ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ. ΥHMIKOTEXNIKH EΠΔΞΔΡΓΑ ΙΑ ΠΡΟΪΟΝΣΩΝ ΚΛΩ ΣΟΫΦΑΝΣΟΤΡΓΙΑ

Transcript

1 ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α..Δ.. ΥHMIIKOTTEEXNIIKH EEΠΔΔΞΞΔΔΡΡΓΓΑΙΙΑ ΠΡΡΟΪΪΟΝΣΣΩΝ ΚΛΩΣΣΟΫΦΑΝΣΣΟΤΡΡΓΓΙΙΑ ΔΞΑΜΗΝΙΙΑΙΙΑ ΟΙΙΚΟΝΟΜΙΙΚΗ ΔΚΘΔΗ ηηεεοο ππεεξξ ηφφδδννππ η ααππφφ 11 ΙΙνν ππιιί ίννππ έέσοο 3311 ΓΓεεθθεεκκ ββξξί ίννππ χχκθσλλα κεε ηηνν άξζζξ νν 55 ηηννππ Ν / / Αξξη η ζζκκ φφ οο Μ εεηηξξψνν ππ Αλλσλλχχκκσλλ ΔΔηη ααη ηξξεεη ηψλλ : / /0066/ /ΒΒ/ /8866/ /2222 Έδδξξ αα: : Κααιιννρρψξξη η,,, ΓΓήήκκννππ ΔΔρρεεδδψξξννππ Θεεζζζζααιιννλλί ίθθεεοο

2 ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α..Δ.. ΥHMIIKOTEXNIIKH EΠΔΞΔΡΓΑΙΙΑ ΠΡΟΪΪΟΝΣΩΝ ΚΛΩΣΟΫΦΑΝΣΟΤΡΓΙΙΑ ΔΞΑΜΗΝΙΙΑΙΙΑ ΟΙΙΚΟΝΟΜΙΙΚΗ ΔΚΘΔΗ ηηεοο πεεξηηφφδδννππ απφφ 11 ΙΙννππιιίίννππ έέσοο 3311 Γεεθεεκββξίίννππ ζζχχκκθθσλλαα κκεε ηηαα ΓΓη ηεεζζλλήή Πξξφφηηππππαα Υξξεεκκ ααηηννννη ηθθννλλννκκη ηθθήήοο Αλλ ααθθννξξάάοο Βεβαηψλεηαη φηη ε παξνχζα Δμακεληαία Οηθνλνκηθή Έθζεζε ηεο 31 εο Γεθεκβξίνπ 2009 είλαη εθείλε πνπ εγθξίζεθε απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο «ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο» ζηηο 25 Φεβξνπαξίνπ 2010 θαη έρεη δεκνζηεπζεί ζηνλ ηχπν θαη δεκνζηνπνηεζεί κε ηελ αλάξηεζή ηεο ζην Γηαδίθηπν, ζηελ ειεθηξνληθή δηεχζπλζε φπνπ θαη ζα παξακείλεη ζηελ δηάζεζε ηνπ θνηλνχ γηα ρξνληθφ δηάζηεκα ηνπιάρηζηνλ πέληε (5) εηψλ. Δπηζεκαίλεηαη φηη ηα δεκνζηεπζέληα ζην ηχπν ζπλνπηηθά νηθνλνκηθά ζηνηρεία ζηνρεχνπλ ζην λα παξάζρνπλ ζηνλ αλαγλψζηε νξηζκέλα γεληθά νηθνλνκηθά ζηνηρεία αιιά δελ παξέρνπλ ηελ νινθιεξσκέλε εηθφλα ηεο νηθνλνκηθήο ζέζεο θαη ησλ απνηειεζκάησλ ηεο Δηαηξείαο, ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο. Θεζζαινλίθε, 25 Φεβξνπαξίνπ 2010 Μσξξί ίοο Κααξξάάζζζζνν Πξξφφεεδδξξννοο ηηννππ ΓΓ.... ΑΓΣ ΑΔ

3 Π Δ Ρ Ι Δ Υ Ο Μ Δ Ν Α I. ΓΖΛΩΔΗ ΣΩΝ ΜΔΛΩΝ ΣΟΤ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΗΟΤ 4 II. ΔΚΘΔΖ ΔΠΗΚΟΠΖΖ ΣΟΤ ΟΡΚΩΣΟΤ ΔΛΔΓΚΣΖ ΛΟΓΗΣΖ 5 III. ΔΞΑΜΖΝΗΑΗΑ ΔΚΘΔΖ ΣΟΤ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΗΟΤ 7 IV. ΔΞΑΜΖΝΗΑΗΔ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΗ 15 Α. ΚΑΣΑΣΑΖ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ 15 Β. ΚΑΣΑΣΑΖ ΤΝΟΛΗΚΟΤ ΔΗΟΓΖΜΑΣΟ έσο ΚΑΣΑΣΑΖ ΤΝΟΛΗΚΟΤ ΔΗΟΓΖΜΑΣΟ έσο Γ. ΚΑΣΑΣΑΖ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΗΓΗΩΝ ΚΔΦΑΛΑΗΩΝ 18 Γ. ΚΑΣΑΣΑΖ ΣΑΜΔΗΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 19 Δ. ΖΜΔΗΩΔΗ ΔΠΗ ΣΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ Γεληθέο πιεξνθνξίεο γηα ηελ Δηαηξεία Βάζε ζχληαμεο νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ εκαληηθέο Λνγηζηηθέο Αξρέο πλαιιαγκαηηθέο κεηαηξνπέο Δλζψκαηα πάγηα ζηνηρεία Αθίλεηα γηα επέλδπζε Απνκείσζε αμίαο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ Απνζέκαηα Δκπνξηθέο απαηηήζεηο Γηαζέζηκα θαη ηακεηαθά ηζνδχλακα Μεηνρηθφ Κεθάιαην Κξαηηθέο επηρνξεγήζεηο Παξνρέο ζην πξνζσπηθφ Λνηπέο πξνβιέςεηο Γάλεηα Αλαβαιιφκελνο θφξνο εηζνδήκαηνο Γηαρείξηζε θηλδχλσλ Αλαγλψξηζε εζφδσλ Μεξίζκαηα 34 2

4 4. Δπεμεγεκαηηθέο εκεηψζεηο επί ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ Ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία Λνηπά κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Απνζέκαηα Απαηηήζεηο απφ πειάηεο Λνηπά θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Μεηνρηθφ Κεθάιαην Λνηπά ζηνηρεία Ηδίσλ Κεθαιαίσλ Μαθξνπξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο Πξνβιέςεηο / Λνηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο Βξαρππξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο Λνηπέο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο Κχθινο εξγαζηψλ Κφζηνο πσιήζεσλ Άιια έζνδα Έμνδα Γηνηθήζεσο Έμνδα Γηαζέζεσο Απνζβέζεηο Κφζηνο κηζζνδνζίαο Έμνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο Φφξνη Πξφζζεηα ζηνηρεία θαη πιεξνθνξίεο Γηαρείξηζε Υξεκαηννηθνλνκηθνχ Κηλδχλνπ Γεγνλφηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ Ηζνινγηζκνχ 62 V. ΣΟΗΥΔΗΑ ΚΑΗ ΠΛΖΡΟΦΟΡΗΔ 63 3

5 Ι. ΓΗΛΩΔΙ ΣΩΝ ΜΔΛΩΝ ΣΟΤ ΓΙΟΙΚΗΣΙΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΙΟΤ (ζχκθσλα κε ην άξζξν 5 παξάγξ. 2 ηνπ Ν. 3556/2007) Δκείο, ηα Μέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο «ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο»: 1. Μσυζήο Μσξίο Καξάζζν ηνπ Ησζήθ, Πξφεδξνο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ 2. Ησζήθ Παχινο Καξάζζν ηνπ Ηαθψβ, Αληηπξφεδξνο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ 3. φισλ Καξάζζν ηνπ Ηαθψβ, Γ/λσλ χκβνπινο & Οηθνλνκηθφο Γηεπζπληήο ππφ ηελ σο άλσ ηδηφηεηά καο, εηδηθψο πξνο ηνχην νξηζζέληεο απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο «ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο» (εθεμήο θαινπκέλεο γηα ιφγνπο ζπληνκίαο σο «Δηαηξεία» δειψλνπκε θαη βεβαηψλνπκε κε ηελ παξνχζα φηη εμ φζσλ γλσξίδνπκε : α) νη ζπλεκκέλεο εμακεληαίεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηελ πεξίνδν απφ 1 Ηνπιίνπ 2009 έσο 31 Γεθεκβξίνπ 2009 πνπ θαηαξηίζζεθαλ ζχκθσλα κε ηα ηζρχνληα ινγηζηηθά πξφηππα, απεηθνλίδνπλ θαηά ηξφπν αιεζή ηα ζηνηρεία ηνπ ελεξγεηηθνχ θαη παζεηηθνχ, ηελ θαζαξή ζέζε θαη ηα απνηειέζκαηα πεξηφδνπ ηεο Δηαηξείαο. β) ε εμακεληαία έθζεζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ απεηθνλίδεη θαηά ηξφπν αιεζή ηηο πιεξνθνξίεο πνπ απαηηνχληαη βάζεη ηεο παξαγξάθνπ 6 ηνπ άξζξνπ 5 ηνπ Ν.3556/2007. Θεζζαινλίθε, 25 Φεβξνπαξίνπ 2010 Ο ΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. Ο ΑΝΣΗΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. ΜΩΡΙ ΚΑΡΑΟ ΠΑΤΛΟ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΔ ΑΓΣ ΑΔ Ο ΓΗΔΤΘΤΝΩΝ ΤΜΒΟΤΛΟ & ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΟ ΓΗΔΤΘΤΝΣΖ ΟΛΩΝ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΒ

6 ΙΙ. ΔΚΘΔΗ ΔΠΙΚΟΠΗΗ ΔΝΓΙΑΜΔΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΗ Πξνο ηνπο Μεηφρνπο ηεο Δηαηξείαο «ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ» Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο Ειζαγωγή Δπηζθνπήζακε ηε ζπλεκκέλε θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο ηεο «ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο» (ε Δηαηξεία), ηεο 31εο Γεθεκβξίνπ 2009, ηηο ζρεηηθέο θαηαζηάζεηο ζπλνιηθνχ εηζνδήκαηνο, κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ θαη ηακεηαθψλ ξνψλ ηεο εμάκελεο πεξηφδνπ πνπ έιεμε απηήλ ηελ εκεξνκελία, θαζψο θαη ηηο επηιεγκέλεο επεμεγεκαηηθέο ζεκεηψζεηο πνπ ζπλζέηνπλ ηελ ελδηάκεζε ζπλνπηηθή νηθνλνκηθή πιεξνθφξεζε, ε νπνία απνηειεί αλαπφζπαζην κέξνο ηεο εμακεληαίαο νηθνλνκηθήο έθζεζεο ηνπ άξζξνπ 5 ηνπ Ν. 3556/2007. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο έρεη ηελ επζχλε γηα ηελ θαηάξηηζε θαη παξνπζίαζε απηήο ηεο ελδηάκεζεο ζπλνπηηθήο νηθνλνκηθήο πιεξνθφξεζεο, ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε θαη εθαξκφδνληαη ζηελ ελδηάκεζε νηθνλνκηθή πιεξνθφξεζε («ΓΛΠ 34»). Γηθή καο επζχλε είλαη ε έθθξαζε ελφο ζπκπεξάζκαηνο επί απηήο ηεο ελδηάκεζεο ζπλνπηηθήο νηθνλνκηθήο πιεξνθφξεζεο κε βάζε ηελ επηζθφπεζή καο. Εύρος ηης εργαζίας επιζκόπηζης Γηελεξγήζακε ηελ επηζθφπεζή καο ζχκθσλα κε ην Γηεζλέο Πξφηππν Δπηζθφπεζεο 2410 «Δπηζθφπεζε Δλδηάκεζεο Οηθνλνκηθήο Πιεξνθφξεζεο πνπ δηελεξγείηαη απφ ηνλ Αλεμάξηεην Διεγθηή ηεο Οηθνλνκηθήο Μνλάδνο» ζην νπνίν παξαπέκπνπλ ηα Διιεληθά Διεγθηηθά Πξφηππα. Ζ επηζθφπεζε ζπλίζηαηαη ζηε δηελέξγεηα δηαδηθαζηψλ γηα ηελ αλαδήηεζε πιεξνθνξηψλ, θπξίσο απφ πξφζσπα πνπ είλαη ππεχζπλα γηα νηθνλνκηθά θαη ινγηζηηθά ζέκαηα θαη ζηελ εθαξκνγή θξηηηθήο αλάιπζεο θαη ινηπψλ δηαδηθαζηψλ επηζθφπεζεο. Σν εχξνο κίαο εξγαζίαο επηζθφπεζεο είλαη νπζησδψο κηθξφηεξν απφ έλαλ έιεγρν πνπ δηελεξγείηαη ζχκθσλα κε ηα Διιεληθά Διεγθηηθά Πξφηππα θαη επνκέλσο, δελ καο δίλεη ηελ δπλαηφηεηα λα απνθηήζνπκε ηελ δηαζθάιηζε φηη έρνπλ πεξηέιζεη ζηελ αληίιεςή καο φια ηα ζεκαληηθά ζέκαηα ηα νπνία ζα είραλ επηζεκαλζεί ζε έλαλ έιεγρν. Καηά ζπλέπεηα, ε παξνχζα δελ απνηειεί Έθζεζε Διέγρνπ. 5

7 Σσμπέραζμα Με βάζε ηε δηελεξγεζείζα επηζθφπεζε, δελ έρεη πεξηέιζεη ζηελ αληίιεςή καο νηηδήπνηε πνπ ζα καο νδεγνχζε ζην ζπκπέξαζκα φηη ε ζπλεκκέλε ελδηάκεζε νηθνλνκηθή πιεξνθφξεζε δελ έρεη θαηαξηηζζεί, απφ θάζε νπζηψδε άπνςε, ζχκθσλα κε ην ΓΛΠ 34. Θέμαηα Έμθαζης Υσξίο λα δηαηππψλνπκε επηθχιαμε ζηε γλψκε καο, εθηζηνχκε ηελ πξνζνρή ζαο ζηα εμήο: 1) ηε ζεκείσζε 5.1 ησλ ελδηάκεζσλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ, φπνπ αλαθέξεηαη φηη ε εηαηξεία απφ ηηο 31/12/2009 έρεη δηαθφςεη ηε παξαγσγηθή ηεο δηαδηθαζία. Σν γεγνλφο απηφ ππνδειψλεη ηελ χπαξμε ζνβαξήο ακθηβνιίαο σο πξνο ηε δπλαηφηεηα ηεο εηαηξείαο λα ζπλερίζεη ηε δξαζηεξηφηεηά ηεο (Going Concern) θαη θαη επέθηαζε, λα ξεπζηνπνηήζεη ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη λα θαιχςεη ηηο ππνρξεψζεηο ηεο κέζα ζηα πιαίζηα ησλ ζπλήζσλ εξγαζηψλ ηεο. 2) ηε ζεκείσζε 5.2 ησλ ελδηάκεζσλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ, φπνπ αλαθέξεηαη φηη ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηνπ Υξεκαηηζηεξίνπ Αζελψλ ζηε ζπλεδξίαζε ηεο 8εο Οθησβξίνπ 2009 απνθάζηζε ηελ έληαμε ησλ κεηνρψλ ηεο Δηαηξείαο απφ ζηελ θαηεγνξία Δπηηήξεζεο, βάζεη ηνπ άξζξνπ ηνπ Καλνληζκνχ ηνπ, επεηδή νη ινγηζηηθέο δεκίεο ηεο ρξήζεσο πνπ έιεμε ζηηο είραλ δηακνξθσζεί ζε επίπεδν κεγαιχηεξν απφ ην 30% ηεο θαζαξήο ζέζεο ηεο Δηαηξείαο,. Αναθορά επί Άλλων Νομικών Θεμάηων Απφ ηε δηελεξγεζείζα επηζθφπεζε δηαπηζηψζακε φηη ην πεξηερφκελν ηεο πξνβιεπφκελεο απφ ην άξζξν 5 ηνπ Ν.3556/2007 εμακεληαίαο νηθνλνκηθήο έθζεζεο είλαη ζπλεπέο κε ηε ζπλεκκέλε ελδηάκεζε νηθνλνκηθή πιεξνθφξεζε. Αζήλα, 26 Φεβξνπαξίνπ 2010 Ο Οξθσηφο Διεγθηήο Λνγηζηήο Οξθσηνί Διεγθηέο Λνγηζηέο & χκβνπινη Δπηρεηξήζεσλ ΑΔ Μεζνγείσλ396, Αγία Παξαζθεπή Αζήλα ΑΜ ΟΔΛ 148 Ισάλλεο Β. Καινγεξφπνπινο ΑΜ ΟΔΛ

8 ΙΙΙ. ΔΞΑΜΗΝΙΑΙΑ ΔΚΘΔΗ ΣΟΤ ΓΙΟΙΚΗΣΙΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΙΟΤ ηεο «ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο» γηα ηελ εμακεληαία πεξίνδν απφ 1 Ινπιίνπ 2009 έσο 31 Γεθεκβξίνπ 2009 ζχκθσλα κε ην Ν. 3556/2007 θαη ηηο Απνθάζεηο ηεο Δπηηξνπήο Κεθαιαηαγνξάο Με βάζε ηηο δηαηάμεηο ηνπ Ν. 3556/2007 θαη ηηο επ απηνχ εθδνζείζεο απνθάζεηο ηεο Δπηηξνπήο Κεθαιαηαγνξάο, θαζψο θαη ηνπ Καηαζηαηηθνχ ηεο Δηαηξείαο, ζηελ παξνχζα Έθζεζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ γηα ηε ρξνληθή πεξίνδν ηνπ πξψηνπ εμακήλνπ ηεο ρξήζεο, απφ έσο πεξηγξάθνληαη ζπλνπηηθά πιεξνθνξίεο ηεο «ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ», ρξεκαηννηθνλνκηθέο πιεξνθνξίεο πνπ ζηνρεχνπλ ζε κηα γεληθή ελεκέξσζε γηα ηελ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε θαη ηα απνηειέζκαηα, ηε ζπλνιηθή πνξεία θαη ηηο κεηαβνιέο πνπ επήιζαλ θαηά ην πξψην εμάκελν ηεο ηξέρνπζαο ρξήζεο έσο , ζεκαληηθά γεγνλφηα, ηα νπνία έιαβαλ ρψξα θαη ηελ επίδξαζε απηψλ ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ίδηαο πεξηφδνπ. Γίλεηαη πεξηγξαθή ησλ θπξηφηεξσλ θηλδχλσλ θαη αβεβαηνηήησλ πνπ ε Δηαηξεία ελδέρεηαη λα αληηκεησπίζεη θαηά ην δεχηεξν εμάκελν ηεο νηθνλνκηθήο ρξήζεο θαη παξαηίζεληαη νη ζεκαληηθέο ζπλαιιαγέο ηεο Δηαηξείαο θαη ησλ ζπλδεδεκέλσλ κε απηή πξνζψπσλ. Α ΑΠΟΛΟΓΙΜΟ ΓΙΑ ΣΗΝ ΠΔΡΙΟΓΟ από έσο Δμέιημε ησλ εξγαζηώλ Πξηλ απφ θάζε αλάιπζε ησλ ζηνηρείσλ ηνπ Ηζνινγηζκνχ θαη ηνπ ινγαξηαζκνχ ησλ απνηειεζκάησλ ηεο πεξηφδνπ απφ έσο επηζπκνχκε λα δψζνπκε νξηζκέλα ρξήζηκα ζηνηρεία, γηα ηελ πνξεία ησλ εξγαζηψλ ηεο Δηαηξείαο. Καηαβιήζεθαλ εθ κέξνπο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ φιεο νη ελδεηθλπφκελεο πξνζπάζεηεο, παξά ηηο αληημνφηεηεο ηηο νπνίεο ζπλαληήζακε ψζηε λα αλαζηξέςνπκε ηελ πησηηθή πνξεία ησλ εξγαζηψλ ηεο Δηαηξείαο θαη λα εθπιεξσζνχλ νη πξνγξακκαηηζζέληεο ζθνπνί θαη ζηφρνη ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ. Σα αθαζάξηζηα έζνδα ηεο εμακεληαίαο πεξηφδνπ αλήιζαλ ζην χςνο ησλ ,03 θαη παξνπζίαζαλ κείσζε θαηά 27,00% ζε ζρέζε κε ηελ αληίζηνηρε πεξίνδν ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο, ιφγσ κείσζεο ησλ επεμεξγαζζέλησλ πθαζκάησλ θαη ησλ κεησκέλσλ ηηκψλ πξνο ηνπο πειάηεο καο. 7

9 Οη κεηαβνιέο ησλ απνηειεζκάησλ ζε ζχγθξηζε κε ηελ πξνεγνχκελε ρξήζε έρνπλ σο αθνινχζσο : Πξνβιεπόκελε εμέιημε ηεο Δηαηξείαο Οη δπζκελείο ζπλέπεηεο ηεο παγθφζκηαο νηθνλνκηθήο θξίζεο δελ άθεζαλ αιψβεηε ηελ ειιεληθή θισζηνυθαληνπξγία ε νπνία απφ εηψλ δερφηαλ ήδε ηνλ αζέκηην αληαγσληζκφ θζελψλ αιιά φρη πνηνηηθψλ πξντφλησλ ηξίησλ ρσξψλ. Όινη νη νηθνλνκηθνί αλαιπηέο πξνέβιεπαλ φηη ε καθξά πεξίνδνο ζηαζηκφηεηαο ζηελ εγρψξηα αγνξά θαη νη πηέζεηο, πνπ ε θξίζε απηή αζθνχζε ζηελ αλάθακςε ηεο ειιεληθήο νηθνλνκίαο, δελ επέηξεπαλ πξνβιέςεηο ηαρείαο εμφδνπ απφ ηελ χθεζε. Οη ζπλζήθεο ζηελ αγνξά ηνπ εηνίκνπ ελδχκαηνο παξακέλνπλ δχζθνιεο, ιφγσ ηεο έιιεηςεο ξεπζηφηεηαο ηνπ θαηαλαισηηθνχ θνηλνχ, ηεο ζπγθξάηεζεο ησλ θαηαλαισηηθψλ δαπαλψλ ησλ λνηθνθπξηψλ θαη ηεο κείσζεο ηεο δήηεζεο πνπ φια απηά ζπλεπάγνληαη. 8

10 Παξαδνζηαθνί πειάηεο ηεο εηαηξείαο, γηα ιφγνπο κείσζεο ηνπ εξγαηηθνχ θφζηνπο ηνπο, κεηέθεξαλ ηελ παξαγσγή ελδπκάησλ ζε γεηηνληθέο ρψξεο κε ζπλέπεηα ηνλ πεξηνξηζκφ ηεο ζπλνιηθήο δήηεζεο γηα ππεξεζίεο βαθήο θαη ρεκηθνηερληθήο επεμεξγαζίαο ησλ πθαζκάησλ. Σα Γηνηθεηηθφ πκβνχιην θαηά ηνπο ηειεπηαίνπο κήλεο πξνρψξεζε ζε επψδπλα κέηξα δηαρείξηζεο θαη αληηκεηψπηζεο ηεο θξίζεο, φπσο ε κείσζε ηνπ αξηζκνχ ηνπ πξνζσπηθνχ θαη ηνπ ρξφλνπ εξγαζίαο ηνπ. Ο νξζνινγηζκφο ηνπ θφζηνπο ησλ αλαισζέλησλ ρεκηθψλ θαη ησλ ρξσκάησλ ηεο παξαγσγήο πνπ επεηεχρζε θαη ε επηκέξνπο κείσζε ησλ δαπαλψλ σζηφζν δελ κπφξεζαλ λα θέξνπλ ηελ εηαηξεία ζε ηξνρηά αλάθακςεο. Ο θχθινο εξγαζηψλ ηνπ πξψηνπ εμακήλνπ ηεο ρξήζεσο είλαη κεησκέλνο ζε πνζνζηφ -27% πεξίπνπ έλαληη ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο 2008 θαη ζε πνζνζηφ -50% πεξίπνπ έλαληη ηνπ 2007 ελψ απμήζεθαλ ζεκαληηθά θαη νη ζπλνιηθέο επηζθάιεηεο ηεο εηαηξείαο. Κάησ απφ απηφ ην αβέβαην γηα ηελ θισζηνυθαληνπξγία θαζεζηψο ιεηηνπξγίαο, νη θχξηνη κέηνρνη ηεο εηαηξείαο πνπ επσκίδνληαη θαη ηηο επζχλεο δηνίθεζεο πξνρψξεζαλ ζηε ζχλαςε δαλεηζκνχ γηα ηελ αγνξά νκνινγηψλ εθδφζεσο ηεο εηαηξείαο κε ην πξντφλ ηνπ νπνίνπ θαιχθζεθαλ άκεζα νη ππνρξεψζεηο απνδνρψλ θαη απνδεκηψζεσλ κέρξη ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2009 ηνπ πξνζσπηθνχ θαη ησλ αζθαιηζηηθψλ εηζθνξψλ. Ζ εηαηξεία ζηακάηεζε, ζην ηέινο ηνπ έηνπο ηε ιεηηνπξγία ηεο παξαγσγήο δηαδηθαζίαο ηνπ εξγνζηαζίνπ ηεο ελψ ζα ζπλερίζνπλ λα ιεηηνπξγνχλ ηα θεληξηθά γξαθεία θαη ην ινγηζηήξην γηα εηζπξάμεηο, πιεξσκέο, παξαιαβέο, παξαδφζεηο. Άκεζνο ζηφρνο ηεο δηνίθεζεο είλαη ε αμηνπνίεζε ησλ αθηλήησλ ηεο εηαηξείαο θαη ησλ ηεξάζηησλ απνζεθεπηηθψλ ρψξσλ πνπ δηαζέηεη κε θάζε πξφζθνξν ηξφπν, φπσο ελνηθίαζε, real estate, θαη πξνο ηνλ ζθνπφ απηφ ζα θηλεζνχλ ζηηο επφκελεο εκέξεο νη ζρεηηθέο δηαδηθαζίεο. Μέρξη ην ηέινο ηνπ έηνπο δελ ππάξρνπλ άιιεο πιελ απηέο πξνο ην πξνζσπηθφ θαη ηνπο αζθαιηζηηθνχο νξγαληζκνχο ιεμηπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο ζηελ εηαηξεία ελψ ε εθκεηάιιεπζε ησλ αθηλήησλ ηεο κπνξεί λα ηεο απνθέξεη έζνδα γηα ηελ θάιπςε ησλ ινηπψλ ππνρξεψζεσλ ζην κέιινλ. 9

11 Υξεκαηννηθνλνκηθνί Βαζηθνί Γείθηεο Δπίδνζεο Οη νηθνλνκηθνί δείθηεο ηεο Δηαηξείαο έρνπλ δηακνξθσζεί σο εμήο : Οη αλαπφζβεζηεο πάγηεο επελδχζεηο ηεο Δηαηξείαο θαιχπηνπλ ην 216,93% ηνπ ζπλφινπ ησλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ. Σν θπθινθνξνχλ ελεξγεηηθφ ηεο αλέξρεηαη ζην 124,95% ησλ βξαρππξφζεζκσλ ππνρξεψζεσλ θαη ζην 47,92% ησλ ζπλνιηθψλ ππνρξεψζεψλ ηεο. Οη ππνρξεψζεηο πξνο ηηο ηξάπεδεο ηελ αλέξρνληαλ ζε ,71. Σα δηαζέζηκα ηεο Δηαηξείαο αλέξρνληαη ζε ,05 ελψ ην αληίζηνηρν πνζφ ζην ηέινο ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο ήηαλ ,78. Ζ Δηαηξεία ζηελ πεξίνδν έσο έρεη δεκία πξν θφξσλ χςνπο ,36 ελψ ζηελ αληίζηνηρε πεξίνδν ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο παξνπζίαζε δεκία πξν θφξσλ ,76 θαη απηφ νθείιεηαη θπξίσο ζηνλ έληνλν αληαγσληζκφ ηεο ειιεληθήο θισζηνυθαληνπξγίαο απφ ηα θηλέδηθα ρακειήο σζηφζν πνηφηεηνο πξντφληα. Σν θφζηνο πσιεζέλησλ απμήζεθε θαηά 14,09% ζπγθξηηηθά κε ηελ αληίζηνηρε πεξίνδν ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο. Σα έμνδα δηνίθεζεο κεηψζεθαλ θαηά 7,34% ζε ζρέζε κε ηελ αληίζηνηρε πεξίνδν ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο, ελψ ηα έμνδα δηάζεζεο κεηψζεθαλ θαηά 30,35%. Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά έμνδα αλήιζαλ ζε ,43 θαη απμήζεθαλ θαηά 28,98% ζε ζρέζε κε ηελ αληίζηνηρε πεξίνδν ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο, ιφγσ ηεο αχμεζεο ηνπ δαλεηζκνχ. Δξγαζηαθά ζέκαηα Σν πξνζσπηθφ ηεο Δηαηξείαο ζηηο αλεξρφηαλ ζε 85 εξγαδνκέλνπο απφ ηνπο νπνίνπο νη 80 εξγαδφκελνη ζηηο απνιχζεθαλ θαη ηνπο ρνξεγήζεθε ε απνδεκίσζε ηνπ Ν. 2112/20. Οη ζρέζεηο ηεο Δηαηξείαο κε ην πξνζσπηθφ ηεο κέρξη ηέινπο ήηαλ άξηζηεο κε ζπλέπεηα λα κελ ππάξρνπλ δηθαζηηθέο ππνζέζεηο πνπ λα αθνξνχλ ζε εξγαζηαθά ζέκαηα. Ζ Δηαηξεία δηαζέηεη Καλνληζκφ Δξγαζίαο, ζχκθσλα κε ην άξζξν 1, παξ. 1, Ν.Γ.3789/1957, θαζψο ην πξνζσπηθφ ηεο ππεξβαίλεη ηα 50 άηνκα, θαη Δζσηεξηθφ Καλνληζκφ Λεηηνπξγίαο, ηελ εθαξκνγή θαη ηελ ηήξεζε ηνπ νπνίνπ παξαθνινπζεί ε Γηεχζπλζε Δζσηεξηθνχ Διέγρνπ ηεο Δηαηξείαο. Οη ζπλνιηθέο δαπάλεο πξνζσπηθνχ ηεο Δηαηξείαο ζηελ πεξίνδν έσο αλήιζαλ ζε ,42 ελψ ζηελ αληίζηνηρε πεξίνδν ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο έσο είραλ αλέιζεη ζε ,53 δειαδή ππήξμε κία κείσζε ηεο ηάμεο ηνπ 1,87%. 10

12 Β ΗΜΑΝΣΙΚΑ ΓΔΓΟΝΟΣΑ Οςηγελή γεγνλόηα Απφ ηε ιήμε ηεο εμακεληαίαο πεξηφδνπ έσο , κέρξη ζπληάμεσο ηεο παξνχζεο εθζέζεσο, δελ πξνέθπςε θάπνην άιιν πνιχ ζεκαληηθφ γεγνλφο ην νπνίν λα έρεη ζεκαληηθή επίπησζε επί ηεο πνξείαο ηεο εηαηξείαο θαη ησλ απνηειεζκάησλ ηεο πεξηφδνπ. Απνθάζεηο Σαθηηθήο Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ Μεηόρσλ Καηά ηελ Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ ηελ 21ε Γεθεκβξίνπ 2009, ζε ζρέζε κε ηα ζέκαηα ηεο εκεξήζηαο δηάηαμεο, έιαβαλ ρψξα ηα αθφινπζα: 1) Δγθξίζεθε ε Έθζεζε Γηαρεηξίζεσο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ θαη ην Πηζηνπνηεηηθφ Διέγρνπ ησλ Οξθσηψλ Διεγθηψλ Λνγηζηψλ, επί ησλ Οηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ θαη ησλ πεπξαγκέλσλ ηεο δηαρεηξηζηηθήο ρξήζεο 1/7/ /6/ ) Απνθαζίζηεθε νκφθσλα θαη πακςεθεί ε έγθξηζε ησλ Οηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ήηνη, ηνπ Ηζνινγηζκνχ, ησλ Απνηειεζκάησλ ηεο ρξήζεσο θαη ηνπ Πίλαθα Γηαζέζεσο ησλ Απνηειεζκάησλ, φπσο απηή απνθαζίζζεθε απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο εηαηξείαο θαη εκθαλίδεηαη ζην δεκνζηεπζέληα Ηζνινγηζκφ ηεο 30/6/ ) Απνθαζίζζεθε ε απαιιαγή ησλ κειψλ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ θαη ησλ Διεγθηψλ απφ πάζεο επζχλεο θαη απνδεκηψζεσο γηα ηελ ρξήζε απηή. 4) Ζ Γεληθή πλέιεπζε δηα απνθάζεψο ηεο πακςεθεί, εμέιεμε δηα ηνλ έιεγρν ησλ Οηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο ρξήζεσο ηελ ειεγθηηθή εηαηξεία BAKER TILLY HELLAS AE. 5) Πξνεγθξίζεθε ε θαηαβνιή ακνηβψλ χςνπο ,00 επξψ πξνο ηα κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ γηα ηελ ρξήζε 1/7/ /6/ ) χκθσλα κε ην άξζξν 27 παξ.2 ηνπ θαηαζηαηηθνχ εγθξίλεηαη ην δηθαίσκα ζην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην λα πξαγκαηνπνηεί επελδχζεηο άλσ ησλ ,29 επξψ. 7) Δγθξίζεθε ε έθδνζε νκνινγηψλ κε κεηαηξέςηκσλ εθ κέξνπο ηεο εηαηξείαο πξνο ηξίηνπο ή κεηφρνπο κε ζθνπφ ηελ θάιπςε απφ ην πξντφλ ηνπ δαλείνπ ηεο πιεξσκήο ησλ απνδεκηψζεσλ θαη ησλ ινηπψλ απνδνρψλ ηνπ πξνζσπηθνχ ππνινγηζηέσλ κέρξη 31/12/2009. Γφζεθε πιεξεμνπζηφηεηα ζην Γ.. γηα ηνπο φξνπο έθδνζεο θαη δηάζεζεο ησλ νκνινγηψλ. 11

13 Γ ΚΤΡΙΟΣΔΡΟΙ ΚΙΝΓΤΝΟΙ & ΑΒΔΒΑΙΟΣΗΣΔ ΓΙΑ ΣΗΝ ΔΠΟΜΔΝΗ ΥΡΗΗ Γηαρείξηζε ρξεκαηννηθνλνκηθνύ θηλδύλνπ Ζ Δηαηξεία δελ έρεη ζεκαληηθή ζπγθέληξσζε πηζησηηθνχ θηλδχλνπ έλαληη ησλ ζπκβαιιφκελσλ κεξψλ ιφγσ θπξίσο ηεο κεγάιεο δηαζπνξάο ηνπ πειαηνινγίνπ ηεο. Ζ έθζεζε ζε πηζησηηθνχο θηλδχλνπο παξαθνινπζείηαη θαη αμηνινγείηαη ζε ζπλερή βάζε, ψζηε ε ρνξεγνχκελε πίζησζε λα κελ ππεξβαίλεη ζηνπο κεγάινπο πειάηεο ην νξηζζέλ πηζησηηθφ φξην. Κίλδπλνο επηηνθίσλ θαη ζπλαιιαγκαηηθόο θίλδπλνο Ο ηξαπεδηθφο δαλεηζκφο ηεο Δηαηξείαο είλαη απνθιεηζηηθά ζε επξψ θαη ππφθεηηαη ζε θπκαηλφκελα επηηφθηα. Ζ Δηαηξεία δελ ρξεζηκνπνηεί παξάγσγα ζε ρξεκαηννηθνλνκηθά πξντφληα πξνθεηκέλνπ λα κεηψζεη ηελ έθζεζή ηεο ζηνλ θίλδπλν κεηαβνιήο ησλ επηηνθίσλ, θαηά ηελ εκεξνκελία ζχληαμεο ηνπ ηζνινγηζκνχ. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο πηζηεχεη φηη δελ πθίζηαληαη ζεκαληηθνί θίλδπλνη απφ πηζαλή κεηαβνιή ησλ επηηνθίσλ ή απφ ηε δηαθνξνπνίεζε ζπλαιιαγκαηηθψλ ηζνηηκηψλ ιφγσ ηνπ φηη ε πιεηνςεθία ησλ ζπλαιιαγψλ ηεο Δηαηξείαο είλαη ζε επξψ. Κίλδπλνο ξεπζηόηεηαο (ρξεκαηνδνηηθόο θίλδπλνο) Ζ Δηαηξεία δελ αληηκεησπίδεη θάπνην ηδηαίηεξν πξφβιεκα ζηελ εμππεξέηεζε ησλ ππνρξεψζεψλ ηεο, γεγνλφο πνπ πεγάδεη : α) απφ ηηο απμαλφκελεο εβδνκαδηαίεο εηζπξάμεηο απφ ηνπο πειάηεο ηεο, β) απφ ηηο ζρεηηθά θαιέο ηακεηαθέο ξνέο ηεο, γ) απφ ηελ πςειή πηζηνιεπηηθή ηθαλφηεηα πνπ έρεη απφ ηνπο ηξαπεδηθνχο νξγαληζκνχο θαη δ) απφ ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ηεο πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, ησλ νπνίσλ ε εκθαληδφκελε αμία ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, δελ απνθιίλεη απφ ηελ εχινγε αμία απηψλ. Έθζεζε ηεο επηρείξεζεο ζηνλ θίλδπλν κεηαβνιήο ηηκώλ Ζ εηαηξεία δελ έρεη θάπνηα ζεκαληηθή εμάξηεζε απφ ζπγθεθξηκέλνπο πξνκεζεπηέο, δεδνκέλνπ φηη θαλέλαο πξνκεζεπηήο δελ ηελ πξνκεζεχεη κε ρεκηθά θαη ρξψκαηα ζε αμηνζεκείσην επί ηνπ ζπλφινπ πνζνζηφ. Απφ ηελ άιιε, ε πειαηεηαθή βάζε ηεο Δηαηξείαο αθνξά έλα κεγάιν εχξνο επηρεηξήζεσλ ζε φιε ηε Βφξεην Διιάδα. 12

14 Λφγσ ηεο κεγάιεο δηαζπνξάο πνπ παξνπζηάδεη ε πειαηεηαθή βάζε ηεο Δηαηξείαο, δελ πθίζηαληαη θίλδπλνη εμάξηεζεο απφ κεξίδα πειαηψλ ηεο. Πξνο εμαζθάιηζε ησλ θηλδχλσλ πνπ απνξξένπλ απφ ηηο εκπνξηθέο ηεο πηζηψζεηο, ε Δηαηξεία αθνινπζεί κηα ζπγθξαηεκέλε πνιηηηθή θαη κε ηνλ ηξφπν απηφ ειέγρεη ηελ θεξεγγπφηεηα ησλ πειαηψλ ηεο κε κεγάιε ηαρχηεηα θαη κηθξφ ζρεηηθά θφζηνο. Με ηνλ ηξφπν απηφ πεξηνξίδεηαη ν θίλδπλνο γηα ηελ Δηαηξεία, απφ ηηο ηπρφλ επηζθάιεηεο ησλ πειαηψλ ηεο. Γ ΗΜΑΝΣΙΚΔ ΤΝΑΛΛΑΓΔ ΜΔ ΤΝΓΔΟΜΔΝΑ ΜΔΡΗ πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε Ωο ζπλδεδεκέλα κέξε θαηά ηελ έλλνηα ηνπ Γ.Λ.Π. 24 ελλννχληαη, εθηφο απφ ηηο ζπγαηξηθέο θαη ηηο ζπγγελείο εηαηξείεο, ηα κέιε ηεο Γηνίθεζεο θαη ηα Γηεπζπληηθά ζηειέρε. Οη ζπλαιιαγέο, ηα έζνδα θαη ηα έμνδα κε ηα κέιε ηεο Γηνίθεζεο θαη ηα Γηεπζπληηθά ζηειέρε ηεο Δηαηξείαο γηα ην δηάζηεκα έσο θαζψο θαη ηα ππφινηπα ησλ απαηηήζεσλ θαη ππνρξεψζεψλ ηνπο ζηηο αλαιχνληαη ζηνπο παξαθάησ πίλαθεο : 13

15 Καηά ην ρξνληθφ δηάζηεκα έσο θαηαβιήζεθαλ νη παξαθάησ ακνηβέο ζηα Γηεπζπληηθά ηειέρε θαη ηα κέιε ηεο Γηνίθεζεο ηεο Δηαηξείαο σο εμήο: Ολνκαηεπψλπκν Ακνηβέο Γηεπζπληηθψλ ζηειερψλ θαη κειψλ Γηνίθεζεο Απαηηήζεηο απφ Γηεπζπληηθά ζηειέρε θαη κέιε ηεο Γηνίθεζεο Νηθνιαΐδεο Κσλ/λνο Πξντζη. Λνγηζηεξίνπ , ,00 Νηθνιαΐδεο Γεψξγηνο Τπεχζ. Πξνζσπηθνχ , ,00 Σζαγθαιίδνπ Υξπζή Δζσηεξηθφο Διεγθηήο ,94 800,00 Υαλίνγινπ Αιέμαλδξνο Πξντζη. Βαθείνπ ,87 0,00 Σαζφπνπινο Βαζίιεηνο Πξντζη. Σππσηεξίνπ , , , ,00 Οη ακνηβέο ησλ Γηεπζπληηθψλ ηειερψλ θαη ησλ κειψλ ηεο Γηνίθεζεο πνπ θαηαβιήζεθαλ θαηά ην ρξνληθφ δηάζηεκα έσο αθνξνχλ ηελ παξνρή ππεξεζηψλ εμεξηεκέλεο εξγαζίαο πξνο ηελ Δηαηξεία ελψ ηπρφλ απαηηήζεηο ή ππνρξεψζεηο ζα αθνξνχλ πξνθαηαβνιέο απνδνρψλ. Ζ παξνχζα εμακεληαία νηθνλνκηθή έθζεζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ γηα ηελ πεξίνδν απφ έσο έρεη αλαξηεζεί ζην Γηαδίθηπν, ζηελ ειεθηξνληθή δηεχζπλζε Θεζζαινλίθε, 25 Φεβξνπαξίνπ 2010 Ο ΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. ΜΩΡΙ ΚΑΡΑΟ Ο ΑΝΣΗΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. ΠΑΤΛΟ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΔ ΑΓΣ ΑΔ Ο ΓΗΔΤΘΤΝΩΝ ΤΜΒΟΤΛΟ & ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΟ ΓΗΔΤΘΤΝΣΖ ΟΛΩΝ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΒ

16 ΙV. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ ηεο εμάκελεο πεξηφδνπ απφ έσο Α. ΚΑΣΑΣΑΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΔΗ Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξψ 15

17 Β. ΚΑΣΑΣΑΗ ΤΝΟΛΙΚΟΤ ΔΙΟΓΗΜΑΣΟ ηεο εμάκελεο πεξηφδνπ απφ έσο Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξψ 16

18 Β. ΚΑΣΑΣΑΗ ΤΝΟΛΙΚΟΤ ΔΙΟΓΗΜΑΣΟ ηεο ηξίκελεο πεξηφδνπ απφ έσο Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξψ 17

19 Γ. ΚΑΣΑΣΑΗ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΙΓΙΩΝ ΚΔΦΑΛΑΙΩΝ Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξψ 18

20 Γ. ΚΑΣΑΣΑΗ ΣΑΜΔΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξψ 19

21 Δ. ΗΜΔΙΩΔΙ ΔΠΙ ΣΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ 1. Γεληθέο πιεξνθνξίεο γηα ηελ Δηαηξεία Ζ ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ έρεη ηε κνξθή ηεο Αλσλχκνπ Δηαηξείαο, ππφθεηηαη ζην θσδ. Ν. 2190/1920 πεξί Αλψλπκσλ Δηαηξεηψλ θαη ηδξχζεθε ζηηο (ΦΔΚ 946/ ). Σν site ηεο είλαη ην θαη είλαη εηζεγκέλε ζην Υξεκαηηζηήξην Αζελψλ. Ζ Δηαηξεία πξνήιζε απφ κεηαηξνπή ηεο Οκφξξπζκεο Δηαηξείαο κε ηελ επσλπκία «ΑΦΟΗ ΚΑΡΑΟ Ο.Δ.», πνπ ηδξχζεθε ην Ζ ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ. δξαζηεξηνπνηείηαη ζην ρψξν ηεο παξνρήο ππεξεζηψλ ρεκηθνηερληθήο επεμεξγαζίαο πθαζκάησλ θαη λεκάησλ ηξίησλ θαζψο θαη εηζαγσγήο πθαζκάησλ θαη λεκάησλ ηα νπνία ζηε ζπλέρεηα επεμεξγάδεηαη. Ο ζχγρξνλνο κεραλνινγηθφο εμνπιηζκφο πνπ δηαζέηεη ηεο παξέρεη ηε δπλαηφηεηα λα επεμεξγάδεηαη κία πνιχ κεγάιε πνηθηιία πθαζκάησλ θαη λεκάησλ νπνηαζδήπνηε ζχλζεζεο (θπζηθήο, ηερλεηήο ή ζπλζεηηθήο πξνέιεπζεο). Ζ κνλάδα παξαγσγήο παξαιακβάλεη αθαηέξγαζηα πθάζκαηα θαη λήκαηα νπνηαζδήπνηε ζχλζεζεο, ηα νπνία κεηά απφ ηελ θαηάιιειε επεμεξγαζία ιακβάλνπλ ην επηζπκεηφ ρξψκα θαη ηηο αλαγθαίεο ραξαθηεξηζηηθέο ηδηφηεηέο ηνπο, φπσο ζηαζεξφηεηα δηαζηάζεσλ, ειαζηηθφηεηα, επηζπκεηφ βάξνο, φγθν θιπ. θαη αλάινγα κε ηηο δεηνχκελεο πξνδηαγξαθέο, ηα αθαηέξγαζηα πθάζκαηα αθνινπζνχλ κία πνξεία φπνπ νκνεηδή κεραλήκαηα ηα εμεπγελίδνπλ, πξνζδίδνληάο ηνπο ηδηαίηεξα ραξαθηεξηζηηθά, φπσο ιάκςε, εηδηθή αθή, βεινχδν, ρλνχδηαζκα, κεξζεξηδέ, αδηαβξνρνπνίεζε θ.ι.π. Έδξα ηεο Δηαηξείαο είλαη ην Γεκνηηθφ Γηακέξηζκα Καινρσξίνπ, ηνπ Γήκνπ Δρεδψξνπ ηνπ Ννκνχ Θεζζαινλίθεο. Ζ ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ. είλαη θαηαρσξεκέλε ζηα Μεηξψα ησλ Αλσλχκσλ Δηαηξεηψλ ηεο Ννκαξρίαο Θεζζαινλίθεο κε Αξηζκφ Μεηξψνπ 9329/06/Β/86/22 θαη ε δηάξθεηα ηεο, ζχκθσλα κε ην άξζξν 4 ηνπ Καηαζηαηηθνχ ηεο, νξίζζεθε ζε πελήληα (50) ρξφληα, ήηνη κέρξη ην

22 Κύξηεο δξαζηεξηόηεηεο χκθσλα κε ην άξζξν 3 ηνπ Καηαζηαηηθνχ ηεο, ζθνπφο ηεο Δηαηξείαο, είλαη: 1. ε άζθεζε βηνκεραληθήο επηρεηξήζεσο ρεκηθνηερληθήο επεμεξγαζίαο θισζηνυθαληνπξγηθψλ πξντφλησλ βηνκεραληψλ πιεθηηθήο. 2. ε επίδνζε ηεο Δηαηξείαο ζε θάζε άιιε ζπλαθή εξγαζία θαη δξαζηεξηφηεηα. 3. ε άζθεζε εκπνξίαο ησλ εηδψλ ησλ επηρεηξεζηαθψλ δξαζηεξηνηήησλ απηήο. Πξνο επηδίσμε ηνπ ζθνπνχ ηεο, ε Δηαηξεία δχλαηαη: λα ηδξχεη ππνθαηαζηήκαηα, παξαξηήκαηα θαη πξαθηνξεία θαη ζε άιιεο πφιεηο ηεο Διιάδαο ή θαη ζην εμσηεξηθφ, λα κεηέρεη ζε άιιεο εηαηξείεο κε ηνλ ίδην ή παξεκθεξή ζθνπφ, λα ζπλεξγάδεηαη κε νπνηνδήπνηε θπζηθφ ή λνκηθφ πξφζσπν κε νπνηνλδήπνηε ηξφπν θαη λα αληηπξνζσπεχεη νπνηαδήπνηε επηρείξεζε εκεδαπή ή αιινδαπή. 2. Βάζε ζχληαμεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζε ΓΠΥΑ χκθσλα κε ηελ Δπξσπατθή λνκνζεζία 1606/2002 θαη ηνπ Ν. 3229/2004 (φπσο ηξνπνπνηήζεθε κε ηνλ Ν. 3301/2004) νη ειιεληθέο εηαηξείεο πνπ είλαη εηζεγκέλεο ζε νπνηνδήπνηε Υξεκαηηζηήξην Αμηψλ (εζσηεξηθνχ ή εμσηεξηθνχ) ππνρξενχληαη λα ζπληάζζνπλ ηηο νηθνλνκηθέο ηνπο θαηαζηάζεηο γηα ηηο ρξήζεηο πνπ μεθηλνχλ απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2005 θαη θαηφπηλ, ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Πιεξνθφξεζεο (ΓΠΥΠ). Ζ εκεξνκελία κεηάβαζεο γηα ηελ ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ. ήηαλ ε 1 Ηνπιίνπ Ζ Δηαηξεία πξνεηνίκαζε ηνλ ηζνινγηζκφ αλνίγκαηνο κε ΓΠΥΠ θαηά ηελ εκεξνκελία απηή. Ζ εκεξνκελία αλαθνξάο απηψλ ησλ ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ είλαη ε 31 ε Γεθεκβξίνπ 2009, ελψ ε εκεξνκελία πηνζέηεζεο ΓΠΥΠ απφ ηελ Δηαηξεία είλαη ε 1ε Ηνπιίνπ Γηα ηελ πξνεηνηκαζία απηψλ ησλ ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, ζχκθσλα κε ην ΓΠΥΠ 1, ε Δηαηξεία εθάξκνζε ηηο ππνρξεσηηθέο εμαηξέζεηο θαη κεξηθέο απφ ηηο πξναηξεηηθέο απαιιαγέο απφ ηελ πιήξε αλαδξνκηθή εθαξκνγή ησλ ΓΠΥΠ. 21

23 Οη ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ΣΔΞΑΠΡΔΣ AE, έρνπλ εηνηκαζηεί ζχκθσλα κε ην Γηεζλέο Λνγηζηηθφ Πξφηππν 34 «Δλδηάκεζεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο». Οη εηήζηεο θαη νη ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ εηνηκαζηεί κε βάζε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνχ θφζηνπο φπσο έρεη ηξνπνπνηεζεί κε ηελ εθηίκεζε ζε δίθαηε αμία ησλ νηθνπέδσλ θαη ησλ θηηξίσλ θαη ηεο αξρήο ηεο ζπλέρηζεο ηεο Δηαηξείαο (going concern). Ζ εηνηκαζία ησλ ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΠ απαηηεί ηε ρξήζε νξηζκέλσλ ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ θαη ηελ άζθεζε θξίζεο απφ ηε Γηεχζπλζε ζηε δηαδηθαζία εθαξκνγήο ησλ ινγηζηηθψλ αξρψλ ηεο Δηαηξείαο. Δπίζεο απαηηείηαη ε ρξήζε ππνινγηζκψλ θαη ππνζέζεσλ πνπ επεξεάδνπλ ηα αλαθεξζέληα πνζά ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ππνρξεψζεσλ, ηε γλσζηνπνίεζε ελδερφκελσλ απαηηήζεσλ θαη ππνρξεψζεσλ θαηά ηελ εκεξνκελία ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ θαη ηα αλαθεξζέληα πνζά εηζνδεκάησλ θαη εμφδσλ θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πεξηφδνπ ππφ αλαθνξά. Οη ινγηζηηθέο αξρέο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ γηα ηελ πξνεηνηκαζία θαη ηελ παξνπζίαζε ησλ ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, είλαη ζπλεπείο κε απηέο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ γηα ηελ ζχληαμε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο Δηαηξείαο γηα ηελ ρξήζε πνπ έιεμε ζηηο 30 Ηνπλίνπ 2009 ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ. Οη ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο πξέπεη λα ιεθζνχλ ππφςε ζε ζπλδπαζκφ κε ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο πνπ έρνπλ εηνηκαζηεί ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ, θαζφηη κε απηφλ ηνλ ηξφπν πξνζθέξεηαη πην νινθιεξσκέλε ελεκέξσζε ζηνλ αλαγλψζηε. Οη εηήζηεο θαη νη ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο θαζψο θαη νη ζεκεηψζεηο θαη νη αλαθνξέο πνπ ηηο ζπλνδεχνπλ, ελδέρεηαη λα εκπεξηέρνπλ νξηζκέλεο ππνζέζεηο θαη ππνινγηζκνχο πνπ αλαθέξνληαη ζε κειινληηθά γεγνλφηα ζε ζρέζε κε ηηο εξγαζίεο, ηελ αλάπηπμε θαη ηηο νηθνλνκηθέο επηδφζεηο ηεο Δηαηξείαο. Ζ Δηαηξεία δελ θέξεη επζχλε εάλ αιιάμνπλ ηα γεγνλφηα ή νη ππνζέζεηο πνπ αθνξνχλ ζε κειινληηθά γεγνλφηα ζαλ απνηέιεζκα λεφηεξεο πιεξνθφξεζεο πεξί απηψλ ησλ κειινληηθψλ γεγνλφησλ ή εμ άιιεο αηηίαο. 22

24 Νέα πξφηππα, εξκελείεο θαη ηξνπνπνίεζε πθηζηάκελσλ πξνηχπσλ Σα λέα πξφηππα, δηεξκελείεο θαη ηξνπνπνηήζεηο ζηα πθηζηάκελα πξφηππα πνπ έρνπλ εθδνζεί αιιά δελ ηζρχνπλ αθφκα, έρνπλ σο αθνινχζσο: ΓΛΠ 23, Κφζηνο δαλεηζκνχ. Έρεη γίλεη έθδνζε ηξνπνπνηεκέλνπ ηνλ Μάξηην ηνπ 2007 θαη έρεη εθαξκνγή γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε ηνπ πξνηχπνπ απαηηεί ηελ θεθαιαηνπνίεζε ηνπ θφζηνπο δαλεηζκνχ, φηαλ ηέηνην θφζηνο αθνξά έλα πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν. Ζ ηξνπνπνίεζε ηνπ πξνηχπνπ δελ έρεη αθφκα πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. ΓΠΥΠ 3, πλελψζεηο επηρεηξήζεσλ θαη ΓΛΠ 27 Δλνπνηεκέλεο θαη Ιδηαίηεξεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο. Ζ ηξνπνπνίεζε ζην ΓΠΥΠ 3 θαη ΓΛΠ 27 εθδφζεθε ηνλ Ηαλνπάξην ηνπ 2008 θαη εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ θαηά ή κεηά ηελ 1 ε Ηνπιίνπ Σν ΓΠΥΠ 3 ζα έρεη εθαξκνγή ζηηο ζπλελψζεηο επηρεηξήζεσλ πνπ πξνθχπηνπλ ζε απηέο ηηο πεξηφδνπο θαη ην πεδίν εθαξκνγήο ηνπ έρεη ηξνπνπνηεζεί γηα λα πεξηιακβάλεη ζπλελψζεηο επηρεηξήζεσλ πνπ ηεινχλ ππφ θνηλφ έιεγρν θαη ζπλελψζεηο ρσξίο θαηαβνιή ηηκήκαηνο (παξάιιειε εηζαγσγή κεηνρψλ). Σν ΓΠΥΠ 3 θαη ην ΓΛΠ 27, κεηαμχ άιισλ, απαηηνχλ κεγαιχηεξε ρξήζε ηεο εχινγεο αμίαο κέζσ ηεο θαηάζηαζεο ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ θαη ηελ ελδπλάκσζε ηεο νηθνλνκηθήο θαηάζηαζεο ηεο αλαθεξφκελεο νληφηεηαο. Δπηπιένλ, απηά ηα πξφηππα εηζάγνπλ ηηο αθφινπζεο απαηηήζεηο: 1. λα γίλεηαη επαλαυπνινγηζκφο ηνπ κεξηδίνπ ζπκκεηνρήο φηαλ ν έιεγρνο αλαθηάηαη ή ράλεηαη, 2. λα αλαγλσξίδεηαη άκεζα ζηα ίδηα θεθάιαηα ε επίδξαζε φισλ ησλ ζπλαιιαγψλ κεηαμχ ειεγρφκελσλ θαη κε ειεγρφκελσλ κεξψλ, φηαλ ν έιεγρνο δελ έρεη ραζεί, θαη 3. εζηηάδεηαη ζην ηη έρεη δνζεί ζηνλ πσιεηή σο ηίκεκα παξά ζην πνζφ ηεο δαπάλεο γηα ηελ απφθηεζε. Πην ζπγθεθξηκέλα, ζηνηρεία φπσο θφζηνο πνπ ζρεηίδεηαη άκεζα κε ηελ αγνξά, κεηαβνιέο ζηελ αμία ηνπ ελδερφκελνπ ηηκήκαηνο, παξνρέο πνπ εμαξηψληαη απφ ηελ αμία ησλ κεηνρψλ θαη εμνθιήζεηο ζπκβνιαίσλ πνπ πξνυπήξραλ ζα ινγηζηηθνπνηνχληαη μερσξηζηά απφ ηηο ζπλελψζεηο επηρεηξήζεσλ θαη ζα επεξεάδνπλ ζπρλά θαη ηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ. Ζ ηξνπνπνίεζε ζηα πξφηππα απηά δελ έρεη πηνζεηεζεί αθφκα απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. 23

25 ΓΛΠ 1, Παξνπζίαζε ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ. Έρεη γίλεη ε έθδνζε ηνπ ηξνπνπνηεκέλνπ ΓΛΠ 1 Παξνπζίαζε ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ, ηνλ επηέκβξην ηνπ 2007 θαη έρεη εθαξκνγή γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ θαηά ή κεηά ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ ηνπ Ζ ηξνπνπνίεζε ηνπ πξνηχπνπ απαηηεί φπσο ζηελ θαηάζηαζε κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ πεξηιακβάλνληαη κφλν νη ζπλαιιαγέο κε ηνπο κεηφρνπο. Γίλεηαη εηζαγσγή κηαο θαηλνχξηαο θαηάζηαζεο ζπλνιηθνχ εηζνδήκαηνο θαη ηα κεξίζκαηα πξνο ηνπ κεηφρνπο ζα εκθαλίδνληαη κφλν ζηελ θαηάζηαζε κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ ή ζηηο ζεκεηψζεηο επί ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Ζ ηξνπνπνίεζε ηνπ πξνηχπνπ δελ έρεη αθφκα πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. ΔΠΧΠ 8, Λειηοσργικοί Τομείς: (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ θαηά ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2009) Σν ΓΠΥΠ 8 αληηθαζηζηά ην ΓΛΠ 14 Οηθνλνκηθέο Πιεξνθνξίεο θαηά ηνκέα θαη πηνζεηεί κηα δηνηθεηηθή πξνζέγγηζε αλαθνξηθά κε ηηο νηθνλνκηθέο πιεξνθνξίεο πνπ δίλνληαη θαηά ηνκέα. Ζ πιεξνθφξεζε πνπ ζα παξέρεηαη ζα είλαη απηή πνπ ρξεζηκνπνηεί ε δηνίθεζε εζσηεξηθά γηα ηελ αμηνιφγεζε ηεο απφδνζεο ησλ ιεηηνπξγηθψλ ηνκέσλ θαη ηελ θαηαλνκή πφξσλ ζε απηνχο ηνπο ηνκείο. Απηή ε πιεξνθφξεζε κπνξεί λα είλαη δηαθνξεηηθή απφ απηή πνπ παξνπζηάδεηαη ζηνλ ηζνινγηζκφ θαη θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ θαη νη εηαηξείεο ζα πξέπεη λα δψζνπλ επεμεγήζεηο θαη ζπκθσλίεο αλαθνξηθά κε ηηο ελ ιφγσ δηαθνξέο. Σν Πξφηππν 8 αλακέλεηαη λα πηνζεηεζεί απφ ηελ ΔΔ ζην εγγχο κέιινλ. Ζ Δηαηξεία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εθηίκεζεο ηεο επίδξαζεο ηνπ Πξνηχπνπ απηνχ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Γηεξκελεία 13, Πξνγξάκκαηα εκπηζηνζχλεο πειαηψλ (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε Ηνπιίνπ 2008). Ζ δηεξκελεία δελ ηζρχεη γηα ηηο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Δηαηξίαο. Ζ δηεξκελεία δελ έρεη αθφκα πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Σξνπνπνίεζε ζην ΓΠΥΠ 2, Παξνρέο πνπ εμαξηψληαη απφ ηελ αμία ησλ κεηνρψλ φξνη εμάζθεζεο θαη αθπξψζεηο (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ 2009). Ζ ηξνπνπνίεζε ζην Πξφηππν δελ έρεη αθφκα πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. 24

26 Σξνπνπνηήζεηο ζην ΓΛΠ 32 θαη ΓΛΠ 1, Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα δηαζέζηκα απφ ηνλ θάηνρν (ή puttable κέζν) (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ 2009). Ζ ηξνπνπνίεζε ζην ΓΛΠ 32 απαηηεί φπσο νξηζκέλα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα δηαζέζηκα απφ ηνλ θάηνρν ( puttable κέζα) θαη ππνρξεψζεηο πνπ αλαθχπηνπλ θαηά ηελ ξεπζηνπνίεζε κηαο νληφηεηαο θαηαηαρζνχλ σο Ίδηα Κεθάιαηα εάλ πιεξνχληαη ζπγθεθξηκέλα θξηηήξηα. Ζ ηξνπνπνίεζε ζην ΓΛΠ 1 απαηηεί γλσζηνπνίεζε πιεξνθνξηψλ αλαθνξηθά κε ηα puttable κέζα πνπ θαηαηάζζνληαη σο Ίδηα Κεθάιαηα. Ζ Δηαηξεία αλακέλεη φηη απηέο νη ηξνπνπνηήζεηο δελ ζα επεξεάζνπλ ηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Η Γηεξκελεία 15, «πκβφιαηα γηα ηελ Καηαζθεπή Αθίλεηεο Πεξηνπζίαο» εθδφζεθε ζηηο 3 Ηνπιίνπ 2008 θαη ηζρχεη γηα εηήζηεο πεξηφδνπο απφ 1 Ηαλνπαξίνπ 2009 θαη κεηά θαη έρεη αλαδξνκηθή εθαξκνγή. Ζ δηεξκελεία 15 παξέρεη νδεγίεο γηα ηνλ θαζνξηζκφ ηνπ εάλ έλα ζπκβφιαην γηα ηελ θαηαζθεπή αθίλεηεο πεξηνπζίαο εκπίπηεη ζην πιαίζην εθαξκνγήο ηνπ Γ.Λ.Π. 11 «Καηαζθεπαζηηθά πκβφιαηα» ή ηνπ Γ.Λ.Π. 18 «Έζνδα» θαη αλαθνξηθά κε απηφ ην Πξφηππν, πφηε πξέπεη λα αλαγλσξίδεηαη ην έζνδν απφ ηελ θαηαζθεπή. Ζ Δηαηξεία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εθηίκεζεο ηεο επίπησζεο ηεο εθαξκνγήο απηήο ηεο δηεξκελείαο ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο. Απηή ε δηεξκελεία δελ έρεη αθφκα πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Η Γηεξκελεία 16, «Αληηζηάζκηζε Καζαξήο Δπέλδπζεο ζε Δθκεηάιιεπζε ζην Δμσηεξηθφ» εθδφζεθε ζηηο 3 Ηνπιίνπ 2008 θαη ηζρχεη γηα εηήζηεο πεξηφδνπο απφ 1 Οθησβξίνπ 2008 θαη κπνξεί λα έρεη αλαδξνκηθή ή κειινληηθή εθαξκνγή. Ζ Γηεξκελεία 16 μεθαζαξίδεη ηξία θπξίσο ζέκαηα, δειαδή: α) Σν λφκηζκα παξνπζίαζεο ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ δελ δεκηνπξγεί έθζεζε ζε θίλδπλν γηα ηελ νπνία ε Δηαηξεία κπνξεί λα εθαξκφζεη ινγηζηηθή αληηζηάζκηζεο. β) Οπνηαδήπνηε εηαηξεία ελφο Οκίινπ λα θαηέρεη κέζα αληηζηάζκηζεο. γ) Παξφηη ην Γ.Λ.Π. 39 «Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Αλαγλψξηζε θαη Δπηκέηξεζε» εθαξκφδεηαη γηα ηνλ θαζνξηζκφ ηνπ πνζνχ πνπ πξέπεη λα κεηαθεξζεί ζηα Απνηειέζκαηα Υξήζεο απφ ην απνζεκαηηθφ γηα ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο αλαθνξηθά κε ην κέζν αληηζηάζκηζεο, ην Γ.Λ.Π. 21 «Οη Δπηδξάζεηο Μεηαβνιψλ ζηηο Σηκέο πλαιιάγκαηνο» εθαξκφδεηαη αλαθνξηθά κε ην ζηνηρείν πνπ αληηζηαζκίδεηαη. Απηή ε δηεξκελεία δελ έρεη αθφκα πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. 25

27 3. εκαληηθέο Λνγηζηηθέο Αξρέο Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο έρνπλ ζπληαρζεί ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ). Ζ θαηάξηηζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ απαηηεί ηε ρξήζε ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ θαη ηελ άζθεζε θξίζεσο γηα ηελ εθαξκνγή ησλ ινγηζηηθψλ αξρψλ πνπ αθνινπζνχληαη. Οη θπξηφηεξεο ινγηζηηθέο αξρέο πνπ εθαξκφζηεθαλ ζηελ εηνηκαζία απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ επεμεγνχληαη παξαθάησ. Απηέο νη αξρέο έρνπλ εθαξκνζζεί κε ζπλέπεηα ηφζν ζηελ ηξέρνπζα πεξίνδν φζν θαη ζηελ αληίζηνηρε πεξζηλή έηζη ψζηε ηα ζηνηρεία πνπ παξνπζηάδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο λα είλαη ζπγθξίζηκα. Οη ελδηάκεζεο εμακεληαίεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο 31εο Γεθεκβξίνπ 2009 εγθξίζεθαλ απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ζηηο 25 Φεβξνπαξίνπ 2010 θαη έρνπλ αλαξηεζεί ζην site θαζφζνλ ε Δηαηξεία είλαη εηζεγκέλε ζην Υξεκαηηζηήξην Αζελψλ. 3.1 πλαιιαγκαηηθέο κεηαηξνπέο (1) Νόκηζκα απνηίκεζεο θαη παξνπζίαζεο Σα ζηνηρεία ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο Δηαηξείαο, απνηηκψληαη κε ρξήζε ηνπ λνκίζκαηνο ηνπ νηθνλνκηθνχ πεξηβάιινληνο, κέζα ζην νπνίν ιεηηνπξγεί δει. ην επξψ. (2) πλαιιαγέο θαη ππόινηπα πλαιιαγέο ζε μέλν λφκηζκα θαηαρσξνχληαη κε βάζε ηηο ηηκέο ζπλαιιάγκαηνο πνπ ηζρχνπλ ηελ εκεξνκελία ηεο ζπλαιιαγήο. πλαιιαγκαηηθά θέξδε θαη δεκηέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηελ εμφθιεζε ηέηνησλ ρξεκαηηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ππνρξεψζεσλ πνπ είλαη ζε μέλα λνκίζκαηα αλαγλσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ. 26

28 3.2 Δλζψκαηα πάγηα ζηνηρεία Οη εδαθηθέο εθηάζεηο θαη ηα θηίξηα - βηνκεραλνζηάζηα παξνπζηάδνληαη ζηελ εχινγε αμία ηνπο, κε βάζε εθηηκήζεηο απφ εμσηεξηθνχο αλεμάξηεηνπο εθηηκεηέο. Όια ηα άιια ζηνηρεία αθηλήησλ, κεραλνινγηθφο εμνπιηζκφο, κεηαθνξηθά κέζα, θαη ινηπφο εμνπιηζκφο παξνπζηάδνληαη ζε ηζηνξηθφ θφζηνο κείνλ ηηο απνζβέζεηο. Σν ηζηνξηθφ θφζηνο πεξηιακβάλεη δαπάλεο πνπ ζρεηίδνληαη άκεζα κε ηελ απφθηεζε ζηνηρείσλ αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ. Σα αθίλεηα απηά αλαιχνληαη ζε: Γήπεδν εθηάζεσο η.κ. ζηελ πεξηνρή Καινρσξίνπ Θεζζαινλίθεο. Δπί ηνπ αθηλήηνπ απηνχ βξίζθνληαη νη θηηξηαθέο εγθαηαζηάζεηο θαη ν εμνπιηζκφο ηεο Δηαηξείαο. Κηίξην Βηνκεραλνζηάζην εθηάζεσο η.κ. Σν θηίξην απηφ θαηαζθεπάζηεθε αξρηθά ην έηνο 1974 θαη κέρξη ην 1990 ππφθεηην ζε ζπλερείο βειηηψζεηο θαη ζπκπιεξψζεηο. ην θηίξην απηφ ζηεγάδνληαη αθ ελφο ηα κεραλήκαηα, φπνπ γίλεηαη ε επεμεξγαζία ησλ πιεθηψλ θαη ησλ λεκάησλ θαη αθ εηέξνπ ππάξρνπλ νη απνζεθεπηηθνί ρψξνη θαη ηα γξαθεία ηεο Δηαηξείαο. Οη εδαθηθέο εθηάζεηο δελ απνζβέλνληαη. Οη απνζβέζεηο γηα άιια ζηνηρεία αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ ππνινγίδνληαη ρξεζηκνπνηψληαο ηε ζηαζεξή κέζνδν ψζηε λα θαηαλεκεζεί ην θφζηνο ή ε επαλεθηηκεκέλε αμία ηνπ θάζε ζηνηρείνπ αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ ζην δηάζηεκα ηεο εθηηκεκέλεο σθέιηκεο δσήο ηνπο. Σα εηήζηα πνζνζηά απφζβεζεο ησλ ζηνηρείσλ ηνπ πάγηνπ ελεξγεηηθνχ είλαη ηα εμήο: 27

29 3.3 Αθίλεηα γηα επέλδπζε Αθίλεηα γηα επέλδπζε ζεσξνχληαη ηα αθίλεηα ηα νπνία θαηέρνληαη είηε γηα ηελ απφδνζε ελνηθίσλ είηε γηα θεθαιαηνπρηθφ θέξδνο είηε θαη γηα ηα δχν. Ωο αθίλεηα γηα επέλδπζε ζεσξνχληαη κφλν ηα νηθφπεδα θαη ηα θηίξηα. Σα αθίλεηα γηα επέλδπζε αξρηθψο επηκεηξψληαη ζην θφζηνο. ην αξρηθφ θφζηνο πεξηιακβάλνληαη θαη ηα έμνδα ζπλαιιαγψλ: επαγγεικαηηθέο θαη λνκηθέο δαπάλεο, θφξνη κεηαβίβαζεο θαη άιια άκεζα θφζηε. Μεηά ηελ αξρηθή επηκέηξεζε ηα αθίλεηα γηα επέλδπζε επηκεηξψληαη ζηελ εχινγε αμία ηνπο. Γαπάλεο γηα επηζθεπέο θαη ζπληήξεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ ρξεψλνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ ζηελ πεξίνδν πνπ πξνθχπηνπλ. Σν θφζηνο ζεκαληηθψλ αλαθαηλίζεσλ θαη άιιεο κεηαγελέζηεξεο δαπάλεο πεξηιακβάλνληαη ζηελ αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ φηαλ είλαη πηζαλφ πσο ζα πξνθχςνπλ κειινληηθά νηθνλνκηθά νθέιε ζηελ εηαηξεία κεγαιχηεξα απφ απηά πνπ αξρηθά αλακέλνληαλ ζχκθσλα κε ηελ αξρηθή απφδνζε ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ. Οη ζεκαληηθέο αλαθαηλίζεηο απνζβέλνληαη θαηά ηε δηάξθεηα ηεο ππφινηπεο σθέιηκεο δσήο ηνπ ζρεηηθνχ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ. Κέξδε θαη δεκίεο απφ δηάζεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ πξνζδηνξίδνληαη κε ηε ζχγθξηζε ησλ εηζπξάμεσλ κε ηε ινγηζηηθή αμία θαη πεξηιακβάλνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ. 3.4 Απνκείσζε αμίαο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ Αθίλεηα, εγθαηαζηάζεηο θαη εμνπιηζκφο θαη άιια κε θπθινθνξνχληα ζηνηρεία, πεξηιακβαλνκέλεο ηεο ππεξαμίαο θαη άιισλ άυισλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ, αμηνινγνχληαη γηα δεκίεο απφ απνκείσζε ζηελ αμία ηνπο φηαλ γεγνλφηα ή αιιαγέο ζηηο ζπλζήθεο ππνδεηθλχνπλ φηη ε ινγηζηηθή αμία κπνξεί λα κελ είλαη αλαθηήζηκε. Εεκία απφ απνκείσζε ζηελ αμία αλαγλσξίδεηαη γηα ην πνζφ κε ην νπνίν ε ινγηζηηθή αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ππεξβαίλεη ην αλαθηήζηκν πνζφ. ηελ ηξέρνπζα πεξίνδν δελ ππήξμε αλάγθε απνκείσζεο ησλ παγίσλ. 28

30 3.5 Απνζέκαηα Σα απφ αγνξά πξνεξρφκελα απνζέκαηα (πξψηεο χιεο, αλαιψζηκα θαη αληαιιαθηηθά παγίσλ θ.ι.π.) απνηηκψληαη ζηελ θαη είδνο ρακειφηεξε ηηκή, κεηαμχ ηεο ηηκήο θηήζεσο θαη ηεο θαηά ην ηέινο ηεο ρξήζεσο ηξέρνπζαο ηηκήο αγνξάο ηνπο. Γηα ηνλ ππνινγηζκφ ηεο αμίαο θηήζεσο εθαξκφδεηαη ε κέζνδνο ηεο κέζεο ηξηκεληαίαο ζηαζκηθήο ηηκήο, γηα ηηο πξψηεο χιεο θαη ηα αλαιψζηκα ελψ ηα αληαιιαθηηθά παγίσλ θαη ηα πιηθά ζπζθεπαζίαο απνηηκψληαη ζηελ αμία θηήζεσο. Ζ θαζαξή ξεπζηνπνηήζηκε αμία είλαη ε ππνινγηδφκελε ηηκή πψιεζεο θαηά ηε ζπλήζε πνξεία ησλ εξγαζηψλ, κείνλ νη ππνινγηδφκελεο δαπάλεο ζπκπιήξσζεο θαη νη ππνινγηδφκελεο δαπάλεο πνπ ρξεηάδνληαη γηα λα πξαγκαηνπνηεζεί ε πψιεζε. Πξνβιέςεηο γηα απαμησκέλα απνζέκαηα αθαηξνχληαη απφ ηελ αμία ησλ απνζεκάησλ πνπ εκθαλίδνληαη ζηνλ Ηζνινγηζκφ. Απαμησκέλα ραξαθηεξίδνληαη ηα απνζέκαηα πνπ δελ έρνπλ εκπνξηθή αμία θαη ηα νπνία ζα δηαηεζνχλ ζε ηηκέο θάησ ηνπ θφζηνπο. 3.6 Δκπνξηθέο απαηηήζεηο Οη απαηηήζεηο απφ πειάηεο παξνπζηάδνληαη ζην αξρηθφ πνζφ ησλ ηηκνινγίσλ κείνλ ησλ πξνβιέςεσλ γηα απνκείσζε ησλ εηζπξαθηέσλ πνζψλ. Ζ πξφβιεςε γηα απνκείσζε θαζνξίδεηαη φηαλ ππάξρεη αληηθεηκεληθή έλδεημε πσο ε εηαηξεία δελ ζα είλαη ζε ζέζε λα εηζπξάμεη ηα ζπλνιηθά πνζά ζχκθσλα κε ηνπο αξρηθνχο φξνπο ηεο ζπλαιιαγήο. Ζ πξφβιεςε γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο επηβαξχλεη ηα απνηειέζκαηα ηεο ρξήζεο θαη αλαπξνζαξκφδεηαη θάζε θνξά πνπ απαηηείηαη. Οη απαηηήζεηο νη νπνίεο έρνπλ θαηαζηεί αλεπίδεθηεο εηζπξάμεσο δηαγξάθνληαη κε κείσζε ηεο ήδε ζρεκαηηζζείζαο πξφβιεςεο. 3.7 Γηαζέζηκα θαη ηακεηαθά ηζνδχλακα Σα ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηα ηακεηαθά ηζνδχλακα πεξηιακβάλνπλ ηα κεηξεηά, ηηο θαηαζέζεηο φςεσο θαη βξαρππξφζεζκεο πξνζεζκίαο επελδχζεηο κέρξη 3 κήλεο, πςειήο ξεπζηνπνηεζηκφηεηαο θαη ρακεινχ ξίζθνπ. Γηα ζθνπνχο ηεο θαηάζηαζεο ηακεηαθψλ ξνψλ, ηα κεηξεηά θαη ηα αληίζηνηρα κεηξεηψλ απνηεινχληαη απφ κεηξεηά ζην ηακείν θαη θαηαζέζεηο ζηελ ηξάπεδα κείνλ ηξαπεδηθέο ππεξαλαιήςεηο. 29

31 3.8 Μεηνρηθφ Κεθάιαην Οη θνηλέο κεηνρέο θαηαηάζζνληαη ζηα Ίδηα Κεθάιαηα. Άκεζα θφζηε γηα ηελ έθδνζε κεηνρψλ, εκθαλίδνληαη κεηά ηελ αθαίξεζε ηνπ ζρεηηθνχ θφξνπ εηζνδήκαηνο, ζε κείσζε ηνπ πξντφληνο ηεο έθδνζεο. Άκεζα θφζηε πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ έθδνζε κεηνρψλ γηα ηελ απφθηεζε επηρεηξήζεσλ πεξηιακβάλνληαη ζην θφζηνο θηήζεσο ηεο επηρεηξήζεσο πνπ απνθηάηαη. Ζ επζχλε ησλ κεηφρσλ πεξηνξίδεηαη ζηελ νλνκαζηηθή αμία ησλ κεηνρψλ πνπ θαηέρνπλ. Οη κέηνρνη ζπκκεηέρνπλ ζηε Γηνίθεζε θαη ζηα θέξδε ηεο Δηαηξείαο ζχκθσλα κε ην Νφκν θαη ηηο δηαηάμεηο ηνπ Καηαζηαηηθνχ. Σα δηθαηψκαηα θαη νη ππνρξεψζεηο πνπ απνξξένπλ απφ θάζε κεηνρή παξαθνινπζνχλ απηή ζε νπνηνλδήπνηε θαζνιηθφ ή εηδηθφ δηάδνρν ηνπ κεηφρνπ. Οη κέηνρνη αζθνχλ ηα δηθαηψκαηά ηνπο ζε ζρέζε κε ηε Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο κέζσ ησλ Γεληθψλ πλειεχζεσλ. Κάζε κεηνρή ηεο Δηαηξείαο ελζσκαηψλεη φια ηα δηθαηψκαηα θαη ηηο ππνρξεψζεηο πνπ θαζνξίδνληαη απφ ηνλ θσδ. Νφκν 2190/1920 θαη ην Καηαζηαηηθφ ηεο Δηαηξείαο, ην νπνίν δελ πεξηέρεη δηαηάμεηο πεξηζζφηεξν πεξηνξηζηηθέο απφ απηέο πνπ πξνβιέπεη ν Νφκνο. Ζ θαηνρή ηνπ ηίηινπ ηεο κεηνρήο ζπλεπάγεηαη απηνδηθαίσο ηελ απνδνρή απφ ηνλ θχξην απηήο ηνπ Καηαζηαηηθνχ ηεο Δηαηξείαο θαη ησλ λνκίκσλ απνθάζεσλ ησλ Γεληθψλ πλειεχζεσλ ησλ κεηφρσλ. Σα βαζηθά θέξδε αλά κεηνρή ππνινγίδνληαη δηαηξψληαο ην θαζαξφ θέξδνο ηεο πεξηφδνπ πνπ αλαινγεί ζηνπο κεηφρνπο θνηλψλ νλνκαζηηθψλ κεηνρψλ, κε ην κέζν ζηαζκηζκέλν αξηζκφ ησλ κεηνρψλ ζε θπθινθνξία θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πεξηφδνπ. Σν θφζηνο θηήζεσο ησλ ηδίσλ κεηνρψλ εκθαλίδεηαη αθαηξεηηθά ησλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ, κέρξηο φηνπ νη ίδηεο κεηνρέο πσιεζνχλ ή αθπξσζνχλ. Κάζε θέξδνο ή δεκία απφ πψιεζε ηδίσλ κεηνρψλ, θαζαξφ απφ άκεζα γηα ηε ζπλαιιαγή ινηπά θφζηε, εκθαλίδεηαη σο απνζεκαηηθφ ζηα Ίδηα Κεθάιαηα. Ζ δηαλνκή κεξηζκάησλ ζηνπο κεηφρνπο ηεο Δηαηξείαο θαηαρσξείηαη σο ππνρξέσζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο φηαλ ε δηαλνκή εγθξίλεηαη απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ. 30

32 3.9 Κξαηηθέο επηρνξεγήζεηο Οη θξαηηθέο επηρνξεγήζεηο θαηαρσξνχληαη ζηελ εχινγε αμία ηνπο φηαλ ππάξρεη εχινγε βεβαηφηεηα φηη ε επηρνξήγεζε ζα εηζπξαρζεί θαη ε Δηαηξεία ζα ζπκκνξθσζεί κε φινπο ηνπο πξνβιεπφκελνπο φξνπο. Κξαηηθέο επηρνξεγήζεηο πνπ αθνξνχλ θφζηε, αλαβάιινληαη θαη θαηαρσξνχληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ κέζα ζε κία πεξίνδν ηέηνηα ψζηε λα ππάξρεη αληηζηνίρηζε κε ηα θφζηε πνπ πξννξίδνληαη λα απνδεκηψζνπλ. Οη θξαηηθέο επηρνξεγήζεηο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ αγνξά ελζσκάησλ παγίσλ, πεξηιακβάλνληαη ζηηο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο σο αλαβαιιφκελεο θξαηηθέο επηρνξεγήζεηο θαη κεηαθέξνληαη σο έζνδα ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ κε ηελ ζηαζεξή κέζνδν ζηελ αλακελφκελε σθέιηκε δσή ησλ ζρεηηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ Παξνρέο ζην πξνζσπηθφ (α) Βξαρππξόζεζκεο παξνρέο Οη βξαρππξφζεζκεο παξνρέο πξνο ην πξνζσπηθφ ζε ρξήκα θαη ζε είδνο θαηαρσξνχληαη σο έμνδν φηαλ θαζίζηαληαη δεδνπιεπκέλεο. (β) Παξνρέο κεηά ηελ έμνδν από ηελ ππεξεζία Οη παξνρέο κεηά ηελ έμνδν απφ ηελ ππεξεζία πεξηιακβάλνπλ ηφζν πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ φζν θαη πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ. Σν δεδνπιεπκέλν θφζηνο ησλ πξνγξακκάησλ θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ θαηαρσξείηαη σο έμνδν ζηελ πεξίνδν πνπ αθνξά. (γ) Παξνρέο ηεξκαηηζκνύ ηεο απαζρόιεζεο Οη παξνρέο ηεξκαηηζκνχ ηεο απαζρφιεζεο πιεξψλνληαη φηαλ νη εξγαδφκελνη απνρσξνχλ πξηλ ηελ εκεξνκελία ζπληαμηνδνηήζεσο. Ζ Δηαηξεία θαηαρσξεί απηέο ηηο παξνρέο φηαλ δεζκεχεηαη, είηε φηαλ ηεξκαηίδεη ηελ απαζρφιεζε ππαξρφλησλ εξγαδνκέλσλ ζχκθσλα κε έλα ιεπηνκεξέο πξφγξακκα γηα ην νπνίν δελ ππάξρεη πηζαλφηεηα απφζπξζεο, είηε φηαλ πξνζθέξεη απηέο ηηο παξνρέο σο θίλεηξν γηα εζεινπζία απνρψξεζε. Παξνρέο ηεξκαηηζκνχ ηεο απαζρφιεζεο πνπ νθείινληαη 12 κήλεο κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ πξνεμνθινχληαη. 31

33 3.11 Λνηπέο πξνβιέςεηο Οη πξνβιέςεηο αλαγλσξίδνληαη φηαλ ε Δηαηξεία έρεη κηα παξνχζα λνκηθή ή ηεθκαξηή ππνρξέσζε πνπ πξνθχπηεη απφ γεγνλφηα πνπ έρνπλ πξνεγεζεί, είλαη πηζαλφ λα ππάξμεη ξνή πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ γηα εμφθιεζε απηήο ηεο ππνρξέσζεο, θαη ην πνζφ ηεο ππνρξέσζεο κπνξεί λα ππνινγηζηεί αμηφπηζηα. Όηαλ ε εηαηξεία αλακέλεη ε πξφβιεςε λα αλαθηεζεί, γηα παξάδεηγκα κε βάζε έλα αζθαιηζηηθφ ζπκβφιαην, ε αλάθηεζε αλαγλσξίδεηαη σο μερσξηζηφ πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν κφλν φηαλ ε απνπιεξσκή είλαη ζρεδφλ βεβαία Γάλεηα Σν θφζηνο δαλεηζκνχ αλαγλσξίδεηαη σο έμνδν ηελ πεξίνδν πνπ πξαγκαηνπνηείηαη ζχκθσλα κε ην Γ.Λ.Π. 23 Κφζηνο Γαλεηζκνχ. Σα δάλεηα αξρηθά αλαγλσξίδνληαη ζην θφζηνο πνπ είλαη ε εχινγε αμία ηνπ δαλείνπ πνπ ιακβάλεηαη, κεησκέλν κε ηα έμνδα έθδνζεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ην δαλεηζκφ. Μεηά ηελ αξρηθή αλαγλψξηζε, απνηηκψληαη ζην αλαπφζβεζην θφζηνο κε ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ Αλαβαιιφκελνο θφξνο εηζνδήκαηνο Ο θφξνο εηζνδήκαηνο ηεο Δηαηξείαο αθνξά θφξν επί ησλ θνξνινγεηέσλ θεξδψλ φπσο απηά αλακνξθψζεθαλ ζχκθσλα κε ηηο απαηηήζεηο ηνπ θνξνινγηθνχ λφκνπ θαη ππνινγίζηεθε κε βάζε ηνλ ηζρχνληα θνξνινγηθφ ζπληειεζηή. Οη αλακελφκελεο θνξνινγηθέο επηπηψζεηο απφ ηηο πξνζσξηλέο θνξνινγηθέο δηαθνξέο πξνζδηνξίδνληαη θαη εκθαλίδνληαη είηε σο κειινληηθέο (αλαβαιιφκελεο) θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο, είηε σο αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο. Ο αλαβαιιφκελνο θφξνο εηζνδήκαηνο πξνζδηνξίδεηαη κε ηελ κέζνδν ηεο ππνρξέσζεο πνπ πξνθχπηεη απφ ηηο πξνζσξηλέο δηαθνξέο κεηαμχ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο θαη ηεο θνξνινγηθήο βάζεο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ησλ ππνρξεψζεσλ. Ο αλαβαιιφκελνο θφξνο πξνζδηνξίδεηαη κε ηνπο θνξνινγηθνχο ζπληειεζηέο πνπ ηζρχνπλ θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ Ηζνινγηζκνχ. 32

34 Οη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο θαηαρσξνχληαη θαηά ηελ έθηαζε θαηά ηελ νπνία ζα ππάξμεη κειινληηθφ θνξνινγεηέν θέξδνο γηα ηελ ρξεζηκνπνίεζε ηεο πξνζσξηλήο δηαθνξάο πνπ δεκηνπξγεί ηελ αλαβαιιφκελε θνξνινγηθή απαίηεζε. Οη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο ζπκςεθίδνληαη κε ηηο αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο φηαλ ππάξρεη έλα λφκηκα αζθεηφ δηθαίσκα γηα ζπκςεθηζκφ θαη ππφθεηληαη θαη ηα δχν ζηελ ίδηα θνξνινγηθή αξρή Γηαρείξηζε θηλδχλσλ Πηζησηηθόο θίλδπλνο Ζ Δηαηξεία δελ έρεη ζεκαληηθή ζπγθέληξσζε πηζησηηθνχ θηλδχλνπ έλαληη ησλ ζπκβαιιφκελσλ κεξψλ ιφγσ θπξίσο ηεο κεγάιεο δηαζπνξάο ηνπ πειαηνινγίνπ. Ζ έθζεζε ζε πηζησηηθνχο θηλδχλνπο παξαθνινπζείηαη θαη αμηνινγείηαη ζε ζπλερή βάζε, ψζηε ε ρνξεγνχκελε πίζησζε λα κελ ππεξβαίλεη ζηνπο κεγάινπο πειάηεο ην νξηζζέλ πηζησηηθφ φξην. Κίλδπλνο επηηνθίσλ θαη ζπλαιιαγκαηηθόο θίλδπλνο Ο ηξαπεδηθφο δαλεηζκφο ηεο Δηαηξείαο είλαη απνθιεηζηηθά ζε επξψ θαη ππφθεηηαη ζε θπκαηλφκελα επηηφθηα. Ζ Δηαηξεία δελ ρξεζηκνπνηεί παξάγσγα ζε ρξεκαηννηθνλνκηθά πξντφληα πξνθεηκέλνπ λα κεηψζεη ηελ έθζεζή ηεο ζηνλ θίλδπλν κεηαβνιήο ησλ επηηνθίσλ, θαηά ηελ εκεξνκελία ζχληαμεο ηνπ ηζνινγηζκνχ. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο πηζηεχεη φηη δελ πθίζηαληαη ζεκαληηθνί θίλδπλνη απφ πηζαλή κεηαβνιή ησλ επηηνθίσλ ή απφ ηε δηαθνξνπνίεζε ζπλαιιαγκαηηθψλ ηζνηηκηψλ ιφγσ ηνπ φηη ε πιεηνςεθία ησλ ζπλαιιαγψλ ηεο Δηαηξείαο είλαη ζε επξψ. Κίλδπλνο ξεπζηόηεηαο (ρξεκαηνδνηηθόο θίλδπλνο) Ζ Δηαηξεία δελ αληηκεησπίδεη δπζθνιία ζηελ εμππεξέηεζε ησλ ππνρξεψζεψλ ηεο, γεγνλφο πνπ πεγάδεη: α) απφ ηηο θαιέο ηακεηαθέο ξνέο ηεο, β) απφ ηελ πςειή πηζηνιεπηηθή ηθαλφηεηα πνπ έρεη απφ ηνπο ηξαπεδηθνχο νξγαληζκνχο θαη γ) απφ ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ηεο πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, ησλ νπνίσλ ε εκθαληδφκελε αμία ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, δελ απνθιίλεη απφ ηελ εχινγε αμία απηψλ. 33

35 3.15 Αλαγλψξηζε εζφδσλ Σα έζνδα απνηεινχληαη απφ ηελ αμία ηηκνιφγεζεο γηα ηε παξνρή ππεξεζηψλ πνπ πξνζθέξεη ε Δηαηξεία θαη ηελ εκπνξία, θαζαξά πξηλ απφ ηνπο αλαθηψκελνπο θφξνπο (Φ.Π.Α.), ηηο εθπηψζεηο θαη ηηο επηζηξνθέο. Σα έζνδα ηεο εηαηξείαο αλαγλσξίδνληαη σο εμήο: (α) Παξνρέο ππεξεζηώλ Οη παξνρέο ππεξεζηψλ αλαγλσξίδνληαη ζηε ινγηζηηθή πεξίνδν πνπ πξνζθέξνληαη νη ππεξεζίεο, κε αλαθνξά ζηε ζπκπιήξσζε ηεο ζπγθεθξηκέλεο ζπλαιιαγήο ππνινγηζκέλεο βάζε ησλ ππεξεζηψλ ρεκηθνηερληθήο επεμεξγαζίαο πνπ πξνζθέξζεθαλ σο αλαινγία ησλ ζπλνιηθψλ ππεξεζηψλ πνπ ζα πξνζθεξζνχλ (δει. κε βάζε ην ζηάδην νινθιήξσζεο ηεο ππεξεζίαο ζε ζρέζε κε ην εθηηκψκελν ζπλνιηθφ θφζηνο ηεο). (β) Πσιήζεηο αγαζώλ Οη πσιήζεηο αγαζψλ αλαγλσξίδνληαη φηαλ ε Δηαηξεία παξαδίδεη ηα αγαζά ζηνπο πειάηεο, ηα αγαζά γίλνληαη απνδεθηά απφ απηνχο θαη ε είζπξαμε ηεο απαίηεζεο είλαη εχινγα εμαζθαιηζκέλε. (γ) Πηζησηηθνί ηόθνη Σα έζνδα απφ ηφθνπο αλαγλσξίδνληαη βάζεη ρξνληθήο αλαινγίαο θαη κε ηελ ρξήζε ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ. Όηαλ ππάξρεη έλδεημε γηα απνκείσζε ησλ απαηηήζεσλ, ε ινγηζηηθή αμία απηψλ κεηψλεηαη ζην αλαθηήζηκν πνζφ ηνπο ην νπνίν είλαη ε παξνχζα αμία ησλ αλακελφκελσλ κειινληηθψλ ηακηαθψλ ξνψλ πξνεμνθινπκέλσλ κε ην αξρηθφ πξαγκαηηθφ επηηφθην. ηελ ζπλέρεηα ινγίδνληαη ηφθνη κε ην ίδην επηηφθην επί ηεο απνκεησκέλεο (λέαο ινγηζηηθήο) αμίαο. (δ) Έζνδα από κεξίζκαηα Σα έζνδα απφ κεξίζκαηα αλαγλσξίδνληαη φηαλ απνδεηρζεί ην δηθαίσκα ηεο Δηαηξείαο λα ηα εηζπξάμεη Μεξίζκαηα Σα κεξίζκαηα θαηαρσξνχληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεο εθείλεο ζηελ νπνία ε πξφηαζε δηαλνκήο απφ ηε Γηνίθεζε εγθξίλεηαη απφ ηελ εηήζηα Γεληθή πλέιεπζε ησλ Μεηφρσλ. 34

36 4. Δπεμεγεκαηηθέο εκεηψζεηο επί ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ 4.1 Ιδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία Σα ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2009 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Ζ Δηαηξεία ρξεζηκνπνίεζε ζηνλ Ηζνινγηζκφ πξψηεο εθαξκνγήο ησλ ΓΠΥΑ ηηο εχινγεο αμίεο ησλ Γεπέδσλ Οηθνπέδσλ θαη ησλ Κηηξίσλ ηεο 30 εο Ηνπλίνπ 2004, σο ηεθκαξηφ θφζηνο, βάζεη ηεο εμαίξεζεο πνπ παξέρεηαη απφ ην ΓΠΥΠ 1. Ζ αλαπξνζαξκνγή ηεο αμίαο ησλ εδαθηθψλ εθηάζεσλ θαη ησλ θηηξίσλ πνπ πξνέθπςε απφ ηελ εθηίκεζε απφ αλεμάξηεηνπο εμσηεξηθνχο εθηηκεηέο, ζε ζρέζε κε ηα ινγηζηηθά ππφινηπα ησλ βηβιίσλ, αλήιζε ζε ,90. Οη επελδχζεηο ηεο Δηαηξείαο ζε πάγην εμνπιηζκφ αλήιζαλ ζηελ πεξίνδν έσο ζε 7.300,00. Δπί ησλ αθηλήησλ ηεο Δηαηξείαο έρνπλ εγγξαθεί ζηελ θιεηφκελε ρξήζε εκπξάγκαηα βάξε χςνπο ,00 γηα ηελ εμαζθάιηζε ησλ καθξνπξφζεζκσλ δαλεηθψλ ππνρξεψζεσλ. 35

37 Οη αμίεο θηήζεσο θαη νη απνζβέζεηο ησλ παγίσλ ζηνηρείσλ αλαιχνληαη σο εμήο : 36

38 4.2 Λνηπά κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Σα ινηπά κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2009 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Οη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2009 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Ζ θίλεζε ηνπ ινγαξηαζκνχ αλαβαιιφκελσλ θφξσλ, έρεη σο εμήο: 37

39 4.3 Απνζέκαηα Σα απνζέκαηα πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2009 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Ζ ζρεκαηηζζείζα ζε πξνεγνχκελε ρξήζε πξφβιεςε ππνηίκεζεο ησλ απνζεκάησλ, θαιχπηεη ηα βξαδείαο αλάισζεο απνζέκαηα πνπ ππάξρνπλ ζηηο απνζήθεο ηεο Δηαηξείαο θαη έηζη δελ δηελεξγήζεθε ζηελ ηξέρνπζα πεξίνδν ζπκπιεξσκαηηθή ηεο ππάξρνπζαο πξφβιεςε. 4.4 Απαηηήζεηο απφ πειάηεο Οη εκπνξηθέο απαηηήζεηο απφ πειάηεο πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2009 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Ζ ζρεκαηηζζείζα ζε πξνεγνχκελε ρξήζε πξφβιεςε επηζθαιψλ απαηηήζεσλ, θαιχπηεη ηα αλείζπξαθηα ρξεσζηηθά ππφινηπα απαηηήζεσλ ηεο Δηαηξείαο θαη έηζη δελ δηελεξγήζεθε ζηελ ηξέρνπζα πεξίνδν ζπκπιεξσκαηηθή ηεο ππάξρνπζαο πξφβιεςε. 38

40 4.5 Λνηπά θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Οη απαηηήζεηο απφ ηα ινηπά θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηνπ ελεξγεηηθνχ πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2009 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Σα Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηα ηακεηαθά ηζνδχλακα πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2009 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Σα πνζά αθνξνχλ κεηξεηά ζην ηακείν ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2009 θαη θαηαζέζεηο ζε ινγαξηαζκνχο φςεσο πνπ είλαη άκεζα κεηαηξέςηκα ζε ηακεηαθά δηαζέζηκα. 39

41 4.6 Μεηνρηθφ θεθάιαην Ο ινγαξηαζκφο ηνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ, θαηά ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2009 θαη 30ε Ηνπλίνπ 2009 έρεη σο εμήο : Με απφθαζε ηεο απφ Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ κεηφρσλ απνθαζίζηεθε ε κεηαηξνπή ησλ κεηνρψλ ηεο Δηαηξείαο απφ αλψλπκεο ζε νλνκαζηηθέο θαζψο θαη ε κεηαηξνπή θαη ζηξνγγπινπνίεζε ηεο νλνκαζηηθήο αμίαο ηεο κεηνρήο ζε 0,32 θαη αλάινγε αχμεζε ηνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ θαηά ,11 κε θεθαιαηνπνίεζε κέξνπο ηνπ απνζεκαηηθνχ ππέξ ην άξηην, πξνθεηκέλνπ λα εθθξαζηνχλ νη κεηνρέο θαη ην θεθάιαην ζε επξψ. Έηζη ην κεηνρηθφ θεθάιαην ηεο Δηαηξείαο αλέξρεηαη πιένλ ζην πνζφ ησλ ,00 θαη δηαηξείηαη ζε νλνκαζηηθέο κεηνρέο, νλνκαζηηθήο αμίαο 0,32 ε θάζε κία (Φ.Δ.Κ.10522/ ). ηνλ παξαθάησ πίλαθα παξνπζηάδεηαη ε κεηνρηθή ζχλζεζε ηεο Δηαηξείαο, ζχκθσλα κε ηελ Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ ηελ : Ολνκαηεπψλπκν κεηφρνπ Αξηζκφο Πνζνζηφ κεηνρψλ ζπκκεηνρήο Καξάζζν Ησζήθ - Παχινο ηνπ Ηαθψβ ,81% Καξάζζν φισλ ηνπ Ηαθψβ ,81% Καξάζζν Μσυζήο - Μσξίο ηνπ Ησζήθ ,25% Καξάζζν Νηαίδε ηνπ Ησζήθ ,82% Καξάζζν Μάξθνο ηνπ Ησζήθ ,43% Καξάζζν Σδάθν ηνπ φισλα ,78% Κφξδα Διέλε ηνπ Αζαλαζίνπ ,80% Μπελθνξάδν Βεαηξίθε ηνπ Γαπΐδ ,41% ,11% Δπελδπηηθφ Κνηλφ , % 40

42 4.7 Λνηπά ζηνηρεία Ιδίσλ Κεθαιαίσλ Οη ινγαξηαζκνί ησλ ινηπψλ ζηνηρείσλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ πνπ πεξηιακβάλνπλ ηε δηαθνξά απφ έθδνζε κεηνρψλ ππέξ ην άξηην, ηα απνζεκαηηθά θαη ην ππφινηπν απνηειεζκάησλ εηο λέν θαηά ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2009 θαη 30ε Ηνπλίνπ 2009 έρνπλ σο εμήο : Γηαθνξά από έθδνζε κεηνρώλ ππέξ ην άξηην Αθνξά ην ελαπνκείλαλ ππφινηπν ηνπ ινγαξηαζκνχ απφ απηφ πνπ είρε πξνθχςεη θαηά ηελ αχμεζε ηνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ χςνπο ,76 κε ηελ έθδνζε κεηνρψλ, νλνκαζηηθήο αμίαο 1,01 ε θαζεκία θαη ηηκή δηάζεζεο 3,08 θαηά ην έηνο Απφ ην αξρηθφ πνζφ ηεο ππέξ ην άξηην δηαθνξάο ην κεγαιχηεξν κέξνο ηεο θεθαιαηνπνηήζεθε ζηα επφκελα έηε 2000 θαη Σαθηηθό απνζεκαηηθό χκθσλα κε ηελ ειιεληθή εηαηξηθή λνκνζεζία, νη επηρεηξήζεηο ππνρξενχληαη λα κεηαθέξνπλ ηνπιάρηζηνλ ην 5% ηνπ εηήζηνπ θαζαξνχ θέξδνπο ηνπο, φπσο απηφ θαίλεηαη ζηα βηβιία ηνπο, ζε ηαθηηθφ απνζεκαηηθφ, κέρξη ην απνζεκαηηθφ απηφ λα αλέιζεη ζην έλα ηξίην ηνπ θαηαβιεκέλνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ. Δηδηθά απνζεκαηηθά χκθσλα κε ηελ ειιεληθή εηαηξηθή λνκνζεζία, νη επηρεηξήζεηο κπνξνχλ λα δηαηεξνχλ εηδηθά απνζεκαηηθά, έπεηηα απφ απφθαζε ησλ κεηφρσλ ηνπο ζηελ εηήζηα γεληθή ζπλέιεπζε, ή εάλ απαηηείηαη απφ ην Καηαζηαηηθφ. Σν εηδηθφ απνζεκαηηθφ έρεη δεκηνπξγεζεί απφ κε δηαλεκεκέλα θέξδε κεηά θφξσλ ησλ πξνεγνπκέλσλ ρξήζεσλ. 41