεκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο Κεηαβνιή ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ, κεηαβνιέο ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ θαη δηφξζσζε ζθαικάησλ πξνεγνχκελσλ πεξηφδσλ Κεηαβνιή ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ Κεηαβνιέο ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ Γηφξζσζε ζθαικάησλ πξνεγνχκελσλ πεξηφδσλ Ξαξεθθιίζεηο απφ ηηο δηαηάμεηο ηνπ λφκνπ πξνθεηκέλνπ λα επηηεπρζεί εχινγε παξνπζίαζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ Πρέζεηο ελφο πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ή κηαο ππνρξεψζεσο κε πεξηζζφηεξα απφ έλα θνλδχιηα ηνπ ηζνινγηζκνχ Ξιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ελζψκαηα θαη άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Δλζψκαηα πάγηα Άπια πάγηα ζηνηρεία Ξξνθαηαβνιέο θαη κε θπθινθνξνχληα ζηνηρεία ππφ θαηαζθεπή Σξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Δπηκέηξεζε ζε εχινγε αμία Απνηίκεζε ζην θφζηνο θηήζεσο Γάλεηα θαη απαηηήζεηο Ππκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο, ζπγγελείο θαη θνηλνπξαμίεο Σξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία θαη πξνθαηαβνιέο Δκπνξηθέο απαηηήζεηο Ινηπέο απαηηήζεηο Ρακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα Ινγαξηαζκνί θαζαξήο ζέζεσο Ξξνβιέςεηο Ξξφβιεςε απνδεκίσζεο πξνζσπηθνχ ιφγσ απνρσξήζεσο απφ ηελ ππεξεζία πνρξεψζεηο Καθξνπξφζεζκεο πνρξεψζεηο Γάλεηα Ινηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο Βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο Δκπνξηθέο ππνρξεψζεηο Ινηπέο ππνρξεψζεηο Έζνδα θαη έμνδα ζεκαληηθνχ πνζνχ ή ηδηαίηεξεο ζπρλφηεηαο ή ζεκαζίαο Ξξνηεηλφκελε δηάζεζε θεξδψλ Ζ θιεηφκελε ρξήζε παξνπζίαζε δεκηνγφλν απνηέιεζκα Ινγηζηηθφο ρεηξηζκφο δεκηψλ πεξηφδνπ Θαηεγνξίεο θαη ακνηβέο πξνζσπηθνχ Γηα ηελ ρξήζε 2015 ν κέζνο φξνο ησλ απαζρνινχκελσλ αλά θαηεγνξία αλέξρεηαη ζε: Ξξνθαηαβνιέο θαη πηζηψζεηο ζε κέιε δηνηθεηηθψλ, δηαρεηξηζηηθψλ θαη επνπηηθψλ νξγάλσλ

3 Ππκκεηνρέο ζε εηαηξείεο κε απεξηφξηζηε επζχλε ησλ εηαίξσλ Ακνηβέο ζε κέιε δηνηθεηηθψλ δηαρεηξηζηηθψλ θαη επνπηηθψλ νξγάλσλ Ππλαιιαγέο κε ζπλδεκέλα κέξε Πηνηρεία ηεο εηαηξείαο πνπ θαηαξηίδεη ελνπνηεκέλεο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηνπ ηειηθνχ ζπλφινπ επηρεηξήζεσλ, κέξνο ηνπ νπνίνπ απνηειεί ε εηαηξεία σο ζπγαηξηθή Πηνηρεία ηεο εηαηξείαο πνπ θαηαξηίδεη ελνπνηεκέλεο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο κεξηθνχ ζπλφινπ επηρεηξήζεσλ, κέξνο ηνπ νπνίνπ απνηειεί ε εηαηξεία σο ζπγαηξηθή Ινγηζηηθή αμία πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ζπλδεφκελσλ κε απηά ππνρξεψζεσλ, ηα νπνία ε δηνίθεζε ηεο εηαηξείαο έρεη απνθαζίζεη λα ηα δηαζέζεη εληφο ησλ επνκέλσλ δψδεθα κελψλ Γηαθαλνληζκνί (ζπκθσλίεο) πνπ δελ εκθαλίδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκφ κε ζεκαληηθέο ζεηηθέο ή αξλεηηθέο επηπηψζεηο επί ηεο εηαηξείαο Σξεκαηννηθνλνκηθέο δεζκεχζεηο, εγγπήζεηο, θαη ελδερφκελεο ππνρξεψζεηο πνπ δελ εκθαλίδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκφ Γεγνλφηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ Ξξψηε εθαξκνγή

4 Ιζνινγηζκόο Αηνκηθέο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο - (Υξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ζε θόζηνο θηήζεο) εκείσζε Με θπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Δνσώματα πάγια Αθίλεηα , ,07 Κεραλνινγηθφο εμνπιηζκφο , ,15 Ινηπφο εμνπιηζκφο , ,61 Σύνολο , ,83 Άςλα πάγια στοισεία Ινηπά άπια , ,31 Σύνολο , ,31 Πποκαταβολέρ και μη κςκλουοπούντα στοισεία ςπό κατασκεςή 6.3 0, ,09 Χπηματοοικονομικά πεπιοςσιακά στοισεία Γάλεηα θαη απαηηήζεηο , ,31 Ππκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο, ζπγγελείο θαη θνηλνπξαμίεο , ,81 Σύνολο , ,12 Αναβαλλόμενοι υόποι 0,00 0,00 ύλνιν κε θπθινθνξνύλησλ , ,35 Κπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Αποθέματα Δκπνξεχκαηα , ,39 Ξξψηεο Όιεο θαη δηάθνξα πιηθά , ,95 Ξξνθαηαβνιέο γηα απνζέκαηα 0, ,01 Σύνολο , ,35 Χπηματοοικονομικά στοισεία και πποκαταβολέρ Δκπνξηθέο απαηηήζεηο , ,04 Ινηπέο απαηηήζεηο , ,45 Ξξνπιεξσκέλα έμνδα , ,99 Ρακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα , ,61 Σύνολο , ,09 ύλνιν θπθινθνξνύλησλ , ,44 ύλνιν ελεξγεηηθνύ , ,79 4

5 εκείσζε Καζαξή ζέζε Θαηαβιεκέλα θεθάιαηα Θεθάιαην , ,00 ύλνιν , ,00 Γιαυοπέρ εύλογηρ αξίαρ Γηαθνξέο αμίαο ελζσκάησλ παγίσλ , ,96 ύλνιν , ,96 Αποθεματικά και αποτελέσματα ειρ νέο Αθνξνιφγεηα απνζεκαηηθά , ,98 Απνηειέζκαηα εηο λέν , ,35 Σύνολο , ,37 ύλνιν θαζαξήο ζέζεο , ,59 Πξνβιέςεηο Ξξνβιέςεηο γηα παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο , ,00 Σύνολο , ,00 Τπνρξεώζεηο Μακποππόθεσμερ ςποσπεώσειρ Γάλεηα , ,67 Ινηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο , ,23 Σύνολο , ,90 Βπασςππόθεσμερ ςποσπεώσειρ Ρξαπεδηθά δάλεηα , ,16 Βξαρππξφζεζκν κέξνο καθξνπξνζέζκσλ δαλείσλ , ,00 Δκπνξηθέο ππνρξεψζεηο , ,76 Φφξνο εηζνδήκαηνο 0,00 0,00 Ινηπνί θφξνη θαη ηέιε , ,09 Νξγαληζκνί θνηλσληθήο αζθάιηζεο , ,31 Ινηπέο ππνρξεψζεηο , ,56 Έμνδα ρξήζεσο δνπιεπκέλα 0, ,42 Σύνολο , ,30 ύλνιν ππνρξεώζεσλ , ,20 ύλνιν θαζαξήο ζέζεο, πξνβιέςεσλ θαη ππνρξεώζεσλ , ,79 5

6 Καηάζηαζε Απνηειεζκάησλ θαη είδνο Αηνκηθέο ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο εκείσζε Θχθινο εξγαζηψλ (θαζαξφο) , ,05 Κεηαβνιέο απνζεκάησλ (εκπνξεχκαηα, πξντφληα, εκηθαη/κέλα) , ,30 Ινηπά ζπλήζε έζνδα , ,49 Ηδηνπαξαρζέληα πάγηα ζηνηρεία 0,00 0,00 Αγνξέο εκπνξεπκάησλ θαη πιηθψλ , ,56 Ξαξνρέο ζε εξγαδφκελνπο , ,19 Απνζβέζεηο , ,84 Ινηπά έμνδα θαη δεκίεο , ,87 Απνκεηψζεηο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ (θαζαξφ πνζφ) 0,00 0,00 Θέξδε θαη δεκίεο απφ δηάζεζε κε θπθινθνξνχλησλ ζηνηρείσλ ,26 0,00 Θέξδε θαη δεκίεο απφ επηκέηξεζε ζηελ εχινγε αμία 0,00 0,00 Έζνδα ζπκκεηνρψλ θαη επελδχζεσλ 0,00 0,00 Θέξδνο απφ αγνξά νληφηεηαο ή ηκήκαηνο ζε ηηκή επθαηξίαο 0,00 0,00 Ινηπά έζνδα θαη θέξδε , ,47 Απνηειέζκαηα πξν ηφθσλ θαη θφξσλ , ,85 Ξηζησηηθνί ηφθνη θαη ζπλαθή έζνδα 68,76 188,10 Σξεσζηηθνί ηφθνη θαη ζπλαθή έμνδα , ,16 Απνηέιεζκα πξν θόξσλ , ,79 Φόξνη εηζνδήκαηνο 0,00 0,00 Απνηέιεζκα πεξηόδνπ κεηά από θόξνπο , ,79 6

7 Καηάζηαζε Μεηαβνιώλ Καζαξήο Θέζεσο εκ. Κεθάιαην Απνζεκαηηθά λόκσλ & θαη/θνύ Αθνξνιόγεηα απνζεκαηηθά Γηαθνξέο αμίαο ελζώκαησλ παγίσλ Τπόινηπν Απνηειεζκάησλ Δηο Νέν πλνιηθά ίδηα θεθάιαηα Τπόινηπα 1/1/ ,00 0, , , , ,73 Κεηαβνιέο ζηνηρείσλ ζηελ πεξίνδν 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 Δζσηεξηθέο κεηαθνξέο 0,00 0, ,83 0, , ,93 Απνηειέζκαηα πεξηφδνπ 0,00 0,00 0,00 0, , ,79 Τπόινηπν Ιδίσλ Κεθαιαίσλ ηεο 31/12/ ,00 0, , , , ,59 Τπόινηπα 1/1/ ,00 0, , , , ,59 Κεηαβνιέο ζηνηρείσλ ζηελ πεξίνδν 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 Δζσηεξηθέο κεηαθνξέο 0,00 0, ,93 0,00 0, ,93 Απνηειέζκαηα πεξηφδνπ 0,00 0,00 0,00 0, , ,18 πλνιηθή κεηαβνιή Ιδίσλ Κεθαιαίσλ πεξηόδνπ 0,00 0, ,93 0, , ,11 Τπόινηπν Ιδίσλ Κεθαιαίσλ ηεο 31/12/ ,00 0, , , , ,48 7

8 Ζκθεςη Ανεξάρτητου Ορκωτοφ Ελεγκτή Λογιςτή Προσ τουσ Μετόχουσ τησ Εταιρείασ «ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΕΛΛΑΔΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ» Ζκθεςη Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταςτάςεων Ελζγξαμε τισ ςυνθμμζνεσ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ «ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΕΛΛΑΔΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ», οι οποίεσ αποτελοφνται από τον ιςολογιςμό τθσ 31θσ Δεκεμβρίου 2015, τισ καταςτάςεισ αποτελεςμάτων και μεταβολϊν κακαρισ κζςθσ τθσ χριςεωσ που ζλθξε τθν θμερομθνία αυτι, κακϊσ και το ςχετικό προςάρτθμα. Ευθφνη τησ Διοίκηςησ για τισ Χρηματοοικονομικέσ Καταςτάςεισ Η διοίκθςθ ζχει τθν ευκφνθ για τθν κατάρτιςθ και εφλογθ παρουςίαςθ αυτϊν των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων ςφμφωνα με τα Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα, όπωσ και για εκείνεσ τισ εςωτερικζσ δικλίδεσ που θ διοίκθςθ κακορίηει ωσ απαραίτθτεσ ϊςτε να κακίςταται δυνατι θ κατάρτιςθ χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων απαλλαγμζνων από ουςιϊδθ ανακρίβεια, που οφείλεται είτε ςε απάτθ είτε ςε λάκοσ. Ευθφνη του Ελεγκτή Η δικι μασ ευκφνθ είναι να εκφράςουμε γνϊμθ επί αυτϊν των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων με βάςθ τον ζλεγχό μασ. Διενεργιςαμε τον ζλεγχό μασ ςφμφωνα με τα Διεκνι Πρότυπα Ελζγχου. Σα πρότυπα αυτά απαιτοφν να ςυμμορφωνόμαςτε με κανόνεσ δεοντολογίασ, κακϊσ και να ςχεδιάηουμε και διενεργοφμε τον ζλεγχο με ςκοπό τθν απόκτθςθ εφλογθσ διαςφάλιςθσ για το εάν οι χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ είναι απαλλαγμζνεσ από ουςιϊδθ ανακρίβεια. Ο ζλεγχοσ περιλαμβάνει τθ διενζργεια διαδικαςιϊν για τθν απόκτθςθ ελεγκτικϊν τεκμθρίων, ςχετικά με τα ποςά και τισ γνωςτοποιιςεισ ςτισ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ. Οι επιλεγόμενεσ διαδικαςίεσ βαςίηονται ςτθν κρίςθ του ελεγκτι περιλαμβανομζνθσ τθσ εκτίμθςθσ των κινδφνων ουςιϊδουσ ανακρίβειασ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων, που οφείλεται είτε ςε απάτθ είτε ςε λάκοσ. Κατά τθ διενζργεια αυτϊν των εκτιμιςεων κινδφνου, ο ελεγκτισ εξετάηει τισ εςωτερικζσ δικλίδεσ που ςχετίηονται με τθν κατάρτιςθ και εφλογθ παρουςίαςθ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων τθσ εταιρείασ, με ςκοπό το ςχεδιαςμό ελεγκτικϊν διαδικαςιϊν κατάλλθλων για τισ περιςτάςεισ, αλλά όχι με ςκοπό τθν ζκφραςθ γνϊμθσ επί τθσ αποτελεςματικότθτασ των εςωτερικϊν δικλίδων τθσ εταιρείασ. Ο ζλεγχοσ περιλαμβάνει επίςθσ τθν αξιολόγθςθ τθσ καταλλθλότθτασ των λογιςτικϊν αρχϊν και μεκόδων που χρθςιμοποιικθκαν και του εφλογου των εκτιμιςεων που ζγιναν από τθ διοίκθςθ, κακϊσ και αξιολόγθςθ τθσ ςυνολικισ παρουςίαςθσ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων. Πιςτεφουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμιρια που ζχουμε ςυγκεντρϊςει είναι επαρκι και κατάλλθλα για τθ κεμελίωςθ τθσ ελεγκτικισ μασ γνϊμθσ. Βάςη για Γνώμη με Επιφφλαξη Από τον ζλεγχο μασ προζκυψαν τα εξισ κζματα: 1) το λογαριαςμό «υμμετοχζσ ςε κυγατρικζσ, ςυγγενείσ και κοινοπραξίεσ», ποςοφ ,55, απεικονίηεται θ αξία κτιςθσ μετοχϊν ανϊνυμθσ εταιρείασ μθ ειςθγμζνθσ ςτο Χρθματιςτιριο, οι χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ οποίασ δεν ελζγχονται από Ορκωτοφσ Ελεγκτζσ Λογιςτζσ. Δεν τζκθκαν υπόψθ μασ ςτοιχεία ςχετικά με τθν ανακτιςιμθ αξία των μετοχϊν αυτϊν και ςυνεπϊσ διατθροφμε επιφφλαξθ για τθν ορκι αποτίμθςθ τουσ και τισ ενδεχόμενεσ επιπτϊςεισ ςτα αποτελζςματα και ςτα ίδια κεφάλαια τθσ εταιρείασ. TMS ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡEΙΑ ΟΡΚΩΣΩΝ ΕΛΕΓΚΣΩΝ ΛΟΓΙΣΩΝ ΑΜΟΕΛ: Αρ.ΓΕΜΗ: ΑΦΜ: Λουκιανοφ 6, Ακινα, τθλ: , φαξ: , Ανεξάρτητο μέλοσ του Διεθνοφσ Οργανιςμοφ ελεγκτικών επιχειρήςεων, IAPA International. 8 TMS AUDITORS S.A. - SOEL Reg.Number: G.E.MI Νο: VAT Registration Number: EL Loukianou Str., Athens Greece, tel: , fax: , Independent member of IAPA International, a global association of audit, tax and advisory firms.

9 2) τα Χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία περιλαμβάνονται απαιτιςεισ ςε κακυςτζρθςθ από ςυνδεδεμζνεσ οντότθτεσ ςυνολικοφ ποςοφ ,27. Κατά παρζκκλιςθ των λογιςτικϊν αρχϊν, που προβλζπονται από τα Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα, δεν ζχει διενεργθκεί απομείωςθ επί των απαιτιςεων αυτϊν. Λόγω του γεγονότοσ αυτοφ θ αξία των χρθματοοικονομικϊν περιουςιακϊν ςτοιχείων και τα ίδια κεφάλαια εμφανίηονται ιςόποςα αυξθμζνα. 3) τισ απαιτιςεισ περιλαμβάνονται και επιςφαλείσ-επίδικεσ απαιτιςεισ ςυνολικοφ ποςοφ ,00, για τισ οποίεσ θ διενεργθκείςα απομείωςθ ποςοφ ,06 υπολείπεται τθσ απαιτοφμενθσ κατά ,94. Η μθ διενζργεια τθσ απαιτοφμενθσ απομείωςθσ ςυνιςτά παρζκκλιςθ από τισ λογιςτικζσ αρχζσ, που προβλζπονται από τα Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα, με ςυνζπεια, θ αξία των απαιτιςεων και τα ίδια κεφάλαια να εμφανίηονται αυξθμζνα κατά ,94 και τα αποτελζςματα τθσ κλειόμενθσ και τθσ προθγοφμενθσ χριςθσ αυξθμζνα κατά ,94 και ,00 αντίςτοιχα. 4) Οι φορολογικζσ υποχρεϊςεισ τθσ εταιρείασ δεν ζχουν εξεταςτεί από τισ φορολογικζσ αρχζσ για τθν χριςθ Ωσ εκ τοφτου τα φορολογικά αποτελζςματα τθσ χριςθσ αυτισ δεν ζχουν καταςτεί οριςτικά. Η εταιρεία δεν ζχει προβεί ςε εκτίμθςθ των πρόςκετων φόρων και των προςαυξιςεων που πικανόν καταλογιςκοφν ςε μελλοντικό φορολογικό ζλεγχο και δεν ζχει ςχθματίςει ςχετικι πρόβλεψθ για αυτι τθν ενδεχόμενθ υποχρζωςθ. Από τον ζλεγχό μασ δεν κατζςτθ εφικτό να αποκτιςουμε εφλογθ διαςφάλιςθ για τθν εκτίμθςθ του φψουσ τθσ πρόβλεψθσ που τυχόν απαιτείται. 5) Κατά παρζκκλιςθ των λογιςτικϊν αρχϊν, που προβλζπονται από τα Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα, δεν ζχει ςχθματιςτεί πρόβλεψθ για πρόςκετουσ φόρουσ και προςαυξιςεισ από προθγοφμενεσ χριςεισ ποςοφ ,00, με ςυνζπεια οι υποχρεϊςεισ προσ το Ελλθνικό Δθμόςιο να εμφανίηονται μειωμζνεσ κατά ,00 ενϊ τα ίδια κεφάλαια εμφανίηονται ιςόποςα αυξθμζνα. Γνώμη με Επιφφλαξη Κατά τθ γνϊμθ μασ, εκτόσ από τισ επιπτϊςεισ των κεμάτων που μνθμονεφονται ςτθν παράγραφο Βάςθ για Γνϊμθ με Επιφφλαξθ, οι ςυνθμμζνεσ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ παρουςιάηουν εφλογα, από κάκε ουςιϊδθ άποψθ, τθν οικονομικι κζςθ τθσ Εταιρείασ «ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΕΛΛΑΔΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ» κατά τθν 31θ Δεκεμβρίου 2015 και τθ χρθματοοικονομικι τθσ επίδοςθ για τθ χριςθ που ζλθξε τθν θμερομθνία αυτι, ςφμφωνα με τα Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα. Ζμφαςη Θέματοσ Εφιςτοφμε τθν προςοχι ςασ ςτθν ςθμείωςθ 24 του προςαρτιματοσ, όπου περιγράφεται ότι για τθ χριςθ 2015 θ εταιρία ζχει υπαχκεί ςτο φορολογικό ζλεγχο των Ορκωτϊν Ελεγκτϊν Λογιςτϊν που προβλζπεται από τισ διατάξεισ του άρκρου 65Α του Ν.4174/2013. Ο ζλεγχοσ αυτόσ βρίςκεται ςε εξζλιξθ και το ςχετικό φορολογικό πιςτοποιθτικό προβλζπεται να χορθγθκεί μετά τθ δθμοςίευςθ των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων χριςεωσ Αν μζχρι τθν ολοκλιρωςθ του φορολογικοφ ελζγχου προκφψουν πρόςκετεσ φορολογικζσ υποχρεϊςεισ εκτιμοφμε ότι αυτζσ δεν κα ζχουν ουςιϊδθ επίδραςθ ςτισ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ. τθ γνϊμθ μασ δεν διατυπϊνεται επιφφλαξθ ςε ςχζςθ με το κζμα αυτό. Άλλο Θέμα Oι χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ Εταιρείασ «ΣΟΤΡΙΣΙΚΑ ΤΓΚΡΟΣΗΜΑΣΑ ΕΛΛΑΔΟ ΑΝΩΝΤΜΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ» για τθ χριςθ που ζλθξε τθν 31θ Δεκεμβρίου 2014 είχαν ελεγχκεί από άλλον Ορκωτό Ελεγκτι Λογιςτι, ο οποίοσ εξζφραςε γνϊμθ με επιφφλαξθ τθν 28θ Μαΐου 2015 επί των χρθματοοικονομικϊν καταςτάςεων τθσ προθγοφμενθσ χριςεωσ. Ζκθεςη επί Άλλων Νομικών και Κανονιςτικών Απαιτήςεων Εάν λθφκοφν υπόψθ οι προαναφερόμενεσ παρατθριςεισ μασ, τα Κδια Κεφάλαια τθσ εταιρείασ είναι μικρότερα από το ιμιςυ του μετοχικοφ κεφαλαίου με ςυνζπεια να ςυντρζχουν οι προχποκζςεισ εφαρμογισ του άρκρου 47 του κωδ.ν.2190/

10 Επαλθκεφςαμε τθ ςυμφωνία και τθν αντιςτοίχιςθ του περιεχομζνου τθσ Ζκκεςθσ του Διοικθτικοφ υμβουλίου με τισ ςυνθμμζνεσ χρθματοοικονομικζσ καταςτάςεισ, ςτα πλαίςια των οριηόμενων από τισ διατάξεισ του κ.ν. 2190/1920. Ακινα, 18 Οκτωβρίου 2016 TMS Ανϊνυμθ Εταιρεία Ορκωτϊν Ελεγκτϊν Λογιςτϊν Λουκιανοφ 6, 10675, Ακινα Α.Μ. ΟΕΛ 166 Ανεξάρτθτο μζλοσ τθσ ΙΑΡΑ International Ο Ορκωτόσ Ελεγκτισ Λογιςτισ Εμμανουιλ Πετράκθσ Α.Μ. ΟΕΛ

11 Πξνζάξηεκα (ζεκεηώζεηο) επί ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο 31εο Γεθεκβξίνπ 2015 (ύκθσλα κε όζα πξνβιέπνληαη ζην άξζξν 29 ηνπ Ν.4308/2014) 1. Πιεξνθνξίεο ζρεηηθέο κε ηελ Δηαηξεία α) Δπσλπκία: ΡΝΟΗΠΡΗΘΑ ΠΓΘΟΝΡΖΚΑΡΑ ΔΙΙΑΓΝΠ Α.Δ β) Λνκηθφο ηχπνο: Αλψλπκε εηαηξεία. γ) Ξεξίνδνο αλαθνξάο: δ) Γηεχζπλζε ηεο έδξαο: Θαιιηζέα - Σαιθηδηθήο ε) ΑΟ..Κ.Α.Δ.: 51529/061/B/02/11 ΓΔ.ΚΖ.: ζη) Ζ δηνίθεζε εθηηκά φηη ε παξαδνρή ηεο ζπλερηδφκελεο δξαζηεξηφηεηαο είλαη ελδεδεηγκέλε γηα ηελ θαηάξηηζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. δ) Ζ εηαηξεία αλήθεη ζηελ θαηεγνξία κεζαία νληφηεηα. ε) Ζ δηνίθεζε δειψλεη φηη νη ρξεκαηννηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί ζε πιήξε ζπκθσλία κε ηνλ παξφληα λφκν. ζ) Ρα πνζά ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ εθθξάδνληαη ζε επξψ, πνπ απνηειεί ην ιεηηνπξγηθφ λφκηζκα ηεο Δηαηξείαο. η) Ρα πνζά δελ έρνπλ ζηξνγγπινπνηεζεί εθηφο αλ αλαθέξεηαη δηαθνξεηηθά. 2. Παξάγνληεο πνπ ζέηνπλ ζε θίλδπλν ηελ πξννπηηθή ηεο Δηαηξείαο σο ζπλερηδόκελεο δξαζηεξηόηεηαο Πηελ ηξέρνπζα ρξήζε ην ζχλνιν ησλ βξαρππξφζεζκσλ ππνρξεψζεσλ ηεο εηαηξείαο ππεξβαίλεη ηελ ζπλνιηθή αμία ησλ θπθινθνξνχλησλ πεξηνπζηαθψλ ηεο ζηνηρείσλ θαηά ην πνζφ ησλ ,10 έλαληη ,86 ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο. Ωζηφζν ε Γηνίθεζε ηεο εηαηξείαο ζηελ ρξήζε 2016 πξνρψξεζε ζε αλαδηάξζξσζε ησλ Νκνινγηαθψλ Γαλείσλ, γεγνλφο πνπ βειηηψλεη ζεκαληηθά ηελ ζρέζε βξαρππξφζεζκσλ ππνρξεψζεσλ θαη θπθινθνξνχληνο ελεξγεηηθνχ. Πηελ ηξέρνπζα ρξήζε ε εηαηξεία παξνπζίαζε δεκίεο κεηά απφ θφξνπο πνζνχ ,18 αιιά ζεηηθφ EΒITDA (θέξδε πξν ηφθσλ, θφξσλ, απνζβέζεσλ, εθηάθησλ θαη αλφξγαλσλ απνηειεζκάησλ) πνζνχ ,90. Δάλ ιεθζνχλ ππφςε νη παξαηεξήζεηο ηνπ Νξθσηνχ Διεγθηή Ινγηζηή, ηα Ίδηα Θεθάιαηα ηεο εηαηξείαο είλαη κηθξφηεξα απφ ην ήκηζπ ηνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ κε ζπλέπεηα λα ζπληξέρνπλ νη πξνυπνζέζεηο εθαξκνγήο ηνπ άξζξνπ 47 ηνπ θσδ.λ.2190/1920. Ρν χςνο ησλ Ηδίσλ Θεθαιαίσλ έρεη επεξεαζηεί αξλεηηθά απφ ηελ εθαξκνγή ησλ δηαηάμεσλ ηνπ άξζξνπ 24 ηνπ Λ.4308/2014, ζηα πιαίζηα ηεο πξψηεο εθαξκνγήο ηνπ αλσηέξσ λφκνπ, θαζψο ε εηαηξεία επηκέηξεζε ηα ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα αθίλεηα ζηελ εχινγε αμία κε ζπλέπεηα λα πξνθχςεη: α) Γηα ηα γήπεδα νηθφπεδα ζεηηθή δηαθνξά πνζνχ ,96, ε νπνία αλαγλσξίζζεθε ζηελ θαζαξή ζέζε ζηηο 31/12/2013 (Γηαθνξά Δχινγεο Αμίαο) θαη β) Γηα ηα θηίξηα αξλεηηθή δηαθνξά πνζνχ ,07 ε νπνία αλαγλσξίζζεθε ζηελ θαζαξή ζέζε ζηηο 31/12/2013 (Απνηειέζκαηα εηο λέν). 11

12 Ζ εθηίκεζε ηεο εχινγεο αμίαο ησλ ηδηνρξεζηκνπνηνχκελσλ αθηλήησλ πξαγκαηνπνηήζεθε κε ηε κέζνδν ησλ θεξδψλ (ζηα πιαίζηα ηεο πξνζέγγηζεο ησλ πξνεμνθινχκελσλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ξνψλ) ε νπνία ζεσξείηαη ε πιένλ αληηθεηκεληθή απφ ηηο κεζφδνπο απνηίκεζεο μελνδνρείσλ, θαζψο βαζίδεηαη ζηελ ηθαλφηεηα ηνπο λα παξάγνπλ ηακηαθέο ξνέο. Ήδε απφ ηα έσο ζήκεξα νηθνλνκηθά ζηνηρεία παξνπζηάδεηαη ζεκαληηθή αχμεζε ηνπ θχθινπ εξγαζηψλ θαη ησλ ιεηηνπξγηθψλ ρξεκαηνξνψλ ηεο εηαηξείαο γεγνλφο πνπ ζα απεηθνληζζεί ζηελ απνηίκεζε ζε εχινγεο αμίεο ηεο ρξήζεο 2017 θαη ζα νδεγήζεη ζε νπζηαζηηθή βειηίσζε ηεο λέαο εχινγεο αμίαο ησλ ηδηνρξεζηκνπνηνχκελσλ αθηλήησλ. Ππλεπψο, εθηηκάηαη κε εχινγε βεβαηφηεηα, φηη νη δεκηέο πνπ έρνπλ θαηαρσξεζεί αλαδξνκηθά ζηα απνηειέζκαηα εηο λένλ ηεο ρξήζεο 2013 ζα αλαζηξαθνχλ κε αληίζηνηρε βειηίσζε ησλ Ηδίσλ Θεθαιαίσλ ηεο εηαηξείαο. Ιακβάλνληαο ππφςε ηα πξναλαθεξφκελα, ε εηαηξεία δελ εληφπηζε παξάγνληεο πνπ ζέηνπλ ζε θίλδπλν ηελ πξννπηηθή ηεο σο ζπλερηδφκελε δξαζηεξηφηεηα. 3. Λνγηζηηθέο αξρέο θαη κέζνδνη Ζ ζχληαμε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ πξνυπνζέηεη ηελ άζθεζε θξίζεο θαη ηελ δηελέξγεηα εθηηκήζεσλ απφ ηελ δηνίθεζε, ηα νπνία επεξεάδνπλ ηελ εθαξκνγή ησλ ινγηζηηθψλ πνιηηηθψλ, ηα αλαγλσξηδφκελα πνζά ησλ εζφδσλ, εμφδσλ, πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ, ππνρξεψζεσλ θαη γλσζηνπνηήζεσλ. Απηέο νη εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο βαζίδνληαη ζηελ εκπεηξία ηνπ παξειζφληνο θαη ζε ινηπνχο παξάγνληεο πνπ ζεσξείηαη φηη είλαη εχινγα γηα ηηο πεξηζηάζεηο. Ρα πξαγκαηηθά γεγνλφηα φκσο, κπνξεί λα δηαθέξνπλ απφ απηέο ηηο εθηηκήζεηο. Νη εθηηκήζεηο θαη νη ζρεηηθέο παξαδνρέο επαλεθηηκνχληαη ζε ζπλερή βάζε. Νη ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο γίλνληαη θπξίσο γηα ηνλ ππνινγηζκφ ησλ απνζβέζεσλ ησλ απνκείσζε ησλ απαηηήζεσλ. παγίσλ θαη ηελ 3.1. Αθνινπζνύκελεο ινγηζηηθέο αξρέο θαη κέζνδνη Ζ εηαηξεία γηα ηα επηκέξνπο ζηνηρεία ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ εθαξκφδεη ηηο αθφινπζεο ινγηζηηθέο αξρέο θαη κεζφδνπο, ζηα πιαίζηα ηεο βαζηθήο αξρήο ηνπ δνπιεπκέλνπ Δλζώκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Ρα ελζψκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία αλαγλσξίδνληαη αξρηθά ζην θφζηνο θηήζεσο, ην νπνίν πεξηιακβάλεη θάζε δαπάλε πνπ απαηηείηαη γηα λα έιζεη ην ζηνηρείν ζηελ παξνχζα θαηάζηαζε ή ζέζε ή επηδησθφκελε ρξήζε. Κεηαγελέζηεξα, επηκεηξψληαη σο εμήο: (α) Ρα ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα αθίλεηα επηκεηξψληαη ζε αλαπξνζαξκνζκέλεο (εχινγεο) αμίεο. Νη αλαπξνζαξκνγέο γίλνληαη θάζε ηέζζεξα ρξφληα ή λσξίηεξα, αλ ππάξρνπλ ζεκαληηθέο κεηαβνιέο ζηελ αμία ηνπο, απφ αλεμάξηεηνπο εθηηκεηέο. Νη δηαθνξέο αλαπξνζαξκνγήο (πιεφλαζκα) αλαγλσξίδνληαη ζηα ίδηα θεθάιαηα. Θαη εμαίξεζε, ε κείσζε ηεο αμίαο ιφγσ αλαπξνζαξκνγήο αλαγλσξίδεηαη ζηα απνηειέζκαηα, ζηνλ βαζκφ πνπ δελ θαιχπηεηαη απφ απνζεκαηηθφ ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ. Νη απνζβέζεηο δηελεξγνχληαη επί ησλ αλαπξνζαξκνζκέλσλ αμηψλ. (β) Ρα ινηπά ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα, επηκεηξψληαη ζην θφζηνο θηήζεσο, κείνλ ηηο απνζβέζεηο θαη ηπρφλ απνκεηψζεηο. 12

13 Ρα ελζψκαηα πάγηα δηαγξάθνληαη θαηά ηελ πψιεζή ηνπο ή αλ ε Δηαηξεία δελ αλακέλεη κειινληηθά νηθνλνκηθά νθέιε απφ ηε ρξεζηκνπνίεζή ηνπο ή ηελ πψιεζή ηνπο. Ζ δηαθνξά κεηαμχ ινγηζηηθήο αμίαο ηνπο θαη ηηκήκαηνο πψιεζεο αλαγλσξίδεηαη σο θέξδνο ή δεκία ζηα απνηειέζκαηα. Ρπρφλ απνζεκαηηθφ αλαπξνζαξκνγήο, κεηαθέξεηαη θαηά ηε δηαγξαθή ησλ αθηλήησλ θαη επζείαλ ζηα απνηειέζκαηα εηο λένλ. Ρα νηθφπεδα δελ απνζβέλνληαη. Νη απνζβέζεηο ησλ ινηπψλ ζηνηρείσλ ησλ ελζσκάησλ παγίσλ ππνινγίδνληαη κε ηελ ζηαζεξή κέζνδν κέζα ζηελ σθέιηκε δσή ηνπο πνπ έρεη σο εμήο: Θηίξηα θαη βειηηψζεηο θηηξίσλ: 50 έηε. Κεραλήκαηα - Ρερληθέο εγθαηαζηάζεηο θαη ινηπφο κεραλνινγηθφο εμνπιηζκφο 10 έηε. Κεηαθνξηθά κέζα επηβαηηθά 6,25 έηε. Έπηπια θαη ινηπφο εμνπιηζκφο γξαθείσλ 10 έηε Δμνπιηζκφο Ζ/, θχξηνο θαη πεξηθεξεηαθφο θαη ινγηζκηθφ 5 έηε Γηα πάγηα θαζαξήο αμίαο έσο 1.500,00 ε Γηνίθεζε επηιέγεη θαηά πεξίπησζε ηελ εθάπαμ ή κε απφζβεζή ηνπο, κε δεδνκέλν φηη δελ επεξεάδνληαη νπζησδψο νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Νη ινγηζηηθέο αμίεο ησλ πάγησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηεο Δηαηξείαο ειέγρνληαη γηα απνκείσζε φηαλ ππάξρνπλ ελδείμεηο φηη νη ινγηζηηθέο αμίεο ηνπο είλαη κεγαιχηεξεο απφ ηηο αλαθηήζηκεο. Πηελ πεξίπησζε απηή ππνινγίδεηαη ε αλαθηήζηκε αμία ησλ πάγησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη αλ νη ινγηζηηθέο αμίεο ππεξβαίλνπλ ηελ εθηηκψκελε αλαθηήζηκε αμία, ε ζρεηηθή δηαθνξά αλαγλσξίδεηαη σο δεκία απνκείσζεο ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ. Ρν αλαθηήζηκν πνζφ ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ είλαη ην κεγαιχηεξν κεηαμχ ηεο εχινγεο αμίαο (κείνλ ηα απαηηνχκελα γηα ηελ πψιεζε έμνδα) θαη ηεο αμίαο ρξήζεσο απηψλ. Δηδηθά θαη απνθιεηζηηθά γηα ηα ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα θαη ηα επελδπηηθά αθίλεηα ζηελ πξψηε εθαξκνγή, θαη πξνθεηκέλνπ λα απνθεπρζνχλ νη ηερληθά απαηηεηηθέο θαη θνζηνβφξεο δηαδηθαζίεο πνπ ζπλεπάγεηαη ε αλαδξνκηθή πξνζαξκνγή, ηα ελ ιφγσ ζηνηρεία δχλαηαη λα επηκεηξεζνχλ ζηελ εχινγε αμία ηνπο. Πηελ πεξίπησζε απηή: φηαλ, κε απφθαζε ηεο νληφηεηαο, ε κεηαγελέζηεξε επηκέηξεζε ζα γίλεηαη ζην θφζηνο θηήζεο, ε πξνζδηνξηζζείζα εχινγε αμία ζεσξείηαη εθεμήο σο ηεθκαξηφ θφζηνο θηήζεο θαη νη δηαθνξέο επηκέηξεζεο ζε ζρέζε κε ηηο ππάξρνπζεο ινγηζηηθέο αμίεο, ζα αλαγλσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα εηο λένλ. ηαλ, κε απφθαζε ηεο νληφηεηαο, ε κεηαγελέζηεξε επηκέηξεζε ζα γίλεηαη ζηελ εχινγε αμία, γηα φια ηα ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα αθίλεηα νη ζεηηθέο δηαθνξέο επηκέηξεζεο ζε ζρέζε κε ηηο ππάξρνπζεο ινγηζηηθέο αμίεο αλαγλσξίδνληαη σο «δηαθνξά εχινγεο αμίαο» ζηελ θαζαξή ζέζε, ελψ γηα φια ηα επελδπηηθά αθίλεηα νη ζρεηηθέο δηαθνξέο αλαγλσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα εηο λέν Άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Ρα άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πεξηιακβάλνπλ άδεηεο θαη ινγηζκηθά πξνγξάκκαηα. Ζ αμία ησλ αδεηψλ πεξηιακβάλεη ην θφζηνο θηήζεσο ησλ ελ ιφγσ ζηνηρείσλ, θαζψο θαη θάζε δαπάλε πνπ έρεη κεηαγελέζηεξα πξαγκαηνπνηεζεί γηα ηελ επέθηαζε ηεο δηάξθεηαο ηεο ηζρχνο ηνπο, κεησκέλε θαηά ην πνζφ ησλ ζσξεπκέλσλ απνζβέζεσλ θαη απνκεηψζεσλ ηεο αμίαο ηνπο. 13

14 Ζ αμία ησλ ινγηζκηθψλ πξνγξακκάησλ πεξηιακβάλεη ην θφζηνο αγνξάο ινγηζκηθψλ πξνγξακκάησλ θαζψο θαη θάζε δαπάλε πνπ έρεη πξαγκαηνπνηεζεί πξνθεηκέλνπ απηά λα ηεζνχλ ζε θαζεζηψο ιεηηνπξγίαο, κεησκέλε θαηά ην πνζφ ησλ ζσξεπκέλσλ απνζβέζεσλ θαη ηπρφλ απνκεηψζεσλ ηεο αμίαο ηνπο. Πεκαληηθέο κεηαγελέζηεξεο δαπάλεο θεθαιαηνπνηνχληαη ζηα ινγηζκηθά πξνγξάκκαηα φηαλ πξνζαπμάλνπλ ηελ απφδνζε ηνπο πέξαλ ησλ αξρηθψλ πξνδηαγξαθψλ Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Λνηπά ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία α) Αξρηθή θαηαρώξηζε ια ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαηαρσξίδνληαη αξρηθά ζην θφζηνο θηήζεσο, δειαδή ζην θφζηνο πνπ απαηηήζεθε γηα ηελ απφθηεζε ηνπο. Ρν θφζηνο θηήζεσο πεξηιακβάλεη ην ζχλνιν ησλ ηακεηαθψλ δηαζεζίκσλ (πνπ δηαηέζεθε γηα ηελ απφθηεζε, πιένλ δαπάλεο αγνξάο. β) Μεηαγελέζηεξε απνηίκεζε Κεηαγελέζηεξα ηεο αξρηθήο θαηαρσξίζεσο, ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία απνηηκνχληαη ζην θφζηνο θηήζεψο ηνπο (νλνκαζηηθά πνζά) κείνλ ηπρφλ δεκίεο απνκεηψζεσο, εθηφο απφ ηα έληνθα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, ηα νπνία, φηαλ ηα πνζά, ν ρξφλνο ιήμεψο ηνπο ή ην επηηφθην είλαη ζεκαληηθά, απνηηκνχληαη ζην απνζβέζηκν θφζηνο κε ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ. Εεκία απνκεηψζεσο πξνθχπηεη φηαλ ε ινγηζηηθή αμία ηνπ ζηνηρείνπ είλαη κεγαιχηεξε απφ ην πνζφ πνπ ε νληφηεηα εθηηκά φηη ζα αλαθηήζεη απφ ην ζηνηρείν απηφ. Ρν πνζφ πνπ ε νληφηεηα εθηηκά φηη ζα αλαθηήζεη απφ έλα ρξεκαηννηθνλνκηθφ πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν είλαη ην κεγαιχηεξν απφ: Ρελ παξνχζα αμία ηνπ πνζνχ πνπ εθηηκάηαη φηη ζα ιεθζεί απφ ην πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν, ππνινγηδφκελε κε ηε ρξήζε ηνπ αξρηθνχ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ. Ρελ εχινγε αμία ηνπ ζηνηρείνπ, κεησκέλε κε ην απαηηνχκελν θφζηνο πσιήζεσο. Νη δεκίεο απνκεηψζεσο θαηαρσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ θαη αλαζηξέθνληαη σο θέξδε ζε απηή, φηαλ νη ζπλζήθεο πνπ ηηο πξνθάιεζαλ πάςνπλ λα πθίζηαληαη. Αλαζηξνθή γίλεηαη κέρξη ηεο αμίαο πνπ ζα είρε ην ζηνηρείν, εάλ δελ είρε θαηαρσξηζηεί δεκία απνκεηψζεσο. γ) Γηαγξαθή Έλα ρξεκαηννηθνλνκηθφ πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν δηαγξάθεηαη φηαλ θαη κφλνλ φηαλ εθπλεχζνπλ ηα ζπκβαηηθά δηθαηψκαηα επί ησλ ηακηαθψλ ξνψλ ηνπ ζηνηρείνπ ή κεηαβηβαζηνχλ νπζηαζηηθά φινη νη θίλδπλνη θαη ηα νθέιε πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηελ θπξηφηεηα ηνπ ζηνηρείνπ απηνχ Φόξνη εηζνδήκαηνο Σξέρσλ θόξνο Ν ηξέρσλ θφξνο εηζνδήκαηνο πεξηιακβάλεη: Ρνλ θφξν εηζνδήκαηνο πνπ πξνθχπηεη κε βάζε ηηο δηαηάμεηο ηεο εθάζηνηε ηζρχνπζαο θνξνινγηθήο λνκνζεζίαο. Ρνλ θφξν εηζνδήκαηνο θαη ηηο πξνζαπμήζεηο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηνλ θνξνινγηθφ έιεγρν. Νη δηαθνξέο ηνπ θνξνινγηθνχ ειέγρνπ, θαηαρσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ ηεο ρξήζεσο, θαηά ηελ νπνία βεβαηψλνληαη απφ ηηο θνξνινγηθέο αξρέο θαη γίλνληαη απνδεθηέο απφ ηελ Δηαηξεία. 14

15 Αλαβαιιόκελνη θόξνη Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο επέιεμε θαηφπηλ ζρεηηθήο δπλαηφηεηαο πνπ παξέρεη ε παξ.3 ηνπ άξζξνπ 23 ηνπ Λ.4308/2014 λα κελ αλαγλσξίζεη αλαβαιιφκελν θφξν εηζνδήκαηνο ζηηο ρξεκαηννηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο Απνζέκαηα α) Αξρηθή θαηαρώξηζε Ρα απνζέκαηα θαηαρσξίδνληαη αξρηθά ζην θφζηνο θηήζεσο, ην νπνίν πεξηιακβάλεη θάζε δαπάλε πνπ απαηηείηαη γηα λα έιζεη θάζε ζηνηρείν ησλ απνζεκάησλ ζηελ παξνχζα θαηάζηαζε ή ζέζε ή επηδησθφκελε ρξήζε. Δηδηθφηεξα ην θφζηνο ησλ ηδηνπαξαγφκελσλ απνζεκάησλ, πεξηιακβάλεη ην θφζηνο πξψησλ πιψλ, αλαιψζηκσλ πιηθψλ, εξγαζίαο θαη άιιν θφζηνο πνπ ζρεηίδεηαη άκεζα κε ηα ελ ιφγσ ζηνηρεία. Δπηπιένλ πεξηιακβάλεη κηα εχινγε αλαινγία ζηαζεξψλ θαη κεηαβιεηψλ εμφδσλ πνπ ζρεηίδνληαη έκκεζα κε ην ηδηνπαξαγφκελν ζηνηρείν, ζην βαζκφ πνπ ηα πνζά απηά αλαθέξνληαη ζηελ πεξίνδν παξαγσγήο. Ζ εηαηξεία δελ επηβαξχλεη ην θφζηνο ησλ ηδηνπαξαγφκελσλ απνζεκάησλ καθξάο πεξηφδνπ παξαγσγήο ή σξηκάλζεσο κε ηφθνπο εληφθσλ ππνρξεψζεσλ θαηά ην κέξνο πνπ αλαινγνχλ ζε απηά. β) Μεηαγελέζηεξε απνηίκεζε Κεηαγελέζηεξα ηεο αξρηθήο θαηαρσξίζεσο, ηα απνζέκαηα απνηηκνχληαη ζηελ θαη' είδνο ρακειφηεξε ηηκή κεηαμχ ηνπ θφζηνπο θηήζεσο θαη ηεο θαζαξήο ξεπζηνπνηήζηκεο αμίαο ηνπο. Ρν θφζηνο θηήζεσο πξνζδηνξίδεηαη κε ηε κέζνδν ηνπ κέζνπ ζηαζκηθνχ φξνπ. Πηελ πεξίπησζε απνηηκήζεσο ζηελ θαζαξή ξεπζηνπνηήζηκε αμία, ε δεκία απνκεηψζεσο θαηαρσξίδεηαη σο θφζηνο πσιεζέλησλ, εθηφο αλ είλαη ζεκαληηθή, νπφηε ελζσκαηψλεηαη ζην θνλδχιη «απνκεηψζεηο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ» Πξνθαηαβνιέο θαη ινηπά κε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Νη πξνθαηαβνιέο δαπαλψλ θαηαρσξίδνληαη αξρηθά ζην θφζηνο θηήζεσο (θαηαβαιιφκελα πνζά) θαη απνηηκνχληαη κεηαγελέζηεξα ζην αξρηθφ θφζηνο θηήζεσο, κείνλ ηα ρξεζηκνπνηεζέληα πνζά βάζεη ηεο αξρήο ηνπ δνπιεπκέλνπ θαη ηπρφλ δεκίεο απνκεηψζεσο. Ζ απνκείσζε ησλ πξνθαηαβνιψλ δαπαλψλ αλαθέξεηαη ζηελ πεξίπησζε ζηελ νπνία ν ιήπηεο ηνπ ζρεηηθνχ πνζνχ δελ είλαη ζε ζέζε νχηε λα εθπιεξψζεη ηελ δέζκεπζε πνπ αλέιαβε νχηε λα επηζηξέςεη ην ππφινηπν ηνπ πνζνχ. Ρα ινηπά κε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαηαρσξίδνληαη αξρηθά ζην θφζηνο θηήζεσο θαη απνηηκνχληαη κεηαγελέζηεξα ζηε ρακειφηεξε αμία κεηαμχ θφζηνπο θηήζεσο θαη αλαθηήζηκεο αμίαο, δειαδή ηνπ πνζνχ πνπ αλακέλεηαη λα ιεθζεί Υξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο α) Αξρηθή θαηαρώξηζε θαη κεηαγελέζηεξε απνηίκεζε Νη ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο, ηφζν θαηά ηελ αξρηθή θαηαρψξηζε, φζν θαη κεηαγελέζηεξα, απνηηκνχληαη ζηα νλνκαζηηθά πνζά ηνπο, εθηφο απφ ηηο καθξνπξφζεζκεο ιήμεσο, νη νπνίεο απνηηκνχληαη ζην απνζβέζηκν θφζηνο κε ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ. Νη ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο πνπ εθθξάδνληαη ζε μέλν λφκηζκα απνηηκνχληαη κε ηελ ηζνηηκία ηνπ μέλνπ λνκίζκαηνο θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ. Νη ζρεηηθέο ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο θαηαρσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα. β) Γηαγξαθή Κηα ρξεκαηννηθνλνκηθή ππνρξέσζε δηαγξάθεηαη φηαλ θαη κφλνλ φηαλ ε ζπκβαηηθή δέζκεπζε εθπιεξψλεηαη, αθπξψλεηαη ή εθπλέεη, δειαδή φηαλ ε ζπκβαηηθή δέζκεπζε πνπ ηελ δεκηνχξγεζε δελ πθίζηαηαη πιένλ. 15

16 Με ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο α) Αξρηθή θαηαρώξηζε θαη κεηαγελέζηεξε απνηίκεζε Νη κε ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο θαηαρσξίδνληαη αξρηθά θαη απνηηκνχληαη κεηαγελέζηεξα ζην νλνκαζηηθφ πνζφ πνπ αλακέλεηαη λα απαηηεζεί γηα ην δηαθαλνληζκφ ηνπο. Γηαθνξέο πνπ πξνθχπηνπλ είηε θαηά ηελ επαλεθηίκεζή είηε θαηά ην δηαθαλνληζκφ ησλ κε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππνρξεψζεσλ θαηαρσξίδνληαη σο θέξδε ή δεκίεο ηεο πεξηφδνπ ζηελ νπνία πξνθχπηνπλ. β) Γηαγξαθή Κηα κε ρξεκαηννηθνλνκηθή ππνρξέσζε δηαγξάθεηαη φηαλ θαη κφλνλ φηαλ ε ζπκβαηηθή δέζκεπζε εθπιεξψλεηαη, αθπξψλεηαη ή εθπλέεη, δειαδή φηαλ ε ζπκβαηηθή δέζκεπζε πνπ ηελ δεκηνχξγεζε δελ πθίζηαηαη πιένλ Κξαηηθέο επηρνξεγήζεηο Νη θξαηηθέο επηρνξεγήζεηο πνπ ιακβάλνληαη γηα απφθηεζε πάγησλ ζηνηρείσλ θαηαρσξίδνληαη σο ππνρξεψζεηο θαη κεηαθέξνληαη ηκεκαηηθά ζηα απνηειέζκαηα σο έζνδα θαη' αλαινγία ησλ απνζβέζεσλ ησλ πάγησλ ζηνηρείσλ γηα ηα νπνία ειήθζεζαλ, ελψ απηέο πνπ ιακβάλνληαη γηα θάιπςε εμφδσλ θαηαρσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα σο έζνδα ζηελ ίδηα πεξίνδν πνπ θαηαρσξίδνληαη θαη ηα αληίζηνηρα έμνδα Έζνδα θαη έμνδα Ζ εηαηξεία θαηαρσξίδεη ηα έζνδα θαη ηα έμνδα, φηαλ απηά θαζίζηαληαη δνπιεπκέλα. Δηδηθφηεξα: Ρα έζνδα απφ πψιεζε αγαζψλ θαηαρσξίδνληαη εληφο ηεο πεξηφδνπ ζηελ νπνία θαζίζηαληαη δνπιεπκέλα θαη εθφζνλ πιεξνχληαη φιεο νη παξαθάησ πξνυπνζέζεηο: Κεηαβηβάδνληαη ζηνλ αγνξαζηή νη νπζηαζηηθνί θίλδπλνη θαη ηα νθέιε πνπ ζπλδένληαη κε ηελ θπξηφηεηά ηνπο. Ρα αγαζά γίλνληαη απνδεθηά απφ ηνλ αγνξαζηή. Ρα νηθνλνκηθά νθέιε απφ ηε ζπλαιιαγή κπνξνχλ λα απνηηκεζνχλ αμηφπηζηα θαη ζεσξείηαη ζθφδξα πηζαλή ε εηζξνή ηνπο ζηελ νληφηεηα. Ρα έζνδα απφ παξνρή ππεξεζηψλ θαηαρσξίδνληαη κε ηε κέζνδν ηεο νινθιεξσκέλεο ζπκβάζεσο. Ρα έζνδα πνπ πξνέξρνληαη απφ ηε ρξήζε πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηεο νληφηεηαο απφ ηξίηνπο θαηαρσξίδνληαη σο εμήο: Oη ηφθνη βάζεη ρξνληθήο αλαινγίαο κε ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ ή ηε ζηαζεξή κέζνδν. Ρα κεξίζκαηα ή παξφκνηαο θχζεσο εηζφδεκα απφ ηε ζπκκεηνρή ζηελ θαζαξή ζέζε άιισλ νληνηήησλ φηαλ εγθξίλνληαη απφ ην αξκφδην φξγαλν πνπ απνθαζίδεη ηε δηαλνκή ηνπο. Ρα δηθαηψκαηα βάζεη ησλ ζρεηηθψλ ζπκβαηηθψλ φξσλ ηνηρεία ηεο θαζαξήο ζέζεσο Ρα θνλδχιηα ηεο θαζαξήο ζέζεσο θαηαρσξίδνληαη αξρηθά θαη απνηηκνχληαη κεηαγελέζηεξα ζηα νλνκαζηηθά πνζά, πνπ έρνπλ ιεθζεί ή θαηαβιεζεί Δλδερόκελα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ελδερόκελεο ππνρξεώζεηο Ρα ζηνηρεία απηά αθνξνχλ ελδερφκελα δηθαηψκαηα θαη δεζκεχζεηο αληίζηνηρα, ηα νπνία πξνθχπηνπλ απφ γεγνλφηα ηνπ παξειζφληνο θαη ε χπαξμή ηνπο ζα επηβεβαησζεί κφλν απφ ην αλ ζπκβνχλ ή δελ ζπκβνχλ έλα 16

17 ή πεξηζζφηεξα αβέβαηα κειινληηθά γεγνλφηα, ηα νπνία δελ είλαη πιήξσο ππφ ηνλ έιεγρν ηεο Δηαηξείαο. Ρα ζηνηρεία απηά γλσζηνπνηνχληαη ζηηο ζεκεηψζεηο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ Γεγνλόηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηζνινγηζκνύ Νη αμίεο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ησλ ππνρξεψζεσλ θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ, πξνζαξκφδνληαη, εάλ ππάξρεη αληηθεηκεληθή έλδεημε φηη δηνξζσηηθά γεγνλφηα κεηά ηελ εκεξνκελία απηή επηβάιινπλ πξνζαξκνγέο ηεο αμίαο ηνπο. Νη πξνζαξκνγέο απηέο γίλνληαη γηα ηέηνηα γεγνλφηα, σο ηελ εκεξνκελία εγθξίζεσο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ απφ ην Γηνηθεηηθφ Ππκβνχιην. Ρα κε δηνξζσηηθά, κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ γεγνλφηα, γλσζηνπνηνχληαη εθφζνλ είλαη ζεκαληηθά, ζηηο ζεκεηψζεηο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο Νη εθηηκήζεηο θαη νη παξαδνρέο αμηνινγνχληαη δηαξθψο θαη βαζίδνληαη ζηελ ηζηνξηθή εκπεηξία θαη ζε άιινπο παξάγνληεο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ αλακελφκελσλ κειινληηθψλ γεγνλφησλ πνπ, ππφ ηηο παξνχζεο ζπλζήθεο, αλακέλεηαη λα πξαγκαηνπνηεζνχλ Μεηαβνιή ινγηζηηθώλ αξρώλ θαη κεζόδσλ, κεηαβνιέο ινγηζηηθώλ εθηηκήζεσλ θαη δηόξζσζε ζθαικάησλ πξνεγνύκελσλ πεξηόδσλ Μεηαβνιή ινγηζηηθώλ αξρώλ θαη κεζόδσλ Νη κεηαβνιέο ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ, θαηαρσξίδνληαη κε αλαδξνκηθή επαλαδηαηχπσζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ φισλ ησλ πεξηφδσλ πνπ δεκνζηνπνηνχληαη καδί κε ηηο θαηαζηάζεηο ηεο ηξέρνπζαο πεξηφδνπ, ψζηε ηα παξνπζηαδφκελα θνλδχιηα λα είλαη ζπγθξίζηκα. Πηελ παξνχζα πεξίνδν δελ πξνέθπςε αλάγθε ηέηνηαο κεηαβνιήο Μεηαβνιέο ινγηζηηθώλ εθηηκήζεσλ Νη κεηαβνιέο ησλ ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ θαηαρσξίδνληαη ζηελ πεξίνδν, ζηελ νπνία δηαπηζηψλεηαη φηη πξνθχπηνπλ θαη επεξεάδνπλ απηή ηελ πεξίνδν θαη κειινληηθέο πεξηφδνπο, θαηά πεξίπησζε. Νη κεηαβνιέο απηέο δελ θαηαρσξίδνληαη αλαδξνκηθά Γηόξζσζε ζθαικάησλ πξνεγνύκελσλ πεξηόδσλ Νη δηνξζψζεηο ζθαικάησλ θαηαρσξίδνληαη κε ηελ αλαδξνκηθή δηφξζσζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ φισλ ησλ πεξηφδσλ πνπ δεκνζηνπνηνχληαη καδί κε ηηο θαηαζηάζεηο ηεο ηξέρνπζαο πεξηφδνπ. Πηελ παξνχζα πεξίνδν 2015 δελ εληνπίζηεθε ζθάικα πξνεγνχκελεο πεξηφδνπ. 4. Παξεθθιίζεηο από ηηο δηαηάμεηο ηνπ λόκνπ πξνθεηκέλνπ λα επηηεπρζεί εύινγε παξνπζίαζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηαλ, ζε εμαηξεηηθέο πεξηπηψζεηο, ε εηαηξεία παξεθθιίλεη απφ ηελ εθαξκνγή κηαο δηαηάμεσο ηνπ λφκνπ γηα λα εθπιεξψζεη ηελ ππνρξέσζε ηεο εχινγεο παξνπζηάζεσο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, γλσζηνπνηεί θαη αηηηνινγεί επαξθψο ηελ παξέθθιηζε απηή. Πηελ παξνχζα πεξίνδν δελ πξνέθπςε αλάγθε ηέηνηαο παξεθθιίζεσο. 5. ρέζεηο ελόο πεξηνπζηαθνύ ζηνηρείνπ ή κηαο ππνρξεώζεσο κε πεξηζζόηεξα από έλα θνλδύιηα ηνπ ηζνινγηζκνύ Γελ ππάξρνπλ πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ή ππνρξεψζεηο πνπ ζρεηίδεηαη κε πεξηζζφηεξα απφ έλα θνλδχιηα ηνπ ηζνινγηζκνχ. 17

18 6. Πιεξνθνξίεο ζρεηηθά κε ελζώκαηα θαη άπια πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 6.1. Δλζώκαηα πάγηα Πίλαθαο κεηαβνιώλ ελζώκαησλ πάγησλ Γήπεδα Κηίξηα Μεραλνινγηθόο Δμνπιηζκόο Λνηπόο εμνπιηζκόο ύλνιν Αμία θηήζεσο πφινηπν , , , , ,91 Ξξνζζήθεο πεξηφδνπ 0, ,91 906, , ,99 Κεηψζεηο πεξηφδνπ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Τπόινηπν , , , , ,90 σξεπκέλεο απνζβέζεηο θαη απνκεηώζεηο πφινηπν ,00 0, , , ,64 Απνζβέζεηο πεξηφδνπ 0, , , , ,43 Κεηψζεηο απνζβέζεσλ πεξηφδνπ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Τπόινηπν , , , , ,07 Καζαξή ινγηζηηθή αμία , , , , ,83 Αμία θηήζεσο πφινηπν , , , , ,90 Ξξνζζήθεο πεξηφδνπ 0, , , , ,23 Κεηψζεηο πεξηφδνπ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Τπόινηπν , , , , ,13 σξεπκέλεο απνζβέζεηο θαη απνκεηώζεηο πφινηπν , , , , ,07 Απνζβέζεηο πεξηφδνπ 0, , , , ,31 Κεηψζεηο πεξηφδνπ 0,00 0,00 0,00 0,00 Τπόινηπν , , , , ,38 Καζαξή ινγηζηηθή αμία , , , , ,75 18

19 6.2. Άπια πάγηα ζηνηρεία Πίλαθαο κεηαβνιώλ άπισλ παγίσλ ζηνηρείσλ Έμνδα απμήζεσο θεθαιαίνπ Έμνδα θηήζεο αθηλεηνπνηήζεσλ Λνγηζκηθό Η/Τ Λνηπά ύλνιν Αμία θηήζεσο πφινηπν , , , , ,78 Ξξνζζήθεο πεξηφδνπ 0,00 0, ,54 0, ,54 Κεηψζεηο πεξηφδνπ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Τπόινηπν , , , , ,32 σξεπκέλεο απνζβέζεηο θαη απνκεηώζεηο πφινηπν , , , , ,60 Απνζβέζεηο πεξηφδνπ 394,00 0, , , ,41 Κεηψζεηο απνζβέζεσλ πεξηφδνπ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Τπόινηπν , , , , ,01 Καζαξή ινγηζηηθή αμία ,17 0, , , ,31 Αμία θηήζεσο πφινηπν , , , , ,32 Ξξνζζήθεο πεξηφδνπ 0,00 0, ,00 0, ,00 Κεηψζεηο πεξηφδνπ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Τπόινηπν , , , , ,32 σξεπκέλεο απνζβέζεηο θαη απνκεηώζεηο πφινηπν , , , , ,01 Απνζβέζεηο πεξηφδνπ 192,13 0, , , ,36 Τπόινηπν , , , , ,37 Καζαξή ινγηζηηθή αμία ,04 0, , , ,95 19

20 6.3. Πξνθαηαβνιέο θαη κε θπθινθνξνύληα ζηνηρεία ππό θαηαζθεπή Πίλαθαο κεηαβνιώλ πξνθαηαβνιώλ θαη κε θπθινθνξνύλησλ ζηνηρείσλ ππό θαηαζθεπή πφινηπν ,00 Ξξνζζήθεο πεξηφδνπ 0,00 Κεηψζεηο πεξηφδνπ 0,00 Κεηαθνξέο πεξηφδνπ (43.794,91) Τπόινηπν ,09 πφινηπν ,09 Ξξνζζήθεο πεξηφδνπ 0,00 Κεηψζεηο πεξηφδνπ 0,00 Κεηαθνξέο πεξηφδνπ (57.205,09) Τπόινηπν ,00 7. Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 7.1 Δπηκέηξεζε ζε εύινγε αμία Ζ εηαηξεία θαηά ηελ εκεξνκελία κεηάβαζεο ζηα ΔΙΞ επηκέηξεζε ηα ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα αθίλεηα, ζηελ εχινγε αμία. Ν εθηηκεηήο πνπ εθπφλεζε ηελ εθηίκεζε είλαη αλεμάξηεηνο θαη πιήξσο θαηαξηηζκέλνο, ζχκθσλα κε ηα Δθηηκεηηθά Ξξφηππα. Ζ εθηίκεζε δηελεξγήζεθε απφ ηελ εηαηξεία πηζηνπνηεκέλσλ εθηηκεηψλ ΑΜΗΔΠ ΑΔ (Mέινο ηεο RIGS ) κε ηελ κέζνδν ησλ θεξδψλ ζηε βάζε δεθαεηνχο ζελαξίνπ ιεηηνπξγίαο ζηα πιαίζηα ησλ πξνεμνθιεκέλσλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ηακηαθψλ ξνψλ. Απφ ηελ επηκέηξεζε ζηελ εχινγε αμία ησλ ηδηνρξεζηκνπνηνχκελσλ αθηλήησλ πξνέθπςε: α) Γηα ηα γήπεδα νηθφπεδα ζεηηθή δηαθνξά πνζνχ ,96, ε νπνία αλαγλσξίζζεθε ζηελ θαζαξή ζέζε ζηηο 31/12/2013 (Γηαθνξά Δχινγεο Αμίαο). β) Γηα ηα θηίξηα πξνέθπςε αξλεηηθή δηαθνξά πνζνχ ,07 ε νπνία αλαγλσξίζζεθε ζηελ θαζαξή ζέζε ζηηο 31/12/2013 (Απνηειέζκαηα εηο λέν) 7.2 Απνηίκεζε ζην θόζηνο θηήζεσο Γάλεηα θαη απαηηήζεηο 31/12/ /12/2014 ΡΝΟΩΛΑΗΝΠ ΘΝΙΞΝΠ ΑΔ , ,41 ΓΔΡΔΜ ΑΔ , ,00 ΜΔΛΝΓΝΣΔΗΑ ΣΑΙΘΗΓΗΘΖΠ ΑΔ , ,35 ΔΟΓΝΡΔΣΛΗΘΖ ΑΘΡΓΔ , ,51 Γνζκέλεο εγγπήζεηο , ,04 ύλνιν , , πκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο, ζπγγελείο θαη θνηλνπξαμίεο 31/12/ /12/2014 ΓΔΡΔΜ ΑΔ , ,55 ΓΘΝΙΦ ΔΞΑΛΝΚΖΠ ΑΡΔ 0, ,26 ύλνιν , ,81 Πηε ρξήζε 2015 νινθιεξψζεθε ε εθθαζάξηζε ηεο εηαηξείαο «ΓΘΝΙΦ ΔΞΑΛΝΚΖΠ ΑΡΔ». 20

21 8. Υξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία θαη πξνθαηαβνιέο 8.1 Δκπνξηθέο απαηηήζεηο Νη εκπνξηθέο απαηηήζεηο αλαιχνληαη ζηνλ θαησηέξσ πίλαθα: 31/12/ /12/2014 Ξειάηεο κε ζπλδεδεκέλεο νληφηεηεο , ,41 Ξειάηεο ζπλδεδεκέλεο νληφηεηεο ,73 0,00 Γξακκάηηα εηζπξαθηέα (ραξηνθπιαθίνπ) , ,00 Δπηηαγέο εηζπξαθηέεο (κεηαρξνλνινγεκέλεο- ραξηνθπιαθίνπ) , ,00 Δπηηαγέο εηζπξαθηέεο (Πηηο ηξάπεδεο γηα εγγχεζε) , ,00 Δπηηαγέο ζε θαζπζηέξεζε (ζθξαγηζκέλεο) , ,00 Ξειάηεο επηζθαιείο , ,69 Ξξνβιέςεηο απνκείσζεο , ,06 ύλνιν , , Λνηπέο απαηηήζεηο Νη ινηπέο απαηηήζεηο αλαιχνληαη ζηνλ θαησηέξσ πίλαθα: 31/12/ /12/2014 Διιεληθφ Γεκφζην - Ξξνθαηαβιεκέλνη & παξαθξαηνχκελνη θφξνη , ,02 Απαηηήζεηο απφ ζπλδεδεκέλεο νληφηεηεο , ,09 Σξεψζηεο δηάθνξνη , ,27 Δπηζθαιείο ρξεψζηεο , ,19 Ινγαξηαζκνί δηαρεηξίζεσο πξνθαηαβνιψλ θαη πηζηψζεσλ 1.089, ,88 ύλνιν , ,45 Αλάιπζε βξαρππξφζεζκσλ απαηηήζεσλ θαηά ζπλδεδεκέλσλ επηρεηξήζεσλ: 31/12/ /12/2014 ΑΟΘΑΓΗ Α.Δ , ,42 ΔΟΓΝΡΔΣΛΗΘΖ Α.Θ.Ρ.Γ.Δ , ,39 ΚΑΘΔΓΝΛΗΘΝΠ ΖΙΗΝΠ Α.Δ , ,97 ΓΔΡΔΜ ΑΔ , ,85 ΓΘΝΙΦ ΔΞΑΛΩΚΖΠ Α.Δ. 0, ,26 ΙΝΗΞΑ ΠΛΓΔΓΔΚΔΛΑ ΚΔΟΖ , ,20 ύλνιν , , Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα Ρα ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα αλαιχνληαη ζηνλ θαησηέξσ πίλαθα: 31/12/ /12/2014 Ρακείν , ,70 Θαηαζέζεηο φςεσο , ,91 ύλνιν , ,61 9. Λνγαξηαζκνί θαζαξήο ζέζεσο Ρν κεηνρηθφ θεθάιαην ηεο εηαηξείαο αλέξρεηαη ζε επξψ, δηαηξνχκελν ζε κεηνρέο, νλνκαζηηθήο αμίαο 100 επξψ ε θαζεκία, απφ ηηο νπνίεο είλαη αλψλπκεο θαη είλαη νλνκαζηηθέο. Απφ ηελ επηκέηξεζε ζηελ εχινγε αμία ησλ ηδηνρξεζηκνπνηνχκελσλ αθηλήησλ, κε βάζε κειέηε αλεμάξηεηνπ εθηηκεηή, πξνέθπςε: α) Γηα ηα γήπεδα νηθφπεδα ζεηηθή δηαθνξά πνζνχ ,96, ε νπνία αλαγλσξίζζεθε ζηελ θαζαξή ζέζε ζηηο 31/12/2013 (Γηαθνξά Δχινγεο Αμίαο). β) Γηα ηα θηίξηα πξνέθπςε αξλεηηθή δηαθνξά πνζνχ ,07 ε νπνία αλαγλσξίζζεθε ζηελ θαζαξή ζέζε ζηηο 31/12/2013 (Απνηειέζκαηα εηο λέν) 21

22 Ρα αθνξνιφγεηα απνζεκαηηθά αλαιχνληαη σο εμήο: ΑΦΟΡΟΛΟΓΗΣΟ ΑΠΟΘΕΜΑΣΙΚΟ N.2665/ ,63 ΑΦΟΡΟΛΟΓΗΣΟ ΑΠΟΘΕΜΑΣΙΚΟ Ν.1892/ ,89 ΑΦΟΡΟΛΟΓΗΣΟ ΑΠΟΘΕΜΑΣΙΚΟ Ν.3299/ ,00 ΛΟΙΠΑ ΑΦΟΡΟΛΟΓΗΣΑ ΑΠΟΘΕΜΑΣΙΚΑ ,74 ΑΦΟΡΟΛΟΓΗΣΟ ΑΠΟΘΕΜΑΣΙΚΟ N.2601/ ,79 ύλνιν ,05 Ρα απνηειέζκαηα εηο λέν αλέξρνληαη ζε ( ,53) 10. Πξνβιέςεηο 10.1 Πξόβιεςε απνδεκίσζεο πξνζσπηθνύ ιόγσ απνρσξήζεσο από ηελ ππεξεζία Ζ πξφβιεςε γηα ηελ απνδεκίσζε ηνπ πξνζσπηθνχ θαηά ηελ ζπληαμηνδφηεζε ηνπ απφ ηελ Δηαηξεία είλαη ε πξνθχπηνπζα απφ ηνλ λφκν 2112/1920. Βάζεη ηνπ λφκνπ απηνχ ε ππνρξέσζε είλαη ζπλάξηεζε ησλ εηψλ πξνυπεξεζίαο ηνπ ππαιιήινπ ζηελ Δηαηξεία, θαη ηνπ κηθηνχ κεληαίνπ κηζζνχ ηνπ εξγαδνκέλνπ θαηά ηελ ζπληαμηνδφηεζε πξνζαπμεκέλνπ κε ηα δψξα ενξηψλ θαη ην επίδνκα αδείαο. Ζ παξνχζα αμία ηεο ππνρξέσζεο πξνθχπηεη απφ αλαινγηζηηθή κειέηε, νη ππνινγηζκνί ηεο νπνίαο έρνπλ γίλεη κε βάζε ηελ κέζνδν ηεο Ξξνβιεπφκελεο Κνλάδαο Ξίζησζεο (Projected Unit Credit), θαζψο θαη ησλ παξαδνρψλ πνπ απαηηεί ε αλαθεξφκελε κέζνδνο. Ζ πξφβιεςε κε βάζε ηελ αλαινγηζηηθή κειέηε αλαιχεηαη σο αθνινχζσο: 31/12/15 31/12/2014 Ξαξνχζα αμία ππνρξεψζεσλ Γαπάλε ηφθνπ Θφζηνο ηξέρνπζαο ππεξεζίαο Θφζηνο ηεξκαηηθψλ παξνρψλ Ξαξνρέο πιεξσζείζεο εληφο ηνπ ηξέρνληνο έηνπο Αλαινγηζηηθφ (θέξδνο)/δεκηά ζηελ ππνρξέσζε Καζαξή ππνρξέσζε/(απαίηεζε) ζηνλ ηζνινγηζκό Ρα πνζά ηα νπνία έρνπλ θαηαρσξεζεί ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ έρνπλ σο εμήο: 31/12/ /12/2014 Θφζηνο ηξέρνπζαο ππεξεζίαο & ρξεκαηννηθνλνκηθφ θφζηνο Γαπάλε ηφθνπ Θφζηνο ηεξκαηηθψλ παξνρψλ πλνιηθή επηβάξπλζε απνηειεζκάησλ ρξήζεο Η κίνηση τηρ ςποσπέωσηρ πος έσει κατασωπηθεί στον ισολογισμό έσει ωρ εξήρ: 31/12/ /12/2014 Θαζαξή ππνρξέσζε ζηελ αξρή ηεο ρξήζεο Γαπάλε ηφθνπ Θφζηνο ηξέρνπζαο ππεξεζίαο Θφζηνο ηεξκαηηθψλ παξνρψλ Ξαξνρέο πιεξσζείζεο εληφο ηνπ ηξέρνληνο έηνπο Αλαινγηζηηθφ (θέξδνο)/δεκηά ζηελ ππνρξέσζε Καζαξή ππνρξέσζε/(απαίηεζε) ηζνινγηζκνύ

23 Νη θχξηεο αλαινγηζηηθέο παξαδνρέο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ έρνπλ σο εμήο: 31/12/ /12/2014 Ξξνεμνθιεηηθφ επηηφθην 2,00% 1,50% Ξιεζσξηζκφο 1,00% 1,00% Κειινληηθέο απμήζεηο απνδνρψλ 1,00% 1,00% 11. Τπνρξεώζεηο 11.1 Μαθξνπξόζεζκεο Τπνρξεώζεηο Γάλεηα α) Δμαζθαιίζεηο δαλείσλ Δπί ησλ αθηλήησλ ηεο εηαηξίαο πθίζηαληαη πξνζεκεηψζεηο ππνζεθψλ χςνπο ,00 επξψ πξνο εμαζθάιηζε ηξαπεδηθψλ ρξεκαηνδνηήζεσλ. (β) Υξόλνο ιήμεσο δαλεηαθώλ ππνρξεώζεσλ Τπόινηπν ιήμεσο Οκνινγηαθά Γάλεηα Σξαπεδηθά Γάλεηα ύλνιν Βξαρππξόζεζκν ηκήκα: Έσο 1 έηνο , , ,63 ύλνιν Βξαρππξόζεζκνπ ηκήκαηνο , , ,63 Μαθξνπξόζεζκν ηκήκα: 2 έσο θαη 5 έηε , , ,12 Άλσ ησλ 5 εηψλ 0, , ,60 ύλνιν καθξνπξόζεζκνπ ηκήκαηνο , , ,72 Γεληθό ύλνιν , , ,35 Πηελ ρξήζε 2016, ε Γηνίθεζε ηεο εηαηξείαο πξνρψξεζε ζε αλαδηάξζξσζε ησλ Νκνινγηαθψλ Γαλείσλ, γεγνλφο πνπ βειηηψλεη ζεκαληηθά ηελ ζρέζε βξαρππξφζεζκσλ ππνρξεψζεσλ θαη θπθινθνξνχληνο ελεξγεηηθνχ. Ιεπηνκέξεηεο παξαηίζεληαη ζηα ζεκείσζε 25 «Γεγνλφηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ» Λνηπέο καθξνπξόζεζκεο ππνρξεώζεηο 31/12/ /12/2014 Οχζκηζε νθεηιψλ Η.Θ.Α , ,23 Ινηπνί θφξνη θαη ηέιε ,90 0,00 Ξξνκεζεπηέο (ΓΔΖ) ,50 0,00 ύλνιν , , Βξαρππξόζεζκεο ππνρξεώζεηο Δκπνξηθέο ππνρξεώζεηο Νη εκπνξηθέο ππνρξεψζεηο αλαιχνληαη ζηνλ θαησηέξσ πίλαθα: 31/12/ /12/2014 Ξξνκεζεπηέο , ,46 Δπηηαγέο πιεξσηέεο , ,01 Ξξνθαηαβνιέο πειαηψλ , ,29 ύλνιν , ,76 23

24 Λνηπέο ππνρξεώζεηο 31/12/ /12/2014 Απνδνρέο πξνζσπηθνχ πιεξσηέεο , ,96 Ινηπά ζπλδεδεκέλα κέξε , ,78 Ξηζησηέο δηάθνξνη 4.806, ,82 ύλνιν , , Έζνδα θαη έμνδα ζεκαληηθνύ πνζνύ ή ηδηαίηεξεο ζπρλόηεηαο ή ζεκαζίαο Αθνινπζεί αλάιπζε απηψλ ησλ εζφδσλ θαη εμφδσλ ζηνπο παξαθάησ πίλαθεο: Έζνδα Κύθινο εξγαζηώλ (θαζαξόο) 31/12/ /12/2014 Ξσιήζεηο εκπνξεπκάησλ ζε κε ζπλδεδεκέλεο νληφηεηεο 238,70 0,00 Ξσιήζεηο εκπνξεπκάησλ ζε ζπλδεδεκέλεο νληφηεηεο , ,29 Ξσιήζεηο ινηπψλ απνζεκάησλ & άρξεζηνπ πιηθνχ ,99 616,20 Ξσιήζεηο πεξεζηψλ , ,56 ύλνιν , ,05 Λνηπά ζπλήζε έζνδα 31/12/ /12/2014 Δλνίθηα απφ παξνρή ππεξεζηψλ ζε ηξίηνπο 3.670, ,44 Έζνδα απφ παξνρή ππεξεζηψλ ζην πξνζσπηθφ , ,96 Δλνίθηα , ,09 ύλνιν , ,49 Λνηπά έζνδα θαη θέξδε 31/12/ /12/2014 Αλαινγνχζεο ζηελ ρξήζε επηρνξεγήζεηο επελδχζεσλ , ,93 Ινηπά έζνδα , ,54 ύλνιν , ,47 Έμνδα Έμνδα 31/12/ /12/2014 Ακνηβέο & έμνδα πξνζσπηθνχ , ,19 Ακνηβέο & έμνδα ηξίησλ , ,28 Ξαξνρέο ηξίησλ , ,50 Φφξνη - ηέιε , ,49 Γηάθνξα έμνδα , ,65 Σξεσζηηθνί ηφθνη & ζπλαθή έμνδα , ,16 Ξξνβιέςεηο απνδεκίσζεο πξνζσπηθνχ 8.541, ,00 Απνζβέζεηο παγίσλ , ,84 Φνξνινγηθά πξφζηηκα & πξνζαπμήζεηο , ,20 Ξξνζαπμήζεηο εηζθνξψλ αζθαιηζηηθψλ ηακείσλ , ,17 Ινηπά έμνδα , ,58 Εεκίεο αλεπίδεθησλ εηζπξάμεσλ απαηηήζεσλ ,45 0,00 ύλνιν , ,06 Zεκίεο από δηάζεζε κε θπθινθνξνύλησλ ζηνηρείσλ 31/12/ /12/2014 Εεκίεο απφ εθθαζάξηζε ζπκκεηνρήο ,26 0,00 24

25 13. Πξνηεηλόκελε δηάζεζε θεξδώλ Ζ θιεηφκελε ρξήζε παξνπζίαζε δεκηνγφλν απνηέιεζκα 14. Λνγηζηηθόο ρεηξηζκόο δεκηώλ πεξηόδνπ Νη δεκίεο ηεο πεξηφδνπ κεηαθέξζεθαλ ζηελ θαζαξή ζέζε σο δεκίεο εηο λέν, πξνθεηκέλνπ λα θαιπθζνχλ κε θέξδε επφκελσλ ρξήζεσλ. 15. Καηεγνξίεο θαη ακνηβέο πξνζσπηθνύ Γηα ηελ ρξήζε 2015 ν κέζνο φξνο ησλ απαζρνινχκελσλ αλά θαηεγνξία αλέξρεηαη ζε: Άηνκα Μέζνο όξνο πξνζσπηθνύ 179 Κέζνο φξνο ππαιιειηθνχ πξνζσπηθνχ 179 Κέζνο φξνο εξγαηηθνχ πξνζσπηθνχ 0 Αθνινπζεί αλάιπζε ηνπ κέζνπ φξνπ ηνπ απαζρνινχκελνπ πξνζσπηθνχ. Μέζνο όξνο Πξνζσπηθνύ Ν.4308/2014 Δξγαδόκελνη Μήλεο απαζρόιεζεο Μέζνο όξνο εξγαδνκέλσλ Κε πιήξε απαζρφιεζε ανξίζηνπ ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 1 κήλα Κε πιήξε απαζρφιεζε ανξίζηνπ ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 2 κήλεο Κε πιήξε απαζρφιεζε ανξίζηνπ ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 3 κήλεο Κε πιήξε απαζρφιεζε ανξίζηνπ ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 4 κήλεο Κε πιήξε απαζρφιεζε ανξίζηνπ ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 5 κήλεο Κε πιήξε απαζρφιεζε ανξίζηνπ ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 7 κήλεο Κε πιήξε απαζρφιεζε ανξίζηνπ ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 9 κήλεο Κε πιήξε απαζρφιεζε ανξίζηνπ ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 11 κήλεο Κε πιήξε απαζρφιεζε ανξίζηνπ ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 12 κήλεο ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 1 κήλα ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 2 κήλεο ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 3 κήλεο ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 4 κήλεο ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 5 κήλεο ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 6 κήλεο ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 7 κήλεο ρξφλνπ γηα δηάζηεκα έσο 8 κήλεο ύλνιν εξγαδνκέλσλ (ρξήζε 2015) , , , , , , , , , , , , , , , , ,